《产品税 增值税 营业税 资源税 盐税法令汇编 续编二》求取 ⇩

第一编产品税1

壹综合规定1

一、关于产品税纳税地点的规定1

（一）关于中原油田天然气、液化气纳税地点规定1

（二）关于河南石油勘探开发公司跨地区征税规定1

二、关于产品税计税价格的规定2

（一）关于工业企业自销产品的计税价格规定2

（二）关于一切销售或经营收入均应依法征税的规定2

三、关于审批减免工商税收权限的规定3

四、关于国营承包企业减免流转税问题5

五、关于国营企业生产新产品减免流转税税款使用问题7

六、关于委托加工产品征税规定8

（一）关于自产自用和委托加工产品征税规定8

（二）关于军队系统委托加工产品征税规定10

（三）关于前店后场、工商联营企业委托加工征税问题10

（四）委托外贸企业加工产品征税问题11

（五）消费者个人委托加工产品征税问题11

七、关于统一税目、同一税率产品加工改制征税问题11

八、关于乡村各类服务站征免税规定12

九、关于横向经济联合若干税收规定12

（一）财政部关于横向经济联合若干税收规定12

（二）税务总局关于横向经济联合若干税收规定15

（三）省政府关于横向经济联合若干税收规定17

十、关于安置城镇待业知青办企业的征税问题19

（一）关于安置城镇待业知青办企业的减免税问题19

（二）关于摘转中共中央、国务院办公厅信访局的《群众反映》和印发领导同志批示20

十一、关于煤炭工业集体企业减免税规定22

（一）关于煤炭工业集体企业减免税规定22

（二）关于煤炭工业集体企业减免税规定有关条文解释24

十二、关于机关、团体学校附属的印刷厂纳税规定25

十三、关于进出口产品征税规定26

（一）关于军队、军工系统进出口产品征、退（免）产品税或增值税规定26

（二）关于对部分出口产品试行退中间环节产品税、增值税的规定27

（三）关于进口鱼苗暂免征进口环节产品税的规定29

（四）关于进口合成氨、尿素装置减征进口税收问题29

（五）关于进口塑料树脂减税问题29

（六）关于用于消化吸收的进口样机减免税办法30

十四、关于以税还贷问题35

（一）关于用产品税、增值税归还外汇贷款的规定35

（二）关于抓紧催收归还外汇贷款的问题48

（三）关于特案批准用产品税归还烟草公司贷款问题49

（四）关于改进新建、扩建啤酒项目用产品税归还贷款的规定52

十五、关于清理已经停止执行的减免税规定53

贰各部门征税规定54

一、军工企业和军事部门的征税规定54

（一）三线军工企业生产民品减免税规定54

（二）关于六户军工企业在搬迁期间减免产品税或增值税问题56

二、关于劳改劳教企业征免税规定56

三、关于民政部门征免税规定58

（一）关于工矿企业安置残疾人办的集体企业减免税问题58

（二）关于严格掌握对社会福利生产单位减免税问题58

（三）关于民政部门与其它单位或个人联营办企业征税规定60

叁工农业产品征免产品税规定61

一、关于烟类产品征税规定61

（一）关于卷烟扣除纤维咀、白板纸、玻璃纸定额问题61

（二）关于罗布麻型药物烟恢复征税规定63

（三）关于使用进口烟叶减征产品税规定63

（四）关于使用积压低次烟叶生产的卷烟减征产品税问题65

二、关于酒类产品征税规定67

关于对复制酒征税问题67

三、关于日用化工产品征税规定67

关于糖精减税规定67

四、关于其它轻工业产品征税规定70

（一）关于对干电池减征产品税问题70

（二）关于铝制器皿暂时降低税率的规定70

（三）关于部分农膜定期免征产品税的规定71

（四）关于烟花、爆竹征税问题71

五、关于药类产品征税规定72

（一）关于对敌百虫等五种农药免税规定72

（二）关于加工生产中药饮片免税规定72

六、关于橡胶制品征税规定73

关于橡塑制品的范围73

七、关于陶瓷产品征税规定74

（一）关于陶瓷大缸免征产品税的规定74

（二）关于“石墨坩埚”适用税率问题75

八、关于建材产品征税规定75

（一）关于农民烧砖盖房征税问题75

（二）关于“灰沙砖”适用税率问题76

九、关于矿业品征税规定76

