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第一编房产税1

一、基本法规1

国务院关于发布《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国车船使用税暂行条例》的通知1

中华人民共和国房产税暂行条例2

省人民政府关于印发《湖北省房产税实施细则》和《湖北省车般使用税实施细则》的通知4

湖北省房产税实施细则5

关于检发《房产税宣传提纲》和《车船使用税宣传提纲》的通知9

房产税宣传提纲10

二、综合规定15

（一）、关于纳税义务人的规定15

1．产权属于全民所有的、产权出典的或产权未确定及租典、纠纷未解决的房产，由谁纳税的问题15

2．关于纳税单位和个人无租使用其他单位的房产由谁纳税的问题16

3．关于无租用地建房确定纳税人的问题16

（二）、开征范围16

1．房产税征税范围的规定16

2．关于在开征地区范围之外的工厂、仓库，可否征收房产税的问题17

3．关于城市、县城、建制镇、工矿区的解释17

4．关于城市、建制镇征税范围的解释17

5．关于县城城区与城郊、建制镇镇区与镇郊的划分规定18

6．关于工矿区开征房产税的报批问题18

（三）、计税依据18

1．关于房产原值的确定18

2．关于房产原值减除标准19

3．关于房屋使用不满一年如何换算计征房产税的规定20

4．关于出租房屋计税依据的确定21

5．适用税率21

6．关于房产的解释21

7．关于房屋附属设备的解释22

（四）、征收方式22

（五）、征收时期23

（六）、纳税地点23

（七）、关于减免税的规定25

1．房产税暂行条例减免规定25

2．湖北省房产税实施细则减免规定25

（八）、关于免税单位自用房产的解释26

（九）、关于“人民团体”的解释27

（十）、关于减免权限及办理时间的规定27

（十一）、关于国营企业交纳房产税、车船使用税有关财务处理规定29

（十二）、关于国营工业、供销企业交纳房产税、车船使用税有关会计处理的规定31

（十三）、关于房产税、车船使用税有关税收会计、统计工作事项以及交库的预算级次预算科目的问题32

三、具体规定34

（一）、一般问题34

1．关于企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产征免税的规定34

2．关于企业职工住宅减免税规定34

3．关于新建的房屋如何征税的问题35

4．关于基建工地的临时性房屋如何征收房产税问题36

5．关于房产出租，由承租人修理，不支付房租，应否征收房产税问题36

6．关于出租多余闲置房屋征收房产税的规定37

7．关于纳税单位与免税单位共同使用的房屋如何征收房产税的问题37

8．关于企业主管部门征税问题37

9．关于作营业用的地下人防设施，应否征收房产税的问题37

10．关于毁损不堪居住的房屋和危险房屋，可否免征房产税的问题38

11．关于在街头巷尾、道路两旁所设摊点使用的临时活动房是否征税的问题38

12．关于房屋大修停用期间征免房产税的规定38

13．关于对微利企业和亏损企业的房产，可否免征房产税的问题38

14．关于企业停产、撤销后应否停征房产税的问题39

15．关于企业停产的解释39

16．关于公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应否征收房产税的问题40

17．关于免税单位自营及出租房产如何征税问题40

18．关于企业无租使用免税单位房产是否征税问题40

19．关于住房制度改革中房产税的规定40

（二）、关于部门及单位有关房产税征免规定41

1．关于由国家财政部门拨付事业经费的单位征免房产税的规定41

2．关于自收自支事业单位征免房产税的规定41

3．关于“七五”期间铁道部所属单位征免房产税的规定43

4．关于对银行、保险系统征免房产税的规定45

5．关于对邮电部门所属企业征免房产税的规定46

6．关于房管部门经租房产征免房产税的规定46

7．关于对军队房产征免房产税的规定48

8．关于对军队房地产经营管理机构管理的房产征免房产税的规定49

9．关于对武警部队房产征免房产税的规定51

10．关于对司法部所属的劳改劳教单位征免房产税的规定52

11．关于工商行政管理部门的集贸市场用房征收房产税的规定53

