《产品税 增值税 营业税 资源税 盐税 特别消费税 出口退税法令汇编 续编三》求取 ⇩

第一编关于整顿税收秩序加强税收管理的有关规定1

壹、国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定1

贰、国务院办公厅转发国家税务局关于清理整顿和严格控制减税免税意见的通知4

叁、国务院办公厅关于各部门配合税务机关加强税收征管工作的通知7

肆、国家税务局关于清理整顿和严格控制减税免税的具体实施意见10

伍、国家税务局关于明确不得减税免税的产品和企业范围的补充通知27

陆、河南省人民政府关于认真贯彻执行国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定的通知28

柒、河南省税务局关于印发《关于清理整顿减税免税的意见》的通知30

捌、国家税务局关于正确执行减免税政策纠正“包税”变相“包税”问题的通知34

第二编产品税37

壹、综合规定37

一、对工业企业用产品换原材料的征税问题37

二、关于工业企业自销产品的征税规定37

三、关于安置待业青年办企业的减免税问题37

四、关于新建城乡集体工业企业的征税问题39

五、关于贫困户办企业的减免税问题39

六、关于以税还贷问题40

（一）关于加强烟、酒生产企业以税还贷管理问题40

（二）关于特案批准用产品税归还烟草工业企业1988年度国家计划安排的技措贷款的问题50

（三）烟酒调价后以税还贷问题52

七、关于减免税的管理问题52

（一）河南省工商税收减免税管理试行办法52

（二）关于工商税收减免税“四清”的具体要求75

（三）关于变更产品税、增值税、营业税减免税申批办法问题77

（四）关于严格审查填报《减免税申批表》的问题87

八、关于新产品的减免税规定88

九、关于审批减免税权限的规定88

贰、各部门征税规定89

一、关于校办企业的征免税规定89

（一）关于中小学校办企业的征免税问题89

（二）关于高等学校校办企业征免税问题92

（三）关于私人办职业学校和各类成人学校办企业征税问题94

二、关于水利工程管理单位开展综合经营征免税问题94

三、关于军队生产经营的征免税问题95

四、关于对三线军工企业生产民品征免税问题98

五、关于铁路局工附业及多种经营征税问题101

叁、工农业产品的征税规定101

一、关于烟类产品征税规定101

（一）关于调整卷烟醋酸纤维嘴、白板纸和玻璃纸包装物成本扣除定额问题101

（二）关于烟价调整后征收产品税专项收入问题102

（三）关于对烟厂生产销售旅游烟减税问题103

二、关于酒类产品征税规定105

（一）关于酒类产品调价后征收产品税、专项收入问题105

（二）关于无醇啤酒、啤乐产品适用税率问题106

三、关于农药产品征免税问题107

关于农药免税问题107

四、关于橡胶制品征免税规定关于全胶鞋产品适当减税问题108

五、关于矿产品的征税规定108

（一）关于原油提价收入应征收产品税问题108

（二）关于对油田自留超产原油高平差价收入征税问题109

六、关于电力的征税规定110

（一）关于供电企业以税还贷免征产品税比例问题110

（二）关于县办小火电减免税问题112

（三）关于对自筹煤发电加价收入恢复征税问题112

（四）关于对电网出售用电权取得的收入征收产品税问题113

七、关于成品油的征税规定114

（一）关于重申用平价原油生产的超产成品油征免税问题114

（二）关于重新明确蜡下油等几种产品适用税率问题115

八、关于化工产品的征税规定115

（一）关于对小化肥免税问题115

（二）关于对小化肥企业改建期间免征产品税问题115

（三）关于对涂料、颜料减税问题116

（四）关于“磺化沥青”适用税率问题118

九、关于对其它轻工产品的征税规定118

关于对烟花、爆竹征收产品税问题118

十、关于对农、林、牧、水产品征税问题119

（一）关于公路段采伐原木征税问题119

（二）关于对边销茶征税问题119

（三）关于对用已税烟叶复烤烟叶免税问题120

第三编增值税121

壹、综合规定121

一、关于增值税征税范围的规定121

二、关于扣除项目的规定121

（一）关于砖瓦厂等企业支付的劳务费用的扣除规定121

（二）关于药品非正常包装的扣除规定121

（三）关于未通过原材料等法定应扣项目核算的物耗的扣除规定122

（四）关于实行原材料采购包干制的企业原材料的扣除规定122

三、关于扣除税率的规定123

四、关于建材、有色金属等产品试行增值税的规定123

（一）关于建材、有色金属等产品试行增值税的规定125

（二）关于建材、有色金属等产品试行增值税后集体企业税负增加过多的处理规定128

（三）关于建材、有色金属等产品增值税税目具体范围的规定128

