《流转税政策与管理 上》求取 ⇩

（一）纳税义务人1

1.基本规定1

第一编 增值税1

第一章 政策规定1

一、纳税义务人和扣缴义务人1

3.租赁或承包2

2.代理进口2

1.基本规定3

（一）小规模纳税人3

（二）扣缴义务人3

二、纳税人认定3

1.一般规定4

（二）一般纳税人4

2.认定权限4

3.建账建制4

2.特殊规定6

3.不予认定的范围11

4.认定资料12

5.认定程序13

6.一般纳税人年审17

7.其他规定24

（二）应税劳务25

（一）销售货物25

三、征税范围25

2.代销货物26

1.基本规定26

（三）进口货物26

（四）视同销售货物26

3.移送货物用于销售27

1.基本规定28

（五）混合销售行为28

3.销售无线寻呼机、移动电话29

2.运销业务29

4.电梯安装、保养、维修30

6.销售自产货物、应税劳务并提供建筑业劳务31

5.销售并运输黄沙31

7.铝合金门窗、玻璃幕墙的生产销售并安装33

9.生产销售并安装护栏、隔离栅34

8.生产销售并安装通讯、电信铁塔34

1.基本规定35

（六）兼营非应税劳务35

3.饮食业外销货物37

2.烧卤熟制食品37

6.医院销售自产药品38

5.航空配餐38

4.高校后勤实体销售快餐38

1.货物期货39

（七）部分货物的征税规定39

7.运输单位销售货物、提供修理修配劳务39

8.新华社销售印刷品39

2.黄金、白银40

6.集邮商品41

5.发行报刊41

3.预制构件41

4.死当、寄售物品41

9.罚没物品42

8.调拨药品42

7.纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物42

10.制作销售磁卡43

12.代购货物44

11.融资租赁业务44

14.销售废品、下脚废料45

13.自备电厂销售电力45

17.拍卖货物46

16.公路局材料供应站销售材料物资46

15.商业企业向供货方收取的费用46

19.样品、样机及设备47

18.生猪宰杀及肉产品销售47

2.转让著作权、专利技术销售的母带、软件48

1.施工现场制造的预制构件48

20.销售汽车并提供按揭、代办服务业务48

21.出口货物48

（八）不征收增值税的货物48

8.供电工程贴费49

7.体育彩票发行收入49

3.批发、调拨进口免税品49

4.供应或开采天然水49

5.集邮公司销售的集邮商品49

6.执照、牌照工本费49

10.免费防疫苗50

9.运输企业的供车行为50

15.抵债汽车再抵债51

14.建设单位购进并用于本单位建筑工程的货物51

11.电信部门销售电话号簿51

12.转让企业全部产权51

13.林业部门收取育林基金和更改基金51

1.货物税率52

（一）税率52

16.污水处理52

四、税率和征收率52

4.兼营应征增值税的非应税劳务的税率53

3.兼营不同税率的货物或者应税劳务的税率53

2.应税劳务税率53

5.13％税率货物的征税范围54

6.部分适用13％税率的货物66

7.部分适用17％税率的货物72

8.零税率货物的范围74

1.小规模纳税人75

（二）征收率75

9.严禁对一般纳税人定率征收75

2.一般纳税人可按简易办法征税的货物76

3.按征收率征税的其他货物78

2.进口货物销售额83

1.基本规定83

五、销项税额83

（一）销项税额的计算83

（二）销售额的确定83

3.价外费用84

5.包装物押金87

4.销售额和销项税额合并收取的销售额87

7.混合销售行为的销售额88

6.兼营非应税劳务的销售额88

8.外汇销售额折合人民币销售额89

11.折扣销售90

10.还本销售90

9.以旧换新90

12.价格偏低或无销售额货物的销售额91

（三）销项税额的扣减92

1.增值税专用发票注明的增值税额93

（一）准予抵扣的进项税额93

六、进项税额93

2.海关完税凭证注明的增值税额94

3.购进农业产品的进项税额95

4.支付运输费用的进项税额98

5.购进废旧物资的进项税额102

6.其他103

1.增值税专用发票107

（二）进项税额申报抵扣时限107

2.其他抵扣凭证108

1.不得抵扣的项目109

（三）不得抵扣的进项税额109

3.辅导期一般纳税人109

2.未按规定取得、保管扣税凭证或扣税凭证不符合规定113

3.其他规定116

（四）进项税额的扣减120

