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第一编 税收基本理论和基本制度3

第一章 税收导论3

第一节 税收概述3

一、税收的概念3

二、税收的产生与发展4

三、税收的职能与作用6

第二节 税收制度8

一、税收制度的构成要素8

二、建立税收制度的基本原则12

三、我国现行税收制度16

四、税收管理体制20

第三节 税务机关与纳税人23

一、税务机关23

二、纳税人25

三、征纳双方的权利与义务26

一、1950年全国统一税政，建立新税制30

第一节 1950～1973年税制沿革30

第二章 我国税制的建立与发展30

二、1953年修正税制31

三、1958年税制改革32

四、1973年全面试行工商税34

第二节 1979～1992年税制改革35

一、税制改革的历史背景36

二、1979～1982年税制的调整和改革38

三、两步利改税和工商税制改革41

四、建立税收新体系的其他各项改革48

五、十四年税制改革评价52

第三节 社会主义市场经济条件下新税制的建立55

一、社会主义市场经济与税收55

二、税制改革的指导思想和原则60

三、税制改革的基本内容63

四、税制改革展望65

第一节 流转税73

一、流转税概述73

第三章 我国现行税制73

二、增值税75

三、消费税91

四、营业税101

五、资源税109

六、农业税116

七、关税122

一、所得税概述126

第二节 所得税126

二、企业所得税129

三、外商投资企业和外国企业所得税146

四、个人所得税155

第三节 行为目的税163

一、行为目的税概述163

二、固定资产投资方向调节税165

三、印花税176

四、城市维护建设税181

五、土地增值税183

六、屠宰税188

七、筵席税190

第四节 财产税及其他税费192

一、财产税概述192

二、房产税193

三、契约195

四、城镇土地使用税198

五、耕地占用税201

六、车船使用税204

七、海关船舶吨税208

八、车船使用牌照税211

九、城市房地产税213

十、国家能源交通重点建设基金216

十一、国家预算调节基金218

十二、教育费附加220

十三、出口退税221

第五节 当代西方国家税制228

一、所得税228

二、商品税和增值税254

三、社会保障缴纳273

四、财产税286

第四章 税务稽征管理299

第一节 纳税程序299

一、税务登记299

二、纳税申报303

三、税款征收305

四、纳税检查309

第二节 帐簿票证管理313

一、帐簿管理313

二、税收票证管理314

三、发票管理316

第三节 税务违章处理322

一、税务违章行为及其处理原则322

二、税务违章处理的政策依据324

三、税务违章处理的要求与程序329

四、税务违章处理的权限和起诉332

第四节 税收征管改革333

一、税收征管改革概述333

二、税收征管改革的指导思想和原则334

三、税收征管改革的主要内容335

第五节 税务行政复议与诉讼337

一、税务行政复议337

二、税务行政诉讼343

一、税收计会统管理概述346

第六节 税收计会统的运作与管理346

二、税收计划347

三、经济税源的调查研究351

四、税收会计353

五、税务统计361

第五章 国际税收365

第一节 国际税收概述365

一、国际税收的含义365

二、国际税收问题的产生368

三、国际税收关系的发展趋势377

第二节 所得税的税收管辖权382

一、所得税税收管辖权的类型382

二、税收居民的判定383

三、所得来源地的判定391

四、居民与非居民的纳税义务395

第三节 国际重复征税及其减除方法398

一、所得国际重复征税问题的产生398

二、避免同种税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的方法401

三、不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法404

四、所得国际重复征税减除方法的经济分析420

第四节 国际税收协定425

一、国际税收协定及其范本的产生425

二、国际税收协定的主要内容431

三、经合组织范本与联合国范本的主要区别440

四、我国对外缔结税收协定的概况443

第五节 税收优惠与吸引外资450

一、涉外税收原则450

二、发展中国家的税收优惠措施453

三、发展中国家实行税收优惠应注意的问题457

第六节 商品课税的国际税收问题459

一、关税制度的世界性国际协调459

二、国内商品课税管辖权原则的世界性协调464

三、区域国际经济一体化与商品课税的国际协调469

第一节 纳税人的权利与义务487

一、权力与权利、权利与义务487

第一章 企业纳税申报与会计处理的基本理论487

第二编 企业纳税技巧和税收合理规避基础487

二、发达国家关于纳税人的权利与义务488

三、我国纳税人的权利与义务501

第二节 纳税申报概述505

一、纳税申报的意义505

二、纳税申报的规定505

第三节 会计与税务概述509

一、企业与会计的关系509

二、经理工作与会计职责511

三、计算企业税务516

第四节 会计对象、前提及行为规范521

一、会计对象521

二、资产、负债及所有者权益522

三、收人、费用及利润525

四、会计核算前提527

五、会计原则528

六、会计行为规范529

第五节 会计核算方法531

一、会计记帐方法531

二、会计科目与帐户534

三、会计确认和计量539

四、会计分录与记帐规则541

五、生产经营过程核算545

六、会计凭证、会计帐簿和会计循环558

第六节 制造业成本计算562

一、成本计算基本问题562

二、生产费用的归集565

三、产品成本的计算570

四、内部领用转拨计价575

第七节 商业、服务业成本核算576

一、商品流通企业商品流通费576

二、商品流通企业成本计算578

三、餐饮服务业成本计算589

四、旅游业营业成本计算592

第八节 标准成本593

一、标准成本的意义593

二、标准成本制定594

三、成本差异的分析597

四、差异功过归属604

第九节 目标管理与责任会计605

一、目标管理605

二、内部控制610

三、责任会计615

一、变动成本与固定成本的划分621

第十节 会计资料的利用621

二、收支平衡点625

三、边际收益率、安全边际与营利率628

