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第一篇：现行税制篇1

一、增值税1

1．什么是增值税？什么是增值额？1

2．增值税有哪些特征？1

3．我国为什么要对工商企业全面征收增值税？2

4．增值税的纳税人有哪些？3

5．增值税的征税范围是如何规定的？4

6．增值税的税率是如何规定的？5

7．纳税人的销售额如何确定？6

8．什么是销项税额？7

9．什么是进项税额？进项税额的抵扣有何规定？7

10．增值税的应纳税额如何计算？8

11．什么是小规模纳税人？9

12．小规模纳税人有何纳税规定？9

13．一般纳税人与小规模纳税人税额计算规定有何异同？10

14．对纳税人进口货物的，如何计算应纳税额？10

15．对哪些项目免征增值税？11

16．对纳税人兼营免税、减税项目的，应如何处理？11

17．增值税的起征点是如何规定的？11

18．增值税的纳税义务发生时间有何规定？12

19．增值税的纳税人开具发票有何规定？12

20．增值税的纳税地点是如何规定的？13

21．增值税的纳税期限是如何规定的？13

22．增值税专用发票有何作用？14

23．增值税专用发票的基本内容有哪些？14

24．增值税专用发票共有几联？15

25．在何情况下一般纳税人不得领购使用专用发票？15

26．增值税专用发票的使用范围有如规定？16

27．在何种情况下，购进应税项目不得抵扣进项税额？16

28．增值税专用发票的开具有何规定？17

29．增值税专用发票的开具时限有何具体规定18

30．纳税人填开专用发票后发生销货退回或销售转让时，应如何处理？18

31．纳税人使用电子计算机开具专用发票有何规定？19

32．纳税人遗失专用发票应如何处理？20

33．增值税专用发票的使用在地域范围上有何规定？20

34．增值税专用发票的日常管理有何规定？20

35．增值税专用发票的检查包括哪些内容？20

二、消费税21

1．什么是消费税？21

2．消费税的纳税人有哪些？21

3．消费税的纳税环节有何规定？22

4．消费税的征税范围有哪些？22

5．消费税的税目税率有何规定？22

6．消费税的应纳税销售额和计税价格如何确定？24

7．消费税的应纳税额如何计算？25

8．消费税纳税人义务发生时间有何规定？25

9．为何只对出口应税消费品免税？26

10．消费税的纳税地点有何规定？27

11．应税消费品发生退回、退关等情况应如何处理？27

12．消费税纳税人报缴税款的办法有哪些？28

13．消费税的纳税期限有哪些规定？28

14．对外商投资企业和外国企业征收消费税有何规定？28

三、营业税29

1．什么是营业税？29

2．营业税的纳税人有哪些？29

3．营业税的征税范围有何规定？29

4．营业税的税目税率有何规定？30

5．营业税的应纳税营业额如何确定？31

6．在何情况下，税务机关有权核定纳税人的营业额？有哪些方法32

7．营业税的应纳税额如何计算？32

8．营业税的纳税人有混合营业行为应如何处理？33

9．哪些项目免征营业税？33

10．对营业税的起征点有何规定？34

11．营业税的纳税义务发生时间有何规定？34

12．营业税的扣缴人有哪些？34

13．营业税的纳税地点是如何规定的？35

14．营业税的纳税期限是如何规定的？36

四、关税36

1．什么是关税？它有何特点？36

2．关税的征税对象和纳税人有哪些？37

3．关税税率的税级有哪些？37

4．进口货物的完税价格是如何确定的？38

5．出口货物的完税价格是如何确定的？39

6．关税的纳税方式有哪些？39

7．关税的减免有哪些内容？40

8．进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的，海关应如何估定价格？41

9．运往境外修理的机械器具、运输工具或其它货物，如何确定完税价格？42

10．运往境外加工的货物，应如何确定完税价格？42

11．以租赁方式进口的货物应如何确定完税价格？42

12．在何情况下进出口货物的纳税人缴纳税款后可向海关申请退税？42

1 3．减免税进口货物的管理年限及法律责任有什么规定？43

1 4．对来料加工、进料加工和补偿贸易的关税优惠有哪些具本内容？43

五、资源税45

1．什么是资源税？它有何作用？45

2．资源税的征税范围有哪些？46

3．资源税的纳税人有哪些？46

4．资源税的税目税额有何规定？46

5．资源税的课税数量是如何确定的？47

6．资源税的应纳税额如何计算？48

7．资源税有何减免税规定？48

8．资料税的纳税地点是如何规定的？49

9．资源税的纳税义务发生时间是如何规定的？49

10．资源税的税额缴纳期限是如何规定的？49

11．资源税的扣缴义务人有哪些？50

12．纳税人开采或生产不同税目产品的，有何纳税规定？50

六、企业所得税51

