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序/韩绍初1

第一篇税收理论1

第一章税收概说1

第一节 税收的产生和发展1

第二节 税收的性质9

第三节 税收的职能15

第四节 税收的分类和基本要素17

第二章税收原则的发展21

第一节 亚当·斯密的税收原则21

第二节 瓦格纳的税收原则23

第三节 当代福利经济学派的税收准则26

第四节 资本主义国家税收原则综析29

第三章税负的分配原则、方法和限度35

第一节 税负的分配原则35

第二节 税负的分配方法38

第三节 税负的限度42

第四章税收的转嫁与归宿45

第一节 税收转嫁与归宿的基本概念45

第二节 税收转嫁的一般规则48

第三节 关于税收归宿的探讨53

第五章税收对经济的影响56

第一节 税收对收入分配的影响56

第二节 税收对劳动力供给的影响57

第三节 税收对储蓄和投资的影响59

第四节 税收对资本和劳动力流动的影响61

第五节 税收对国民收入、物价和就业水平的影响62

第六章税式支出66

第一节 税式支出的基本概念66

第二节 税式支出的优点和缺点71

第三节 税式支出的成本和预算控制73

第七章国际双重课税77

第一节 国际双重课税的产生77

第二节 消除国际双重课税的努力82

第三节 国际间避免双重课税的办法84

第二篇税制结构88

第八章税收制度设计88

第一节 单一税制论89

第二节 复合税制论90

第三节 中央税与地方税的划分原则和方法100

第九章所得课税体系104

第一节 个人所得税104

第二节 公司所得税120

第三节 社会保险税135

第四节 所得课税的改革建议142

第十章商品课税体系147

第一节 概说147

第二节 对一般商品课征的税收150

第三节 对特定商品课征的税收168

第十一章财产课税体系178

第一节 概说178

第二节 一般财产税和特种财产税182

第三节 遗产税与赠予税188

第十二章主要资本主义中国家的税收结构198

第一节 概说198

第二节 日本的税收结构204

第三节 英国的税收结构208

第四节 美国的税收结构210

第五节 联邦德国的税收结构218

第三篇税务管理222

第十三章税务管理概说222

第一节 税务管理的目标和原则223

第二节 税务管理的主要内容224

第三节 税务管理的类型230

第十四章税收的法律规范233

第一节 税法的特点233

第二节 税法的主要内容234

第三节 税法的来源和解释234

第四节 税法的适用范围和原则236

第五节 税务机关以法治税的原则238

第十五章税收的征收管理240

第一节 纳税义务的确定240

第二节 税款的征收244

第三节 税收的争讼247

第四节 税收的处罚248

第十六章税务调查方法249

第一节 税务调查的步骤249

第二节 对会计帐薄的调查250

第三节 对无帐簿记录者的调查255

第四节 所得额的估计方法256

第十七章美国的税务管理259

第一节 税务管理机构259

第二节 征管制度263

第三节 涉外税收管理283

第十八章英国的税务管理305

第一节 概说305

第二节 直接税的征收管理307

第三节 间接税的征收管理314

第四节 涉外税收管理327

主要参考书目345