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目录1

第一篇 基础理论篇3

第一章 新税制下企业避税与防范3

第一节 新税制的基本框架与避税3

第二节 流转税基本概况8

第三节 所得税的基本概况17

第四节 其它税的基本概况26

第五节 新税制与反避税要点32

第二章 税收流失与税收征管37

第一节 税收流失与税收管理的矛盾37

第二节 税收流失的形式37

第三节 税收流失的原因39

第四节 税收流失的后果41

第一节 避税概念的界定43

第三章 避税与反避税概论43

第二节 避税效应分析44

第三节 避税客观原因分析45

第四节 避税的刺激因素分析50

第五节 反避税管理的基本内容56

第六节 反避税效应分析57

第七节 反避税基本标准58

第二篇 避税方法篇63

第四章 国内避税的一般方法63

第一节 问题的提出63

第二节 转让定价避税法64

第三节 材料计算避税法65

第四节 折旧计算避税法65

第五节 费用分摊避税法66

第六节 技术改造时机选择避税法67

第七节 筹资避税法73

第九节 信托避税法75

第八节 租赁避税法75

第十节 新产品避税法76

第十一节 综合利用避税法77

第十二节 横向联合避税法78

第十三节 技术引进避税法78

第十四节 补偿贸易避税法79

第十五节 挂靠科研避税法80

第十六节 出口退税避税法80

第一节 问题的提出82

第五章 国际避税的一般方法82

第二节 人的流动避税法83

第三节 人的非流动避税法85

第四节 货物的流动避税法86

第五节 流动与非流动结合避税法91

第六节 避税地避税法93

第七节 避免国际双重征税的方法96

第二节 中资与外资合谋串通避税105

第六章 三资企业避税的一般方法105

第一节 实物投资避税105

第三节 以转让出资为名变相抽回资金避税106

第四节 运用转让定价手法避税106

第五节 隐藏技术转让价款，逃避特许权使用费预提税107

第六节 逃避工程承包应纳的税收107

第七节 利用汇率变动差避税107

第八节 外商利用我国税收征管漏洞避税108

第九节 “三来一补避税109

第十节 三资企业避税定量分析109

第三篇 反避税操作篇115

第七章 国内反避税操作115

第一节 完善税收制度115

第二节 通过加强反避税立法反避税117

第三节 通过规范转让定价反避税125

第四节 通过强化税收征管反避税131

第五节 通过税收情报交流反避税137

第六节 通过提高征管人员素质反避税141

第八章 国际反避税操作143

第一节 问题的提出143

第二节 通过法律措施反避税144

第三节 通过税收征管过程反避税151

第四节 反滥用税收协定的措施154

第九章 主要西方国家反避税操作158

第一节 美国国际税收基本框架及反避税措施158

第二节 英国反避税措施169

第三节 德国反避税措施172

第四节 法国反避税措施179

第四篇 反偷税操作篇189

第十章 国际偷税（逃税）的主要手段189

第一节 国际偷税的含义189

第二节 逃税手段之一：隐报应税所得189

第四节 逃避手段之三：乱列费用开支，虚增成本190

第三节 逃税手段之二：假报资金来源渠道，虚增投资190

第五节 逃税手段之四：国际走私191

第十一章 制止偷税的一般措施192

第一节 报告的义务192

第二节 举证的责任193

第三节 法律措施193

第四节 预提税194

第十二章 制止国际偷税的特殊措施195

第一节 特别条款195

第二节 针对居民个人的特殊措施196

第三节 针对公司的措施196

第四节 对非居民纳税人的特殊措施197

第十三章 国内反偷税操作199

第一节 国内偷税特点——操作的基础199

第二节 偷漏税成因与反偷税操作201

第三节 权力约束与约束权力204

第四节 反偷税管理的基本措施205

第五篇 节 税篇211

第十四章 国内节税分析策划211

第一节 投资项目选择节税策划211

第二节 融资租赁节税策划217

第三节 筹资节税策划219

第四节 风险决策节税策划222

第五节 价格标准节税策划224

第六节 产销结构节税策划226

第七节 固定资产投资中的节税策划228

第八节 价内税与节税策划234

第十五章 国外节税一般方法240

第一节 适时对策法240

第二节 优劣比较对策法240

第四节 费用否定项目节税法241

第三节 所得分散节税法241

第五节 损益临界点节税法242

第六篇 税负转嫁方法篇245

第十六章 税负转嫁的一般方法245

第一节 转嫁的概念及逃税避税区别245

第二节 税负转嫁的基本形式246

第三节 税负转嫁的操作方法250

第四节 垄断性商品的税负转嫁问题254

第五节 关税转嫁问题255

第六节 税负转化为资本的问题257

第七节 税负转嫁的一般规律258

第七篇 案例篇263

第十七章 避税案例263

第一节 转让定价法避税案例263

第二节 材料计算法避税案例270

第三节 折旧避税案例272

第四节 费用分摊避税案例274

第五节 技术改造避税案例277

第六节 筹资避税案例282

第七节 企业间融资拆借避税案例283

第八节 租赁法避税案例284

第九节 避税地“发票公司”避税案例285

第十八章 偷税案例288

第一节 增值税偷税案例288

第二节 营业税偷税案例292

第三节 消费税偷税案例296

第四节 企业所得税偷税案例298

第五节 外商投资企业和外国企业所得税偷税案例300

