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引言1

前言页1

1．基本税收概念5

1．1政府为什么要征税6

1．1．1 市场失灵与公共产品或劳务的提供6

1．1．2 税收是政府取得财政收入的最佳形式9

1．2 给税收下一个定义10

1．2．1 关于税收概念的表述10

4．4．1 私人储蓄及其决定因素11

5．1．1 关于税收转嫁与归宿含义的解释12

1．2．2 如何给税收下一个较为全面而确切的定义12

1．3．1 取得财政收入的主要形式14

1．3 税收的作用14

1．3．2 干预、调节经济的重要杠杆15

1．3．3 调节国民收入分配的重要工具16

小结17

2．税收原则理论19

2．1税收原则理论的演变20

2．1．1 威廉·配第的税收原则20

2．1．2 攸士第的税收原则20

2．1．3 亚当·斯密的税收原则22

2．1．4 萨伊的税收原则25

2．1．5 瓦格钢的税收原则26

2．2 税收公平原则29

2．2．1 税收公平的意义30

2．2．2 衡量税收公平的标准31

2．3 税收效率原则36

2．3．1 税收效率的意义36

2．3．2 税收的经济效率原则37

2．3．3 税收本身的效率原则40

2．4．1 税收的财政效益42

2．4 对西方税收原则理论作一个归纳42

2．4．2 税收的经济影响43

2．4．3 税收的社会影响44

2．5 西方税收原则的发展趋向45

2．5．1 80年代的税改与税收原则的调整45

2．5．2 调整税收原则的原因分析50

小结53

3．税制结构理论55

3．1税收制度的构成要素56

3．1．1 课税主体56

3．1．2 课税客体57

3．1．3 税目58

3．1．4 课税基数59

3．1．5 计税单位59

3．1．6 税率60

3．1．7 课税环节62

3．1．8 缴纳时间63

3．2 税种的分类63

3．2．1 税种分类理论的沿革64

3．2．2 税种的分类可采用不同的标准65

3．2．3 最基本的是按课税对象的性质分类68

3．2．4 OECD和IMF的税种分类72

3．3 税制结构的设计74

3．3．1 税种的配置问题74

3．3．2 税源的选择问题81

3．3．3 税率的安排问题82

3．4 税制结构的变迁84

3．4．1 以简单、原始的直接税为主体的税制结构84

3．4．2 以间接税为主体的税制结构85

3．4．3 以发达的直接税为主体的税制结构86

小结88

4．税收效应分析90

4．1．1关于税收对市场价格影响的描述91

4．1 税收与纳税人的生产者行为91

4．1．2 税收对生产者选择的替代效应94

4．1．3 税收对生产者选择的收入效应97

4．2 税收纳税人的消费者行为99

4．2．1 税收对消费者选择的替代效应99

2．2．2 税收对消费者选择的收入效应101

4．2．3 马歇尔对税收与消费者选择关系问题的研究102

4．3 税收与纳税人的劳动投入102

4．3．1 税收对劳动投入的替代效应103

4．3．2 税收对劳动投入的收入效应105

4．3．3 税收对劳动投入效应的无差异曲线分析106

4．3．4 不同税种对劳动投入的效应比较109

4．3．5 用收入需求弹性解释税收对劳动投入的效应111

4．4 税收与纳税人的私人储蓄113

4．4．2 税收对私人储蓄的收入效应114

5．2．3 商品课税归宿的局部均衡分析114

4．4．3 税收对私人储蓄的替代效应116

4．5 税收与纳税人的私人投资118

4．5．1 私人投资及其决定因素118

4．5．2 税收对私人投资收益率的影响119

4．5．3 税收对私人资本折旧率的影响120

小结125

5．税收的转嫁与归宿128

5．1税收转嫁与归宿的概念129

5．1．2 税收转嫁的形式131

5．2 税收的转嫁与归宿：局部均衡分析134

5．2．1 什么是局部均衡分析134

5．2．2 供求弹性是决定税收转嫁状况的关键135

5．2．4 生产要素收入课税归宿的局部均衡分析148

5．3 税收的转嫁与归宿：一般均衡分析155

5．3．1 什么是一般均衡分析155

5．3．2 局部均衡分析的局限性156

5．3．3 税收归宿的一般均衡分析模型160

5．3．4 商品课税归宿的一般均衡分析162

5．3．5 生产要素收入课税归宿的一般均衡分析164

5．4 关于税收转嫁一般规律的归纳165

5．4．1 税收转嫁与供求弹性的关系165

5．4．2 税收转嫁与课税范围的关系166

5．4．5 税收转嫁与课税商品性质的关系167

5．4．4 税收转嫁与经济交易的关系167

5．4．3 税收转嫁与计税方法的关系167

5．4．6 税收转嫁与市场结构的关系168

小结170

6．所得课税理论172

6．1所得课税的一般概念173

6．1．1 所得课税的历史沿革173

6．1．2 所得课税发展过程中的一般规律179

6．1．3 所得课税的特点181

6．1．4 所得课税的类型184

6．2 个人所得税187

6．2．1 个人所得税的课征范围187

6．2．2 个人所得税的课税对象191

6．2．3 个人所得税的适用税率195

6．2．4 个人所得税的课征方法196