（一）关于调整原油产品税税率的规定76

（二）关于对石油部超产原油高平差价收入免征产品税规定77

（三）关于伴生金（银）矿免征产品税规定77

十、关于电力产品征税规定78

关于电力工业企业减征产品税归还贷款的规定78

十一、关于气体类产品征税规定85

关于天然气征税规定85

十二、关于成品油征税规定87

（一）关于1986年新增平价原油生产的高价成品油征收产品税问题87

（二）关于用高价原油加工的产品征税问题88

十三、关于化工产品征税规定90

（一）关于小化肥免征产品税的规定90

（二）关于液体烧碱恢复按规定税率征税的规定91

（三）关于明确炸药征税范围问题91

（四）关于“其它醇”恢复征税规定91

十四、关于黑色、有色金属类产品征税规定92

（一）关于多晶硅、单晶硅的适用税率问题92

（二）关于对电镀锡铜线征税问题93

十五、关于其它工业品征税规定93

（一）关于对国拨优待价优质絮棉免税问题93

（二）关于混炼胶适用税率问题93

（三）关于骨粉、骨粒适用税目税率问题94

十六、关于农林牧水产品征税规定94

关于海参、鲍鱼、干贝减征产品税规定94

第二编增值税95

壹综合规定95

一、关于完善增值税征税办法的若干规定95

二、关于调减部分轻工产品税收负担和扩大增值税试行范围的规定97

附：增值税税目税率表97

三、关于扣除项目和扣除金额的规定112

（一）扣除项目的具体范围112

（二）外购水的扣除规定114

（三）租用的低值易耗品的扣除规定114

（四）关于自产自用低值易耗品的扣除规定114

（五）外购的测试仪器等的扣除规定114

（六）关于划分扣除范围的规定115

（七）扣除项目金额115

四、关于应纳税额的计算方法的规定116

（一）产品销售收入额的计算116

（二）扣除税额的计算118

五、关于改进增值税征收方法的规定124

六、关于统一“增值税纳税申报结算表”的问题125

七、关于调整税目的规定126

八、关于一切销售或经营收入均应依法征税的规定126

九、关于工业企业委托加工产品的征税规定127

（一）关于工业企业委托加工产品代收代缴税款的规定127

（二）关于委托加工和自产自用产品计算增值税税额的规定127

（三）关于前店后场、工商联营等企业委托加工征税规定129

（四）关于国内企业、单位和个体经营者委托外资企业加工产品的征税规定130

（五）关于企业、单位和个人委托个人和个体经营者加工产品的征税规定130

（六）关于消费者个人委托加工产品的征税规定131

十、关于工业企业自销产品的征税规定131

十一、关于改征增值税的产品不能再按产品税规定征税的规定131

十二、关于清理已经停止执行的减免增值税的规定132

十三、关于安置城镇待业知青的集体企业减免税清理整顿的规定132

十四、关于多功能增值税产品适用税目税率的规定132

十五、关于前店后场（坊）的征税规定132

十六、关于工业企业扩散产品收回后销售的征税规定133

十七、关于进入钢材市场销售的钢材的征税规定133

（一）关于吸引钢材进入市场销售有关问题的规定133

（二）关于第二批钢材市场名单137

（三）关于第三批钢材市场名单137

十八、关于促进横向经济联合征收增值税的规定138

十九、关于用增值税归还外汇贷款的规定138

（一）财政部关于用增值税归还外汇贷款的规定138

（二）财政部等四单位关于中国银行外汇贷款、投资还汇问题的规定138

二十、关于进出口产品征税规定138

（一）关于纺织品出口退（免）税率的规定138

（二）关于出口的农业机具退免税率的规定140

（三）关于对中国医药保健品进出口总公司联合经营出口商品退税办法的规定141

（四）关于进口的地毯、农业机具和机动船舶执行新税率的时间规定142

（五）关于军队、军工系统进出口产品征、退增值税的规定143

（六）关于对部分出口产品试行退中间环节增值税的规定144

（七）关于对轻工产品出口退（免）税问题的规定144

贰各部门征税规定146

一、军队系统的征税规定146

