《增值税 国际实践和问题》

序言1

第一部分 增值税的结构4

第一章 为什么要实行增值税？4

1-1 增值税理论5

1-2 为什么实行增值税？11

1-3 实行增值税——但不是现在31

1-4 结论38

第二章 增值税税率39

2-1 单一税率还是多档税率？40

2-2 实际税率45

2-3 增值税税率和消费税47

2-4 地区税率49

2-5 税率一体化50

第三章 免税和零税率51

3-1 免税货物和劳务52

3-2 零税率55

3-3 实行免税和零税率的根据58

3-4 提高累进性的免税和零税率项目60

第四章 “褒奖”性货物72

4-1 童装72

4-2 医疗和兽医73

4-3 文化活动76

4-4 政府的购销活动78

4-5 非盈利组织81

第五章 难征收的货物和劳务84

5-1 建筑业84

5-2 租赁和代理业务93

5-3 金融服务业96

5-4 境外提供的劳务104

5-5 拍卖商和二手货106

5-6 手艺人109

5-7 赌博和抽彩110

5-8 赛马111

第六章 零售商和小业主112

6-1 零售应包括在增值税范围内吗？113

6-2 对小商户的征税问题114

6-3 免税的标准115

6-4 小企业的问题117

6-5 五种处理最小企业的办法123

6-6 欧共体国家对小企业的征税办法127

6-7 较好的解决办法138

6-8 小商人的记录凭证142

第七章 对农业的处理148

7-1 欧共体的农业统一加价补偿法149

7-2 其它国家对农业的处理157

7-3 较好的解决方法159

第八章 联邦增值税和销售税的协调161

8-1 在联邦制国家实行的增值税161

8-2 关税同盟165

8-3 美国168

8-4 加拿大178

8-5 地方销售税179

第九章 过渡问题181

9-1 宣传教育181

9-2 纳税登记184

9-3 走访185

9-4 衔接问题：存货和盘存187

9-5 衔接问题：资本性货物192

9-6 其它衔接问题195

9-7 增值税税率的变化和增值税税负197

第二部分 增值税的影响200

第十章 增值税对价格的影响200

10-1 价格改变的预报201

10-2 实际政策210

10-3 其它经验性的证据221

第十一章 增值税对经济的影响225

11-1 分配225

11-2 效率与中性231

11-3 储蓄与投资232

11-4 外贸233

11-5 政府部门的规模237

11-6 对经济的管理240

第三部分 增值税的征收管理244

第十二章 征收管理与人员配备244

12-1 应由哪个部门负责增值税的征管？245

12-2 中央与地方管理的利弊253

12-3 征管人员的配备260

12-4 过渡时期的人员配备问题277

12-5 管理成本284

第十三章 控制管理288

13-1 纳税人登记288

13-2 重新登记和撤销登记298

13-3 发票299

13-4 缴税和退税304

13-5 审计310

第十四章 偷漏税、强制执行和处罚328

14-1 偷漏税的形式330

14-2 强制执行342

14-3 处罚345

第十五章 经销商对增值税的看法353

15-1 经销商对开征增值税的期望353

15-2 纳税费用355

15-3 发票358

15-4 定价362

15-5 边际利润363

15-6 簿记要求365

15-7 经销商同增值税官员的关系368

15-8 对潜在增值税义务保持警觉371

第十六章 定义372

16-1 谁应该缴纳增值税？372

16-2 增值税的“经营”或“应税活动”376

16-3 经营者和经营业务性质378

16-4 供货地点379

16-5 供货时间381

16-6 提供货物和劳务的价值391

16-7 货物的提供397

16-8 劳务的提供398

16-9 进口与出口400

第十七章 结语409

第一部分 增值税的结构409

第二部分 增值税对经济产生的影响413

第三部分 征收管理和依法纳税414