（五）进项税额大于销项税额的处理122

（二）简易办法123

（一）一般纳税人123

七、应纳税额的计算123

1.条例规定的免税项目124

（二）免税货物124

（三）进口货物124

八、税收优惠124

（一）减税、免税的权限124

2.农业生产资料125

3.饲料产品127

4.部分资源综合利用产品131

5.废旧物资133

9.“来料加工”出口的货物134

8.残疾人专用物品134

6.黄金134

7.边销茶134

12.出口卷烟135

11.无偿援助项目在华采购货物135

10.外商投资企业以“来料加工”、“进料加工”方式出口的货物135

13.临床用血136

17.抗艾滋病病毒药品137

16.青藏铁路137

14.污水处理费137

15.支线飞机137

18.结核病防治物资139

19.校办企业141

21.购买自用科普影视作品142

20.债转股企业实物投资142

22.资产管理公司处置不良资产144

1.旧货145

（三）减税货物145

23.销售使用过的固定资产145

2.新型墙体材料146

3.资源综合利用电厂生产的电力149

3.起征点规定150

2.适用范围150

（四）免税劳务150

（五）起征点150

1.免税规定150

1.资源综合利用151

（六）即征即退及先征后退151

4.其他规定151

3.福利企业155

2.飞机维修155

4.软件产品160

5.铂金163

6.黄金交易所164

1.基本规定165

（七）财政返还165

2.铸锻件166

4.数控机床167

3.模具167

6.民贸企业168

5.内销远洋船168

8.外汇贷款“以税还贷”169

7.国家物资储备局系统169

9.钾肥生产企业172

12.宣传文化单位173

11.燃料乙醇173

10.尿素产品173

13.科技报纸和科技音像制品176

1.固定业户总分支机构179

（一）固定业户179

（八）兼营减免税项目的核算要求179

九、纳税地点179

2.固定业户到外县（市）销售货物180

（四）连锁经营企业181

（三）进口货物181

（二）非固定业户181

（五）企业所属机构间移送货物183

（六）油田184

（一）销售货物或应税劳务185

十、纳税义务发生时间185

（一）基本规定186

十二、纳税申报186

（二）进口货物186

十一、纳税期限186

（一）销售货物或应税劳务186

（二）进口货物186

1.纳税申报资料188

（二）一般纳税人纳税申报188

2.纳税申报资料管理192

4.其他193

3.申报期限193

（三）小规模纳税人纳税申报247

1.偷税认定249

（四）其他249

2.偷税数额的确定251

1.军队、军工系统所属单位253

（一）军队、军工系统253

十三、部分行业征收管理253

3.军队系统移交企业255

2.军队物资供应机构255

4.军工、军品免税凭印256

5.三线企业256

1.基本规定257

（二）电力企业257

2.价外费用263

5.定额税率和预征率266

4.进项税额抵扣266

3.增值税专用发票开具和记账266

6.农电企业268

7.其他270

2.征税规定271

1.纳税人271

（三）油气田企业271

3.进项抵扣272

4.纳税义务发生时间273

6.征收管理274

5.纳税期限274

7.东方物探公司、中油集团测井公司275

1.铁路工附业279

（四）铁路部门279

3.铁路货车修理281

2.铁路流动售货281

（六）高校后勤实体282

（五）公安、司法部门282

1.征免税规定283

（七）粮食企业283

2.粮食销售发票287

2.增值税的计算、申报及缴纳290

1.税务登记及一般纳税人认定290

（八）烟草公司及所属企业290

3.发票管理及其他规定291

1.基本规定292

（九）加油站292

2.征税办法293

3.允许扣除征税项目294

4.预售加油凭证295

5.账表管理296

6.纳税申报297

（十）中石化安徽公司298

3.征税办法299

2.进项税额抵扣299

1.纳税人299

5.其他300

4.发票管理300

1.纳税人304

（十一）中石油安徽分公司304

3.征税办法305

2.进项税额抵扣305

5.其他306

4.发票管理306

1.征免税规定319

（十二）废旧物资经营企业319

2.免税资格认定321