1．什么是企业所得税？它有何作用？51

2．企业所得税的纳税人有哪些？52

3．企业所得税的征税范围有何规定？52

4．企业所得税的税率是多少？有何依据？53

5．纳税人的收入总额包括哪些内容？54

6．企业应纳税额如何计算？54

7．计算应纳税所得额时，哪些项目按规定的范围、标准扣除？55

8．纳税人的研究开发费用有何扣除规定？57

9．纳税人的租赁费支出应如何扣除？57

10．纳税人的坏帐准备金、资产盘亏、汇兑损益及支付给总机构的管理费，应如何扣除？58

11．在确定应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？59

12．对哪些纳税人实行税收优惠政策？59

13．纳税人的财务、会计处理办法同国家有关税收规定有抵触的，应如何处理？60

14．纳税人与关联企业的业务往来在纳税上有何处理规定？60

15．纳税人发生年度亏损，应如何弥补？60

16．纳税人的固定资产、无形资产和递延资产的含义是什么？60

17．纳税人的固定资产应如何计价？61

18．纳税人固定资产折旧的提取有何规定？61

19．纳税人的无形资产应如何计价？62

20．纳税人的无形资产应如何摊销？63

21．企业在筹建期发生的开办费如何扣除？63

22．企业所得税的纳税年度有何规定？63

23．企业存货的计价有何处理规定？64

24．纳税人来源于中国境外的所得应如何纳税？64

25．纳税人的清算所得是否要缴纳企业所得税？65

26．企业所得税的纳税地点是如何规定的？65

27．企业所得税的纳税期限和缴纳方式有何规定？65

七、外商投资企业和外国企业所得税66

1．什么是外商投资企业和外国企业？66

2．什么是外商投资企业和外国企业所得税？67

3．外商投资企业和外国企业所得税的课税对象是如何规定的？67

4．外商投资企业和外国企业所得税的税率是如何规定的？68

5．什么是纳税年度？69

6．如何计算应纳税所得额？70

7．税法对外商投资企业和外国企业成本和费用的列支有何规定？71

8．企业不能提供完整、准确的会计凭证时，如何确定其应纳税所得额？73

9．企业所得为外国货币时，应如何计算缴纳企业所得税？73

10．生产性外商投资企业经营期在十年以上的，如何缴纳所得税？73

11．外商投资企业的外国投资者将其利润直接用于再投资的，有何优惠规定？74

12．税法对外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来上有何处理规定？74

13．企业发生年度亏损时应如何处理？76

14．对外商投资企业和外国企业的财务、会计处理办法有何规定？76

15．对哪些所得减征、免征所得税？76

16．外商投资企业进行清算时，应如何计算缴纳所得税？77

17．指定地区和产业项目的税收优惠的具体内容是什么？77

八、耕地占用税78

1．什么是耕地占用税？它有何特点？78

2．耕地占用税的纳税人有哪些？78

3．耕地占用税的征税对象是如何规定的？79

4．耕地占用税的税率有哪些？79

5．耕地占用税的征收方法有哪些？80

6．耕地占用税的纳税期限是如何规定的？81

7．耕地占用税的减免税有何具体规定？81

8．耕地占用税的减免程序和方法是什么？84

9．耕地占用税的减免权限是如何规定的？85

10．对耕地占用税纳税人的违章行为应如何处理？85

九、固定资产投资方向调节税86

1．什么是固定资产投资方向调节税？86

2．固定资产投资方向调节税的纳税人有哪些？86

3．对固定资产投资方向调节税的征税对象有何规定？87

4．固定资产投资方向调节税的计税依据是如何规定的？89

5．固定资产投资方向调节税的征税对象和计税依据有何特点？89

6．固定资产投资方向调节税的税目和税率有哪些规定？90

7．固定资产投资方向调节税的减免税有何规定？92

8．固定资产投资方向调节税的征收管理有哪些主要规定？92

9．对固定资产投资方向调节税纳税人的违章行为应如何处理？93

十、城乡维护建设税94

1．什么是城乡维护建设税？94

2．城乡维护建设税的纳税人有哪些？94

3．城乡维护建设税的计税依据是什么？94

4．城乡维护建设税的税率有何规定？94

5．城乡维护建设税的税款缴纳有何规定？95

6．对哪些经营收入免征城乡维护建设税？95

7．城乡维护建设税收入的使用管理有何规定？95

十一、房产税95

1．什么是房产税？95

2．房产税的纳税人有哪些？96

3．房产税的征税范围是如何规定的？96

4．房产税的计税依据是什么？96

5．房产税的税率是如何规定的？96

6．哪些房产免征房产税？97

7．房产税的纳税地点是如何规定的？97

8．房产税的纳税期限和征收方式是如何规定的？97

十二、车船税97

1．什么是车船税？97

2．车船税的纳税人和征税范围是什么？98

3．车船税的税率是如何规定的？98

