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第一章西方国家税收理论概述1

第一节 西方学者关于课税依据的观点1

第二节 西方各经济学派的税收理论4

第二章税收原则14

第一节 税收原则的提出与发展14

第二节 现代西方国家的税收原则18

第三章税收的作用26

第一节 财政收入主要来自税收26

第二节 税收调节经济的作用27

第三节 税收杠杆的实际运用30

第四章税收制度的分类、演变和改革趋向37

第一节 税收制度的分类37

第二节 税制模式的演变41

第三节 西方国家税制改革的趋向45

第五章税收的转嫁和归宿48

第一节 税收负担的转嫁48

第二节 税收归宿和收入分配52

第一节 税收的分类56

第六章税收的分类和结构56

第二节 税收的结构59

第七章所得税61

第一节 所得税概述61

第二节 个人所得税65

第三节 公司所得税74

第八章社会保险税和社会保障制度80

第一节 社会保险税的征收及其理论观点80

第二节 美国和英国的社会保险税82

第三节 社会保障制度的发展及其面临的困难84

第九章商品税87

第一节 商品税概述87

第二节 销售税和消费税92

第三节 增值税97

第四节 关税106

第十章财产税114

第一节 财产税概述114

第二节 一般财产税117

第三节 个别财产税118

第四节 遗产税和赠与税122

第十一章国际税收126

第一节 国际税收管辖权的形式及重复课税126

第二节 对人征税权和对物征税权的划分128

第三节 处理国际税收关系的方式131

第四节 国际税收的协调135

第十二章税收的征收管理141

第一节 税收的管理体制141

第二节 税收的征收管理方法144

第十三章美国的税收制度158

第一节 美国的税制演变158

第二节 美国现行税制160

第三节 美国州与地方税制173

第四节 美国税法的组成和立法程序178

第五节 美国的税务机关180

第六节 美国的税制改革182

第十四章日本的税收制度186

第一节 日本税制概述186

第二节 日本税制的特点190

第三节 日本税收的征收和管理198

第四节 日本的税制改革199

第十五章英国的税收制度204

第一节 英国的税制演变204

第二节 英国现行税制的结构和特点205

第三节 英国税收的征收和管理213

第十六章法国的税收制度217

第一节 法国税制概述217

第二节 法国现行的税收制度220

第三节 法国税收的征收和管理228

第十七章瑞典的税收制度230

第一节 瑞典税制概述230

第二节 瑞典现行的税制结构231

第三节 瑞典税收的征收和管理239

第四节 瑞典的税制改革241

附录：我国现行的税收制度244

第一节我国税收制度的建立和发展244

第二节 我国现行的主要税种256