（十三）医疗机构324

3.疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构325

2.营利性医疗机构325

1.非营利性医疗机构325

3.传销员自用产品比例的确定326

2.传销员税收地位的认定326

（十四）传销企业326

1.传销业务的认定以及传销员收入的构成326

5.税款征收方式327

4.传销员流转税的处理327

（十五）外贸企业328

6.其他企业类似传销业务的税务处理328

（二）增值税专用发票管理330

（一）增值税专用发票的性质和作用330

第二章 增值税专用发票使用管理330

一、增值税专用发票概述330

2.票面内容331

1.联次331

（三）增值税专用发票基本内容331

3.代码332

2.不得领购增值税专用发票的规定333

1.基本规定333

二、增值税专用发票的领购333

（一）领购条件333

1.领购发票的基本要求335

（二）领购手续335

2.专用发票领购簿337

3.验旧供新338

4.限量限额339

（三）专用发票的保存期限347

5.其他347

2.特殊规定348

1.基本规定348

三、增值税专用发票的使用348

（一）增值税专用发票的开具范围348

3.不得开具的规定350

（二）增值税专用发票开具要求352

（三）增值税专用发票开具时限353

3.单价354

2.开户银行及账号和购销双方电话号码354

（四）增值税专用发票开具方法354

1.购销单位名称354

5.金额、合计355

4.税率355

1.汇总填开356

（五）增值税专用发票开具的其他规定356

6.签章和填开日期356

7.其他356

2.收取价外费用358

3.进货退出或销售折让360

4.折扣销售363

7.中外合作油（气）田364

6.商业零售企业364

5.简易办法征税货物364

1.代开对象365

（六）税务机关代开增值税专用发票365

2.代开程序366

3.开具方法368

4.其他369

（一）基本规定371

四、增值税专用发票的违章处理371

1.未按规定开具374

（二）违章处理具体规定374

2.未按规定取得377

3.未按规定保管379

（三）违章处理的程序380

（四）增值税专用发票违法犯罪案件查报制度381

（二）基本内容389

（一）推行目的389

第三章 增值税管理389

一、“一窗式”管理389

（三）窗口设置390

（四）窗口功能391

1.受理申报392

（五）业务流程392

3.票表比对393

2.办理报税393

（六）比对异常处理397

4.录入开票397

（七）资料传递399

1.金税工程网络版软件400

（九）技术实现方案400

（八）征后审核400

2.综合征管软件（CTAIS软件）401

（十）其他404

（一）基本规定405

二、“四票”管理405

（二）运输发票406

1.信息采集409

2.汇总传输413

1.信息采集416

（三）海关完税凭证416

2.汇总传输426

1.信息采集427

（四）废旧物资销售发票427

2.汇总传输428

3.领购手续429

2.领购、使用条件429

（五）农产品收购发票429

1.使用对象429

4.开具要求430

5.抵扣规定431

6.违章处理432

3.工作分工434

2.问题类型434

（六）增值税扣税凭证的审核检查434

1.检查范围434

4.信息传递436

6.检查方法438

5.检查重点438

7.问题处理439

8.结果反馈440

9.统计上报441

1.基本规定445

（一）增值税防伪税控系统445

三、金税工程445

2.开票子系统446

3.发行子系统461

5.报税子系统463

4.发售子系统463

6.技术服务与监督467

7.失控发票快速反应机制477

8.防伪税控系统网络软件监控481

1.基本规定482

（二）专用发票认证系统482

2.上门认证方式及数据处理483

3.远程认证方式及数据处理485

4.违规处理489

1.数据采集491

（三）增值税计算机稽核系统491

2.数据传递492

3.发票比对493

4.数据处理494

5.违规发票处理499

1.系统管理500

（四）协查信息管理系统500

2.委托协查501

3.受托协查505

4.组织协查506

5.统计分析509

6.资料归档511

（五）专用设备管理512