4．车船税的纳税地点和缴纳方式是如何规定的？99

5．对哪些车船免征车船税？99

十三、土地使用税100

1．什么是土地使用税？100

2．土地使用税的纳税人有哪些？100

3．土地使用税的征税范围有哪些？100

4．土地使用税的计税依据是什么？101

5．土地使用税的税率是如何规定的？101

6．土地使用税的税款缴纳是如何规定的？102

7．对新征用的土地征收土地使用税时有何具体规定？102

8．土地使用税的纳税地点是如何规定的？102

十四、土地增值税103

1．什么是土地增值税？开征土地增值税有何意义？103

2．土地增值税的纳税人是如何规定的？103

3．土地增值税的征税范围和计税依据是什么？104

4．应纳土地增值税的土地增值额如何确定？104

5．土地增值税的税率有何规定？106

6．土地增值税的应纳税额如何计算？106

7．在何种情况下免征土地增值税？107

8．在何种情况下按房地产评估价格计算纳税？107

9．对纳税人分期分批开发、分块转让房地产的，如何确定扣除项目的金额？108

10．土地增值税的纳税地点有何规定？108

11．纳税人如何缴纳土地增值税？108

12．纳税人采取预售方式出售房地产的，应如何缴纳土地增值税？109

十五、印花税109

1．什么是印花税？109

2．征收印花税有何意义？109

3．印花税的纳税人有哪些？110

4．印花税的征税范围是怎样规定的？110

5．印花税的税率是如何规定的？111

6．纳税人如何办理购花贴花手续？113

7．怎样委托代售印花税票？113

8．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务？114

9．财产抵押贷款合同、融资租赁合同如何贴花？114

10．短期借款合同可否降低印花税税率？114

11．基建借款中先签分合同，后签总合同如何贴花？115

12．工商企业和银行的营业帐簿如何计税贴花？115

13．财产保险合同应如何计税贴花？115

14．各类技术合同如何计税贴花？116

15．有的技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额如何贴花？116

16．由受托方提供原材料的加工、定作合同，如何贴花？117

17．有经营收入的事业单位使用的帐簿是否贴花？117

18．跨地区经营的分支机构，其营业帐簿如何贴花？117

19．工商营业执照副本是否贴花？118

20．对微利、亏损企业可否减免印花税？118

十六、个人所得税118

1．什么是个人所得税？118

2．个人所得税的纳税人有哪些？118

3．个人所得税的征税对象是什么？119

4．哪些所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得？120

5．个人所得税的税率是怎样规定的？120

6．对哪些所得，免征个人所得税？122

7．个人所得税应纳税所得额如何计算？123

8．在何种情况下可以减征个人所得税？126

9．纳税人从中国境外取得的所得，有何纳税规定？126

10．纳税人如何申报缴纳个人所得税？126

第二篇企业纳税篇129

一、工业企业的纳税129

1．工业企业是指哪些企业？129

2．工业企业应缴纳哪些税？131

3．工业企业计算增值税的方法是怎样的？131

4．如何计算工业企业增值税的销项税额？133

5．如何计算工业企业增值税的进项税额？133

6．如何计算工业企业增值税的应纳税额？134

7．小规模工业企业如何计算应纳增值税？136

8．工业企业自产自用应税产品如何计算应纳增值税税额？137

9．工业企业进口产品如何计算应纳增值税？140

10．工业企业采用“以物易物”方式销售产品，如何计算增值税？怎样进行帐务处理？141

11．工业企业采用“以旧换新”方式销售产品，如何计算增值税？怎样进行帐务处理？143

12．工业企业采用“还本销售”方式销售产品，如何计算增值税？怎样进行帐务处理？144

13．工业企业委托代理出口产品，怎样计算增值税的退税金额？146

14．怎样计算烟类生产企业应纳增值税税额？147

1 5．怎样计算酒类生产企业应纳增值税税额？149

16．工业企业直接进口生产用原材料、机器设备，怎样计算应缴税金，怎样进行帐务处理？151

17．工业企业增值税的基本帐务处理方法是怎样的？152

18．怎样计算工业企业消费税应纳税额？156

19．工业企业如何计算自产自用应税消费品的消费税税额？158

20．工业企业如何计算委托加工应税消费品的消费税税额？159

21．工业企业如何计算进口应税消费品的消费税税额？160

22．怎样计算烟类生产企业应纳消费税税额？162

23．怎样计算酒类生产企业应纳消费税税额？162

24．工业企业的消费税是怎样核算的？165

25．工业企业如何计算所得税应纳税额？其帐务处理方法是怎样的？171