四、成本、产销量与利润分析631

五、变动成本法与全部成本法636

六、攸关成本638

七、经营决策640

八、作业研究651

一、增值税法规概要659

第二章 各税种纳税技巧与合理规避基础659

第一节 增值税纳税技巧与合理规避基础659

二、增值税的计算与申报665

三、增值税的会计处理680

第二节 消费税纳税技巧与合理规避基础687

一、消费税法规概要687

二、消费税的计算与申报695

三、消费税的会计处理701

一、营业税法规概要703

第三节 营业税纳税技巧与合理规避基础703

二、营业税的计算与申报711

三、营业税的会计处理714

第四节 企业所得税纳税技巧与合理规避基础717

一、企业所得税法规概要718

二、企业所得税的计算与申报726

三、企业所得税的会计处理737

第五节 外商投资企业和外国企业所得税纳税技巧与合理规避基础744

一、外商投资企业和外国企业所得税法规概要744

二、外商投资企业和外国企业所得税的计算和申报753

三、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理755

第六节 个人所得税纳税技巧与合理规避基础756

一、个人所得税法规概要757

二、个人所得税的计算与申报760

三、个人所得税的会计处理764

第七节 资源税纳税技巧与合理规避基础765

一、资源税法规概要765

二、资源税的计算与申报776

三、资源税的会计处理777

第八节 关税纳税技巧与合理规避基础781

一、关税法规概要781

二、关税的计算786

三、关税的会计处理791

第九节 其他各税纳税技巧与合理规避基础793

一、土地使用税及其会计处理793

二、城市维护建设税及其会计处理797

三、固定资产投资方向调节税及其会计处理801

四、土地增值税及其会计处理818

五、房产税及其会计处理823

六、车船税及其会计处理826

七、印花税及其会计处理829

八、屠宰税及其会计处理833

九、筵席税及其会计处理835

十、耕地占用税及其会计处理836

十一、契税及其会计处理839

十二、教育费附加及其会计处理841

一、工业企业应纳的税种及主要规定843

第三章 各类企业纳税技巧与税收合理规避基础843

第一节 工业企业的纳税技巧与税收合理规避基础843

二、工业企业纳税的帐务处理862

第二节 商品流通企业的纳税技巧与税收合理规避基础880

一、商品流通企业应纳和税种及主要规定880

二、商品流通企业纳税的帐务处理917

第三节 交通运输业的纳税技巧与税收合理规避基础928

一、交通运输企业应缴纳的税种及主要规定928

二、交通运输企业纳税的帐务处理938

第四节 建筑安装企业的纳税技巧与税收合理规避基础943

一、建筑安装企业应缴纳的税种及主要规定943

二、建筑安装企业纳税的帐务处理951

第五节 邮电通信企业的纳税技巧与税收合理规避基础955

一、邮电通信企业应缴纳的税种及主要规定955

二、邮电通信企业纳税的帐务处理963

第六节 金融保险企业的纳税技巧与税收合理规避基础967

一、金融保险企业应纳税种及主要规定967

二、金融保险企业纳税的帐务处理968

第七节 文化教育出版印刷企业的纳税技巧与税收合理规避基础984

一、文教出版印刷企业的应纳税种及主要规定984

二、文教出版印刷企业纳税的帐务处理995

第八节 服务性企业的纳税技巧与税收合理规避基础998

一、服务性企业的应纳税种及主要规定998

二、服务性企业纳税的帐务处理1009

第九节 房地产开发企业的纳税技巧与税收合理规避基础1013

一、房地产开发企业的应纳税种及主要规定1013

二、房地产开发企业纳税的帐务处理1021

第十节 外资企业的纳税技巧与税收合理规避基础1023

一、外商投资企业和外国企业适用的税种及主要规定1023

二、外商投资企业和外国企业纳税的帐务处理1037

第三编 企业纳税技巧及税收合理规避的比较研究1047

第一章 避税：非违法--受反避税措施制约1047

第一节 避税的概念1047

一、什么是避税1047

二、避税的类型1048

一、内部原因1051

第二节 避税产生的原因1051

二、外部原因1053

第三节 避税的后果1054

第四节 避税的法律特征1056

第五节 避税的合法性1057

第六节 国际避税1059

一、什么是国际避税1060

二、国际避税地1063

三、转让定价1069

第二章 节税：合法--受优惠政策引导1076

第一节 节税概念和特征1076

第二节 避税与节税的比较1076

第三节 企业节税与优惠政策引导1077

一、外商投资企业和外国企业所得税优惠政策1078

二、个人所得税的优惠政策节税处理1081

三、增值税的优惠政策节税处理1083

四、消费税的优惠政策节税处理1092

五、营业税的优惠政策节税处理1093

六、关税的优惠政策的节税处理1094

七、关税要素规划1095

第三章 税负转嫁：合法--受价格诱导1098

第一节 企业税负概述1098

一、税收负担的概述1098

二、税收负担的制度分析1112

第二节 税负转嫁的概念1174

一、关于税负转嫁内涵的约定1174

三、税负转嫁的判断标准1175

二、我国税收在总体上是否转嫁1175

四、税负转嫁的一般规律1176

第三节 税负转嫁的必要条件1177

一、企业主体地位1177

二、定价制度1178

三、税收制度1179

四、商品供求弹性1179

二、后转1183

第四节 税负转嫁的方式1183

一、前转1183

三、散转1184

四、消转1184

五、偿本1184

第五节 税负转嫁与归宿均衡分析1185

一、税收转嫁与成本变动规律1187

二、课税范围和课税对象与转嫁关系1187

三、税收资本化规律1187

第四编 避税技巧1191

第一章 主要税种避税技巧1191

第一节 消费税的避税技巧1191

一、在销售收入上的避税技巧1192

二、在税率上的避税技巧1196

三、纳税环节上的避税技巧1196

第二节 增值税的避税技巧1198

一、扣除税额上的避税技巧1199

二、混淆一般纳税人和小规模纳税人税额的界线1201

三、将实物投资、损赠、以物易物，“在建工程”的价款相互从高计算，人为扩大进项税额或互不作销售，人为减少销售税额1203

四、销项税额的避税技巧1203

第三节 营业税的避税技巧1204

第四节 法人所得税的避税技巧1205

一、在材料问题上的避税技巧1206

二、在工资问题上的避税技巧1207