1.税务端专用设备的管理512

2.企业端专用设备的管理513

1.税务机关516

（六）安全保障516

2.企业517

2.岗位职责518

1.部门分工518

（七）部门分工及岗位职责518

5.“进项税额转出”专栏550

4.“出口退税”专栏550

第四章 会计处理550

一、会计科目550

（一）“应交税金——应交增值税”550

1.“进项税额”专栏550

2.“已交税金”专栏550

3.“销项税额”专栏550

8.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏551

7.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏551

6.“减免税款”专栏551

（一）“应交税金——应交增值税”552

二、账务处理552

9.“待抵扣进项税额”专栏552

（二）“应交税金——未交增值税”552

（三）“应交税金——增值税检查调整”552

1.基本规定553

（二）“进项税额”专栏553

2.暂估入账的材料账务处理554

4.不核算“进项税额”555

3.收购农产品或废旧物资555

2.自产自用产品556

1.基本规定556

（三）“销项税额”专栏556

3.没收押金558

（五）“进项税额转出”专栏559

（四）“出口退税”专栏559

1.月末结转未交、多交增值税560

（九）“应交税金——未交增值税”科目560

（六）“已交税金”专栏560

（七）“出口抵减内销产品应纳税额”专栏560

（八）“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏560

（十）“应交税金——增值税检查调整”科目561

3.“应交税金——未交增值税”科目余额反映内容561

2.当月上交上月应交未交增值税561

1.即征即退、先征后退、先征后返562

（十一）减税、免税、退税和返还增值税562

3.进口商品退税563

2.直接减免增值税563

1.采用售价金额核算的商业零售企业564

（十三）分行业的账务处理564

4.退还外商投资企业改征增值税后多缴税款564

（十二）增值税留抵税额抵减欠税账务处理564

2.图书类商品566

4.外商投资企业568

3.代理出口的外贸企业568

6.被兼并企业571

5.外商投资企业出口货物571

8.企业基建业务572

7.破产的国有企业572

3.个体工商户“应交税金——应交增值税”会计处理573

2.小规模纳税人缴纳增值税573

（十四）小规模纳税人573

1.小规模纳税人收取增值税额573

（一）纳税义务人576

一、纳税义务人和代收代缴义务人576

第二编 消费税576

第一章 政策规定576

1.税目注释577

（一）烟577

（二）代收代缴义务人577

二、征税范围577

2.其他规定578

1.税目注释579

（二）酒及酒精579

2.其他规定580

1.税目注释582

（三）化妆品582

1.税目注释583

（四）护肤护发品583

2.其他规定583

2.其他规定584

1.税目注释585

（五）贵重首饰及珠宝玉石585

2.其他规定588

1.税目注释589

（七）汽油589

（六）鞭炮、焰火589

2.其他规定590

1.税目注释591

（九）汽车轮胎591

（八）柴油591

1.税目注释592

（十）摩托车592

2.其他规定592

1.税目注释594

（十一）小汽车594

2.其他规定594

1.税目税率（税额）表595

（一）基本规定595

2.其他规定595

（十二）征税范围的特殊规定595

三、税目税率595

1.卷烟599

（二）具体规定599

2.兼营不同税率应税消费品599

3.税目税率调整权限599

2.酒及酒精601

（二）自产自用应税消费品603

（一）生产销售应税消费品603

3.贵重首饰及珠宝玉石603

四、纳税环节603

1.金银首饰604

（五）金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品604

（三）委托加工应税消费品604

（四）进口应税消费品604

3.钻石及钻石饰品606

2.铂金首饰606

1.生产销售应税消费品607

（一）实行从价定率计征办法的应税消费品607

五、计税依据607

2.自产自用应税消费品609

3.委托加工应税消费品610