12．关于学校征免房产税的规定53

13．关于粮食部门征税的规定55

14．关于粮食“甲子库”棉花“六八库”免征房产税问题55

15．关于纺织企业制冷设备是否计入房产原值的规定55

16．关于宗教团体房产征免房产税的规定55

17．关于房屋开发公司自有的房产出租征税问题56

18．关于市交通局所属单位的征税问题56

19．关于武汉经援物资供应站征税问题57

（三）、关于个人房产征免税的规定58

四、附录60

（一）、市局关于启用私人土地使用税、房产税委托代征证的通知60

（二）、经租房屋结构分类标准及新老情况对照表62

（三）、市物价局关于调整工商企业、事业用房和党政群机关用房租金标准的通知65

（四）、武汉市房地局关于印发《武汉市工商企业、事业用房和党政群机关用房租金标准》的通知66

（五）、武汉市房地局关于工商企事业用房和党政群用房调租后增加房租的财务处理的若干规定84

第二编城镇土地使用税86

一、基本法规86

中华人民共和国国务院第17号令86

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例87

省税务局关于印发《湖北省城镇土地使用税实施办法》的通知90

湖北省城镇土地使用税实施办法91

武汉市人民政府第4号令96

武汉市城镇土地使用税征收办法97

关于印发武汉市城镇私有房屋土地使用税征收办法的联合通知113

武汉市城镇私有房屋土地使用税征收办法114

关于印发《城镇土地使用税宣传提纲》的通知118

城镇土地使用税宣传提纲119

二、一般规定及解释126

（一）、征税范围及纳税义务人126

（二）、纳税地点129

（三）、计税依据130

（四）、税额标准132

（五）、征收管理134

（六）、征收期限135

（七）、免税规定136

（八）、减免税权限144

三、补充规定及解释145

（一）、关于征免税的规定145

1．关于对免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地应否征税问题145

2．关于对纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地的征税问题145

3．关于纳税单位与纳税单位之间无偿提供土地，应由谁纳税的问题145

4．关于免税单位兴办的干休所、疗养院应如何征税的问题146

5．关于对缴纳农业税的土地应否征税问题146

6．关于对基建项目在建期间的用地应否征税的问题146

7．关于对城镇内的集贸市场（农贸市场）用地应否征税问题147

8．关于对房地产开发公司建造商品房的用地应否征税的问题147

9．关于对搬迁企业的用地应如何征税的问题148

10．关于对企业的铁路专用线、公路等用地应否征税的问题148

11．关于对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地应否征税的问题148

12．关于对防火、防爆、防毒等安全防范用地应否征税的问题149

13．关于对关闭、撤销的企业占地应否征税问题149

14．关于对企业的绿化用地是否征税的问题149

15．关于违章占地应如何征税的问题150

16．关于对外商投资企业和外国企业在华机构的用地是否征税的问题150

17．关于水貂场土地使用税的征免问题150

18．关于新征用的土地应如何征税的问题151

19．关于征用的耕地与非耕地的确定151

20．关于我市土地等级的确定和征税问题151

（二）、关于财务会计处理的规定152

四、行业部门单项规定154

1．关于民航机场用地土地使用税的征免问题154

2．关于交通部门的港口用地的土地使用税的征免问题154

3．关于“七五”期间铁道部所属单位土地使用税的征免问题155

4．关于城市公共交通公司所属单位用地的土地使用税征免问题156

5．关于邮电部门所属企业土地使用税的征免问题156

6．关于电力行业土地使用税的征免问题157

7．关于水利设施用地土地使用税的征免问题158

8．关于中国石油天然气总公司所属单位用地的土地使用税的征免问题158

9．关于对中国统配煤矿总公司、东北内蒙石煤炭工业联合公司所属的煤炭企业征免土地使用税问题160

10．关于矿山企业土地使用税的征免问题161

11．关于对盐场、盐矿征免土地使用税的问题162