三、在固定资产方的避税技巧1208

四、在待摊费用和预提费用上的避税技巧1208

五、高转完工产品成本1209

六、高转产品销售成本1210

第五节 个人所得税的避税技巧1211

第六节 其他各税的避税技巧1214

一、房产税方面的避税技巧1214

二、车船使用税方面的避税技巧1215

三、印花税方面的避税技巧1215

四、固定资产投资方向调节税方面的避税技巧1216

五、土地增值税的避税技巧1216

第一节 国内企业避税技巧概述1218

第二章 国内企业避税技巧1218

第二节 转让定价避税技巧1219

第三节 材料计算避税技巧1220

第四节 折旧计算避税技巧1220

第五节 费用分摊避税技巧1221

第六节 技术改造时机选择避税技巧1222

第七节 筹资避税技巧1228

第八节 租赁避税技巧1229

第九节 信托避税技巧1230

第十节 新产品避税技巧1231

第十一节 综合利用避税技巧1232

第十二节 横向联合避税技巧1233

第十三节 技术引进避税技巧1233

第十四节 补偿贸易避税技巧1234

第十五节 挂靠科研避税技巧1235

第十六节 出口退税避税技巧1236

第一节 实物投资避税技巧1237

第二节 中外合谋串通避税技巧1237

第三章 三资企业避税技巧1237

第三节 以转让出资为名变相抽回资金避税技巧1238

第四节 运用转让定价手法避税技巧1238

第五节 隐藏技术转让价款，逃避特许权使用费预提税技巧1239

第六节 逃避工程承包应纳的税收技巧1239

第七节 利用汇率变动差避税技巧1240

第八节 外商利用我国税收征管漏洞避税技巧1241

第九节 “三来一补”避税技巧1241

第十节 三资企业避税定量分析技巧1242

一、三个基本假定1242

二、研究方法与步骤1243

三、损失的初步计算1243

四、高进低出及其损失的特征1245

五、结论1245

第四章 国际避税技巧1246

第一节 国际避税技巧概述1246

一、利用个人居所的改变避税1247

第二节 人的流动避税技巧1247

二、公司法人居所变动避税法1248

第三节 人的非流动避税技巧1249

第四节 物的流动避税技巧1250

一、避免成为常设机构避税法1250

二、收入成本转移避税法1252

三、转让定价避税法1253

四、租赁避税法1254

五、避税地避税法1255

第五节 流动与非流动结合避税技巧1256

六、分支机构避税法1256

一、人员的资金流动避税法1257

二、人的流动与资金的非流动避税法1257

三、人的非流动与资金的流动避税法1258

四、人员与资金非流动避税法1258

第六节 避税地避税技巧1259

一、避税地概念1259

二、利用“避税地”避税的主要方式1260

一、预收管辖权与国际双重征税原因1261

第七节 避免国际双重课税的技巧1261

二、免税法1262

三、抵免法1263

四、扣除法1268

五、减免法1268

六、缓缴法1269

七、双边措施避免双重征税方法1269

第五章 避税的会计处理1271

第一节 增值税避税的会计处理1271

一、增值税会计帐户设置1271

二、进项税额的会计处理1273

三、销项税额的会计处理1281

四、进项税额转出的会计处理1289

五、出口退税的会计处理1290

六、已交税金的会计处理1291

七、应交增值税明细表1292

第二节 消费税避税的会计处理1292

二、消费税的会计处理1293

一、消费税会计帐户设置1293

第三节 营业税避税的会计处理1302

一、营业税会计帐户设置1302

二、营业税会计处理1302

第四节 关税避税的会计处理1308

一、关税会计帐户设置1308

二、关税的会计处理1308

二、永久性差异1312

一、企业所得税会计帐户设置1312

第五节 企业所得税避税的会计处理1312

三、时间性差异1313

四、应付税款法1314

五、纳税影响会计法1315

第六节 个人所得税避税的会计处理1318

一、个人所得税会计帐户设置1318

二、个人所得税的帐务处理1319

第七节 外商投资企业和外国企业所得税避税的会计处理1320

二、外商投资企业和外国企业所得税的帐务处理1321

一、外商投资企业和外国企业所得税的会计帐户设置1321

第八节 农(牧)业税避税的会计处理1322

第九节 财产征税的避税的会计处理1323

一、房产税的会计帐户设置和处理1323

二、车船使用税的会计帐户设置和处理1325

三、契税的会计帐户设置和处理1326

四、土地增值税的会计帐户设置和处理1327

第十节 资源征税避税的会计处理1328

一、资源税的会计帐户设置和处理1328

三、耕地占用税的会计帐户设置和处理1329

二、土地使用税的会计帐户设置和处理1329

第十一节 特定行为征税避税的会计处理1330

一、印花税的会计帐户设置和处理1330

二、固定资产投资方向调节税的会计帐户设置和处理1331

三、城乡维护建设税的会计帐户设置和处理1332

第六章 避税典型案例1333

二、要求1365

一、资料1365

第一章 国内节税的一般技巧1365

第一节 投资节税一般技巧1365

第五编 节税技巧1365

三、提示1366

四、分析1366

第二节 租赁节税技巧1371

一、资料1371

二、要求1372

三、分析1372

第三节 筹资节税技巧1375

一、资料1375

二、要求1376

三、分析1376

第四节 风险决策节税方法1377

一、资料1377

二、要求1377

四、分析1378

三、提示1378

第五节 价格标准节税技巧1379

一、资料1379

二、要求1379

三、提示1379

四、分析1380

第六节 产销结构节税技巧1381

一、资料1381

二、要求1381

三、提示1382

四、分析1382

第七节 固定资产投资节税技巧1384

一、资料1384

二、要求1385

三、分析1385

三、提示1390

二、要求1390

第八节 价内税节税技巧1390

一、资料1390

四、分析1391

第九节 材料计算节税技巧1394

第十节 折旧计算节税技巧1396

第十一节 费用计算节税技巧1399

第十二节 拆借节税技巧1401

第十三节 转让定价节税技巧1403

第二节 国外小金库节税技巧1411

第二章 国际节税一般技巧1411

第一节 国外人寿保险节税技巧1411

第三节 国外购房节税技巧1412

第四节 国外工资以外的个人收入的节税技巧1412

