《现行地方各税费 基金 业务手册》

前言1

第一篇税收基本知识1

第一节 新税制简况1

第二节 地方税务局征管范围4

第三节 地方税务局征管模式5

第二篇地方各税构成要素8

第一节营业税8

一、纳税人8

二、课税对象12

三、税目税率20

四、纳税环节21

五、纳税期限22

六、税额计算23

七、减税免税25

八、其他31

第二节城市维护建设税35

一、纳税人35

二、课税对象36

三、税目税率36

四、纳税环节36

五、纳税期限37

六、税额计算37

七、罚则37

第三节房产税37

一、纳税人37

二、课税对象37

三、税目税率38

四、纳税环节38

五、纳税期限39

六、税额计算39

七、减税免税40

八、罚则43

九、其他44

第四节车船使用税46

一、纳税人46

二、课税对象46

三、税目税率47

四、纳税环节48

五、纳税期限48

六、税额计算49

七、减税免税49

八、罚则50

九、其他50

第五节城镇土地使用税51

一、纳税人51

二、课税对象52

三、税目税率52

四、纳税期限54

五、税额计算54

六、减税免税58

第六节印花税64

一、纳税人64

二、课税对象64

三、税目税率64

四、纳税环节67

五、纳税期限67

六、税额计算67

七、减税免税68

八、罚则69

九、其他70

第七节固定资产投资方向调节税74

一、纳税人74

二、课税对象75

三、税目税率75

四、纳税环节138

五、纳税期限138

六、报表时间138

七、税额计算139

八、减税免税141

九、罚则142

十、其他143

第八节资源税147

一、纳税人147

二、课税对象149

三、税目税率149

四、纳税环节152

五、纳税期限152

六、税额计算153

七、减税免税154

八、其他155

第九节土地增值税155

一、纳税人155

二、课税对象156

三、税目税率156

四、纳税环节157

五、纳税期限157

六、税额计算158

七、减税免税165

八、罚则167

九、其他168

第十节城市房地产税169

一、纳税人169

二、课税对象170

三、税目税率170

四、纳税期限170

五、税额计算170

六、减税免税170

七、其他170

第十一节车船使用牌照税171

一、纳税人172

二、税目税率172

三、纳税期限173

四、税额计算173

五、减税免税174

六、其他174

第十二节屠宰税174

一、纳税人174

二、课税对象174

三、税目税率175

四、纳税环节175

五、纳税期限175

六、减税免税175

七、罚则175

八、其他176

第十三节企业所得税177

一、纳税人177

二、课税对象177

三、税目税率178

四、纳税期限179

五、税额计算179

六、减税免税197

七、罚则223

八、其他226

九、城镇集体企业清产核资资金（资产）审核中有关政策规定摘录265

第十四节个人所得税274

一、纳税人274

二、课税对象275

三、税目税率276

四、纳税期限286

五、税额计算287

六、减税免税303

七、罚则308

八、其他310

第十五节涉外税收政策315

一、国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知315

二、国家税务总局关于外商投资企业代扣城市维护建设税问题的批复316

三、国家税务总局关于外国企业向境内转让无形资产取得收入征收营业税问题的通知316

四、国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的规定316

五、对境外机构总承包建筑安装工程的规定317

六、国家税务总局涉外税务管理司关于外商投资企业广告代理营业税问题的通知318

七、国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复318

八、关于外商企业发包经营、出租经营有关税收政策处理问题的通知319

九、国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知320

十、关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知322

十一、关于外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地使用税的通知322

十二、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税的有关规定322

十三、关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税的规定323

第三篇代征各费（基金）325

第一节 教育费附加325

第二节 地方教育费附加330

第三节 主要副食品调节基金338

第四节 文化事业建设费340

第五节 再就业解困基金342

第六节 旅游业发展经费344

第七节 煤炭开发资金347

第八节 残疾人就业保障金350

第九节 旅馆业暂住人员增容附加费352

第十节 失业保险金356

第十一节 养老保险费357

第四篇征收管理基本知识364

第一节 税务登记364

第二节 帐薄凭证管理373

第三节 发票管理374

第四节 税款缴纳381

第五节 委托代征代扣的范围386

第六节 税务稽查（主要是稽查程序与举报）390

第七节 法律责任400

第五篇税收基本法规404

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 （1985年2月8日）404

中华人民共和国车船使用税暂行条例 （1986年9月15日）406

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定409

车船使用牌照税暂行条例 （1951年9月20日）412

中华人民共和国房产税暂行条例 （1986年9月15日）416

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 （1986年9月25日）418

城市房地产税暂行条例 （1951年8月8日）423

中华人民共和国印花税暂行条例 （1988年8月6日）427

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则432

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定438

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 （1988年9月27日）442

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定445

中华人民共和国土地增值税暂行条例 （1993年12月13日）449

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则451

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 （1991年4月16日457

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则461

中华人民共和国资源税暂行条例 （1993年12月25日）465

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则468

资源税若干问题的规定471

中华人民共和国营业税暂行条例 （1993年12月13日）474

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则479

营业税税目注释（试行稿）487

中华人民共和国企业所得税暂行条例 （1993年12月13日）497

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则501

企业所得税若干政策问题的规定514

中华人民共和国个人所得税法518

中华人民共和国个人所得税法实施条例524

关于个人所得税若干政策问题的通知533

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 （1993年12月29日）536

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知538

屠宰税暂行条例 （1950年12月19日）541

贵州省屠宰税征收办法543

贵州省屠宰税抵扣管理办法545

关于少数民族传统节日自宰自食牲畜免征屠宰税有关问题的通知547

关于纳税人购买部分应税牲畜屠宰税征免问题的通知549

中华人民共和国税收征收管理法550

关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定562

中华人民共和国税收征收管理法实施细则565

中华人民共和国发票管理办法579

《中华人民共和国发票管理办法》实施细则586

税务稽查工作规程597

税务行政复议规则 （1993年11月6日）608

税务行政处罚听证程序实施办法（试行）620

关联企业间业务往来税务管理规程625

第六篇相关法律法规650

中华人民共和国宪法（摘录） （1982年12月4日）650

中华人民共和国刑法（摘录） （1992年3月14日）652

中华人民共和国行政处罚法（摘录） （1996年10月1日）654

中华人民共和国行政诉讼法（摘录） （1989年4月4日）658

中华人民共和国国家赔偿法（摘录） （1994年5月12日）664

中华人民共和国经济合同法（摘录） （1993年9月2日）669

中华人民共和国公司法（摘录） （1993年12月29日）683