12．关于中国北方工业（集团）总公司所属的兵工企业土地使用税的征免问题162

13．关于核工业总公司所属企业土地使用税的征免问题163

14．关于军队系统用地土地使用税的征免问题163

15．关于武警部队用地土地使用税的征免问题164

16．关于对军队整编期间交由军队房地产经营管理机构管理的营房用地土地使用税的征免问题165

17．关于纳税单位无租使用部队土地建房和部队出租房地的土地使用税的纳税人确定问题165

18．关于对司法部所属的劳改劳教单位的土地使用税的征免问题166

19．关于湖北省消防器材厂的土地使用税征免问题167

20．关于物资储运系统土地使用税的征收问题167

21．关于中国物资储运公司所属物资储运企业土地使用税的征免问题168

22．关于林业系统土地使用税的征免问题170

23．关于三线调整企业的土地使用税的征免问题170

24．关于经贸仓库、冷库是否免缴土地使用税问题171

25．关于高校用地的土地使用税的征免问题171

26．关于市交通局所属单位应如何征税的问题172

27．关于市房地局所属事业单位用地土地使用税的征免问题172

第三编车船使用税173

一、基本法规173

国务院关于发布《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国车船使用税暂行条例》的通知173

中华人民共和国车船使用税暂行条例174

省人民政府关于印发《湖北省房产税实施细则》和《湖北省车船使用税实施细则》的通知177

湖北省车船使用税实施细则178

中华人民共和国财政部税务总局关于检发《房产税宣传提纲》和《车船使用税宣传提纲》的通知182

车船使用税宣传提纲183

二、综合规定188

（一）、纳税义务人188

1．关于纳税人的一般规定188

2．关于出租车船由谁纳税的规定188

（二）、纳税地点189

1．关于纳税地点的一般规定189

2．关于“纳税人所在地”的解释189

3．关于我市车船纳税地点的规定190

4．关于外地车船纳税地点的规定191

（三）、纳（免）税标志及纳（免）税凭证192

1．关于建立《车船使用税纳（免）税记录卡》的规定192

2．关于加盖“纳（免）税”章和“暂缓征收”章的规定193

3．关于“二轮摩托车与轻便摩托车”的划分194

4．关于装贴纳（免）税标志的规定195

（四）征期195

1．关于征期的一般规定195

2．关于我市现行征期的规定195

（五）减免税权限196

1．关于分县局减免税权限的规定196

2．关于市局减免税权限的规定197

3．关于省局减免税权限的规定197

（六）、纳税申报及退税197

1．关于纳税申报的规定197

2．关于退税的规定198

（七）、纳税检查198

（八）、违章处理199

（九）、会计处理199

1．关于税收会计处理的规定200

2．关于国营工业、供销企业会计处理的规定201

3．关于其他企业会计处理的规定203

（十）、手续费比例及提取203

三、具体规定205

（一）、关于减免税的一般规定205

1．国家税务局关于车船使用税的减免规定205

2．省税务局关于车船使用税的减免规定206

3．关于“载重量不超过一吨的渔船”的解释207

4．关于“港作船”的解释207

5．关于“工程船”的解释207

（二）、关于免税单位应纳税车船的征税规定208

1．事业单位208

2．关于“事业单位自用车船”的解释208

3．国家机关、人民团体、军队208

4．企业办学校、医院、托儿所209

5．免税单位车船参与社会营运209

6．免税单位举办的宾馆、饭店、招待所、俱乐部所用车船209

7．免税单位与应税单位共同使用车船209

8．免税单位车船承包给集体或个人210

（三）、关于自收自支单位车船的征免规定210

（四）、关于铁路系统车船的征免规定211

（五）、关于军队、武警车船的征免规定212

1．军队212

2．武警213

（六）、关于邮电部门车船的征免规定213

（七）、关于金融系统车船的征免规定213

（八）、关于交通系统车船的征免规定214

1．？企业214

2．公共汽车、电车、轮渡船214

（九）、关于用银行贷款购买车船的征免规定215

1．国营交通运输部门215

2．集体交通运输企业215

3．用银行贷款购买的出租汽车216

4．由银行贷款购买的船216