一、临时打工所得的节税方案1412

二、以实物形式领取奖励金时的节税方案1413

三、交通津贴的节税1413

四、利用企业费用取得某种资格时的节税1413

第五节 海外旅行和财产转让所得的节税技巧1413

第七节 国外遭受灾害时的节税技巧1414

第六节 国外捐赠时的节税技巧1414

第八节 国外离职收入的节税技巧1415

第九节 国外孩子出生时的节税技巧1415

一、抚养费扣除1415

二、医疗费扣除1416

第十节 国外折旧资产的节税技巧1416

一、采取提前折旧的对策，申请缩短资产的使用寿命1416

二、对中期购入的资产，从简单折旧的按月比例折旧中选取有利的一种1416

三、积极进行有形淘汰计算资产报废费用1417

四、企业纯收益大时积极进行设备投资1417

第十一节 国外有价证券节税技巧1418

一、股价下跌时降低评价值1418

二、交付保证金购买的股票在期末以现货方式取出，以利于采用低价法评价1418

第十二节 国外库存资产的节税技巧1419

一、生产的附加费用控制在生产成本的3%以内1419

二、通货膨胀时采用后人先出法1419

三、为了降低评价额，选择低价法进行评价1421

第十三节 国外购销抵扣节税技巧1422

一、购货折旧从购货额中扣除，减低库存资产的评价1422

二、修正计算标准，将期末销售折扣作为未付处理1422

三、将销售折扣作为保证金存起来，向客户支付相应利息，并将此列入费用1423

第十四节 国外有利结算日期节税技巧1423

一、收益结算日定为最后一天1423

二、销售收入的计算截止日期比结算日期提前10天1424

四、工程加价时另定协议1425

三、在销售金额尚未确定的情况下，将计算额定低一点1425

第三章 增值税和消费税节税技巧1426

第一节 一般纳税人的增值税节税技巧1426

一、当期销项税额节税策略1426

二、当期进项税额节税策略1427

第二节 利用进项税额调整节税技巧1427

第三节 利用增值税减免税规定节税技巧1428

一、利用减免规定节税，首先要了解哪些项目免征增值税1428

三、利用起征点节税1429

四、减免税的计算1429

二、利用兼营业务1429

第四节 利用分散优势节税技巧1430

第五节 利用转移增值节税技巧1431

第六节 利用联合优势节税技巧1431

第七节 利用优惠政策节税技巧1432

第八节 利用合法扣税凭证节税技巧1433

第九节 创造条件，享受优惠政策的节税技巧1433

第十节 消费税节税技巧1433

三、纳税义务发生时间节税策略1434

一、纳税期限节税策略1434

二、纳税环节策略1434

四、纳税地点节税策略1435

五、利用消费税计算公式节税策略1435

六、以外汇销售应税消费品的节税策略1436

七、包装物节税策略1436

八、扣除外购已税消费品的买价节税策略1437

九、扣除原料已纳消费税节税策略1437

第一节 利用应纳税所得额原则节税技巧1439

第四章 国内企业个人所得税节税技巧1439

第二节 正确利用应纳税所得额计算节税技巧1440

第三节 资产处理上的节税技巧1442

一、固定资产税务处理策略1442

二、无形资产的节税处理策略1443

三、递延资产的节税处理策略1444

四、流动资产的节税处理策略1444

一、不得一次列入成本的项目节税策略1445

二、不得列入成本费用和损失后项目节税策略1445

第四节 成本费用损失上的节税技巧1445

三、准予列支但限定条件的项目节税策略1446

第五节 企业所得税计算公式与节税技巧1447

第六节 境外所得节税技巧1448

第七节 利用帐面调整机会节税技巧1450

第八节 个人所得税的节税技巧1451

一、工资、薪金所得的节税要领1451

二、个体工商户的生产、经营所得节税要领1451

六、利息、股息、红利所得节税要领1452

五、特许权使用费所得的节税要领1452

四、稿酬所得的节税要领1452

三、劳务报酬所得的节税要领1452

七、财产租赁、财产转让所得节税要领1453

第五章 国外个人和外资企业节税技巧1454

第一节 利用居住天数节税技巧1454

一、计算步骤与节税1454

二、居住天数的计算与节税1454

第二节 利用计算原则节税技巧1455

一、利用人民币作为计算单位的原则节税1455

二、分别计算原则与节税1455

三、捐赠扣除原则与节税1456

四、境外所得可以抵免原则与节税1456

第三节 避免居民纳税人节税技巧1458

第四节 所得来源地认定的节税技巧1459

第五节 利用源泉扣缴预提税节税技巧1460

第六节 利用应纳税所得额计算原则的节税技巧1461

第七节 利用纳税年度有关规定节税技巧1462

第八节 利用对外资企业亏损弥补的有关规定节税技巧1463

第九节 利用各行业的计算公式节税技巧1464

一、制造业节税计算公式1464

二、商业节税计算公式1464

三、服务业的节税计算公式1464

四、节税者特别要注意事项1465

第十节 成本费用和损失的列支节税技巧1465

二、不得列入成本、费用和损失的项目1466

一、不得一次列为成本、费用的项目节税方案1466

三、限定条件准予列支的项目与节税1467

第十一节 利用坏帐的节税技巧1468

第十二节 以外币作为记帐本币的企业节税技巧1468

第十三节 利用“免二减三”优惠政策节税技巧1469

第十四节 利用再投资优惠政策节税技巧1470

一、摘清再投资退税的范围和比例1470

二、尽力满足再投资退税的条件1470

三、办齐再投资退税手续1470

四、掌握再投资退税的计算1471

第六章 各行业营业税的节税技巧1472

第一节 利用营业税免税的节税技巧1472

第二节 利用营业额的节税技巧1472

第三节 运输企业节税技巧1474

一、境内运输节税1474

二、将货物或旅客从境内运往境外节税1474

三、不征营业税情况1475

第四节 建筑安装企业营业税节税技巧1475

第五节 金融保险业营业税节税技巧1475

一、金融企业1476

二、保险企业1477

第六节 娱乐业节税技巧1477

第七节 转让无形资产和销售不动产节税技巧1478

一、转让无形资产营业税节税1478

二、销售不动产时节税1478

第九节 电影新闻出版企业所得税节税技巧1479

第八节 施工企业所得税节税技巧1479

第十节 旅游、饮食服务企业所得税节税技巧1480

第十一节 委托加工企业节税技巧1480

第七章 进出口关税的节税技巧1482

第一节 关税中存在着大量节税机会1482

一、关税的征收范围1482

