《税收负担理论与政策》求取 ⇩

导言1

1．基本概念和分析框架5

1．1 税收负担的内涵5

1．2 行为主体及其特征14

1．3 税负与国民收入流程21

1．4 西方税负理论流派评介27

2．税收负担的制度分析33

2．1 制约税收负担的主要制度性因素34

2．2 税制对税负的决定42

2．3 1994新税制改革及其税负分析48

2．4 价格体制对税负的影响59

3．确定税收负担的政策原则64

3．1 公平税负65

3．2 效率原则82

3．3 不同类型财政政策对税负水平的选择94

3．4 公平与效率的权衡与默契97

4．税率设计与选择100

4．1 税率类型及其税负特点100

4．2 税率设计的宏观经济依据108

4．3 税率设计113

附录：部分发展中国家现行所得税名义税率表的特征（1985年左右）127

5．税收负担的宏观经济效应130

5．1 税收负担与经济稳定130

5．2 税收负担与经济增长139

5．3 税收负担的结构效应153

6．居民税收负担161

6．1 居民税负分析与计量162

6．2 居民收入分配与居民纳税能力168

6．3 居民纳税制度176

6．4 对家庭课税的经济效应186

附录：1．部分工业化国家和发展中国家个人所得税收入所占比例203

2．部分工业化国家和发展中国家个人所得税纳税人占总人口的比例208

3．部分发展中国家在个人所得税中为促进个人储蓄而提供的税收扣除和免税210

7．企业税负分析213

7．1 企业税负的研究方法214

7．2 企业税负的理论分析218

7．3 税负对企业经济行为的影响234

附录：1．部分发展中国家公司利润课税适用的名义税率244

2．部分工业化国家和发展中国家公司税实际税率247

3．部分发展中国家对公司法人实体利润课税的税收优惠248

8．农业税收负担255

8．1 二元经济结构下农业税收负担的特征255

8．2 农业税收负担率的决定263

8．3 农业税负政策276

附录：全国农业税收负担情况表285

9．工业税收负担291

9．1 工业税负的理论分析292

9．2 工业税负的经济影响306

9．3 促进工业发展的税负政策316

10．开放经济中的税收负担324

10．1 开放经济中的国民所得分析325

10．2 关税332

10．3 涉外税收负担356

附录：1．部分工业化国家和发展中国家出口关税占出口贸易额（离岸价格）的百分比（1980—1982年）362

2．部分工业化国家和发展中国家进口关税占进口贸易额（到岸价格）的百分比（1980—1982年）368

11．税负转嫁与归宿375

11．1 税负转嫁的理论澄清376

11．2 税负转嫁的必要条件382

11．3 税负转嫁的方式390

11．4 税负归宿392