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第一篇流转税19

第一章 增值税19

一、征收范围19

二、纳税人23

三、税率26

四、计税依据27

五、税收减免29

六、税额计算32

（一）一般纳税人的税额计算32

（二）小规模纳税人的税额计算40

七、征收管理44

（一）增值税一般纳税人的认定44

（二）专用发票的使用与管理48

（三）增值税纳税申报55

第二章 消费税58

一、消费税的意义59

二、征收范围61

三、计税依据67

四、税率与税额73

五、税额计算与减免77

六、征收管理80

第三章 营业税83

一、征收范围83

二、纳税人93

三、税目与税率93

四、计税依据96

五、税收减免97

六、税额计算100

七、征收管理105

（一）统一企业所得税的原因109

一、概述109

第四章 企业所得税109

第二篇所得税109

（二）统一企业所得税的原则与主要内容111

二、企业所得税的内容112

（一）征收范围112

（二）计税依据113

（三）税率115

（四）税收减免与抵扣116

三、所得税额的计算与征收121

（一）收入总额121

（二）支出项目124

（三）税收调整128

（四）征收管理132

第五章 涉外企业所得税135

一、征收范围136

（一）纳税义务人136

（二）应纳税所得137

（三）税收管辖权138

（四）税法和税收协定的关系139

二、税率和税收优惠140

（一）税率140

（二）减低税率140

（三）定期减免142

（四）再投资退税143

（五）预提所得税的减免144

（六）执行税收优惠措施中的几个问题145

三、税额计征147

（一）应纳税所得额的计算147

（二）税额的计算与缴纳151

第六章 个人所得税157

一、改革前的个人所得税制度157

二、修订个人所得税的基本原则162

三、修订个人所得税的主要内容163

一、资源税的作用171

第三篇其他税收171

第七章 资源税171

二、征收范围172

三、纳税人173

四、计税依据174

五、税率175

六、税额计算177

七、税收减免180

八、征收管理181

一、概述184

第八章 土地增值税184

二、土地增值税的主要内容188

第九章 其他税种194

一、固定资产投资方向调节税194

（一）固定资产投资方向调节税的开征194

（二）固定资产投资方向凋节税的内容195

（三）固定资产投资方向调节税的税额计算199

（四）固定资产投资方向调节税的征收管理201

二、印花税203

（一）印花税的开征203

（二）印花税的内容203

（三）印花税的税额计算206

（四）印花税的征收管理208

三、其它税收209

（一）土地使用税209

（二）房产税212

（三）车船（使用）税214

（四）城市维护建设税215

第四篇纳税实务219

第十章 工业企业纳税实务219

一、增值税会计处理219

二、电力企业增值税的计征228

三、工业企业1994年期初存货中所含税金的处理232

四、消费税会计处理233

五、按旧税制计算应税额236

六、所得税会计处理241

第十一章 商业企业纳税实务242

一、商业企业增值税会计处理242

二、商业企业1994年期初存货中所含税金的处理246

第十二章 其它行业企业纳税实务249

一、营业收入的内容249

（一）运输企业的营业收入249

（二）邮电通信企业的营业收入250

（三）旅游、饮食服务企业的营业收入251

（四）电影、新闻出版企业的营业收入252

（五）施工、房地产开发企业的营业收入254

二、营业税会计处理257

三、涉外企业所得税会计处理260

第五篇纳税管理269

第十三章 企业决策与税收（Ⅰ）269

一、偷税与避税269

二、避税的一般措施273

三、国际避税279

四、避税与反避税282

（一）企业筹资决策的一般依据288

第十四章 企业决策与税收（Ⅱ）288

一、筹资决策与税收288

（二）税收对企业筹资决策的影响289

二、投资决策与税收291

（一）税后收入与税后成本292

（二）所得税对投资的影响293

（三）考虑所得税后的投资决策294

（四）折旧抵税对投资的影响296

三、定价决策与税收298

（一）定价时应考虑的因素299

（二）价外税与不含税定价300

四、利润分配决策与税收304

第十五章 税务行政复议与诉讼306

一、税务行政复议306

（一）税务行政复议的作用307

（二）税务行政复议的原则308

（三）税务行政复议的受理范围309

（四）税务行政复议的申请与审理313

二、税务行政诉讼319

（一）税务行政诉讼的提起320

（二）税务行政诉讼案件的审理和裁决322

（三）税务机关的侵权赔偿责任323

（四）案例分析324

第十六章 税务代理327

一、各国税务代理制度的产生和发展327

（一）日本327

（二）韩国329

（三）德国330

（四）美国331

二、推行税务代理制度的重大意义332

三、我国税务代理制度的产生背景和条件334

四、企业如何寻求税务代理336

（一）税务登记340

第十七章 税收征管340

一、税务管理340

（二）帐薄、凭证管理343

（三）纳税申报345

二、税务征收347

（一）税款征收权347

（二）扣缴义务人347

（三）税款征收方式348

（四）核定应纳税额349

（五）关联企业应税所得额的调整349

（六）税收保全和强制执行351

（七）税款征收期限与税收减免354

三、税务检查355

（一）税务检查权355

（二）税务检查的权利与义务356

（三）税务调查的取证手段358

四、法律责任359

（一）纳税人的法律责任359

（二）扣缴义务人的法律责任364

（三）税务人员违法行为的法律责任365

（四）其他有关人员的法律责任367