二、关税的纳税义务人1483

三、关税的完税价格1483

第二节 利用优惠政策节税技巧1485

四、关税的缴纳1485

五、关税退补与减免1485

第三节 利用完税价格的节税技巧1487

一、进口货物完税价格节税策划1487

二、出口货物完税价格节税策划1488

第四节 进口商品时的增值税节税技巧1490

第五节 进口商品时的消费税节税技巧1492

第六节 增值税和消费税出口时的节税技巧1494

第七节 反倾销税中的节税技巧1498

一、尽量减少被控诉的可能1499

二、顺利通过调查，避免被认为倾销1500

三、避免出口行为被裁定为损害进口国产业1501

四、增强国际法意识，提高自身法律水平1501

第八节 进出口环节纳税时间的节税技巧1502

第九节 利用保税制度节税技巧1505

一、保税制度概述1505

二、保税制度节税策略1508

第十节 利用进出口中减免税规定节税技巧1509

一、增值税及消费税减免规定(进出口环节)1510

二、关税减免规定1512

第十一节 回国探亲时的节税技巧1514

一、《海关对回国探亲华侨进出境行李物品的管理规定》1515

二、《海关对台湾同胞进出境行李物品的管理规定》1515

三、我国目前出国人员回国时可以带进物品1516

四、中国公民去国外探亲，可以带进物品1516

一、增值税的计算1517

第一节 增值税节税的会计处理1517

第八章 节税的会计处理1517

二、增值税的会计处理1519

第二节 消费税节税的会计处理1522

一、消费税的计算1522

二、消费税的会计处理1523

第三节 营业税节税的会计处理1525

一、营业税的计算1525

二、营业税的会计处理1526

第四节 企业所得税节税的会计处理1528

一、预缴所得税的帐务处理1528

二、年终汇算清缴的帐务处理1528

三、交纳滞纳金和代扣代缴个人所得税的帐务处理1529

第五节 外商投资企业和外国企业所得税节税的会计处理1529

一、季度预缴所得税税额的会计处理1529

二、年终汇算清缴所得税的帐务处理1530

三、再投资退税的帐务处理1530

五、外商投资企业合营期满产权转让清算净收益所得税的帐务处理1531

四、预提所得税的帐务处理1531

第六节 其他税收节税的会计处理1532

一、资源税的会计处理1532

二、土地增值税的会计处理1533

三、固定资产投资方向调节税的会计处理1533

四、城乡维护建设税的会计处理1534

第九章 节税典型案型1535

第一节 税负前转1563

第二节 税负后转1563

第一章 税负转嫁的基本形式1563

第六编 税负转嫁技巧1563

第三节 税负消转1564

第四节 辗转转嫁1564

第二章 税负转嫁的基本技巧1567

第一节 成本转嫁技巧1567

第二节 税基转嫁技巧1568

第三节 供求弹性调节技巧1569

第四节 资本和劳动力的鉴别运用技巧1570

第五节 其他基本技巧1571

第三章 垄断性商品的税负转嫁技巧1572

第一节 按产品产量进行课税的税收转嫁技巧1572

第二节 实行定额课税商品的税收转嫁技巧1573

第三节 增产减税的独占商品的税收转嫁技巧1573

第四章 关税转嫁技巧1574

一、增值税的征税范围1579

第一节 增值税纳税的一般规定1579

第一章 增值税纳税技巧的综合运用1579

第七编 企业纳税技巧的综合运用1579

二、增值税的纳税人、税率、减免税和起征点1580

三、增值税的计算1582

四、增值税的征收管理1584

第二节 增值税的检查及实例1586

一、销项税额的检查及案例1586

二、进项税额的检查和案例1590

第三节 增值税的避税1592

一、消费税的立法宗旨1594

二、消费税的征税范围和纳税人1594

第一节 消费税纳税的一般规定1594

第二章 消费税纳税技巧的综合运用1594

三、消费税的税目税率1595

四、消费税的纳税环节和计税依据1596

五、消费税的计算和征收管理1598

第二节 消费税纳税检查和案例1600

一、消费税的纳税检查1600

二、违反消费税纳税规定的案例1602

第三节 消费税的避税1606

第三章 企业所得税纳税技巧的综合运用1607

第一节 企业所得税的缴纳规定1607

一、企业所得税的纳税人和征收对象1607

二、企业所得税的税率1607

三、减税和免税1608

四、企业所得税的计算和计税依据1608

第二节 企业所得税收入中的逃税与稽查1609

一、所得税的偷漏税行为及其对策1609

二、收入帐目中逃税稽查方法1611

第三节 企业成本费用帐目的逃税与稽查1612

一、固定资产帐目中逃税及稽查1612

二、材料方面逃税及检查1613

三、费用方面逃税及检查1615

第四节 企业财务成果帐目中避税与稽查1617

一、产品方面逃税避税及稽查技巧1617

二、往来帐户，利润分配逃税避税及稽查1620

一、纳税义务人1623

第一节 个人所得税的缴纳规定1623

第四章 个人所得税的纳税技巧的综合运用1623

二、应税所得项目1624

三、个人所得税的税率1625

四、个人所得税的免税1626

五、应纳税所得额的计算1626

六、税款缴纳方式1627

七、纳税期纳1628

第二节 个人所得税的逃税避税方式和案例1628

二、实现经营承包收入不申报逃避纳税1629

一、工资、薪金所得逃避税方式及案例1629

三、劳务报酬所得逃避纳税1630

第三节 个体工商户逃税避税方式及案例1632

一、挂羊头卖狗肉偷税1632

二、真帐假作偷逃税1632

三、利用大商场的租赁柜台逃避纳税1633

四、销售收入不入帐，沈避纳税1633

第四节 个人所得税逃避税防范1634

三、税务部门应严格执法，主动征管1635

一、广泛、深入、持久地宣传税法，增强全社会的依法纳税意识1635

二、维护国家税法的严肃性和统一性，坚决制止随意变通税法规定和越权减免税的现象1635

四、进一步强化代扣代缴工作1636

五、加强部门之间的联系和配合，创造良好征管环境1636

六、坚持查处大案要案，严厉打击偷税、抗税行为1636

第五章 营业税纳税技巧的综合运用1637

第一节 营业税的纳税规定1637

一、营业税的纳税人1637

三、营业税的征税范围1638

二、营业税的扣缴义务人1638

四、营业税的税率1640

五、营业税的减免税和起征点1641

六、纳税环节1642

七、营业税的计税依据1642

八、营业税应纳税额的计算1644

九、营业税的征收1644

第二节 营业税逃避方式及防范1645

