《国际租税之规避》求取 ⇩

第一篇序言1

第二篇　国际租税规避之方法3

第一章　国际租税规避之介绍及定义3

第一节　引言3

第二节　国际租税规避之定义3

第二章　人员之迁徙5

第一节　个人居住所之规避5

第二节　个人其他对租税管辖权关系之规避8

第三节　个人暂时性纳税义务人之身份8

第四节　公司居住所之规避9

第五节　为租税理由而选择公司之居住所10

第六节　个人或公司以外的组织方式之转移11

第三章　人之非移转13

第一节　信托或其他信托合约13

第四章　资金、物品或劳务之转移14

第一节　常设机构之规避14

第二节　造成常设机构以外之各项附属关联之规避16

第三节　所得或成本之转移17

第四节　资金移转至租税庇护所28

第五节以子公司替代分公司，或以分公司替代子公司33

第六节　企业之移转或合并35

第七节　个人所得或财产之移转35

第八节　薪资所得或其他劳务所得37

第九节　国际双重课税救济方法涉及之国际租税规避现象37

第五章　资金、物品或劳务之非移转问题39

第一节　本章与第四章之关联说明39

第二节　所得与财产之累积39

第六章　移动与非移动之结合41

第七章　结论45

第三篇　行动中心：租税庇护所50

第一章　概念与专门名词：租税庇护所之名单51

第二章　高度税负之管辖权区域及租税庇护所之形成54

第三章　租税与非租税之功能58

第一节　外汇管制60

第二节　租税功能63

第四章　财产之保密与保护96

第一节　保密及财税机关96

第二节　资产之保护与保证97

第三节　非基于租税理由之保密100

第五章　租税庇护所之地域性质101

第六章　租税庇护所之选择性、知名度及竞争性103

第一节　选择性103

第二节　知名度103

第三节　竞争性104

第七章　相对之重要性105

第八章　租税庇护所及其环境110

第一节　不稳定之原因110

第二节　租税庇护所及租税条约：情报之搜集111

第三节　租税庇护所及欧洲经济社会112

第四节　租税庇护所之利用：租税著作之事例112

第五节　高度税负管辖权区域之反应113

第九章　结论114

第四篇　法律措施之范围115

第一章　引言115

第二章　行政上及程序上之措施：情报之搜集116

第一节　引言116

第二节　一般性之申报义务116

第三章　举证责任转移至纳税义务人121

第四章　财税之稽核122

第五章　防杜国际间规避税课之租税措施之分类123

第一节引言123

第二节　防杜逃漏税之立法124

第三节　租税行政命令与租税协调129

第五篇　行政程序131

第一章　引言131

第二章　纳税义务人或第三人申报课税资料之义务132

第三章　银行资料之保密及稽征机关之保密责任135

第四章　各国稽征机关搜集课税资料之合作138

第五章　租税之调查方法139

第六篇　各国政府间之合作141

第一章　国际联盟141

第一节　伦敦税约范本：租税之核定143

第二节　伦敦税约范本：租税之征起144

第三节　伦敦税约范本：保留及条件144

第二章　片面之措施146

第三章　双边之措施149

第一节1972年德国外国税法152

第二节 1971年德国与瑞士之租税条约153

第三节 1966年法国与瑞士之租税条约158

第四章　欧洲经济社会159

第五章　北欧专约166

第六章　经济合作与发展组织171

第七章　联合国178

第一节　多国籍公司178

第二节已开发国家与开发中国家之租税条约183

第八章　结论195

第七篇国际租税规避之一般性概念197

第一章　引言197

第二章　解释税法之一般方法201

第三章　解释税法之特殊方法203

第一节　引言203

第二节　实体重于形式以及初期之问题204

第三节　税法之滥用216

第四节　比较与结论222

第八篇国际租税规避之详细手段223

第一章　个人及公司之转移223

第一节　引言223

第二节　个人之移民223

第三节公司之迁移238

第四节 国际间高级主管人员之薪资所得244

第二章　企业资产、事业本身及私人财产之转移248

第一节　引言248

第二节　企业资产之转移248

第三节　事业之转移265

第四节　私人财产之转移267

第三章　私人大量股权之转移268

第一节　引言268

第二节「正常」之规则268

第三节　欧洲经济合作发展组织1977年税约范本269

第四节　结论269

第四章　因移民而移转大量股权之所得税课问题270

第九篇国际租税之概念：基地公司之应用274

第一章　民法上之关系274

第一节　基于课税目的之法律特性与要件274

第二节　国际私法277

第三节　民法之失效278

第四节　基地公司与其交易行为之民法合法性279

第二章　租税滥用主义对于基地公司与其交易行为之应用285

第一节　主要问题285

第二节　早期之考虑：税法「正常」规则之应用286

第三节　美国与加拿大所应用之实质与形式原则290

第四节　德国所应用之税法滥用主义297

第三章　结论与本文所提出之准据318

第一节　一般制度318

第二节　可替代之一般性准据320

第三节　对于基地公司功能之应用321

第四节　结论与立法之选择途径329

第十篇　租税条约之滥用331

第一章　引言331

第二章　租税条约之目的332

第三章　租税条约之解释334

第四章　滥用之概念340

第一节　租税文献340

第二节　判例法345

第三节　准据与结论350

第十一篇国际租税规避之概念与准据353

第一章　引言353

第二章　基本概念354

第三章　一般性及中立性之定义356

第四章　租税上与法律上之定义：边际案件之准据358

第一节　概说358

第二节　边际案件之准据358

第三节　文献上之意义362

第四节　结论364

附录一　在赖克坦斯坦因公国设立公司、基金或信托367

附录二　荷属安地略斯公司之设立378