五、关于“购进扣税法”的征税规定131

（一）关于采用“购进扣税法”计算征收增值税的规定131

（二）关于采用“购进扣税法”几个业务政策规定132

六、关于“价税分流购进扣税法”的规定133

（一）关于进行“价税分流购进扣税法”试点的规定133

（二）关于武汉市试行“价税分流购进扣税法”计算增值税的会计核算暂行办法135

（三）关于采用“价税分流购进扣税法”的若干具体问题的规定140

七、关于新建城乡集体工业企业的征税规定142

八、关于安置企业富余人员新办企业的减免税规定142

九、关于贫困户办企业的减免税规定142

十、关于不准减免税的产品和企业范围的规定142

十一、关于安置待业青年办企业的减免税规定143

十二、关于工业企业用产品换原料的征税规定143

十三、关于工业企业销售原材料的征税规定143

（一）关于工业企业销售原材料改征增值税的规定143

（二）关于转让原材料征税的适用税率的规定144

十四、关于外购产品再销售的征税规定144

十五、关于自制产品连续生产的征免税规定145

十六、关于增值税企业所属运输队对外零星运输的征税规定145

十七、关于简单加工产品的征免税规定146

十八、关于工业企业出租包装物的征税规定147

十九、关于建筑安装企业等单位附设工厂的征税规定147

二十、关于废旧物品的征税规定147

二十一、关于对工业企业自销产品的征税规定148

二十二、关于填报《集体工业企业生产费用表》的规定148

二十三、关于综合利用产品的征免税规定155

二十四、关于进入钢材市场销售的钢材的征税规定156

（一）关于停止执行对进入市场销售钢材的税收优惠的规定156

（二）关于停止执行《关于进入钢材市场销售钢材征税问题的补充规定》的规定157

二十五、关于不准“包税”变相“包税”的规定157

二十六、关于停止执行的减税免税规定157

二十七、关于新产品的征免税规定160

（一）关于国营企业开发新发品减免的产品税（增值税）全部留给企业用于技术开发的规定160

（二）关于一九八八年新发品减免税的规定160

（三）关于下达一九八八年度国家级新产品减免税名单的规定161

（四）关于外商投资企业不享受新产品减免税规定178

二十八、关于减免税管理的规定178

二十九、关于审批减免税权限的规定178

贰、各部门征税规定178

一、关于军队系统的征免税规定178

（一）关于军队生产经营的征免税规定178

（二）关于三线军工企业生发民品恢复征税的规定179

二、关于铁路系统的征免税规定179

关于铁道部直属铁路局工附业及多种经营收入征免税的规定179

三、关于水利工程管理单位开展综合经营征免税规定179

四、关于中小学校办工厂的征免税规定179

五、关于矿务局所属工厂的征税规定179

叁、各类产品征税规定180

一、关于纺织品的征税规定180

关于棉纺织厂间接或直接出口棉纱、棉布的外汇留成和奖励的征税规定180

一、关于搪瓷制品的征税规定181

关于搪瓷口杯、面盆减税范围的规定181

三、关于药品的征税规定182

关于中药饮片的减税规定182

四、关于电子产品的征税规定182

（一）关于彩色电视机征收增值税、营业税的规定182

（二）关于对集成电路、电子计算机等四种产品实行减免税的规定183

五、关于机器机械的征税规定185

（一）关于用于生产机器机械的铸锻件减税范围的规定185

（二）关于对小轿车征收增值税、营业税的规定186

六、关于钢坯、钢材的征税规定187

关于钢坯、钢材切头切尾执行税率的规定187

七、关于鞋的征税规定188

关于橡胶掺兑塑料生产的橡胶鞋的征税规定188

八、关于纸的征税规定188

关于中小学生课本用凸板纸减税的规定188

九、关于文化用品的征税规定189

（一）关于出版物的征税规定189

（二）关于圆珠笔芯适用税目的规定192

十、关于日用化学品的征税规定193

（一）关于配套盒装的化妆品的征税规定193

（二）关于配套盒装的护肤护发品的征税规定193

（三）关于化妆品和护肤护发品的征税规定193

十一、关于食品饮料的征税规定194

（一）关于糖的征税规定194

（二）关于其他食品的征税规定196

十二、关于其他轻工产品的征税规定196

（一）关于麦粉、成品粮等产品续继免税的规定196

（二）关于果葡糖浆等产品继续减税的规定197

（三）关于碱性锌锰电池等六种产品恢复征税的规定198

（四）关于对农用塑料薄膜的免税规定198

十三、关于其他工业品的征税规定198

（一）关于编织品、草帽辫的免税规定198

（二）关于为农业生产服务的兽药和小件农具的免税规定198

（三）关于电影制片厂收取的发行权费的征税规定199

（四）关于企业或承包人拍摄电视剧（片）的征税规定200

