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第一章 消费税概述1

第二章消费税的主要内容5

一、纳税人和代收代缴义务人5

（一）纳税人5

（二）消费税对纳税人的特殊规定10

（三）代收代缴义务人的规定10

二、征收范围11

（一）选择征收范围的基本原则11

（二）消费税征收范围的具体规定12

三、税率20

（一）消费税税率的一般形式20

（二）消费税税率的特殊规定23

（一）计税依据的类型26

四、计税依据26

（二）实行从价定率计征办法的应税消费品的计税依据27

（三）实行从量定额计征办法的应税消费品的计税依据43

五、纳税环节44

（一）消费税纳税环节的确定44

（二）消费税纳税环节的具体规定46

（三）消费税纳税环节的特殊规定48

六、减税免税51

（一）出口应税消费品退、免税的基本规定52

（二）出口退、免税消费品的适用税率54

（三）出口退、免税的消费品退免税依据及计算方法55

（四）出口应税消费品的管理55

七、纳税义务发生时间56

（一）销售应税消费品的纳税义务发生时间56

八、纳税地点59

（四）进口应税消费品的纳税义务发生时间59

（二）自产自用应税消费品的纳税义务发生时间59

（三）委托加工应税消费品的纳税义务发生时间59

（一）生产销售应税消费品以及自产自用应税消费品的纳税地点60

（二）委托加工应税消费品的纳税地点61

（三）进口应税消费品的纳税地点62

（四）退关或国外退货的应税消费品的补税地点62

（五）金银首饰的经营单位到外县（市）临时销售金银首饰的纳税地点62

九、纳税期限及缴纳方法63

（一）纳税期限的一般概念63

（二）消费税纳税期限的具体规定64

（三）确定消费税纳税期限的原则65

第三章消费税的征收管理66

一、出口应税消费品的管理办法66

二、委托加工应税消费品的管理78

三、金银首饰消费税征收管理办法80

（一）金银首饰消费税的纳税人及征收范围81

（二）金银首饰消费税纳税人的认定84

（三）应税与非应税金银首饰的划分90

（四）省（市）金银首饰购货（加工）管理证明单91

（五）金银饰品购销存月报表93

第四章消费税的计算方法及会计处理98

一、计算方法98

（一）实行从价定率计征办法的应税消费品应纳税额的计算方法98

（二）实行从量定额计征办法的应税消费品应纳税额的计算方法115

二、会计处理与实际应用117

（一）消费税的会计处理办法117

（二）消费税会计处理的实际应用121