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上篇 增值税实务2

第一章 增值税的概念与在我国的运用2

一、增值税的概念及优点2

二、增值税一般在我国的建立和发展3

三、现行增值税的特点4

第二章 增值税的纳税人6

一、对增值税纳税人的一般规定6

二、增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分7

三、外商投资企业和外国企业适用增值税的问题8

第三章 增值税的征税范围9

一、征税范围的一般规定9

二、征税范围的特殊规定10

三、增值税运用低税率货物的具体范围12

第四章 增值税的税率19

一、增值税税率的设计原则19

二、税率结构及适用范围19

第五章 增值税的计税依据22

一、销售额22

三、增值税计税依据的外币折算24

二、组成计税价格24

第六章 增值税应纳税额的计算26

一、增值税一般纳税人应纳税额的计算26

二、增值税的小规模纳税人应纳税额的计算29

三、增值税应纳税额计算举例29

第七章 增值税的减免规定57

一、统一免征增值税的项目57

二、专案批准的减税、免税项目59

三、准予纳税后定期返还的项目61

四、起征点64

第八章 新旧税制衔接的几个问题66

第九章 电力产品征收增值税的具体规定74

第十章 增值税的征收管理80

一、一般纳税人的认定80

二、增值税的纳税申报84

三、增值税的征收方法87

四、增值税的扣缴义务人87

五、增值税的纳税义务发生时间87

六、增值税的纳税地点89

七、增值税的纳税期限90

八、增值税专用发票的使用管理90

九、增值税专用发票及其他计税、扣税凭证的稽核检查100

第十一章 增值税的会计处理121

一、会计科目的设置121

二、实行增值税企业的帐务处理124

三、增值税的会计报表142

四、增值税会计核算的帐务处理实例143

下篇消费税实务152

第一章 消费税的概念、特点及其作用152

一、消费税的概念152

二、消费税的特点153

三、消费税的作用155

第二章 消费税的纳税人158

第三章 消费税的征税范围160

一、消费税征税范围的基本规定160

二、消费税的具体征税范围162

第四章 消费税的税率（税额）176

一、消费税税率的设计176

二、消费税税率的适用177

第五章 消费税的计税依据和计征方法182

一、计税依据182

二、计征方法188

三、消费税的计算征收189

四、分行业消费税计算举例191

第六章 消费税的减免规定202

第七章 消费税的征收管理204

一、纳税义务发生时间204

二、纳税环节205

三、纳税地点206

四、纳税期限207

五、报缴税款的方法207

六、其他征管规定208

第八章 金银首饰消费税征税规定和征税办法209

一、关于纳税人及征收范围210

二、关于计税依据213

三、关于纳税地点218

四、关于金银首饰消费税纳税人的认定218

五、应税与非应税的划分222

六、关于《证明单》223

七、关于《金银饰品购销存月报表》225

第九章 消费税的会计处理228

一、消费税会计处理的一般规定228

二、消费税会计处理规定的主要内容228