26．工业企业如何计算城乡维护建设税？如何进行帐务处理？175

27．工业企业如何计算应缴纳的教育费附加？如何进行帐务处理？176

28．工业企业如何计算资源税？如何进行帐务处理？176

29．工业企业怎样计算房产税？怎样进行帐务处理？178

30．工业企业如何计算车船税？如何进行帐务处理？178

31．工业企业如何计算契税？如何进行帐务处理？179

32．工业企业如何计算印花税？如何进行帐务处理？179

33．工业企业如何计算固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？180

34．工业企业如何计算土地使用税？如何进行帐务处理？185

35．工业企业如何计算土地增值税？如何进行帐务处理？185

二、商品流通企业的纳税186

1．商品流通企业是指哪些企业？186

2．商品流通企业应缴纳哪些税？186

3．怎样计算商品流通企业增值税的应纳税额？187

4．小规模商品流通企业如何计算应纳增值税税额？188

5．商品流通企业委托加工应税产品的增值税如何计算？189

6．商品流通企业进口产品如何计算增值税？如何进行帐务处理？189

7．商品流通企业采用销售折扣和折让方法销售商品，如何计算增值税？怎样进行帐务处理？191

8．商品流通企业增值税的基本帐务处理方法是怎样的？192

9．商品流通企业如何计算企业所得税？怎样进行帐务处理？193

10．商品流通企业如何计算城乡维护建设税？如何进行帐务处理？196

11．商品流通企业如何计算应缴纳的教育费附加？如何进行帐务处理？196

12．商品流通企业怎样计算房产税？怎样进行帐务处理？197

13．商品流通企业如何计算车船税？如何进行帐务处理？197

14．商品流通企业如何计算印花税？如何进行帐务处理？198

15．商品流通企业如何计算固定资产投资方向调节税？怎样进行帐务处理？199

16．商品流通企业如何计算土地使用税？怎样进行帐务处理？199

三、交通运输企业的纳税200

1．交通运输企业包括哪些纳税企业？200

2．交通运输企业一般应缴纳哪些税？201

3．交通运输企业缴纳营业税的计税依据是什么？201

4．铁路运输企业怎样计算缴纳营业税？201

5．公路运输企业怎样计算缴纳营业税？202

6．管道运输企业怎样计算缴纳营业税？202

7．海洋运输企业怎样计缴营业税？203

8．内河运输企业怎样计缴营业税？203

9．航空运输企业怎样计缴营业税？203

10．装卸搬运企业怎样计缴营业税？204

11．公共汽车、电车、出租车、轮渡、缆车、索道的售票收入和出租收入怎样计缴营业税？204

12．机关、团体和企事业单位所属运输队怎样计缴营业税？204

13．交通运输票价中包含的保险费怎样计缴营业税？204

14．交通运输企业缴纳营业税如何进行帐务处理？204

15．交通运输企业怎样缴纳企业所得税？205

16．交通运输企业怎样计缴车船税？206

17．交通运输企业怎样计缴印花税？206

18．交通运输企业怎样计缴固定资产投资方向调节税？207

19．交通运输企业如何计缴房产税？208

20．交通运输企业缴纳房产税、车船税、土地使用税，如何进行帐务处理？208

21．交通运输企业缴纳固定资产投资方向调节税，如何进行帐务处理？208

22．交通运输企业如何计算缴纳土地增值税？如何进行帐务处理？209

四、邮电通讯企业的纳税210

1．邮电企业包括哪些纳税企业？210

2．邮电企业一般应缴纳哪些税？210

3．邮政电信业务营业税的具体征收范围包括哪些？210

4．邮电企业缴纳营业税的计税依据是什么？211

5．邮政电信企业的营业收入如何计缴营业税？212

6．邮政储蓄业务所取得的营业收入怎样计缴营业税？212

7．邮电企业怎样计缴固定资产投资方向调节税？212

8．邮电企业怎样计缴土地使用税？212

9．邮电企业怎样计缴城乡维护建设税？213

10．邮电通讯企业如何计缴企业所得税？如何进行帐务处理？213

11．邮电通讯企业如何计算缴纳土地增值税？215

12．邮电通讯企业缴纳营业税，如何进行帐务处理？216

五、建筑安装企业的纳税217

1．建筑安装企业包括哪些纳税企业？217

2．建筑安装企业应缴纳哪些税？217

3．建筑安装企业如何计算缴纳营业税？如何进行帐务处理？217

4．市政工程、房管部门、道路工程所属企业是否缴纳增值税、营业税？219

5．工程承包公司如何缴纳营业税？219

6．建筑施工企业对外出租机器设备，如何计算缴纳营业税？219

7．建筑工程、市政工程、道路工程和房产管理部门如何计算缴纳增值税？如何进行帐务处理？219

8．建筑安装企业如何计算应纳税所得额？如何计算缴纳企业所得税和进行帐务处理？221

9．市政工程、道路工程、建筑安装企业和房管部门如何计算缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？223