一、营业税纳税人逃税行为及检查和防范1645

二、逃避营业税一般方法1647

三、营业税检查的一般方法1648

第三节 案例分析1648

第六章 城乡集市贸易税纳税技巧的综合运用1650

第一节 城乡集贸市场税收概述1650

一、城乡集贸税收的征收范围1651

二、城乡集贸市场的征收管理形式1651

第二节 城乡集贸市场的征收管理制度1652

一、税务机关征收管理机构驻场直接管理1652

三、登记报驻制度1653

二、扩大代征单位1653

五、建立健全纳税组织和协税护税组织(网络)1654

四、税收管理证明制度1654

第三节 城乡集贸市场的税收征管方式1655

一、定期定额征收方式1655

二、民主评议征收方式1656

三、查实征收的征收方式1656

四、查验征收方式1656

五、委托代征征收方式1657

一、资源税的缴纳规定1658

第七章 地方其他各税纳税技巧的综合运用1658

第一节 资源税的纳税技巧的综合运用1658

二、资源税的逃避与防范1659

第二节 印花税缴纳技巧的综合运用1660

一、印花税的缴纳规定1660

二、印花税征税过程中常见的避税与对策1661

第三节 土地增值税的纳税技巧的综合运用1662

一、土地增值税的缴纳规定1662

二、土地增值税的避税与检查1663

一、投资方向调节税的主要内容1664

第四节 固定资产投资方向调节税的缴纳技巧的综合运用1664

二、投资方向调节税纳税人违反有关法规、制度的行为及其检查1665

第五节 车船使用税的纳税技巧的综合运用1666

一、车船使用税的缴纳规定1666

二、车船税的避税与反避税1667

第六节 土地使用税的纳税技巧的综合运用1667

一、土地使用税的缴纳规定1667

一、耕地占用税的主要内容1669

二、土地使用税的避税与检查1669

第七节 耕地占用税的纳税技巧的综合运用1669

二、耕地占用税的避税与检查1670

第八节 屠宰税纳税技巧的综合运用1670

一、屠宰税的税制内容1670

二、屠宰税的避税与检查1671

第九节 城市维护建设税的纳税技巧的综合运用1671

一、城市维护建设税的纳税人，计税依据和税率1671

一、房产税的主要内容1672

二、城建税的减免税1672

第十节 房产税的纳税技巧的综合运用1672

二、房产税的避税与防范1673

第十一节 契税的纳税技巧的综合运用1674

一、契税的主要内容1674

二、契税的避税与防范1675

第十二节 农业特产税的纳税技巧的综合运用1675

一、纳税人1675

四、常见的避税行为1676

三、税率1676

二、征税范围1676

第八编 税收优惠政策的利用1681

第一章 税收优惠1681

第一节 税收优惠概念1681

一、税收优惠的概念1681

二、税收优惠的形式1684

三、税收优惠的作用1686

二、对校办企业的税收优惠1688

第二节 税收优惠的主要内容1688

一、对乡镇企业的税收优惠1688

三、对民政福利企业的税收优惠1689

四、对劳动就业服务企业的税收优惠1689

五、对股份制试点企业的税收优惠1690

六、对新产品的税收优惠1690

七、对高新技术产业开发区的税收优惠1690

八、对以税款归还贷款方面的税收优惠1691

九、对进口产品的税收优惠1691

十、对出口产品的税收优惠1692

十一、对“三资”企业的税收优惠1693

第三节 税收优惠的管理1694

一、税收优惠的申请1694

二、税收优惠的审批1696

三、税收优惠资金的管理1699

四、税收优惠的统计分析1701

一、税式支出要义1703

第四节 税式支出与税收优惠1703

二、国际上的税式支出理论与实际1717

三、西方税式支出理论对我们的借鉴1732

第五节 税收优惠的改革完善1733

一、我国税收优惠存在的主要问题及产生的负效应1733

二、改革完善我国税收优惠的设想1735

第二章 我国最新税收优惠政策1737

第一节 三资企业税收优惠政策1737

一、所得税1737

二、关税和进口环节增值税1738

三、城市维护建设税1739

四、固定资产投资方向调节税1739

五、耕地占用税1739

第二节 区域税收优惠政策1739

一、经济特区1739

二、沿海开放城市1740

三、沿海经济开放区1741

四、经济技术开发区1742

五、边境对外开放城市1743

六、沿江开放城市1743

七、内陆开放城市1744

八、高新技术产业开发区1744

九、保税区1745

十、上海浦东新区1745

十一、福建台商投资区1746

十二、国家旅游度假区1746

十三、洋浦开发区1747

十四、苏州工业园区1747

第三节 产业、行业税收优惠政策1747

一、农业1747

二、工业、基础设施1749

三、科教文卫、第三产业1752

四、其他1754

一、逃税1759

第一节 逃税的定义和特征1759

第九编 企业纳税技巧的不当利用--逃税1759

第一章 逃税概述1759

二、逃税避缴欠税1760

第二节 逃税与避税的区别1761

一、经济方面1761

二、法律方面1761

第一节 纳税人的需要与逃税1763

一、纳税人的需要1763

第二章 逃税心理学原理与应用1763

二、纳税人的需要与逃税1764

第二节 纳税人的逃税态度分析1764

一、逃税对社会及纳税人的影响1765

二、纳税人对逃税的态度1765

三、逃税态度的性质1766

四、纳税人对逃税态度的转变1766

第三节 纳税人的逃税动机分析1767

一、逃税动机的概念1767

三、逃税动机与逃税目标1768

二、逃税动机形成1768

五、影响纳税人动机模式的决定因素1769

四、逃税动机的种类1769

第四节 纳税人逃税目标行为的心理分析1770

一、纳税人目标的激励作用1770

二、纳税人的行为与目标导向行为1770

三、纳税人的目标和动机1771

四、逃税行为、设法逃税行为和逃税动机的关系1771

五、纳税人逃税目标的期望与抱负水平1771

一、激励的一般概念1773

第五节 激励理论与逃税1773

二、行为主义激励论与逃税1774

三、认知派激励论与逃税1776

四、综合型激励理论与逃税1780

第六节 挫折理论与逃税1782

一、逃税者的挫折1782

二、逃税者的挫折因素1782

二、逃税行为的共同特征1786

一、逃税行为基本模式1786

第七节 纳税人逃税行为的基本模式1786

三、影响逃税行为的个体因素1787

四、影响纳税人逃税行为的社会因素1787

