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前言页1

第一章 概论1

一、税收制度的特征1

二、税收制度的目标6

第二章 税收与经济政策8

一、稳定的政策9

1．财政政策9

2．内在稳定器12

3．高就业时的盈余或赤字15

4．调整支出和税收促进稳定21

5．自动预算原则23

6．货币政策25

7．理论预测27

二、促进经济增长的政策28

1．达到充分就业和稳定物价29

2．提高增长率31

3．债务负担33

三、小结37

第三章 税收立法程序39

一、税收提案的行政准备41

二、提案在国会中的处理47

1．税收委员会47

2．众议院批准50

3．参议院财政委员会51

4．参议院辩论52

5．在两院联合委员会中的议案53

三、总统的决定55

1．简化税收法57

四、税收立法程序的改进57

2．代表公众利益58

3．改革税收结构60

4．通盘考虑整个财政政策61

五、小结64

第四章 个人所得税66

一、联邦个人所得税的结构67

1．调整后的毛所得和应税所得68

2．税率70

3．申报要求73

4．付税方法74

5．年终税收调整76

6．经常性支付制度的修正77

二、个人所得税对经济的影响78

1．稳定器的作用78

2．对工作的激励80

3．对储蓄的影响81

三、结构特征83

1．个人宽免85

2．负所得税91

3．个人扣除96

4．转移支付和工资性补助106

5．家庭109

6．老人114

7．勤劳所得116

8．通货膨胀指数121

9．资本增益和亏损124

10．储蓄鼓励130

11．州和地方政府的债券利息131

12．所得平均135

13．最低限度税收137

14．税收庇护138

15．简化税制140

四、小结142

第五章 公司所得税144

一、公司所得税的特征146

1．税基147

2．税率149

3．付税150

二、公司所得税的转嫁和负担151

1．转移的机制152

2．统计依据155

三、经济问题157

1．投资和储蓄158

2．股本筹资和举债筹资163

3．资源分配164

4．内在灵活性166

5．支付平衡167

四、结构特征168

1．资本消耗宽让169

2．对采矿业的宽让177

3．金融机构179

4．免税机构182

5．公司的兼并与重组184

6．国外和出口所得184

五、通贷膨胀的计算186

1．折旧187

2．库存188

3．净金融资产和负债189

4．调整方法的选择190

六、公司和个人所得税的合成193

1．红利的附加负担194

2．合成的方法195

七、小结203

第六章 消费税205

一、消费税的类型205

二、国内产品税问题208

1．国内产品税对经济的影响208

2．国内产品税的公平问题215

1．普遍的销售税218

三、是不是普遍的消费税？218

2．增值税221

3．销售税或增值税与所得税比较224

4．支出税226

四、小结230

第七章 工薪税232

一、工薪税的发展232

二、同保险的相似性237

1．递减性238

三、工薪税的特征238

2．内在灵活性240

3．对价格、就业和工资的影响243

4．对个人和公共储蓄的影响245

5．对福利费的征税246

四、社会保险的筹措247

1．贡献分担制度247

2．改革建议249

五、失业保险的筹措251

六、小结253

第八章 遗产和赠予税254

一、财产转让税的作用254

二、遗产和赠予税的特征257

1．遗产税257

2．赠予税258

3．税基259

三、结构问题261

1．夫妻间的转让261

2．遗产税和增予税的不完善统一264

3．用信托的办法隔代转让266

4．隔代直接转让财产271

5．慈善捐赠272

6．小企业和农户财产273

四、对财产征税的其它模式275

1．继承或遗产增殖税275

2．年度财产税276

五、小结278

第九章 州和地方税279

一、州和地方税的结构280

1．州税282

2．地方税285

3．州和地方的财政收入运行状况、能力及效益287

二、主要问题288

1．所得税与销售税之争288

2．可扣除性291

3．财产税295

4．税收协调304

5．州和地方的财政关系312

6．联邦补助316

7．城市的困难处境323

三、小结325

附录（文字叙述略，表如下——译者注）327

A、主要联邦税收的历史回顾327

B、主要联邦税税基361

C、税收支出377

D、统计表385

E、参考书目（略）427

译后记427