10．建筑安装企业如何计算缴纳印花税、城乡维护建设税、土地使用税？如何进行帐务处理？224

11．建筑安装企业如何计缴土地增值税？如何进行帐务处理？225

六、文化、教育、出版、印刷企业的纳税225

1．文化、教育、出版、印刷企业都包括哪些纳税企业？225

2．文化、教育、出版、印刷企业应缴纳哪些税？225

3．出版物怎样计缴增值税？225

4．大学、中学、小学及各种专业、专科学校开办的企业其收入如何纳税？组织学生从事勤工俭学取得的收入是否纳税？226

5．印刷企业的出售自产的印刷品是否缴纳增值税？226

6．印刷企业提供加工劳务如何纳税？227

7．印刷企业提供加工劳务，代垫纸张的，如何纳税？227

8．电影制片厂、电视制片中心如何缴纳增值税？227

9．学校出租礼堂、教室以及经营旅店、小卖部等取得的营业收入如何纳税？227

10．文化、教育、出版、印刷企业如何计算应纳税所得额？227

11．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳企业所得税？如何进行帐务处理？228

12．中、小学校校办企业的减免税有什么规定？229

13．电影、文艺演出售票收入如何纳税？229

14．放映电影、电视收入如何纳税？229

15．艺术团体如何纳税？229

16．游泳场、溜冰场、动物园、公园等的门票收入是否纳税？230

17．剧场等从事商业经营等取得的收入是否纳税？230

18．歌厅、舞厅、卡拉OK等娱乐场所的营业收入如何纳税？230

19．单位和个人举办文艺演出时，如何纳税？230

20．文化、教育、出版、印刷企业缴纳流转税时如何进行帐务处理？230

21．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳城乡维护建设税？231

22. 文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳车船税？231

23．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳土地使用税？231

24．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳印花税？232

25．文化、教育、出版、印刷企业如何计算缴纳房产税？233

26．文化、教育、出版、印刷企业缴纳车船税、土地使用税、房产税、印花税时如何进行帐务处理？233

27．文化、教育、出版、印刷企业如何缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？233

七、金融、保险企业的纳税234

1．金融、保险企业都包括哪些纳税企业？234

2．金融、保险企业应缴纳哪些税？235

3．金融、保险企业如何计算缴纳营业税的营业收入？235

4．金融、保险企业营业税的纳税地点、期限是如何规定的？235

5．金融、保险企业应纳的营业税如何计算缴纳？如何进行会计处理？236

6．融资租赁业务如何缴纳营业税？237

7．银行从事代理业务如何计缴营业税？237

8．转存、转贷外汇资金业务收入如何纳税？238

9．中国投资银行转贷外汇业务如何缴纳营业税？238

10．非金融机构从事金融业务如何计算缴纳营业税？238

11．金融、保险企业在新税制实行后，如何缴纳企业所得税？239

12．国有金融、保险企业应纳所得税的所得额如何计算？239

13．国有金融、保险企业应纳所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？239

14．缴纳企业所得税的国有金融、保险企业，可以享受哪些减、免税的优惠待遇？241

15．集体金融企业应如何计算缴纳企业所得税？241

16．对农村信用社应纳的企业所得税有何特殊规定？242

17．集体信用社建立贷款呆帐准备金有何规定？242

18．核销呆帐准备金有哪些规定？243

19．农村信用社缴纳所得税的期限有何规定？243

20．农村信用社扭亏为盈后纳税有何规定？243

21．银行系统营业帐簿贴花有什么规定？244

22．银行营业帐簿如何计算贴花？244

23．银行使用计算机汇帐如何贴花？244

24．银行自有资金如何确定？244

25．对借款合同贴花问题有什么具体规定？245

26．银行应纳印花税的纳税地点如何确定？246

27．保险公司缴纳印花税有何规定？246

28．金融、保险系统缴纳车船税有什么规定？247

29．金融、保险系统缴纳房产税有什么规定？247

30．金融、保险系统缴纳土地使用税有什么规定？247

31．金融、保险企业缴纳车船税、土地使用税、房产税、印花税时如何进行帐务处理？248

32．外汇调剂中心是否要纳税？248

33．银行利用经营资金购买国家债券所取得的利息收入是否纳税？248

34．金融、保险企业如何缴纳固定资产投资方向调节税？如何进行帐务处理？249

35．金融、保险企业土地增值税的计算缴纳和帐务处理是如何进行的？249

八、房地产开发企业的纳税250

1．什么是房地产开发企业？250

2．房地产开发企业有哪些主要业务？250

3．房地产开发企业应缴纳哪些税？250

4．房地产开发企业应纳的营业税税额如何计算？如何进行帐务处理？250

5．房地产开发企业应纳的城乡维护建设税税额如何计算？如何进行帐务处理？251

6．房地产开发企业应纳的土地增值税、房产税、车船税、土地使用税税额如何计算？如何进行帐务处理？251

7．房地产开发企业应纳的印花税税额如何计算？如何进行帐务处理？253

8．房地产开发企业应纳的固定资产投资方向调节税税额如何计算？如何进行帐务处理？253

9．房地产开发企业应纳的企业所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？254

