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第一章税收及税收的起源与发展1

第一节 税收的概念1

第二节 税收的必要性3

一、马克思主义的社会扣除原理4

二、税收是国家取得财政收入的最主要的手段5

三、我国社会主义国家税收的必要性6

第三节 税收的起源9

一、原始社会不存在税收9

二、税收产生的条件10

三、我国税收产生的历史过程12

第四节 税收的发展14

一、从税收立法角度考察15

二、从税收制度结构考察16

三、从税收征收形式考察18

第二章税收的特征与本质19

第一节 税收的形式特征19

一、税收的强制性19

二、税收的无偿性20

三、税收的固定性21

四、关于税收形式特征的几种不同观点23

第二节 税收的本质24

一、税收是以国家为主体、以政治权力为依据的经济分配24

三、税收是一种特定的产品分配关系25

二、剩余产品是税收分配的物质内容25

第三节 税收的性质26

一、税收性质的含义26

二、社会主义税收与资本主义税收的区别27

第三章税收的职能和作用33

第一节 税收的职能33

一、税收职能的概念33

二、税收职能的内容34

三、税收职能的相互关系35

第二节 税收的作用37

一、资本主义税收的作用37

二、我国社会主义税收作用的历史回顾39

三、我国现阶段税收的作用43

第三节 税收经济杠杆45

一、经济杠杆与税收杠杆的概念45

二、税收杠杆的特征47

三、税收杠杆运用的条件48

第四章税收与经济的关系51

第一节 税收在社会再生产中的地位51

第二节 税收与生产的关系53

第三节 税收与交换的关系57

第四节 税收与消费的关系58

第五节 税收杠杆与其他经济杠杆的关系61

一、治税思想和税收原则的概念65

第一节 研究治税思想和税收原则的意义65

第五章治税思想和税收原则65

二、研究治税思想和税收原则的意义66

第二节 资本主义税收原则68

一、威廉·配蒂的税收原则68

二、尤士第的税收原则69

三、亚当·斯密的税收原则70

四、瓦格纳的税收原则71

五、对资产阶级税收原则的评价73

六、当代资本主义税收原则75

第三节 我国古代治税思想流派79

一、以孔子为代表的轻税思想79

二、以商鞅为代表的重税思想80

三、管仲等人的公平税负思想81

第四节 社会主义初级阶段治税思想83

一、治税思想的内涵83

二、公平税负思想84

三、以法治税思想86

四、服务经济思想87

五、促产增收思想88

第五节 社会主义税收原则89

一、社会主义税收原则的内涵89

二、财政原则90

三、经济原则92

四、公平原则94

五、法治原则96

第六章税制结构及税收分类98

第一节 税制构成要素98

一、纳税人98

二、课税对象99

三税率100

四、纳税环节与纳税期限103

五、税收优惠规定104

六、违章处理105

第二节 税制结构107

一、单一税制和复合税制107

二、主体税税制108

三、我国税制结构的变化109

四、我国现行税制结构的特点115

第三节 税收分类117

一、税收分类的一般方法118

二、流转额的课税119

三、收益额的课税123

四、资源的课税126

五、财产的课税127

六、行为的课税128

第七章税收负担130

第一节 税收负担及其衡量指标130

一、税收负担的含义130

二、税收负担的分类131

三、税收负担衡量指标132

第二节 税收负担的确定原则135

一、兼顾需要与可能原则135

二、公平合理原则137

三、确定原则138

第三节 影响税收负担的因素140

一、经济因素140

二、财政因素143

三、政策因素145

一、宏观税收负担考察与分析149

第四节 我国税收负担考察与分析149

二、企业税负考察与分析153

三、农业税负担问题155

第八章税负转嫁160

第一节 税负转嫁的意义和方式160

一、税负转嫁的概念160

二、税负转嫁的经济意义161

三、税负转嫁的方式163

第二节 影响税负转嫁的主要因素166

一、商品价格与税负转嫁166

二、商品供求弹性与税负转嫁168

三、税收制度与税负转嫁171

一、重农学派的税负转嫁理论173

第三节 西方资产阶级学者税负转嫁观点简介173

二、古典学派的税负转嫁理论174

三、塞里格曼的税负转嫁理论174

第四节 社会主义税收负担的转嫁177

一、社会主义是否存在税负转嫁观点简介177

二、社会主义税负转嫁的理论分析180

三、社会主义税负转嫁的具体分析183

四、认识和研究社会主义税负转嫁的意义186

第九章税收管理体制188

第一节 税收管理体制的概念和制定原则188

一、税收管理体制的概念188

二、税收管理体制的制定原则189

第二节 我国税收管理体制的变革191

第三节 我国现行税收管理体制194

一、各级税收管理权限的划分194

二、少数民族地区税收管理体制195

第四节 正确贯彻税收管理体制196

第五节 改革税收管理体制的探讨198

一、现行税收管理体制存在的问题198

二、税收管理体制改革的思路199

第十章社会主义新时期的税制改革202

第一节 新时期税制全面改革的必要性及指导思想202

一、新时期税制全面改革的必要性202

二、税制改革的指导思想203

三、税制全面改革的目标204

一、国营企业利改税的理论依据206

第二节 国营企业利改税改革206

二、利改税的主要内容207

三、利改税的得失评估209

四、利改税与承包经营责任制的关系210

第三节 我国税制进一步深化改革的设想212

一、现行税制存在的问题213

二、税制进一步改革的设想215

第一节 法的概念219

一、法的产生219

第十一章税法基础219

二、法的本质特征221

第二节 税法的概念223

一、税法与税收223

二、税法的立法程序223

三、税法的特点和作用224

四、我国税法的形式228

第三节 税收法律关系229

一、税收法律关系的概念229

二、税收法律关系的构成要素230

三、税收法律关系的产生、变更和消灭232

四、违法和法律责任233

一、税法在我国法律体系中的地位237

第四节 以法治税237

二、坚持以法治税的必要性238

三、以法治税的内容238

四、坚持以法治税，反对以罚代刑242

第十二章国际税收244

第一节 国际税收的意义244

一、国际税收的意义244

二、国际税收的产生247

第二节 税收管辖权与国际双重征税249

一、税收管辖权249

二、国际双重征税250

三、消除国际双重征税的方法252

一、国际避税的含义及产生的原因259

第三节 国际避税与反避税259

二、国际避税地260

三、国际避税的主要方式262

四、若干反避税措施264

第四节 涉外税收负担原则267

一、优惠原则268

二、最大负担原则269

三、平等原则270

第五节 国际税收协定271

一、国际税收协定的意义271

二、国际税收协定的内容273

三、我国对外税收协定275