（五）关于电影制片厂生产销售母片的征税规定201

（六）关于卷烟的过滤嘴的征税规定201

（七）关于对已税猪、羊、菜牛等进行宰杀等的征税规定202

（八）关于对已税原木加工成板材等的征税规定202

（九）关于豆腐、豆芽等产品的免税规定202

（十）关于林区剩余物生产的木片的免税规定202

（十一）关于氢氧化铝的征税规定203

（十二）关于铝钒土熟料的征税规定203

十四、关于建材产品的征税规定203

（一）关于散装水泥的减税规定203

（二）关于砖瓦的征税规定203

十五、关于有色金属产品的征税规定204

（一）关于黄金矿砂等产品的免税规定204

（二）关于粗铜的减免税规定205

（三）关于海绵钛的免税规定205

（四）关于石灰、砌块的减税规定205

（五）关于有色金属矿采选产品的减税规定205

（六）关于其他非金属矿采选产品的减税规定206

（七）关于钻石的免税规定206

十六、关于工业性作业改征增值税的规定206

第四编营业税209

壹、综合规定209

一、关于固定业户临时外销商品纳税地点规定209

二、关于对工业企业自销产品不再征收营业税规定210

三、关于加工中药饮片征免营业税问题211

四、经营商品房纳税义务发生时间确定问题212

五、关于对彩色电视机开征特别消费税后征收增值税、营业税问题212

六、关于对小轿车开征特别消费税后征收增值税、营业税问题212

七、关于对安置待业知识青年办企业减免税问题213

八、关于校办企业征免税问题213

九、关于军队生产经营征免税问题213

十、关于电视剧（片）播映费免于征税问题213

十一、对电影制片厂生产销售母片所取得的发行权费收入暂免征收营业税问题213

十二、关于贫困户办企业减免税问题213

贰、各行业征税规定214

一、商品批发业务征税问题214

（一）关于对商品批发业务征税计税依据问题214

1.商业、物资批发企业经营过程中出现的负差可否与正差相抵后征税问题214

2.烟酒价格放开后和部分高中档卷烟、粮食酒价格提高后，在征收批发环节营业税时如何确定进货原价问题214

3.烟酒调价升值部分转为流动资金如何计征批发环节营业税问题215

4.各种调价商品计征批发环节营业税问题215

5.烟叶生产技术改进费应按规定征税问题216

6.石油公司销售平转高成品油的差价收入征税问题216

（二）国营商业企业批发、调拨小百货和纯棉布恢复征税的规定217

（三）中药材批发企业征收营业税问题217

二、商品零售业务征税问题218

工业企业销售豆腐、豆芽、凉粉等征税问题218

三、交通运输征税规定218

（一）中央新建铁路临时运营收入纳税地点和适用税率问题218

（二）民航各企、事业单位收取的地面飞机服务费收入暂免征收营业税问题219

（三）实行增值税企业运输队对外零星运输收入征税问题220

四、建筑安装征税规定220

（一）对不签订施工合同而按施工计划施工的工程，施工计划可否视同合同的问题220

（二）国营建筑安装企业不单独提取技术装备费后征收营业税问题221

（三）跨省和省内跨县市移动工程征税问题221

1.跨省移动工程的概念221

2.省内跨县市移动工程概念222

3.承包跨省或省内跨县市移动工程收入纳税地点问题222

（四）铁路系统施工企业的纳税单位问题223

（五）交通部公路局所属施工企业纳税单位问题223

（六）全民自营施工单位征免税问题224

1.全民自营施工单位应缴纳营业税问题224

2.对自营施工单位应纳税款迅速检查入库问题225

3.油田自营施工单位承建本油田的地下管道工程征免营业税问题225

（七）市政部门、交通部门、房管部门所属施工单位减免税问题226

（八）铁路大修业务免征营业税问题227

（九）国营建筑安装企业应照章征收营业税问题227

五、金融保险征税规定228

（一）非金融机构从事金融业务征收营业税问题228

（二）中国银行各分行经营外汇资金业务征收营业税问题229

（三）外汇调剂中心征税问题230

（四）保险公司征税问题231

六、邮政电讯征税规定232

（一）邮电部门加收地方性附加费征收营业税问题232

（二）邮电部门、供电部门和自来水公司为用户安装、修理销售器材收入征税问题232

（三）对邮政储蓄业务的免税问题233

（四）对集邮邮票调拨业务征收营业税问题234

（五）《儿童和少年》附捐邮票的附损金额免税问题234

七、出版事业征税规定235

八、娱乐业征税规定235

（一）各种门票收入征免营业税问题235

（二）关于对寺、庙、庵收入征免税问题236

（三）关于录像收入征免税问题237

九、服务业征税规定237

（一）行政、事业单位各项收费征免税问题237

（二）文化技术培训收费征免税问题239

（三）工商行政管理机关有关收入征免营业税问题240