10．房地产开发企业从事的其他业务按规定交纳的税金，如何进行帐务处理？255

九、服务性企业的纳税256

1．什么是服务性企业？服务性企业包括哪些纳税企业？256

2．服务性企业应缴纳哪些税？256

3．服务性企业进口应税产品的应纳增值税税额如何计算？如何进行帐务处理？256

4．服务性企业进口应税产品的应纳消费税税额如何计算？如何进行帐务处理？257

5．服务性企业的应纳营业税税额如何计算？如何进行帐务处理？258

6．哪些服务性企业可以享受减免营业税待遇？259

7．服务性企业应纳所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？260

8．哪些服务性企业可以享受减免所得税的待遇？262

9．服务性企业应纳的城乡维护建设税税额如何计算？如何进行帐务处理？262

10．哪些服务性企业可以享受减免城乡维护建设税的待遇？263

11．服务性企业应纳的印花税税额如何计算？如何进行帐务处理？263

12．服务性企业应缴纳的固定资产投资方向调节税税额如何计算？如何进行帐务处理？265

13．服务性企业应纳的土地增值税税额如何计算？如何进行帐务处理？267

14．服务性企业应纳的房产税税额如何计算？如何进行帐务处理？268

15．服务性企业应纳的车船税税额如何计算？如何进行帐务处理？269

16．服务性企业应纳的土地使用税税额如何计算？如何进行帐务处理？270

17．服务性企业附设的小卖部如何纳税？如何进行帐务处理？270

十、对外经济合作企业的纳税271

1．什么是对外经济合作企业？对外经济合作企业包括哪些企业？271

2．对外经济合作企业应缴纳哪些税？272

3．对外经济合作企业应纳的营业税税额如何计算？如何进行帐务处理？272

4．对外经济合作企业应纳的城乡维护建设税税额如何计算？如何进行帐务处理？273

5．对外经济合作企业应纳的房产税税额如何计算？如何进行帐务处理？273

6．对外经济合作企业应纳的企业所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？274

7．对外经济合作企业应纳的印花税税额如何计算？如何进行帐务处理275

8．对外经济合作企业对外承包工程带动国内机械设备、原材料出口时，如何办理退税手续？如何进行帐务处理？276

9．对外经济合作企业对外承包项目结算后的延期付款收入如何纳税？如何进行帐务处理？276

10．对外经济合作企业在境外如何做到合理纳税？277

十一、公用、卫生、民政福利企业的纳税278

1．公用、卫生、民政福利企业包括哪些纳税企业？278

2．公用、卫生、民政福利企业都缴纳哪些税？278

3公用、卫生、民政福利企业应纳的营业税税额如何计算？如何进行帐务处理？278

4．公用、卫生、民政福利企业应纳的增值税税额如何计算？如何进行帐务处理？279

5．公用、卫生、民政福利企业应纳的企业所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？280

6公用、卫生、民政福利企业应纳的房产税、车船税、土地使用税税额如何计算？如何进行财务处理？282

7公用、卫生、民政福利企业应纳的土地增值税税额如何计算？如何进行帐务处理？283

8公用、卫生、民政福利企业应纳的固定资产投资方向调节税税额如何计算？如何进行帐务处理？283

9公用、卫生、民政福利企业应纳的印花税税额如何284

计算？如何进行帐务处理？284

10．民政福利企业享受哪些税收优惠待遇？284

十二、外商投资企业和外国企业的纳税285

1．外商投资企业包括哪些企业？285

2．外国企业包括哪些企业？286

3．外商投资企业和外国企业应缴纳哪些税？286

4．外商投资企业和外国企业应纳的增值税税额如何计算？如何进行帐务处理？286

5．外商投资企业和外国企业应纳的消费税税额如何计算？如何进行帐务处理？288

6．外商投资企业和外国企业应纳的营业税税额如何计算？如何进行帐务处理？291

7．外商投资企业和外国企业应纳的资源税税额如何计算？如何进行帐务处理？292

8．外商投资企业和外国企业应纳的土地增值税税额如何计算？如何进行帐务处理？292

9．外商投资企业和外国企业应纳的土地使用税税额如何计算？如何进行帐务处理？293

10．外商投资企业和外国企业应纳的车船税税额如何计算？如何进行帐务处理？294

11．外商投资企业和外国企业应纳的关税税额如何计算？如何进行帐务处理？294

12．外商投资企业和外国企业应纳的房产税税额如何计算？如何进行帐务处理？296

13．外商投资企业和外国企业应纳的印花税税额如何计算？如何进行帐务处理？296

14．外商投资企业收入为外国货币的，如何纳税？297

15．外商投资企业和外国企业如何计算外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额？297

16．计算应纳税所得额时，有哪些项目不得列入成本，费用和损失？298

17．计算应纳税所得额时，按规定允许列支的特殊项目有哪些？298

18．外商投资企业和外国企业应纳所得税税额如何计算？如何进行帐务处理？299

19．中外合作经营企业采取产品分成方式其收入如何确定？301

20．外商投资企业或外国企业与其关联企业之间的业务往来，如果不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用而使其应纳税所得额减少的，税务机关如何处理？301

21．外商投资企业和外国企业在计算应纳所得税税额时，如何确定其适用税率？302

22．对外商投资企业来源于中国境外的所得如何处理？302

23．对未在我国设立机构而有来源于我国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得的，如何计算缴纳所得税税额？303