（十）、关于专用汽车的征免规定216

1．专用汽车217

2．关于“专用汽车”的解释218

3．关于“轮式自行专用机械”的范围218

4．大型特种运输车218

5．科普专用车219

6．残疾人专用车219

（十一）、关于小厢式货车的征免规定219

（十二）、关于企业内部行驶车辆的征免规定219

（十三）、关于新购置车辆的征免规定220

（十四）、关于拖拉机的征免规定220

（十五）、关于小型渔船的征免规定220

（十六）、关于水上旅社、商店营业用船的征免规定220

（十七）、关于缴纳吨税船舶的征免规定221

1．缴纳吨税船舶的征免规定221

2．关于“吨税”的解释221

（十八）、关于报废、停驶、停航车船的征免规定222

四、税额计算223

（一）我市适用的车船税额表223

（二）车辆吨位的计算方法225

（三）客货两用车的计税方法226

（四）机动车挂车的计税方法226

（五）炮筒挂车的计税方法226

（六）汽车吊车、专用汽车的计税方法227

（七）小型货车的计税方法227

（八）拖拉机的计税方法227

（九）船舶吨位的计算方法228

1．关于船舶吨位的计算方法228

2．关于“总吨位和净吨位”的解释228

3．关于“拖驳”的解释229

（十）、车船使用税不满一年的计税方法229

五、附录230

（一）市人民政府办公厅关于加强车船使用税征收管理的通知230

（二）、市税务局、市公安交通大队关于加强车船使用税征管联席会议纪要232

第四编印花税234

一、基本法规234

中华人民共和国国务院令234

中华人民共和国印花税暂行条例235

关于发布《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》的通知241

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则242

关于印发《印花税宣传提纲》的通知248

印花税宣传提纲249

二、综合规定257

（一）、纳税义务人257

1．条例规定的纳税义务人257

2．关于“纳税义务人”的解释257

3．关于凭证“当事人”的解释258

4．关于产权转移书据立据人、持有人贴花问题258

5．关于物资订货合同印花税纳税人的确定259

（二）、征税对象259

1．条例规定的征税对象259

2．关于“合同”和“具有合同性质凭证”的解释260

3．关于“建设工程承包合同”的解释260

4．关于“产权转移书据”的解释260

5．关于“营业帐薄”的解释260

6．关于征税对象的具体范围261

7．关于不能确定性质的凭证的纳税问题262

（三）、计税依据263

1．条例规定263

2．关于未标明金额的凭证的计税贴花问题264

3．关于签订时不能计算金额的合同的计税贴花问题264

4．关于同一凭证适用不同税目税率的计税贴花问题264

5．关于修改凭证增加金额的计税贴花问题264

6．关于实际结算与合同所载金额不一致的计税贴花问题265

7．关于合同所载金额为外国货币的计税贴花问题265

（四）、税率266

（五）、纳税环节267

1．条例规定267

2．关于“书立或者领受时”的解释267

3．关于合同在国外签订的纳税环节问题267

4．关于订货会所签合同印花税的缴纳地点问题267

（六）、缴纳办法268

1．条例规定268

2．关于粘贴印花税票缴纳办法的规定269

3．关于采取缴款书或完税证缴纳办法的规定269

4．关于采取汇总缴纳办法的规定269

（七）、征收管理273

1．条例规定273

2．关于印花税票的发售和代售问题273

3．关于纳税检查问题276

4．关于应税凭证的保存问题277

5．关于违章处罚问题277

6．关于征管资料和报表问题279

（八）、免税规定279

1．条例、细则的规定280

2．关于“已纳税凭证的副本或抄本”的解释280

3．关于“副本视同正本使用”的解释280

4．关于“社会福利单位”的解释281

5．关于农副产品“收购部门”和“农副产品”的范围281

6．关于土地使用权出让、转让书据（合同）的免税规定281

7．关于出版合同的免税规定282

8．关于代理合同的免税规定282

9．关于供用电协议的免税规定282

（九）印花税的财务处理282

三、具体规定283

