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第一章 导言1

第二章 美国所得税税制概况5

第一节 适用范围5

第二节 公司所得税5

第三节 个人所得税18

第四节 合伙组织25

第五节 有关会计规定27

第六节 几个法定限期28

第三章 税收管辖权的基本原则30

第四章 确定所得额来源的规定34

第一节 概说34

第二节 确定所得额来源法规对某几类毛所得额的应用34

第三节 确定所得额来源法规对其它各类毛所得额的应用39

第四节 在计算课税所得额时，应如何分配扣除额41

第五章 对外国公司和非居留侨民所得的课税50

第一节 引言50

第二节 从事贸易或业务经营的概念50

第三节 有效联系的概念56

第四节 对非居留侨民的课税68

第五节 对外国公司的课税73

第六节 对合伙组织的课税75

第七节 课征手续77

第六章 对美国人外国来源所得的课税80

第一节 一般规定80

第二节 外国税收抵免80

第三节 国内的国际销售公司111

第四节 对外国所得额的一些特殊规定120

第七章 对美国人控制的外国公司所得的课税131

第一节 背景说明131

第二节 “F分部”条文的基本作用132

第三节 对美国股东的课税待遇133

第四节 对CFC的明确解释134

第五节 对美国股东课税的所得项目134

第六节 外国税收抵免138

第七节 股票基数的调整139

第八节 国际抵制的业务所得和国外贿赂不准延期交税139

第九节 关于被控制外国公司的一些立法议案141

第八章 有关国际业务的一些特殊规定146

第一节 外国公司146

第二节 向外国单位转移财产应征收营业税158

第三节 对公司内部作价的规定160

第四节 公司积累所得以逃避股东课税170

第五节 外国信托业务184

第九章 所得税条约190

第一节 背景说明190

第二节 条约的目的和主要内容191

第三节 条约的法律地位192

第四节 条约所订优惠待遇的核定193

第五节 关于经营业务所得的处理195

第六节 关于投资所得的处理198

第七节 关于个人服务所得的处理201

第八节 资本利得203

第九节 外国税收抵免问题204

第十节 无差别待遇205

第十一节 稽征管理的规定207

第十章 财产转让课税209

第一节 美国财产转让税税制概况209

第二节 管辖权原则214

第三节 遗产税的国际问题215

第四节 赠与税的国际问题222

第五节 隔代转让税的国际问题223

第六节 为逃避转让税而脱离国籍224

第七节 关于遗产税和赠与税的条约226

第十一章 税收支出的概念231

第一节 引言231

第二节 税收支出措施的思想基础232

第三节 税收支出在国际事务中235