《土地增值税问题之研究》

第一章土地增值税概说1

第一节 土地增值税的意义1

第二节 土地增值税的性质3

一、土地增值税的特性3

二、土地增值税与所得税契税之区别5

三、土地增值税与契税不宜并存8

四、土地增值税不宜并入综合所得税10

第三节 土地增值税理论之发展及制度之建立12

一、土地增值税之理论基础与法令依据12

二、我国课征土地增值税之嚆失16

三、各国土地增值税制度述要17

第四节 土地增值税与涨价归公22

一、公告现值之源起与存在之价值28

第一节 土地增值税与公告现值之关系28

第二章我国现行土地增值税制度28

二、土地移转按公告现值课征增值税之得失30

第二节 土地增值税课征之基本规定35

一、课税场台35

二、课税范围39

三、纳税义务人41

四、课税标准44

五、税率结构49

第三节 如何改进税率结构以有效实施涨价归公58

一、财政部主张改采百分之五十单一比例税率之理由59

二、内政部主张仍维持累进税率之理由67

三、按涨价金额大小累进课税之缺点73

四、现行累进税率改进之刍议74

第三章台湾地区土地增值税课征情形79

一、都市土地移转现值申报书填写办法82

第一节 都市土地移转现值申报与审核82

二、都市土地所有权移转登记现值申报书填写实例95

三、土地移转现值申报审核96

第二节 土地增值税退税之有关规定125

一、撤销买卖之申请退税125

二、另行购买自用宅地之申请退税126

三、出售自用宅地误按一般税率缴纳後之申请退税128

第三节 土地增值税征收情形及用途分配概述129

一、历年来土地增值税征收实绩129

二、土地增值税用途分配概述139

第四章土地增值税逃漏情形及应采取之措施143

第一节 土地增值税之逃漏情况143

一、公告现值低於市价所促成之逃税143

二、都市边缘土地涨价全部归私与土地投机所促成之逃税143

四、第一次规定地价地区法令所造成之合法漏税144

三、高报地价之预谋逃税144

五、规避增值税高级累进税率之逃税情形145

六、公告现值未能随地价波动而机动调整145

七、利用连续出售自用宅地辗转申请退税146

第二节 防止逃避土地增值税应采行之措施146

一、加强地价查估切实掌握其实市价146

二、全面实施平均地权加强增值税征收150

三、编定非都市地区土地使用类别151

四、修政法令规定「申报地价」不得高於公告地价百分之二十152

五、适当调整税率结构—提高累进起征率至百分之四十153

六、机动调整公告现值使切合实值154

七、限制出售自用宅地以一次为限156

第三节 加强控制增值税逃税应依法严查与惩罚157

一、土地移转之检查应切实执行157

二、违法逃避土地增值税之惩罚158

第五章 结论163