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第一章导论1

第一节 美国租税系统的特色1

第二节 租税的目标5

第二章租税与经济政策8

第一节稳定政策9

一、财政政策9

二、 内在稳定装置12

三、 高就业水准下的盈馀或赤字15

四、 调整政府支出与税收以促进稳定性目标之达成20

五、 自动预算法则22

六、 货币政策24

七、 理性预期26

第二节促进经济成长的政策27

一、达成充分就业与稳定价格27

二、 提高经济成长率29

三、 公债负担31

第三节 摘要35

第三章租税法案立法过程37

第一节 租税法案的行政准备工作39

第二节国会中的法案42

一、财政委员会（The Ways and Means Committee）42

二、 众议院之认可（House Approval）45

三、 参议院财政委员会（The Senate Finance Committee）46

四、 参议院之辩论47

五、 联席会议中的法案48

第三节 总统的行动49

第四节立法过程的改进51

一、税法的简化51

二、 公众利益代表52

三、 租税结构之改革54

四、 财政政策整体之考慮55

第五节 摘要57

第四章个人所得税59

第一节联邦所得税的结构60

一、调整后毛所得与应税所得60

二、税率63

三、 申报规定65

四、 纳税方法66

五、 最终税负的调整68

六、 当期支付制度可能的修改方向69

第二节经济效果69

一、作为稳定因子的角色70

二、 工作诱因72

三、 对储蓄的影响72

第三节结构性问题74

一、个人免税额77

二、 负所得税82

三、 个人扣除额88

四、 移转性支付与工资补贴96

五、 家庭98

六、 老年人103

七、 薪资所得105

八、 通货膨胀指数110

九、 资本利得与损失113

十、储蓄诱因120

十一、 州及地方政府公债利息121

十二、 所得平均125

十三、 最低税额126

十四、 租税避难所128

十五、租税简化130

第四节 摘要133

第五章公司所得税134

第一节公司所得税的性质136

一、税基136

二、 税率139

三、 税的缴纳139

第二节税的转嫁和归宿140

一、转嫁的机能141

二、实证143

第三节经济上的争论148

一、投资和储蓄148

二、 权益和负债融资151

三、资源配置152

四、 自动稳定功能154

五、 对外收支平衡154

第四节结构特色156

一、资本支出扣抵157

二、 对矿业备抵的提列166

三、 金融机构168

四、 免税组织171

五、 公司的取得、重整与清算173

六、 国外与出口所得173

第五节通货膨胀会计174

一、折旧176

二、存货177

三、 净金融性资产与负债178

四、 调整的选择179

第六节公司所得税与个人所得税的合并181

一、股利的额外负担181

二、 合并的方法184

第七节 摘要192

第六章消费税195

第一节 消费税的型态195

第二节特种消费税的争论197

一、特种消费税的经济效果197

二、 公平性的考慮203

第三节一般消费税？206

一、一般销售税206

二、 营业加值税209

三、 销售税或加值税与所得税211

四、 支出税213

第四节 摘要216

第七章薪资税218

第一节 薪资税的发展218

第二节 类似的保险222

第三节薪资税的特质222

一、累退性223

二、 内在稳定作用225

三、 对价格、就业和工资之效果227

四、 对个人和公共储蓄之效果229

五、 给付的课征230

第四节社会安全资金之供给231

一、捐助制度231

二、改革提案233

第五节 失业保险的资金供给235

第六节 摘要236

第八章遗产赠与税238

第一节 财富移转税的角色238

第二节租税的特性240

一、遗产税241

二、赠与税242

三、 税基243

第三节结构性问题243

一、夫妻的移转244

二、 遗产赠与税的不完全一致性246

三、 跨代信托250

四、 跨代直接移转254

五、慈善捐赠255

六、 小企业及农场财产256

第四节课征财富税之其他方法258

一、继承税或相续税258

二、 财富年税260

第五节 摘要261

第九章州与地方税262

第一节州与地方结构263

一、州税265

二、 地方税268

三、 州与地方财政执行结果、能力、努力269

第二节主要问题271

一、所得税与销售税271

二、扣减274

三、 财产税277

四、 租税统合287

五、 州与地方财政关系295

六、 联邦援助297

七、 都市之困境306

第三节 摘要307

附录310

A.主要的联邦租税历史的摘要310

B.主要的联邦租税之税基347

C.税式支出367

D.统计表格376

E.参考书籍415