第六节 个人所得税偷税案例303

第十九章 国外企业，个人节税案例306

第一节 有利的结算日期节税案例306

第二节 购销折扣节税案例308

第三节 库存资产的有利评估节税案例310

第四节 有价证券的有利评估节税案例313

第五节 固定资产的有利折旧方法节税案例314

第六节 孩子出生时的节税案例315

第七节 离职收入的节税案例316

第八节 遭受灾害时的节税案例316

第九节 捐赠时的节税案例317

第十节 海外旅行和财产转让所得的节税案例317

第十一节 工资以外的个人收入的节税案例318

第十二节 购房时的节税案例318

第十三节 私房钱的节税案例319

第十四节 人寿保险的节税案例319

第二十章 我国现行税种避税案例320

第一节 消费税避税案例320

第二节 增值税避税案例327

第三节 法人所得税避税案例332

第四节 个人所得税避税案例336

第五节 其它避税案例340

第二十一章 行业避税案例343

第一节 营业税简介343

第二节 交通运输业避税案例343

第三节 建筑业避税案例344

第四节 金融保险业避税案例345

第五节 旅游业避税案例345

第六节 娱乐业避税案例346

第七节 营业税避税案例347

第八篇 会计处理篇351

第二十二章 逃税避税的会计处理与查证351

第一节 国内工商企业税务会计查证与调整351

第二节 三资企业税务会计查证与调整372

第三节 第三产业税务会计查证与调整377

第二十三章 流转税，所得税的会计处理386

第一节 增值税的会计处理386

第二节 消费税的会计处理396

第三节 营业税的会计处理401

第四节 企业所得税的会计处理403

第五节 个人所得税的会计处理406

第六节 外商投资企业和外国企业所得税的会计处理408

第九篇 国际惯例篇415

第二十四章 跨国纳税的国际规定415

第一节 独立劳务所得和非独立劳务所得的国际纳税规定415

第二节 税收无差别待遇及内容422

第三节 与不动产有关的国际征税423

第四节 非税收条约的功能424

第五节 对税收分配次序的国际规定424

第二十五章 跨国公司的转让定价及税务处理上的国际惯例426

第一节 跨国公司转让定价产生的原因426

第二节 转让定价的目的427

第三节 对转让定价的税务处理上的国际惯例430

第一节 主要发达国家和地区反偷漏税措施432

第二十六章 国际社会处理偷税，避税的惯例432

第二节 国际社会反避税合作435

第二十七章 世界著名避税地介绍445

第一节 亚洲445

第二节 非洲和中东地区453

第三节 拉丁美洲455

第四节 欧洲459

第五节 北美洲462

第二十八章 国际社会反运用避税港立法及程序、方法468

第一节 一般立法程序和方法468

第二节 日本避税港税制的实施程序及操作方法471

第十篇 偷漏税心理分析篇475

第二十九章 偷漏税心理学原理475

第一节 纳税人的需要与偷漏税475

第二节 纳税人的偷漏税态度分析476

第三节 纳税人的偷漏税动机分析479

第四节 纳税人偷漏税目标行为的心理分析482

第五节 激励理论与偷漏税484

第六节 挫折理论与偷漏税494

第七节 纳税人偷漏税行为的基本模式497

第三十章 偷漏税心理学的应用501

第一节 我国纳税人偷漏税的心理分析501

第二节 我国纳税人偷漏税行为概览508

第三节 我国纳税人偷漏税行为的发生过程及其防范514

第十一 篇避税专题研究篇523

第三十一章 税基侵蚀的原因与对策523

第一节 问题的提出523

第二节 税基侵蚀原因分析523

第三节 税基侵蚀对国家能力的影响527

第四节 防止税基流失对策研究528

第一节 问题的提出531

第二节 我国三资企业避税特点和方法531

第三十二章 三资企业的避税与反避税531

第三节 我国针对三资企业反避税措施534

第三十三章 跨国公司的避税与反避税538

第一节 问题的提出538

第二节 跨国企业国际避税产生的条件539

第三节 跨国企业国际避税方法540

第三十四章 转让定价与国际避税544

第一节 国际避税产生原因544

第二节 国际避税与转让定价544

第三节 利用转让定价的非税务动机546

第四节 利用转让定价的税务动机548

第十二篇 优惠政策篇553

第三十五章 税收优惠政策的综合规定553

第一节 降低外商投资企业所得税税率的优惠553

第二节 定期减免外商投资企业和外国企业所得税的优惠553

第四节 对特许权使用费的减免优惠554

第三节 对外商投资者再投资退税的优惠554

第五节 对产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠555

第六节 对利息，租金的减免税优惠556

第七节 外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠556

第八节 对外国企业常驻代表机构的税收优惠557

第九节 经济特区的税收优惠557

第十节 个人所得税的税收优惠558

第十一节 企业所得税的税收优惠558

第三十六章 避税与反避税知识问答565

第十三篇 避税知识问答篇565

第三十七章 涉外税制知识问答580

第三十八章 新税制纳税知识问答588

第三十九章 税收征管知识问答614

第十四篇 法规篇621

第四十章 我国现行部分相关法律法规（包括47种法律、法规文件）687

第十五篇 名词术语篇687

第四十一章 避税与反避税术语687

第四十二章 避税相关知识术语705