（一）、购销合同283

1．关于各种要货单据征收印花税的规定283

2．关于调拔单征免印花税的规定283

3．关于图书、报刊等征订凭证征免印花税的规定284

4．关于代购、代销“国务院市场调节粮”协议书征免印花税的规定285

5．关于军火武器合同免征印花税的规定285

6．关于郑州粮食批发市场粮油交易合同暂免征收印花税的规定286

7．关于威海花生批发市场交易合同免征印花税的规定290

8．关于外贸合同征免印花税的规定290

9．关于外商投资企业与外国企业签订的购销合同免征印花税的规定291

10．关于以货换货合同征收印花税的规定292

（二）加工承揽合同292

1．关于受托方提供材料的加工、定作合同征收印花税的规定292

2．关于零星加工修理单征收印花税的规定292

（三）、建筑安装工程承包合同293

关于建筑安装工程承包合同征收印花税的规定293

（四）、财产租赁合同294

1．关于房管部门与个人的订立的租房合同征收印花税的规定294

2．关于企业租赁承包经营合同免征印花税的规定294

3．关于出租门店、柜台的合同征收印花税的规定295

4．关于房屋租赁合同等征收印花税的规定295

（五）、货物运输合同296

1．关于货物运输凭证征收印花税的规定296

2．关于铁路货运凭证征收印花税的规定299

3．关于由铁道部自行解决工交事业费的单位征收印花税的规定301

4．关于“七五”期间铁道部所属单位征免印花税的规定302

5．关于武汉港务局货运凭证印花税纳税地点的规定306

6．关于运输快件行李、包裹的托运单暂免征收印花税的规定306

7．关于国际货运凭证征收印花税的规定306

（六）、仓储保管合同307

1．仓储保管业务的应税凭证的确定307

2．关于“结算单据”的解释307

（七）、借款合同307

1．关于对借款合同征收印花税的若干规定308

2．关于未能偿还的借款合同（或借据）征收印花税的规定309

3．关于“拨改贷”借款合同征收印花税的规定310

4．关于借款展期合同征收印花税的规定310

5．关于财政等部门拔改贷业务中所签合同征收印花税的规定310

6．关于借贷业务中应税凭证的规定311

7．关于“银行同业拆措”的解释311

8．关于“其他金融组织”的解释312

9．关于金融企业印花税征收管理的若干规定312

（八）、财产保险合同313

1．关于改变保险合同印花税计税依据和税率的规定313

2．关于财产保险合同征收印花税的规定314

3．关于责任、保证、信用等保险合同征收印花税的规定315

4．关于代办保险业务征收印花税的规定315

5．关于家庭财产两全保险合同征收印花税的规定315

6．关于对涉外保险业务凭证征免印花税的规定315

（九）、技术合同316

1．关于技术转让合同适用税目税率的规定316

2．关于技术咨询合同征税范围的规定317

3．关于技术服务合同征税范围的规定317

4．关于技术合同计税依据的规定318

5．关于技术合同印花税征收管理的规定318

（十）、产权转移书据320

关于“财产所有权”转移书据征税范围的规定320

（十一）营业帐簿320

1．关于资金帐簿征收印花税的规定320

2．关于自有流动资金的确定322

3．关于特种储备资金免征印花税的规定323

4．关于企业兼并的并入资金征收印花税的规定323

5．关于分立、合并和联营企业的资金帐簿征收印花税的规定324

6．关于金融企业营业帐簿征收印花税的规定324

7．关于中国银行营运资金印花税纳税地点的规定327

8.关于保险公司营业帐簿征收印花税的规定328

9．关于有经营收入的事业单位营业帐簿征收印花税的规定328

10．关于跨地区经营的分支机构的营业帐簿征收印花税的规定329

11．关于使用计算机记帐的营业帐簿征收印花税的规定329

12．关于银行代理国库业务设置的帐簿征免印花税的规定329

（十二）、权利许可证照330

1．关于权利许可证照征税范围的规定330

2．关于营业执照、商标注册证征收印花税的规定330

3．关于专利证书征收印花税的规定332

4．关于对土地证书征收印花税的规定333

四、对部门、行业的征免规定335

（一）涉外企业335

1．关于外商投资企业、外国公司、企业征免印花税的规定335

2．关于尚未投产的涉外企业征免印花税的规定337

（二）军队企业337

