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什么是增值税1

收入1

第一章增值税政策问题：结构，累退性，通货膨胀和出口/艾伦·A·泰特1

中性2

效率2

表3

第一章：1．世界现行增值税税率3

零售营业税的选择6

增值税的模式8

以发票为准还是以帐目为准？8

制造、批发和零售环节9

累退、公平与增值税10

增值税是否比所代替的税更具累退性？11

与其他税结合起来考虑增值税12

从支出方面考虑增值税12

政治家关于增值税累退性的典型反映13

累退性理由应考虑哪些方面？14

增值税会引起通货膨胀吗？16

2．日本1988年1月至1990年3月引进增值税对价格的影响17

第一章：1．丹麦：1966年第一季度至1969年第一季度引进增值税对价格的影响17

图17

增值税代替其他销售税19

增值税有助于出口吗？19

增值税代替直接税21

小结23

对食品的税收待遇23

公司清算23

对资本货物的税收待遇24

对金融服务的税收处理25

对小商人的税收处理28

2．1990年按增值税的规定对小公司的税收处理30

结论30

3．以会计为准的增值税：由于免税限额的变化，纳税人数目及处理申报表变化情况的估计32

4．以会计为基础的和以发票为基础的增值税：根据申报表的次数和免税额所需工作人员数的估计33

利用现有机构34

开发单位34

第二章增值税筹划/格雷厄姆哈罗德34

建立单独组织35

上述某些部分或全部的结合36

减少私营部门的任务36

工作任务37

立法38

咨询、宣传与教育39

组织机构与人员配备43

培训44

程序、表格、计算机开发和审计45

手册46

引进增值税所需要的工作人员47

第二章：1．增值税实施单位组织系列图48

时间表50

增值税管理的目的58

第三章增值税管理的准则58

米勒克·卡萨尼瑞·德·简特斯克 卡罗斯·斯洛瓦尼58

背景58

以往销售税的经验59

增值税管理的基本要求60

登记与纳税人识别61

应登记的人61

改进登记的措施62

增值税号码63

什么是纳税人识别号码？63

常见的问题64

经济活动代码65

税务发票66

发票要求66

填开发票和帐簿保存要求66

抵扣通知67

最终消费者发票67

帐簿保存要求67

征收的目的68

征收职能68

纳税申报表69

填报纳税申报表与纳税70

退税72

背景73

电子数据处理的作用73

通过海关征收73

有待开发的信息系统74

电子数据处理是集中还是分散？76

征罚76

附录：增值税登记申请表表样78

第四章增值税的发票、帐簿和纳税申报表/卡罗斯·斯洛瓦尼 查尔斯·L·威豪79

税务发票80

记载销售的凭证80

一般要求80

2．增值税发票的样本81

第四章：1．增值税运行图（见第四章插页）81

进销货帐簿83

最终消费者发票83

进货帐簿84

3．进货：帐簿保存表格样本85

4．销货：帐簿保存表格样本86

销货帐簿87

纳税申报表88

5．月增值税申报和缴纳表表样90

应由何部门负责增值税的征收管理？93

人员配备93

第五章有关增值税的组织机构问题/格雷厄姆哈罗德93

工作人员的数量和职责96

第五章：1．纳税人的分布与增值：在小太平洋经济区里的公司和自营人员97

2．1985年新西兰农民对登记人数的影响98

第五章：1．增值税工作人员和纳税人的比率100

3．增值税部：一般机构设置101

4．增值税：地区局机构103

5．增值税：国税局机构104

培训105

最初培训的管理105

6．增值税主要职能所需工作人员数量106

方法107

培训科目108

手册109

第六章增值税的电算化/索勒·达波若夫111

给税款征收带来的变化111

电算化会带来些什么？111

预先电子计算机化活动与决策112

应用计算机技术的效益112

成本效益分析114

内部技术工作人员与外部专家115

相对于新系统的现有设备的改进115

系统的概念和结构116

电算化的一些问题117

通信与传输的选择117

房屋、设备、空调和电源117

控制不足119

系统的实施120

附录Ⅰ：增值税计算机系统的主要活动121

税收管理电算化的革新121

附录Ⅱ：电算化会计与汇出处理及咨询系统（CARPIS）126

不执行税法的常见形式130

第七章增值税的审计/米勒克·卡萨尼瑞·德·简特斯克卡罗斯·斯洛瓦尼 格雷厄姆·哈罗德130

避税131

少报应缴纳税款131

税收欺诈131

增值税审计的类型132

预防措施132

增值税审计133

桌面审计133

咨询访问133

增值税审计的主要特征134

税收欺诈调查134

第七章：1．增值税：审计模型135

审计方法137

选择标准138

第七章：1．1986年欧洲国家增值税的集中情况140

审计支持系统141

审计评估141

政府采购142

增值税汇总记录142

企业的进销货142

2．1986年拉丁美洲国家增值税纳税人的分布（各个行业及批发、零售比较）143

审计次数145

审计管理146

地方管理146

总部146

审计人员147

附录Ⅰ：增值税咨询访问表样表148

附录Ⅱ：增值税审计表样表150

附录Ⅲ：典型增值税欺诈举例160