《最新税收实用手册》求取 ⇩

目录1

第一部分 新税制下的纳税方法2

一、税务登记的申请和办理2

二、纳税申报方法和退税的办理9

三、税款缴纳的方法20

四、税收缴纳过程中的法律责任30

五、税务咨询、代理和税务机构的职能34

六、政策法规及实施细则44

（一）中华人民共和国税收征收管理法44

（二）中华人民共和国税收征收管理法实施细则55

（三）全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定67

（四）中华人民共和国发票管理办法69

（五）中华人民共和国发票管理办法实施细则74

一、法律责任的范围84

第二部分 新税制下的法律责任84

二、对税务执法人员违法行为的处理87

三、纳税人的法律责任92

四、扣缴义务人的法律责任104

五、税务代理人的法律责任107

六、其他有关人员的法律责任108

七、关于刑事法律责任111

第三部分 工商企业税收制度114

一、增值税114

（一）增值税的法律时效114

（二）增值税的纳税人115

（三）增值税的税率115

（四）增值税的征税范围116

（五）增值税的减税免税116

（六）增值税的征收管理117

（七）关于小规模纳税人的确定117

（八）增值税的计算及实例118

（九）增值税问题解答119

（十）增值税的政策法规及实施细则122

1．中华人民共和国增值税暂行条例122

2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则126

3．关于增值税会计处理的规定133

4．增值税专用发票使用规定（试行）139

二、消费税144

（一）消费税的法律时效144

（二）消费税的纳税人144

（三）消费税的税率145

（四）消费税的征税范围145

（五）消费税的征收管理146

（六）消费税问题解答147

1中华人民共和国消费税暂行条例149

（七）消费税的政策法规及实施细则149

2中华人民共和国消费税暂行条例实施细则153

3关于消费税会计处理的规定157

4消费税若干具体问题的规定159

三、营业税163

（一）营业税的法律时效163

（二）营业税的纳税人163

（三）营业税的征税范围164

（四）营业税的税率165

（五）营业税的征收管理165

（六）营业税问题解答166

（七）营业税的政策法规及实施细则167

1．中华人民共和国营业税暂行条例167

2．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则171

3．关于营业税会计处理的规定177

（一）资源税的法律时效178

（二）资源税的征税范围178

四、资源税178

（三）资源税的纳税人179

（四）资源税的税额179

（五）资源税的征收管理180

（六）资源税的政策法规及实施细则180

1．中华人民共和国资源税暂行条例180

2．中华人民共和国资源税暂行条例实施细则182

五、企业所得税202

（一）企业所得税的法律时效202

（二）企业所得税的纳税人203

（三）企业所得税的征税对象203

（四）企业所得税的税率204

（五）企业所得税的征收管理205

（六）企业所得税问题解答205

1中华人民共和国企业所得税暂行条例207

（七）企业所得税的政策法规207

2中华人民共和国所得税暂行条例实施细则210

第四部分 个人所得税制度223

一、概念223

二、纳税义务人225

三、征税对象226

四、税率和税负229

五、应纳税所得额的计算233

六、征收管理234

七、个人所得税政策法规及实施细则237

（一）中华人民共和国个人所得税法237

（二）中华人民共和国个人所得税法实施条例241

第五部分 外商投资企业和外国249

企业适用的税收制度249

一、外商投资企业和外国企业所得税249

（二）纳税义务的规定250

（一）纳税义务人250

（三）税率251

（四）应纳税所得的计算252

（五）避免重复征税的规定255

（六）政策法规要点256

（七）税收征收管理制度261

二、城市房地产税264

三、车船使用牌照税267

四、全国人大常委会关于外商投资企业和外国271

企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定271

第六部分 地方税制度273

一、土地增值税273

（一）土地增值税的法律时效273

（二）土地增值税的纳税人273

（三）土地增值税的征收范围274

（五）土地增值税的征收管理275

（四）土地增值税的税率275

（六）土地增值税问题解答276