关于军队企业化管理工厂征免印花税的规定337

（三）经援项目338

关于经援项目合同征免印花税的规定338

五、附列资料339

（一）印花税简介339

（二）中华人民共和国经济合同法345

第五编城市维护建设税362

一、基本法规362

国务院发布《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的通知362

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例363

湖北省实施《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》细则365

市人民政府关于贯彻《湖北省实施＜中华人民共和国城市维护建设税暂行条例＞》细则的通知370

二、综合规定372

（一）纳税义务人372

1．关于纳税人的规定372

2．关于“纳税人”的解释372

（二）计税依据372

（三）税率373

1．关于税率的一般规定373

2．关于工矿区税率的规定374

3．关于集中缴纳“三税”所在地税率的规定374

4．关于新建制镇税率的规定374

5．关于我市城市维护建设税税率的规定375

6．关于代征代扣“三税”和流动经营户所在地税率的规定376

（四）征收管理377

1．关于征管的一般规定377

2．关于纳税人不能及时计算出应纳税款如何缴税的规定377

3．关于纳税人不履行纳税申报的如何计征税款的规定377

4．关于零售单位和临时经营的申报纳税规定378

5．关于批发单位的申报纳税规定378

6．关于跨地区、集中缴纳“三税”及外出经营企业的申报纳税规定378

7．关于不征收城建税的规定379

（1）合资、外资企业379

（2）对进口产品379

（3）个体商贩379

（五）纳税检查380

（六）违章处理380

1．关于加收滞纳金规定380

2．关于罚款的规定380

3．关于检举揭发的规定380

4．关于纳税人同税务机关发生争议时的规定381

（七）减、免税及退税381

1．关于减免权限的规定381

2．对出口产品减免税的规定382

3．对以税还贷减免税的规定382

4．对开发新产品减免税的规定382

5．关于多缴税款如何退税的规定383

（八）行政区划383

（九）会计处理386

1．关于预算级次386

2．关于原有城市维护建设资金的处理387

3．关于城市维护建设税的开支范围和管理原则388

4．关于集体企业交纳城市维护建设税有关会计科目、会计报表和帐务处理389

（十）城市维护建设税用途391

（十一）手续费比例及提取392

三、具体规定393

（一）关于丹江口水电站超发电部分的征免税规定393

（二）关于中央主管部门的纳税问题394

（三）关于人民银行委托加工储备金饰品征免税规定394

（四）关于石化总公司所属企业征免税规定394

第六编屠宰税395

财政部关于改进屠宰税征税办法的若干规定395

湖北省税务局转发财政部《关于改进屠宰税征税办法的若干规定》的通知397

武汉市税务局转发省税务局《转发财政部（关于改进屠宰税征税办法的若干规定〉的通知》的通知398

财政部关于屠宰税征免问题的批复399

武汉市税务局转发财政部《关于屠宰税征免问题的批复》的通知400

关于发布《武汉市税务局关于加强屠宰税征收管理的通告》的通知401

武汉市税务局关于加强屠宰税征收管理的通告403

武汉市税务局关于使用新印制的屠宰税三种定额完税证的通知405

省税务局关于对中外合资企业经营生猪屠宰征收屠宰税问题的通知406

第七编牲畜交易税407

国务院关于发布《牲畜交易税暂行条例》的通知407

牲畜交易税暂行条例408

湖北省牲畜交易税实施细则410

武汉市税务局关于征收牲畜交易税填写税票的通知413

湖北省税务局关于征收牲畜交易税几个政策问题的通知414

财政部关于部队系统购买、价拨应缴纳牲畜交易税的牲畜征、免税问题的通知415

财政部关于商业部门收购牲畜交纳牲畜交易税问题的批复416

第八编筵席税417

中华人民共和国国务院第十六号令417

中华人民共和国筵席税暂行条例418

国家税务局关于印发《中华人民共和国筵席税暂行条例》和《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的通知420

