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第一章 增值税的形成与发展1

目录1

第一节 增值税的前身2

第二节 增值税的产生7

第三节 增值税在国际上的广泛应用12

第二章 增值税的概念19

第一节 增值税的含义19

第二节 增值税的特点22

第三节 增值税的归属24

第四节 增值税与其他间接税的关系24

第五节 增值税的优点30

第三章 纳税人33

第一节 “企业主”的定义33

第二节 政府及政府所属机构的增值税纳税义务35

第四节 特殊类型企业主的增值税纳税义务37

第三节 对非企业主的有关规定37

第四章 应税交易41

第一节 概述41

第二节 应税交易的规定涉及的几个概念42

第三节 商品销售43

第四节 劳务供应46

第五节 进出口49

第五章 交易的地点和时间与增值税的纳税义务52

第一节 交易的地点52

第二节 交易发生的时间55

第六章 增值税的免税规定57

第一节 增值税免税的两种类型及其影响57

第二节 各国增值税税法对免税的一般规定及其差别63

第三节 制定增值税免税规定应注意的几个问题85

第一节 一般情况下如何确定增值税的计税基础88

第七章 增值税的计税基础88

第二节 特殊情况下如何确定增值税的计税基础90

第三节 瑞典的降低计税基础的规定95

第八章 税率96

第一节 各国增值税税率设置情况96

第二节 设计增值税税率应注意的几个问题100

第九章 增值税的计算方法与抵扣规定103

第一节 增值税的计算方法103

第二节 欧洲国家增值税的抵扣规定107

第三节 其他国家增值税的抵扣规定117

第十章 发货票120

第一节 一般规定120

第二节 简化的发货票121

第三节 特殊交易方式的发货票制度122

第一节 纳税登记124

第十一章 纳税登记、记录与申报124

第二节 记录127

第三节 纳税申报129

第十二章 税款核定与征收131

第一节 税款核定131

第二节 对抵扣和退税的管理132

第十三章 罚则与申诉133

第一节 罚则133

第二节 申诉134

第十四章 我国实行的增值税136

第一节 我国增值税的试行和发展136

第二节 我国增值税的特点144

第三节 我国增值税目前存在的问题145

第十五章 对我国增值税发展前景的探索148

第一节 实行增值税与产品税相配合的流转税制，发挥流转税的整体效应148

第二节 全面实行增值税，充分发挥增值税的作用149

第三节 增值税征收方法要实现规范化150