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一、纳税义务人和扣缴义务人1

（一）纳税义务人1

（二）扣缴义务人3

二、征税范围4

（一）货物和劳务的范围4

（二）销售货物和应税劳务4

（三）境内销售货物和应税劳务的认定5

（四）视同销售货物5

（五）混合销售行为6

（六）兼营非应税劳务10

三、税率和征收率12

（一）税率12

1．货物税率12

2．应税劳务税率13

3．兼营不同税率的货物或者应税劳务的税率13

4．兼营应征增值税的非应税劳务的税率13

5．部分适用17％税率的货物征税范围13

6．部分适用13％税率的货物征税范围14

（二）征收率28

7．适用零税率的货物范围28

（三）税率和征收率的调整30

四、增值税应纳税额的计算31

（一）一般纳税人应纳税额的计算31

（二）简易办法应纳税额的计算31

（三）进口货物应纳税额的计算31

（二）销项税额的计算33

1．销售额的范围33

（三）销售额的确定33

（一）销项税额的概念33

五、销项税额33

2．混合销售行为销售额的确定37

3．兼营非应税劳务销售额的确定37

4．外汇销售额折合人民币销售额的计算37

5．销售额和销项税额合并收取的销售额的计算38

6．价格偏低或无销售额货物的销售额确定38

7．销售额的扣减40

8．销项税额的扣减40

（二）准予从销项税额中抵扣的进项税额41

（一）进项税额的概念41

六、进项税额41

（三）进项税额申报抵扣时间45

（四）不得从销项税额中抵扣的进项税额47

（五）进项税额的扣减55

（六）进项税额不足抵扣的处理55

七、部分货物的征税规定56

（一）部分货物的征税规定56

（二）不征收增值税的货物67

（三）代购货物68

（四）传销产品的征税规定69

（五）平销行为征收增值税规定72

八、部分部门的征税规定74

（一）军队、军工系统74

（二）军队物资部门76

（三）公安、司法系统77

（四）电力企业77

（五）油气田企业82

（六）免税品公司84

（一）三线脱险搬迁企业85

九、先征后退的税收规定85

（二）福利企业和学校办企业86

（三）宣传文化单位92

（四）废旧物资回收经营企业95

（五）商业企业批发肉、禽、蛋、水产品、蔬菜96

（六）铸锻件产品98

（七）模具产品98

（八）林业综合利用产品103

（九）国家物资储备局104

（十）人民银行配售黄金105

（十一）人民银行配售白银107

十、减税、免税111

（一）减税、免税的权限111

（二）减税、免税的货物111

（三）起征点123

（四）兼营减税、免税项目问题124

十一、停止执行的若干增值税优惠政策125

十二、纳税义务发生时间127

（一）销售货物或应税劳务127

（二）进口货物128

（一）固定业户129

十三、纳税地点129

（二）非固定业户131

（三）进口货物131

十四、纳税期限和报缴税款期限132

（一）纳税期限132

（二）报缴税款期限132

十五、进出口货物的税收规定133

（一）进口征税规定133

（二）出口退税规定134

（三）“免、抵、退”税收管理办法168

十六、其他规定175

十七、增值税一般纳税人资格认定178

（一）一般纳税人的标准及范围178

（二）小规模纳税人的标准及范围180

（三）办理一般纳税人资格认定手续所需的证件和资料181

（四）申请办理一般纳税人资格认定手续的程序182

（五）认定一般纳税人程序182

（七）已开业小规模纳税人的一般纳税人资格认定183

（六）新开业一般纳税人资格认定183

十八、增值税一般纳税人纳税申报办法186

（一）基本规定186

（二）《增值税纳税申报表》的填报要求188

（三）《发票领用存月报表》的填报要求192

（四）《增值税专用发票使用明细表》的填报要求192

（五）《增值税普通发票使用明细表》的填报要求194

（六）《增值税专用发票抵扣明细表》的填报要求195

（七）《增值税收购凭证抵扣明细表》的填报要求196

（八）《增值税运输发票抵扣明细表》的填报要求197

（九）其他填报问题198

（十）附报资料的报送要求199

（十一）《增值税纳税申报表》与附表的逻辑关系200

（十二）《增值税纳税申报表》及其附表格式的修改200

（十三）申报期限200

（十四）罚则201

十九、增值税小规模纳税人的管理212

（一）建帐建制212

（二）纳税申报213

（二）税务机关内部管理215

1．计划管理215

（一）专用发票的性质和作用215

二十、增值税专用发票的使用与管理215

2．仓储管理217

3．运输管理222

4．发售管理222

5．票款管理226

（三）专用发票的使用237

（四）专用发票的开具对象262

（五）专用发票的开具时限263

（六）专用发票的开具要求264

（七）销货退回或销售折让的专用发票开具要求267

（八）税务所代开专用发票269

（九）处罚271

二十一、金税工程275

（一）增值税专用发票的防伪税控系统275

（二）增值税专用发票计算机交叉稽核系统285

（三）增值税专用发票丢失被盗计算机查询报警系统291

二十二、日常稽核297

（一）专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查297

（二）增值税纳税指标稽核分析法302

（二）期初存货中已征税款的计算307

二十三、期初存货中已征税款的处理办法307

（一）基本规定307

（三）期初存货中已征税款的处理311

（四）期初存货中已征税款的审核313

（五）期初存货中已征税款的审批313

二十四、增值税的会计处理315

（一）会计科目315

（二）帐务处理316

1．“进项税额”的帐务处理316

2．不核算“进项税额”项目的帐务处理317

3．“销项税额”的帐务处理318

4．小规模纳税企业“销项税额”的帐务处理319

5．“出口退税”的帐务处理319

6．“进项税额转出”的帐务处理319

7．“已交税金”的核算320

8．“应交税金——应交增值税”科目核算内容320

9．增值税“应交税金——未交增值税”的帐务处理321

10．减免和返还增值税的会计处理321

11．期初存货的会计处理322

（三）会计报表323

文件附录326