武汉市税务局关于转发国家税务局印发的《中华人民共和国筵席税暂行条例》的通知421

湖北省人民政府第六号令422

湖北省筵席税实施细则423

省税务局关于印发《湖北省筵席税实施细则》的通知425

市人民政府办公厅关于征收筵席税的通知426

武汉市税务局关于征收筵席税的实施办法428

转发《市人民政府办公厅关于征收筵席税的通知》的通知430

关于印发《筵席税宣传提纲》的通知431

关于筵席税若干具体问题的解释和补充规定436

市局关于加强筵席税征管工作的补充规定438

国家税务局关于外商投资的饮食企业代征代缴筵席税的暂行规定439

转发《检发关于外商投资的饮食企业代征代缴筵席税的暂行规定的通知》的通知441

关于开征筵席税缴库办法及会计、统计事项处理的通知442

第九编教育费附加444

一、基本法规444

国务院关于发布《征收教育费附加的暂行规定》的通知444

征收教育费附加的暂行规定445

国家税务局关于印发《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》的通知447

国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定448

武汉市征收教育费附加实施办法450

国务院关于筹措农村学校办学经费的通知454

关于在农村征收教育费附加的试行办法457

市政府关于印发《在本市农村征收教育费附加的意见》的通知459

在本市农村征收教育费附加的意见460

关于在本市农村征收教育费附加的意见（修订）462

市政府关于进一步完善农村教育费附加征收和使用工作的通知465

二、一般规定及解释467

（一）、关于教育费附加的规定及解释467

1．关于缴纳了农村教育事业费附加的单位，应否征收教育费附加的问题467

2．关于海关对进口产品征收的产品税、增值税、应否征收教育费附加的问题467

3．关于因减免产品税、增值税、营业税而发生退税的，应否退还已征的教育费附加的问题467

4．关于征收教育费附加的环节和地点的问题468

5．关于铁道系统、人民银行、各专业银行和保险公司如何缴纳教育费附加的问题469

6．关于个体商贩及个人在集市上出售商品，是否征收教育费附加的问题469

7．关于“从事生产卷烟和经营烟叶产品的单位，减半征收教育费附加”的问题的解释470

8．关于教育费附加征收范围的解释470

9．关于教育费附加率的调整问题471

10．关于农村乡（村）办企业已缴纳教育费附加不得重复征收的问题471

（二）、关于教育费附加的财务会计处理472

1．关于国营工业、供销企业交纳教育费附加有关会计处理的规定472

2．关于工交企业交纳教育费附加的财务处理规定474

3．关于征收教育附加有关会计等处理事项的问题474

第十编个人收入调节税477

一、基本法规477

个人收入调节税暂行条例477

个人收入调节税暂行条例施行细则482

市人民政府转发《财政部关于检送〔个人收入调节税暂行条例〕的通知》490

财政部关于检送《〔个人收入调节税暂行条例〕改进某些条款的试点办法》并在你市试点的通知491

国家税务局关于加强个人收入调节税征收管理工作的通知494

二、单项政策规定497

（一）工资、薪金收入征税规定497

1．工资、薪金收入包括哪些内容497

2．关于乡镇企业年终一次性分配的工资、薪金收入征税问题497

3．关于对一次性补发的工资、薪金收入征税的问题497

4．关于对合资或外资企业内中方工作人员的工资、薪金收入征税问题498

5．关于中外合作企业发放的午餐津贴征税问题498

6．中外合作经营企业、外资企业发给中方人员的午餐津贴的征税问题498

7．关于职工取得的风险金利息和风险收入征税问题499

8．关于对企业以内部债券形式发放给职工的工薪收入征税问题499

9．关于高级专家暂缓办理离退休期间的工薪收入免税问题499

10．关于教师取得兼课酬金的征税问题500

11．医务人员超工作量酬金的征税问题500

12．离退休人员取得收入的征税问题500

13．无业人员（包括停薪留职人员）收入的征税问题501

14．劳动模范所获奖金交纳个人收入调节税的问题501

15．关于因检举、协查偷漏税案件而取得的奖金收入免税问题501

16．关于给做出突出贡献的专家、学者、技术人员发放政府特殊津贴免税问题502

17．关于农村村干部年终分配收入征税问题502

18．关于对小煤窑工人取得的工资收入征税问题502

