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第一章 增值税的基本原理1

第一节 国民收入的形成1

第二节 增值税的一般概念6

第三节 增值税的类型14

第四节 增值税的特征24

第五节 增值税的优点29

第二章 国外增值税概况42

第一节 增值税的起源和发展背景42

第二节 国外增值税的推行原则50

第三节 国外增值税的共同特点55

第四节 国外常用的增值税征收办法和增值税的发展前景60

第三章 我国增值税的建立与发展63

第一节 我国增值税的试行63

第二节 我国增值税的建立76

第三节 我国增值税的发展进程81

第四节 进一步发展我国增值税的决策与方向94

第四章 我国现行增值税税收制度的组成要素第一节 增值税的纳税人100

第二节 增值税的征税对象及其计税依据102

第三节 增值税的征税范围及其适用的税目税率107

第四节 增值税的扣除范围、扣除项目金额和扣除税率116

第五节 增值税的纳税环节及纳税地点122

第六节 增值税的纳税时间124

第七节 增值税的减税免税及违章处理125

第五章 增值税的减税免税126

第一节 减税免税的作用及应掌握的原则126

第二节 增值税减税免税的形式及方法128

第三节 现行增值税减税免税的有关规定131

第六章 增值税的计算143

第一节 增值税的计算方法及主要特征143

第二节 “购进扣税法”的计算153

第三节 “投入扣税法”的计算184

第四节 “产出扣税法”的计算196

第五节 “销售成本扣税法”的计算207

第六节 增值税计算的典型实例212

第七节 委托加工产品应纳增值税的计算217

第七章 增值税的纳税检查230

第一节 增值税纳税检查的意义及一般要求230

第二节 增值税纳税检查的基本内容及主要特点233

第三节 增值税纳税检查的形式和方法237

第四节 增值税产品销售收入的检查241

第五节 “购进扣税法”的检查254

第六节 “实耗扣税法”的检查272

第七节 纠正错漏税的帐务调整300

第八章 乡镇集体企业增值税扣除税额的归集与检查第一节 “购进扣税法”扣除税额的归集315

第二节 “投入扣税法”扣除税额的归集319

第三节 产出扣税法和销售实耗扣税法扣除税额的归集320

第四节 “购进扣税法”扣除税额的检查329

第五节 “销售实耗扣税法”扣除税额的检查334

第九章 试点中的“价税分流购进扣税法”第一节 试行“价税分流购进扣税法”的意义368

第二节 “价税分流购进扣税法”的基本内容372

第三节 “价税分流购进扣税法”应纳税额的核算382

第四节 “价税分流购进扣税法”应纳税额的检查396

第五节 试行“价税分流购进扣税法”需要注意的几个问题402

第十章 进口产品征税和出口产品退税第一节 进口产品征收增值税的作用和范围409

第二节 进口产品应纳增值税税额的计算411

第三节 出口产品退税的意义和基本规定419

第四节 出口退税的管理422

第五节 出口产品应退税额的计算427

第六节 出口产品退税的检查437

第十一章 增值税的征收管理449

第一节 增值税征收管理的地位和意义449

第二节 中华人民共和国税收征收管理暂行条例的建立450

第三节 加强征收管理工作的三项基本原则452

第四节 增值税征收管理制度453

第五节 减免税金的管理463

附：中华人民共和国税收征收管理暂行条例475

附件一：484

一、中华人民共和国增值税条例（草案）484

二、中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则488

三、关于完善增值税征税办法的若干规定494

四、关于调减部分轻工产品税收负担和扩大增值税试行范围的通知496

五、关于对建材、有色金属等产品试行增值税的通知497

六、关于增列部分扣除项目按规定税率计算增值税扣除税额的通知498

附件二：501

国家税务局《关于进行价税分流购进扣法试点的通知》501

附件三：503

武汉市试行价税分流购进扣税法计算增值税的会计核算暂行办法503

附件四：508

增值税税目税率表508

附件五：516

增值税税目注释516