（一）对军事机关等单位委托加工产品征税规定146

（二）对军队系统的物资供销单位委托加工军品的征免税规定146

二、用财政贴息贷款新建、扩建的劳改、劳教企业征免税规定147

三、民政部门与其他单位或个人联营办企业征税规定147

叁各类产品征税规定147

一、关于化学纤维的征税规定147

二、关于纺织品的征税规定147

（一）八七年纺织品税目调整后征收范围的规定147

（二）减税规定149

三、关于服装的征税规定151

四、关于玻璃保温容器的征税规定152

（一）关于调整“保温瓶”和“玻璃保温容器”税目的规定152

（二）关于对金属壳保温瓶恢复征税的规定152

五、关于药品的征税规定153

（一）关于“药品”税目征收范围的规定153

（二）关于大输液等注射液产品应按规定税率征税的规定153

六、关于日用机械的征税规定154

七、关于日用电器的征税规定154

（一）关于灯泡、灯管征收范围的规定154

（二）减免税规定155

（三）对电热毯（毡）的征税规定156

八、关于电子产品的征税规定156

（一）征收范围的规定156

（二）减税规定156

（三）关于电子元器件的减税范围的规定157

九、关于机器机械的征税规定158

（一）对内燃机和泵的征税规定158

（二）对农业机具零配件的征税规定158

（三）关于农业机具减税规定158

（四）关于用于生产机器机械的铸段件的减税规定158

（五）关于磨料磨具的征税规定159

（六）关于大、小型粮食加工机械划分的规定159

十、关于钢坯、钢材的规定159

（一）关于钢坯、钢材的扣除项目及其金额和扣除税率的规定159

（二）关于90mm方钢（方坯）适用税率的规定159

十一、关于部分轻工产品征免税的规定160

（一）对麦粉、成品粮等产品暂免征增值税的规定160

（二）对日用玻璃器皿、玻璃仪器等产品暂减征增值税的规定160

（三）关于对糖精的征税规定161

（四）关于对农用塑料薄膜免税的规定161

肆增值税税目具体范围的解释162

第三编营业税183

壹综合规定183

一、关于一切销售或经营收入应依法征税规定183

二、关于工业自销产品征收营业税规定183

三、关于对安置待业知识青年企业减免税情况清理整顿问题184

四、关于商品房征税规定184

五、出租小型商业企业收取的租赁费征税规定185

六、批发代扣税款的规定185

七、混岗人员、富余人员新办企业征税规定186

八、个体书贩和邮政部门以外的报刊发行单位征税规定187

九、工矿企业安置残疾人员减免税问题187

贰各行业征税规定187

一、商品批发业务征税规定187

（一）集体商业企业批发调拨肉禽蛋等商品免税问题187

（二）国营商业企业批发调拨小百货商品征税规定188

（三）对某些商品减征批发环节营业税问题188

二、商品零售业务征税规定189

小学生课间加餐牛奶免征营业税问题189

三、交通运输征税规定189

（一）运输票价中包含的包险费征收营业税的规定189

（二）交通运输部门收取的港口建设费和车辆购置附加费征税规定190

（三）内河航运企业减免税规定190

（四）管道运输业务征税规定191

（五）对铁道部直属铁路局征收营业税规定191

四、建筑安装征税规定192

（一）国营建筑安装企业恢复征税的规定192

（二）建筑安装企业纳税地点的规定195

（三）铁道部施工企业承包工程收入规定200

（四）电讯建筑安装工程征税规定201

（五）军队、军工系统所属建筑安装单位承包工程收入征税规定201

（六）建筑安装企业减免税审批权限问题202

（七）工程承包公司征税规定202

（八）安置待业知识青年的企业从事建筑安装、修善业务取得的收入征收营业税问题204

五、金融保险征税规定207

（一）农村信用社纳税地点和联行往来纳税问题207

（二）配售金银差价收入纳税地点的规定207

（三）经营外汇资金征税规定208

（四）交通银行征税规定210

（五）批发储备金饰品业务征税规定211

（六）融资租赁业务征税规定211