（七）中华人民共和国土地增值税暂行条例276

二、房产税278

三、车船使用税282

四、城市维护建设税286

五、屠宰税288

六、城镇土地使用税291

七、印花税294

八、固定资产投资方向调节税299

九、地方税的进一步改革316

第七部分 税收优惠政策的综合规定323

一、降低外商投资企业所得税税率的优惠323

二、定期减免外商投资企业和外国企业324

所得税的优惠324

三、对外商投资者再投资退税的优惠325

四、对特许权使用费的减免优惠326

五、对产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠327

六、对利息、租金的减免税优惠328

七、外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠329

八、开采海洋石油的税收优惠330

九、对外国企业常驻代表机构的税收优惠331

十、深圳、珠海、汕头和厦门特区的税收优惠政策332

十一、海南特区实行的税收优惠政策333

十二、经济技术开发区的税收优惠政策335

十三、沿海开放城市的税收优惠政策336

十四、沿边城市的税收优惠政策338

十五、其他与沿海、沿江地区有关的税收优惠政策339

第八部分 税务机关和纳税人的权利与义务343

一、税务机关的权利和义务343

二、纳税人的权利和义务349

三、税务行政复议355

四、税务行政诉讼366

五、税务行政赔偿374

六、税务行政复议和行政诉讼案例377

第九部分 避税与反避税381

一、国际避税381

（一）国际避税的定义381

（二）国际避税产生的原因382

（三）对国际避税的刺激因素384

（四）影响国际避税范围的各种因素386

（五）国际避税方式之一——人的流动391

（六）国际避税方式之二——人的非流动394

（七）国际避税方式之三——资金、货物或劳务的流动395

（八）国际避税方式之四——资金、货物或劳务的非流动401

（九）国际避税方式之五——流动与非流动的结合401

二、国际避税地与评价403

（一）避税地的概念及分类403

（二）避税地的产生406

（三）避税地对本国经济的影响409

（四）避税地的税收功能411

（五）对避税地的评价及避税地的前景414

三、重复课税及避免方法417

（一）极少被采用的扣除法418

（二）有条件实行的免税法419

（三）普遍实行的抵免法422

（四）扣除法、免税法、抵免法的异同427

（五）各有高招428

第十部分 关税和国际税收协定的基本制度429

一、中华人民共和国进出口关税条例429

二、关税及贸易总协定434

三、联合国《关于发达国家和发展中国家间双重征税的协定范本》479

税收职能498

税收498

一、税收一般498

第十一部分有关税法、税制的名词解释498

税收特征499

税收作用500

税本501

税源501

税基502

税收要素502

课税主体503

代扣代缴义务人503

代收代缴义务人504

征税对象504

税目505

纳税环节505

税率506

定额税率506

比例税率507

名义税率508

实际税率508

累进税率508

税收负担率509

边际税率509

平均税率510

递减累进税率510

递增累进税率511

直线累进税率511

零税率512

负税率512

计税依据512

计税标准513

计税价格513

起征点513

税式支出514

免征额514

退税514

税务违章515

税务罚则515

滞纳516

欠税516

偷税516

逃税517

抗税517

避税517

二、税收分类518

税种518

税收分类519

税收分类方法519

消费环节征税520

分配环节课税520

财产环节课税520

生产环节课税520

税收按课征环节分类520

流通环节课税520

投资环节征税521

税收按征税对象分类521

流转额课税521

收益额课税521

财产额课税521

资源占用课税521

特定行为课税521

税收按税负归宿分类521

税收按税收支配权分类522

中央税522

地方税523

分税制523

三、税收管理525

（一）税收管理体制525

彻底分税制525

不彻底分税制525

（二）地方税管理体制526

（三）民族自治区税收管理体制527

（四）税收立法权528

四、国际税收529

（一）国际税收及其形成529

（二）税收管辖权531

（三）国际间重复课税的发生与避免532

（四）税收抵免限额535

（五）税收饶让538

（六）扣除法540

（七）国际税收协定范本541