第八节 我国纳税人逃税行为的心理动机1788

一、我国纳税人逃税动机的形成及其内容1788

二、我国纳税人逃税的激励因素分析1791

三、我国纳税人逃税的行为的心理动因过程1794

一、非涉外纳税人逃税行为概述1795

第九节 我国纳税人逃税行为概述1795

二、涉外纳税人逃税行为概述1799

第十节 我国纳税人逃税行为的发生过程及其防范1801

一、我国纳税人逃税行为的发生过程1801

二、对逃税行为的有效防范1803

第三章 逃税的方式1808

第一节 个体工商户的逃税手段1808

第二节 私营企业逃税手段1812

第三节 国有、集体企业逃税手段1816

第四节 涉外企业逃税手段1823

第五节 不同行业个体户逃税手段1828

第六节 个人所得税逃税手段1832

第七节 流转税的逃税手段1841

一、价外收不作销售处理的逃税手段1841

二、销售收入和扣除费用逃税手段1842

三、压低价格，以物易物逃税手段1843

四、以产品换材料，作产品报废处理逃税手段1843

六、逾期包装物押金，不作销售处理逃税手段1844

五、对外捐赠产品，少作销售收入逃税手段1844

七、以实物对外投资，不作销售处理逃税手段1845

八、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理逃税手段1845

九、废品及下脚料销售收入，不作销售处理逃税手段1846

十、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售逃税手段1846

十一、混淆一般纳税人和小规模纳税人界线逃税手段1847

十二、虚报期初存货余额，多扣进项税额的逃税手段1848

十三、利用会计核算时间差，多计进项税额逃税手段1849

十四、调整实物投资价款，增减进销税额逃税手段1849

十六、材料销售报盘亏、双向偷漏增值税逃税手段1850

十五、非正常损失存货，作一般盘亏处理逃税手段1850

十八、购置资产开具阴阳发票，多扣进项税额逃税手段1851

十七、变换非生产用货物和劳务性质，多扣进项税额逃税手段1851

十九、加工收入冲减费用逃税手段1852

二十、外购物资装卸费计入运费逃税手段1852

二十一、销售产品运费充作外购货物运费逃税手段1853

二十二、固定资产运费作外购材料运费逃税手段1853

第八节 企业所得税的逃税手段1854

一、利用内部定价逃税手段1854

二、扩大生产成本逃税手段1854

三、高转完工产品逃税手段1855

四、高转产品销售成本逃税手段1856

五、变换材料成本结转逃税手段1856

六、变换折旧计提逃税手段1857

七、与三资企业或福利企业联营逃税手段1858

九、虚报冒领工资逃税手段1859

十、滥发加班津贴逃税手段1859

八、材料盘盈不作收益逃税手段1859

十一、化解固定资产安装费逃税手段1860

十二、缩短待摊费用摊销期限逃税手段1860

十三、虚列预提费用逃税手段1861

十四、低价出租房屋逃税手段1862

十五、贷款建房搞合资逃税手段1862

十六、个体工商业的隐匿存货逃税手段1863

第九节 营业税偷税手段1863

二、虚签真假两套合同，逃避印花税逃税手段1866

第十节 其他税种逃税手段1866

一、隐报房产，逃避房产税逃税手段1866

三、出售土地使用权，附属物不作销售，逃避土地增值税逃税手段1867

四、多报扣除项目，逃避土地增值税逃税手段1867

五、固定资产投资，逃避投资方向调节税逃税手段1868

六、虚报车船停用期限和使用用途，逃避车船使用税逃税手段1868

第十一节 出口退税诈骗手段1869

第十二节 免税投机逃税手段1874

第十三节 发票逃税手段1879

第十四节 地下经济逃税手段1886

第十五节 国际偷税逃税手段1891

第十六节 逃税犯罪分子反审讯手段1892

第十七节 软硬兼施偷税手段1900

第四章 制止逃税的一般措施1904

第一节 报告的义务1904

第二节 举证的责任1905

第三节 法律措施1905

第四节 预提税1906

第五章 国内反逃税措施1907

第一节 反偷税侦破智谋1907

第二节 反偷税审阅智谋1921

第三节 反逃税分析智谋1934

第四节 反逃税查帐智谋1938

第五节 反逃税发票检查智谋1945

第六节 增值税逃税检查智谋1951

第七节 个体工商户逃税检查智谋1964

第八节 私营企业逃税检查智谋1968

第九节 反骗税智谋1971

第十节 反逃税审讯智谋1976

第十一节 反逃税心理战智谋1987

第十二节 反逃税论辩智谋1995

第十三节 反逃税奖惩智谋2002

第十四节 反偷税巧避陷阱智谋2008

第十五节 反逃税征纳关系协调智谋2014

第一节 特别条款2017

第六章 制止国际逃税的特殊措施2017

第二节 针对居民个人的特殊措施2018

第三节 针对公司的措施2018

第四节 对非居民纳税人的特殊措施2019

一、个人独立劳务所得的预提税2019

二、对投资所得的从源征税2020

第七章 逃税案例的具体审计、查处、调整2021

第一节 逃税基本案例分析2021

第二节 偷漏企业所得税案2030

第三节 偷漏工商统一税案2033

第四节 偷漏个人所得税案2044

第五节 综合案件及其他2049

第十编 危害税收征管犯罪及其惩治2061

第一章 危害税收征管犯罪概述2061

第一节 危害税收征管罪的立法沿革2061

一、行政法规中的刑事责任条款阶段2061

二、刑事立法初始阶段2062

三、补充阶段2062

四、逐步完善阶段2063

第二节 危害税收征管罪的概念和特征2064

一、危害税收征管罪的概念2064

二、危害税收征管罪的特征2064

第三节 危害税收征管罪的现状和成因2068

一、危害税收征管罪的现状2068

二、危害税收征管罪的成因2072

一、改革税制，优化制度2074

第四节 危害税收征管罪的治理对策2074

二、加强税收法制宣传，强化纳税意识2079

三、提高税务人员的素质，加强管理，强化监督机制，堵塞犯罪漏洞2080

四、加强对危害税收征管罪的综合治理，加大打击力度2082

五、完善刑事立法2085

第二章 纳税人、扣缴义务人税收犯罪及其惩治2088

第一节 偷税罪及其惩治2088

一、偷税罪的概念和构成特征2088

二、偷税罪的司法认定2095

三、偷税罪的刑罚适用2106

第二节 抗税罪及其惩治2107

一、抗税罪的概念和构成特征2107

二、抗税罪的司法认定2110

三、抗税罪的刑罚适用2116