（四）律师事务所继续免税问题241

（五）专利代理机构恢复征税问题241

（六）对桑那浴、健身（美）业务收入征收营业税问题242

（七）对美容业务征税问题242

（八）对发售“第十一届亚运会基金奖券”取得手续费收入免税问题242

（九）实行增值税企业出租包装物收入征税问题243

（十）实行增值税企业从事工业性加工收入征税问题243

十、典当业征税规定243

十一、临时经营征税规定244

叁、各部门的征税规定245

一、供销社的征税规定245

（一）供销社批发、调拨的农、林、牧、水产品的免税范围问题245

（二）对供销社批发调拨皮棉收入暂不征收批发环节营业税问题245

（三）供销社经营木材、粮食按规定征收营业税问题246

（四）县以下国营、集体企业经营化肥、农药等八种商品恢复征税问题246

（五）供销社系统经营化肥、农药等征免税规定248

二、粮食部门征税规定248

（一）粮食商业企业批发调拨议价粮油按规定征税问题248

（二）国营粮食商业企业粮油销售业务征免税问题249

三、物资、供销部门征税规定252

（一）县物资部门批发调拨的废旧物资减半征税问题252

（二）清理物资部门减免税问题253

（三）物资部门将计划内物资投入市场销售征税问题253

（四）物资部门经营“112”专项物资免税问题254

（五）国家储备物资变价款免税问题254

（六）汽车贸易中心、汽车工业公司销售汽车征税问题257

四、外贸部门征税规定258

（一）外贸企业收取的几项费用征税问题258

（二）清理对外贸部门免征营业税问题259

（三）中化公司及其分公司新办企业征免税问题260

（四）外贸企业出口商品调拨给出口公司收取的经营费征税问题261

五、农机部门征税规定261

县以下农机公司零售农机产品及其零配件暂免征税问题261

六、铁路部门工附业征税规定262

第五编资源税265

关于调整原油，天然气资源税纳税地点问题265

第六编盐税267

关于制碱工业供应减税盐范围的规定267

第七编特别消费税269

壹、关于对彩电征收特别消费税的规定269

一、纳税义务人269

二、税目和税额270

三、计算公式270

四、纳税环节270

五、纳税义务发生时间270

六、关于应税范围271

七、税款的缴纳272

八、减税免税272

九、关于补税282

十、纳税地点284

十一、税款的缴纳期限284

十二、征收管理285

十三、执行时间285

十四、其它285

关对彩电征收特别消费税和国产化发展基金后有关贴息问题285

贰、关于对小轿车征收特别消费税的规定287

一、纳税义务人287

二、税目和税额288

三、计算公式289

四、纳税环节289

五、纳税义务发生时间290

六、应税范围290

七、税款的缴纳291

八、纳税地点291

九、减免税292

十、补税293

十一、税款的缴纳期限294

十二、征收管理295

十三、税款入库级次295

十四、执行时间295

第八编出口产品退税297

一、出口产品退税的原则297

二、出口产品退税人297

（一）生产企业出口产品的退税人297

（二）外贸企业自营出口产品的退税人297

（三）外贸企业代理其它企业出口的产品退税人298

（四）联营企业出口产品的退税人298

三、出口产品的退库规定299

四、出口产品退税的计算299

（一）生产企业直接或委托外贸企业出口产品应退税款的计算公式299

（二）外贸（或工贸）企业出口产品应退税款的计算公式299

（三）外贸（或工贸）企业出口产品费用扣除问题301

五、出口产品退税的审批程序和申报手续302

（一）出口产品退税的审批程序302

（二）出口产品退税的审报手续303

六、出口产品办理退税的期限308

七、不予退税的出口产品和减免税产品的出口退税规定309

（一）不予退税的出口产品309

（二）减免税产品的出口退税问题310

八、出口退税的政策规定311

（一）进料加工产品出口退税规定311

（二）来料加工产品出口退税规定315

（三）补偿贸易项目生产出口产品退税规定315

（四）对外承包工程公司有关出口退税规定315

（五）农副产品出口退税规定316

（六）出口以无税或低税产品为原料生产产品的退税规定317

（七）出口烟酒产品退税规定318

（八）军队、军工系统出口产品退税规定318

（九）出口彩电、小轿车等退特别消费税的规定319

九、出口产品退税率的规定319

十、出口产品退税的管理351

（一）出口产品退税鉴定351

（二）出口产品退税申报351

（三）代理出口产品退税申报351

（四）出口产品发生退关或国外退货的税款处理352

（五）出口产品退税审查和违章处理352

十一、出口产品退税的检查353