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第一节 西方税收的涵义1

第一章 西方税收概述1

第二节 税收的职能5

第三节 西方税收的形成与发展6

第四节 税收的经济影响8

第五节 税收的转嫁与归宿14

第二章 西方税收思想的发展18

第一节 重商主义的税收思想18

第二节 古典学派的税收思想21

第三节 凯恩斯学派的税收思想28

第四节 供给学派的税收思想34

第三章 西方税制建立的原则39

第一节 税制原则演变历史的回顾39

第二节 现代西方税制建立的原则43

第一节 税收分类49

第四章 西方税收体系49

第二节 西方税制结构51

第三节 现代西方税收体系58

第五章 个人所得税60

第一节 （个人）所得税的演进60

第二节 所得税应税所得的涵义62

第三节 个人所得税的类型65

第四节 个人所得税的有关课征制度67

第六章 公司所得税70

第一节 对公司征税的理论基础70

第二节 居民公司的认定标准73

第三节 关于税基、扣除及税率75

第四节 公司所得税所涉及的有关问题76

第七章 社会保障税82

第一节 社会保障税的产生82

第二节 社会保障税的有关课征制度84

第八章 商品课税86

第一节 商品课税的种类86

第二节 增值税89

第三节 消费税93

第四节 关税95

第九章 财产课税129

第一节 财产税的涵义和分类129

第二节 土地税131

第三节 房屋税133

第四节 遗产税134

第十章 西方主要国家税收制度137

第一节 美国的税收制度137

第二节 英国的税收制度160

第三节 日本的税收制度172

第四节 法国的税收制度181

第五节 瑞典的税收制度190

第六节 加拿大的税收制度197

第十一章 西方税收的征收管理203

第一节 税务机构203

第二节 纳税申报210

第三节 税务审计211

第四节 税务诉讼214

第五节 税务管理的电脑化216

第十二章 西方税收的国际协调218

第一节 税收的国际化与国际税收的产生218

第二节 税收管辖权220

第三节 国际双重征税及其免除239

第四节 国际联属企业收入和费用的分配275

第五节 国际避税与反避税287

第六节 国际税收协定307