6．2．5 美国的联邦个人所得税198

6．2．6 英国的个人所得税200

6．3 公司所得税203

6．3．1 公司所得税的合理性问题204

6．3．2 公司所得税的课征范围205

6．3．3 公司所得税的课税对象208

6．3．4 公司所得税的适用税率209

6．3．5 公司所得税的课征方法210

6．3．6 公司所得税的有关政策问题210

6．3．7 美国的联邦公司所得税214

6．3．8 英国的公司所得税218

6．4 社会保险税220

6．4．1 社会保险税的沿革220

6．4．2 美国的联邦社会保险税221

6．4．3 英国的国民保险税222

6．4．4 对社会保险税的课征制度作一个归纳223

6．4．5 社会保险税的特殊性225

小结227

7．财产课税理论230

7．1财产课税的一般概念232

7．1．1 财产课税的历史沿革232

7．1．2 财产课税的性质和分类233

7．1．3 财产课税的评价问题234

7．2 一般财产税236

7．2．1 美国的一般财产税236

7．2．2 欧洲诸国的财产净值税239

7．3 特种财产税243

7．3．1 土地税243

7．3．2 房屋税247

7．3．3 不动产税249

7．4 财产转让税250

7．4．1 财产转让税的概念251

7．4．2 财产转让税的理论依据251

7．4．3 财产转让税的课征制度253

7．4．4美国的联邦遗产和赠与税256

7．4．5德国的继承和赠与税259

小结261

8．商品课税理论264

8．1商品课税的一般概念265

8．1．1 商品课税的特点265

8．1．2 商品课税的类型269

8．1．3 商品课税的走势271

8．2 消费税274

8．2．1 消费税的概念274

8．2．2 消费税的课征范围275

8．2．3 消费税的税率和计税方法278

8．2．4 美国的联邦消费税280

8．2．5 日本的消费税281

8．3 销售税283

8．3．1 销售税的概念283

8．3．2 销售税的课征范围284

8．3．3 销售税的课征环节286

8．3．4 销售税的税率和计税方法287

8．3．5 加拿大的产制销售税288

8．3．6 新西兰的批发销售税288

8．3．7 美国的零售销售税288

8．4 增值税289

8．4．1 增值税的概念289

8．4．3 增值税的计税基数291

8．4．2 增值税的课征范围291

8．4．4 增值税的税率293

8．4．5 增值税的计税方法296

8．4．6 增值税的课征方法297

8．4．7 法国的增值税298

8．4．8 英国的增值税299

8．5 关税299

8．5．1 关税的概念300

8．5．2 关税的类别300

8．5．3 关税制度与政策302

8．5．4 关税壁垒和非关税壁垒304

小结307

9．国际税收理论309

9．1国际税收的一般概念310

9．1．2 税收管辖权与国际重课税311

9．1．1 国际税收的含义311

9．1．3 国际重复课税的避免必须借助于国际间的税收协调314

9．2 国际间对商品课税制度的协调315

9．2．1 关税制度的国际协调316

9．2．2 增值税制度的国际协调319

9．2．3 国内消费税制度的国际协调322

9．3 国际间对所得课税制度的协调322

9．3．1 缔结国际税收协定是国际间协调所得课税制度的基本途径323

9．3．2 国际税收协定的规范化问题325

9．3．3 免除国际重复课税的三种基本方法329

9．4 国际间对跨国收入和费用分配的协调335

9．4．1 跨国联属企业和转让定价336

9．4．2 跨国收入和费用的分配原则339

9．4．3 跨国收入和费用的分配标准341

9．5．1 国际避（逃）税及其起因345

9．5 国际间对国际避（逃）税防范措施的协调345

9．5．2 国际避（逃）税的常见手法347

9．5．3 国际反避（逃）税的一般措施350

小结352

10．宏观税收政策355

10．1宏观税收政策的基本目标356

10．1．1 充分就业的目标357

10．1．2 物价稳定的目标359

10．1．3 经济增长的目标360

10．2 宏观税收政策的理论依据362

10．2．1 无政府预算条件下国民收入的决定362

10．2．2 有政府预算条件下国民收入的决定365

10．2．3 政府支出和税收是决定国民收入的重要力量367

10．3．1 自决的税收政策371

10．3 宏观税收政策的应用371

10．3．2 非自决的税收政策374

10．4 供给学派的税收政策主张377

10．4．1 供给是经济发展的决定性因素——供给学派的理论基础378

10．4．2 减税——供给学派的重要政策主张378

10．4．3 供给学派和凯恩斯主义“减税”主张的比较383

10．5 资本主义国家财政税收政策的演变与评价384

10．5．1 资本主义国家财政税收政策产生的历史背景384

10．5．2 二次大战以来资本主义国家财政税收政策的发展387

10．5．3 资本主义国家财政税收政策的动向391

10．5．4 关于资本主义国家财政税收政策的评价392

小结396

附录 西方发达国家：90年代的税制改革与税收政策398

主要参考书目411