第三节 逃避追缴欠税罪及其惩治2118

一、逃避追缴欠税罪的概念和构成特征2118

二、逃避追缴欠税罪的司法认定2122

三、逃避追缴欠税罪的刑罚适用2124

一、骗取出口退税罪的概念和构成特征2125

第四节 骗取出口退税罪及其惩治2125

二、骗取出口退税罪的司法认定2132

三、骗取出口退税罪的刑罚适用2140

第三章 税务发票犯罪及其惩治2141

第一节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪及其惩治2141

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣款发票罪的概念和构成特征2141

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2147

三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2150

第二节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪及其惩治2152

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征2152

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的司法认定2154

三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的刑罚适用2160

第三节 非法出售增值税专用发票罪及其惩治2162

一、非法出售增值税专用发票罪的概念和构成特征2162

二、非法出售增值税专用发票罪的司法认定2165

三、非法出售增值税专用发票罪的刑罚适用2168

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征2170

第四节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪及其惩治2170

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的司法认定2173

三、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的刑罚适用2176

第五节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪及其惩治2177

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵中税款发票罪的概念和构成特征2177

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2181

三、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2185

一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念和构成特征2187

第六节 非法制造、出售非法制造的发票罪及其惩治2187

二、非法制造、出售非法制造的发票罪的司法认定2190

三、非法制造、出售非法制造的发票罪的刑罚适用2194

第七节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪及其惩治2195

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征2195

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2197

三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2199

第八节 非法出售发票罪及其惩治2201

一、非法出售发票罪的概念和构成特征2201

二、非法出售发票罪的司法认定2203

三、非法出售发票罪的刑罚适用2205

第十一编 企业纳税技巧与税收合理规避相关法律法规2209

中华人民共和国宪法第五十六条2209

第六届全国人民代表大会第三次会议关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定2209

中华人民共和国税收征收管理法2209

中华人民共和国发票管理办法2217

全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定2221

税务行政复议规则2222

工商税制改革实施方案2229

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知2229

全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定2235

中华人民共和国增值税暂行条例2235

中华人民共和国消费税暂行条例2239

中华人民共和国营业税暂行条例2242

中华人民共和国资源税暂行条例2244

中华人民共和国农业税条例2246

中华人民共和国进出口关税条例2249

中华人民共和国企业所得税暂行条例2253

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法2255

中华人民共和国个人所得税法2259

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例2262

中华人民共和国印花税暂行条例2280

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例2282

中华人民共和国土地增值税暂行条例2283

屠宰税暂行条例2284

中华人民共和国筵席税暂行条例2285

中华人民共和国房产税暂行条例2286

契税暂行条例2287

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例2288

中华人民共和国耕地占用税暂行条例2289

中华人民共和国车船使用税暂行条例2290

中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法2292

车船使用牌照税暂行条例2293

城市房地产税暂行条例2295

国家能源交通重点建设基金征集办法2297

国家预算调节基金征集办法2298

征收教育费附加的暂行规定2299