24．对外商投资企业的外国投资者，从企业分得的利润直接用于再投资的有哪些特殊的规定？303

25．外国公司、企业在中国境内设有两个或两个以上营业机构应当如何合并缴纳所得税？304

26．外商投资企业和外国企业发生的递延资产如何进行帐务处理？304

27．对生产性外商投资企业有哪些税收优惠待遇？305

28．对从事机场、港口、码头、铁路等建设的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？305

29．对设在经济特区的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？305

30．对设在上海浦东新区的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？306

31．对设在高新技术产业开发区的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？307

32．对设在保税区的外商投资企业和外国企业有哪些税收优惠待遇？307

33．对设在开放城市的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？308

34．对设在台商投资区的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？308

35．对设在沿海开放区的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？309

36．设在沿边开放市县的外商投资企业和外国企业有哪些税收优惠待遇？310

37．设在经济技术开发区的外商投资企业和外国企业有哪些税收优惠待遇？310

38．设在旅游区的外商投资企业有哪些税收优惠待遇？310

39．对于外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润进行再投资的有哪些税收优惠待遇？310

40．哪些特许权使用费可以享受减征、免征所得税的待遇？311

41．外商投资企业和外国企业除上述外还可以享受哪些税收优惠待遇？312

第三篇：纳税制度篇315

一、税务登记315

1．什么是税务登记？315

2．税务登记的范围是什么？315

3．税务登记的内容是什么？316

4．纳税人办理税务登记有什么要求？318

5．税务登记的种类有哪些？318

6．纳税人怎样办理税务登记？319

7．纳税义务人发生停、转、歇、复、废业等情况时，需要办理哪些手续？320

8．税务登记证的管理有哪些规定？321

9．纳税人违反税务登记制度的类型和税务登记法律责任的形式有哪些？《征管法》对纳税人违反税务登记制度有哪些处理规定？322

二、纳税申报324

1．什么是纳税申报？纳税申报有何作用？324

2．纳税申报的对象有哪些？325

3．纳税申报的期限是如何规定的？325

4．纳税人进行纳税申报要申报哪些内容？326

5．纳税人申报的方法是什么？327

6．纳税人申报纳税的具体地点和时间是如何规定的？328

7．对纳税人延期申报纳税，应如何处理？332

8．纳税人非故意申报不实应如何处理？333

9．纳税人故意隐瞒收入不申报纳税，应受到什么处理？333

三、税款缴纳334

1．纳税人怎样才能做到按期、正确、足额缴纳税款？334

2．什么是纳税期限？为什么要规定纳税期限？335

3．纳税人缴纳税款有哪些方式？336

4．什么是汇算清缴？怎样进行汇算清缴？338

5．纳税人错缴了税款如何办理补退税手续？339

6．什么是滞纳金？如何计算滞纳金？339