5.核定计税价格611

4.进口应税消费品611

1.卷烟612

（三）具体规定612

（二）实行从量定额计征办法的应税消费品612

2.酒及酒精613

3.金银首饰615

（一）从价定率办法应纳税额的计算616

六、应纳税额的计算616

1.卷烟620

（三）复合计税办法应纳税额的计算620

（二）从量定额办法应纳税额的计算620

七、纳税义务发生时间621

2.酒类产品621

（二）委托加工应税消费品622

（一）生产销售应税消费品622

八、纳税地点622

（六）销售金银首饰623

（五）总、分支机构生产销售应税消费品623

（三）进口应税消费品623

（四）外出经营应税消费品623

（二）税款征收624

（一）纳税期限624

九、纳税期限与税款征收624

（一）汽车625

十、减税免税625

（三）燃料乙醇626

（二）汽车轮胎626

（四）出口应税消费品627

（一）企业生产销售应税消费品的会计处理628

十一、会计处理628

（二）企业进出口应税消费品的会计处理629

（三）金银首饰消费税的会计处理630

（一）卷烟消费税计税价格信息采集632

一、卷烟消费税计税价格信息采集和核定632

第二章 征收管理632

（二）卷烟消费税计税价格核定636

（三）卷烟消费税价格信息相关报表格式及填表说明637

二、金银首饰消费税管理657

（二）申请材料658

（一）审核程序658

三、汽车产品减免税管理658

2.样品检验659

1.检验车辆范围659

（三）产品检验及生产一致性审查659

3.生产一致性审查660

（四）税务管理及处罚662

1.报表格式663

（二）相关报表及填报说明663

四、重点税源监控663

（一）监控制度663

2.填表说明664

五、消费税纳税申报表667

（一）征税范围669

二、征税范围669

第三编 车辆购置税669

第一章 车辆购置税政策规定669

一、纳税义务人669

三、税率670

（三）其他规定670

（二）征税范围的调整权限670

1.基本规定671

（二）计税价格671

四、应纳税额计算671

（一）计算公式671

3.特殊计税价格672

2.最低计税价格672

五、纳税地点673

（一）征税车辆纳税申报674

七、纳税申报674

六、纳税期限674

（二）免（减）税车辆纳税申报675

八、税款缴纳677

（五）受理申报677

（三）免（减）税车辆补办纳税申报677

（四）重新办理纳税申报677

（一）免（减）税678

九、减、免、退税678

（二）退税679

1.免（减）税申请680

（二）免（减）税管理680

十、税收管理680

（一）退税管理680

2.免（减）税依据及免（减）税审核批准程序681

（三）车辆的过户、转籍、变更管理684

（四）车辆价格信息采集685

（五）完税证明管理686

（七）其他687

（六）征管档案管理687

中华人民共和国税收征收管理法699

附录699

中华人民共和国税收征收管理法实施细则717

中华人民共和国增值税暂行条例738

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则744

中华人民共和国消费税暂行条例752

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则757

中华人民共和国车辆购置税暂行条例763

中华人民共和国发票管理办法767

中华人民共和国发票管理办法实施细则774

增值税专用发票使用规定（试行）785

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知791

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定794

最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释797

国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发《资源综合利用目录（2003年修订）》的通知801

增值税日常稽查办法807

安徽省资源综合利用产品及新型墙体材料增值税减、免、退管理暂行办法814

安徽省国家税务局关于加强资源综合利用产品和新型墙体材料增值税减、免、退税管理的补充通知821

国家税务总局关于车辆购置税征收核算与票证管理问题的通知824