19．关于地方政府及其部门颁发给重大立功人员的奖金征税问题503

20．关于专职从事翻译工作人员取得收入征税问题503

21．关于工资补贴免税问题503

22．关于个人向国家上交文物所得报酬免税问题504

23．关于远洋船员收入征税问题504

24．关于煤矿井下工人收入征税问题505

25．关于单位为个人支付税款征税问题505

（二）、承包、转包收入征税规定505

1．承包、转包收入包括哪些内容506

2．关于承包、转包收入适用税率问题506

3．承包转包收入的计税依据问题506

4．关于承包风险金的征税问题507

5．关于对承包种植业、养殖业、饲养业的收入征税问题507

6．关于承包收入与工资薪金收入划分不清的征税问题507

7．关于各种承包收入的费用扣除问题507

8．关于对个人承包（租）国营华侨农（林）场收入征税问题508

9．关于专业技术人员承包亏损企业免税问题508

10．关于纳税人捐赠给教育，卫生事业或救济灾区的承包收入征税问题508

11．关于对承包（租赁）企业担保人所得风险收入征税问题509

（三）劳务报酬收入征税规定509

1．劳务报酬收入包括哪些内容509

2．劳务报酬收入适用税率问题510

3．关于兼售药品收入的征税问题510

4．关于对作者销售书画收入征税问题510

5．关于教师取得劳务收入的征税问题510

6．关于医务人员取得劳务收入的征税问题511

7．多人合作共同取得劳务报酬收入的征税问题511

8．关于信息费、回扣、介绍费的征税问题511

9．个人行医收入的征税问题511

10．关于对劳务报酬收入和财产租赁收入的征税问题512

11．关于“四技”收入征税问题512

12．关于劳务收入几个征税项目范围的问题512

13．关于对设计、安装、制图、雕刻、咨询等收入征税问题513

14．关于对演员的演出收入征税问题513

15．关于雕刻收入征税问题514

（四）财产租赁收入征税规定514

1．财产租赁收入包括哪些内容514

2．财产租赁收入适用税率问题514

3．个人出租房屋收入费用扣除问题515

4．私房出租收入的计税依据问题515

5．关于对财产转租收入征税问题515

6．关于财产租赁收入征税问题515

（五）投稿、翻译收入征税规定516

1．投稿、翻译取得的收入包括哪些内容516

2．关于个人取得稿酬征税计算的问题516

3．关于个人取得稿酬费用扣除的问题516

4．关于投稿、翻译按次征税的问题517

5．关于一部书稿先在刊物杂志上发表，后又出书征税问题517

6．关于投稿、翻译征税确定发生时间的问题517

7．关于单位接受约稿转由个人著译书籍收入征税的问题517

8．关于稿酬收入减征个人收入调节税的问题518

9．关于个人取得退稿费收入征税的问题518

10．关于遗作出版的稿酬收入征税的问题518

11．关于著作权使用收入征税问题518

12．科技人员取得收入征税问题519

13．关于投稿、翻译收入的解释问题519

（六）专利转让收入征税规定519

1．专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，包括哪些内容520

2．关于职务发明奖收入征税问题520

3．关于对专利权转让按次征税的问题520

（七）利息、股息、红利收入征税规定521

1．利息、股息、红利收入包括哪些内容521

2．关于对个人取得的集资利息、股息收入征税问题521

3．关于企业集资或发行债券的征税问题521

4．关于外汇金融债券利息免征问题521

5．关于发行地方企业债券和短期融资券征税问题522

6．关于个人购买企业债券所得利息征税问题522

7．关于个人认购债券取得的利息收入征税问题522

8．关于企业债券利息收入征税问题523

（八）私营企业投资者收入征税规定523

1．私营企业投资者征税问题523

2．私营企业被吊销营业执照的征税问题523

3．私营企业税后利润征税问题524

（九）中奖收入征税规定524

（十）其他征税规定524

1．关于个人所得勤工俭学收入征税问题525

2．关于科研单位个人收入征税问题525

3．关于教职工个人收入征税问题525

4．关于医疗卫生单位个人收入征税问题525

5．关于对中国公民取得境外收入的征税问题525

6．关于两人以上共同取得的收入的费用减除问题526

7．关于个人取得实物有价证券或外国货币征税问题526