7．滞纳金减免的条件是什么？340

8．什么是纳税担保？在何种情况下税务机关采取纳税担保措施？纳税人如何办理纳税担保？340

9．什么是税收保全措施？税收征管法对采取税收保全措施有何规定？342

10．什么是税收强制执行措施？税务机关是如何采取税收强制执行措施的？343

11．什么是减税、免税？减免税的类型有哪些？343

12．纳税人如何办理减免税申请和审批手续？344

13．纳税人在享受减免税期间的生产经营发生了重大变化时，是否还可以继续事受减免税照顾？345

14．如何办理缴纳库款？345

15．纳税人怎样直接向国库缴纳税款？346

16．税款缴纳入库的原则是什么？346

17．纳税单位为什么要指定专人办理纳税事务？办税人员的职责是什么？347

四、帐簿凭证管理347

1．什么是帐簿、凭证？347

2．会计凭证的填制和审核有何意义？349

3．设置和登记帐簿有什么意义？349

4．设置帐簿的范围有哪些？350

5．凭证管理的基本内容是什么？350

6．纳税人帐簿管理有哪些内容？351

7．纳税人、扣缴义务人采用计算机记帐有何管理规定？353

8．什么是发票？它的基本内容是什么？353

9．国家对纳税人自行设计印刷发票有何管理规定？354

10．纳税人怎样领购发票？354

11．单位和个人开具和保管发票的管理包括什么内容？355

12．税务机关对纳税人发票的检查有何规定和要求？356

13．纳税人违反发票管理法规的行为主要有哪些？对这些行为如何处理？357

14．纳税人未按规定领购、开具、取得、保管发票和接受税务机关发票检查的行为包括哪些具体内容？357

15．什么是完税凭证？358

五、纳税检查359

1．什么是纳税检查？有什么重要意义？359

2．纳税检查的对象和内容是什么？359

3．纳税检查有哪些分类？361

4．纳税检查有哪些方法？362

5．税务机关在对纳税人进行纳税检查方面有什么权力？364

6．纳税人、扣缴义务人在纳税检查中有哪些义务？365

7．纳税检查的基本程序是什么？365

六、违章处理368

1．什么是税务违章？368

2．纳税人违反税务管理的行为有哪些？对这些违法行为如何处理？368

3．纳税人未按规定的期限办理纳税申报应如何处理？369

4．什么是偷税？对偷税的纳税人税务机关如何处理？369

5．对纳税人逃避追缴税款的行为如何处理？370

6．对纳税人的抗税行为是如何处理的？371

7．什么是骗取出口退税行为？对骗取出口退税行为如何处理？371

8．税务机关对纳税人的欠税行为是如何处理的？372

9．国家对纳税人向税务人员行贿的行为有何处理规定？372

10．对扣缴义务人的违法行为如何处理？373

11．税务违章处理的程序是怎样的？374

12．什么是税务行政复议？374

13．税务行政复议的原则有哪些？375

14．税务行政复议受案范围有哪些？376

15．税务行政复议申请的条件和方法是什么？377

16．税务行政复议审理的程序有哪些？378

17．税务行政复议决定的种类和形式有哪些？380

七、税务代理381

1．什么是税务代理和税务代理人？381

2．什么人可以申请取得税务代理人的资格？381

3．具备哪些条件可以参加税务代理资格考试？381

4．税务代理人的工作机构有哪些？382

5．税务代理人可以从事哪些业务代理？382

6．税务代理应遵循哪些原则？382

7．在何种情况下，税务代理人或被代理人在委托代理期限内可单方终止代理行为？383

8．税务代理人有哪些权利？383

9．税务代理人有哪些义务？384

10．税务代理人违反国家有关税务代理规定的形式及处罚内容是什么？385