（七）工商银行邮政汇兑业务往来利息收入征税问题212

（八）石油化工总公司系统安全保证基金征税问题212

六、邮政电讯征税规定213

（一）邮政储蓄业务征税问题213

（二）集邮邮票征税规定215

七、出版事业征税规定215

音像出版单位购进已税空白磁带录音录像征税问题215

八、娱乐业征税规定216

（一）音乐茶座门票收入征税问题216

（二）宣传文化单位录像收入免税问题216

九、服务业征税规定216

（一）理发、浴池企业征免税规定216

（二）供生产用出租房屋收入征税规定217

（三）技术成果转让范围的解释217

（四）专利代理业务征税规定218

（五）律师事务所征免税规定218

（六）“三包费”收入征税规定219

（七）进口商品预赔费收入征税规定219

（八）人防部门收取人防工程使用费征税问题220

（九）六种大众化食品征免税问题220

（十）沼气技术服务公司免征问题221

（十一）乡级各类服务站减免税问题222

（十二）煤炭工业集体企业减免税规定223

（十三）外省来我省新办第三产业免税问题223

（十四）贸易中心内部场地等收入征税问题223

（十五）调剂闲置设备收入征税问题224

十、临时经营征税规定224

调整临时经营营业税加成幅度问题224

叁各部门的征税规定225

一、供销社的征税规定225

（一）国拨优待价优质絮棉继续免税问题225

（二）农具征税问题226

（三）基层供销社销售农用柴油、汽油润滑油征税问题226

（四）基层供销社处理降价损失的减免税问题227

（五）基层供销社清理有问题资金、有问题商品申请征免税问题228

（六）再生贸源减征营业税问题229

二、粮食部门征税规定230

（一）粮食企业经营议价粮、油征税问题230

（二）粮食部门代国家收购议价粮转为平价差价收入免税问题230

三、物资供销部门征税规定231

（一）物资部门计划内外钢材实行统一市场价征税问题231

（二）钢材市场征税规定232

（三）物资部门所属集体物资供销企业征税规定233

（四）销售“112”专项物资征收营业税规定234

1、销售“112”专项进口汽车征收营业税规定234

2、销售“112专项”计划外钢材和有色金属征税问题237

四、农机部门征税规定243

（一）农机产品征收批发环节营业税规定243

（二）销售农用柴油免税规定243

五、外贸部门征税规定244

外贸企业以作价加工方式销售原材料免税问题244

六、种子公司征税规定244

种子公司免征批发环节营业税问题244

七、科学器材公司征税规定245

八、地质部门征税规定245

地质矿产部所属地质队收入征税问题245

九、电力部门征税规定247

（一）电力部门因煤炭和铁路运煤加价而加价的电费征税问题247

（二）发行“电力建设债券”有关税收问题251

肆营业税税目注释252

第四编资源税272

一、征税范围272

二、计税依据272

三、定额原则和定额标准273

（一）关于煤炭资源税的定额原则和定额标准273

1、国家统配煤矿的吨煤资源税定额273

2、我省地方国营煤矿吨煤资源税定额标准274

（二）原油、天然气资源税的定额标准274

四、关于确定煤矿资源税定额的权限问题275

五、税额的计算与缴纳276

（一）煤炭资源税税额的计算与缴纳276

（二）原油、天然气资源税税额的计算与缴纳276

六、缴纳期限277

七、减税免税277

八、纳税地点278

九、征收管理278

十、关于对煤炭、原油、天然气实行从量定额征收资源税的规定的执行时间问题278

（一）关于对煤炭实行从量定额征收资源税的规定的执行时间问题278

1、对统配煤矿实行从量定额征收资源税的规定的执行时间278

2、对地方国营、集体和个体煤矿实行从量定额征收资源税的规定的执行时间279

（二）关于对原油、天然气实行从量定额征收资源税的规定的执行时间问题279

第五编盐税281

一、关于动用国家储备盐减征盐税的问题281

二、关于调整盐的出厂价减征食盐税的问题281