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第一章国际偷漏避税与反偷漏避税1

第一节 国际偷漏税与避税的概念1

第二节 国际偷漏税与避税产生的原因、主要方式及其危害4

第三节 国际反偷漏税与避税立法14

第四节 国际反偷漏避税采取的具体措施和方法29

第二章我国反偷漏税和避税的实践46

第一节 我国反偷漏税与反避税的意义46

第二节 我国外商企业和外籍个人偷漏避税的手段和方法49

案例（20）折旧费收入直接冲减成本，漏缴工商统一税6

第三节 我国反偷漏避税的立法实践及采取的具体措施60

第四节 我国反偷漏避税工作存在的问题及其对策67

第一节 偷漏税基本案例分析74

案例（1） 虚增销售成本，少报应税所得74

第三章偷漏税案例的具体审计、查处、调整74

案例（2）虚列成本费用，匿报收入所得75

案例（3）虚增免税期利润，偷逃征税期税收77

案例（4）委托代购垫款付息，漏扣利息预提税79

案例（5）严格税收协定执行，追补外籍人员漏税80

案例（6）暗设帐簿瞒收入，偷逃国家税收82

案例（7）转移收入，偷逃工商统一税84

案例（8）自制产品冒名受托加工，隐瞒收入偷逃税款85

案例（9）拒缴承包工程税收．法院依法公正判决86

案例（10）销售收入不记帐，偷逃税款被查处88

案例（11）虚报产品消耗率，多转产品成本90

第二节 偷漏企业所得税案90

案例（12）虚亏实盈，隐瞒收入91

案例（13）进行帐外经营，逃漏企业所得税91

案例（14）技术转让收入未申报，补税被罚92

案例（15）股利间接汇出，偷逃所得税92

案例（16）帐面利润不作调整，推迟获利年度93

案例（17）列材料消耗，减少应税所得额94

案例（18）建造固定资产列作当期费用摊销，挤占计税所得94

案例（19）自定残次品为“废品”漏报营业收入95

第三节 偷漏工商统一税案95

案例（21）赠品款、样品款不申报纳税96

案例（22）取得收入错划帐户，偷漏工商统一税96

案例（23）租赁收入直接冲减折旧费，漏缴工商统一税97

案例（24）互相转让零部件，漏纳工商统一税98

案例（25）零售业务作批发处理，漏缴工商统一税98

案例（26）匿报所得，被补税罚款3万余99

案例（27）非直接出口产品，被追补税款近3万100

案例（28）多种手段转让利润，被补税款26万余100

案例（29）不履行纳税义务，被追补税款20万101

案例（30）产品未直接出口，补缴工商统一税8万8102

案例（31）暗地从事居间介绍，被查补税款103

案例（32）港商承包弄虚作假，蔡某被罚104

案例（33）少计销售收入，漏缴税款105

案例（34）销售原材料，漏缴工商统一税105

案例（35）错用税率，漏缴税款106

案例（36）下属加油站收入不入帐，构成偷税107

案例（37）销售自制产品，谎作委托加工，偷漏税款107

案例（38）目无税法，少报匿报应税所得108

案例（39）非法经营，撕毁发票存根，偷漏税款108

案例（41）销售收入不入销售帐，造成漏税109

案例（40）抵债资产不作销售，造成漏税109

案例（42）分解所得，以达到偷税目的110

案例（43）多扣除购进成本，漏税11万110

案例（44）折让销售不注明，少缴税金111

案例（45）销售收入，悬置“其他应付款”111

案例（46）以假乱真，少计工商统一税111

案例（47）内销作外销，漏缴工商统一税112

案例（48）销售给使用单位，商品未按零售报税112

案例（49）滥立帐户，短报营业收入113

案例（50）少列计税基数，偷漏税款114

案例（51）进口参籽境内销售，补税7万多115

案例（52）长期匿报境外所得，大量偷漏个人所得税116

第四节 偷漏个人所得税案116

案例（53）外方经理拒缴税款，被勒令补税117

案例（54）不依法纳税，强行扣缴118

案例（55）隐匿个人收入，偷漏个人所得税118

案例（56）签订虚假合同，偷漏个人收入调节税119

案例（57）服务收入不纳税，出境被扣120

案例（58）匿报个人所得，企图蒙骗过关120

案例（59）常住中国一年多，拒交个人所得税122

案例（60）临时来华外籍人员，抗税不缴被罚123

案例（61）利用“福利”项目，逃漏个人所得税124

第五节 综合案例及其他125

案例（62）未按税法规定扣税，被依法处理125

案例（63）漏报返程机票收入，造成大量漏税127

案例（64）匿报收入，偷逃税款128

案例（65）三年未缴房产税，被查处129

案例（66）利用发票偷税，被补税罚款129

案例（67）企业偷漏各税被查处130

案例（68）不及时提供承包工程合同，漏税18万元131

案例（69）以收款收据代替发票收款，被罚132

案例（70）私自印制发票，被处以罚款132

案例（71）境外购进汽车，未作为经费申报纳税133

案例（73）假借名义，进口汽车漏税134

案例（72）境外经费不申报，逃漏税收134

案例（74）以装修工程投资，补税20多万135

案例（75）违法销售摩托车，补税受罚136

案例（76）商品房收入长期不申报，被罚137

案例（77）下属分厂取得收入不申报，造成漏税138

案例（78）擅自销售参籽，未申报纳税138

案例（79）维修服务费作行旅生活费，不报税138

案例（80）以拖欠税款方式，偷逃税139

第六节 实施纳税检查，进行反偷漏税工作的一般程序和步骤141

一、检查的方法和重点141

二、检查的幅度和组织形式142

三、检查的具体步骤143

四、各主要税种检查内容和一般程序146

五、检查问题的汇总及处理158

六、帐目的调整159

七、归档上报159

八、复议159

第一节 避税案例分析161

案例（1）压低外销产品价格161

第四章避税案例的具体审计、查处、调整162

案例（2）进料销售产品价格双压低166

案例（3）以设公司名义控制进销173

案例（4）免税期满利润陡降178

案例（5）外商承包利润陡降183

案例（6）抬高财产租赁价格186

案例（7）压低外销产品价格188

案例（8）违反常规经营亏损190

案例（9）虚列帐面亏损191

案例（10）产品人为压价194

案例（11）人为抬高进料价格196

案例（12）同上199

案例（13）同上200

案例（14）抬高融通金利率203

案例（15）压低出口产品价格204

第二节 实施关联企业间转让定价审计，进行反避税工作的一般程序和步骤207

一、企业申报208

二、关联企业的认定211

三、调查审计对象的选择212

四、调查审计213

五、价格信息资料的收集和查询215

六、调整方法的选用215

七、调整应纳税所得额的报批218

八、案例的统计和上报218

十、复议219

九、档案管理219

第三节 台湾避税案例审计调整220

第四节 国外避税案例部分231

第五章我国及有关国家地区反偷漏避税法规节录239

第一节 我国反偷漏避税法规及有关文件节录239

一、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其《实施细则》有关反避税条文节录239

二、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》有关反避税条文摘录241

三、国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法242

四、《中华人民共和国税收征收管理法》有关偷抗税法律责任条文节录245

五、全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定249

第二节 有关国家（地区）转让定价税制实施的简要情况介绍251

德国252

英国256

法国261

韩国266

加拿大269

美国274

日本286

第三节 台湾对关系（联）企业不当避税税务处理规定291

第四节 有关国家对利用避税港避税的限制性措施303

澳大利亚303

美国305

巴西305

加拿大305

意大利306

日本306

第五节 有关国家（地区）税收检查、违章处罚的规定309

一、纳税检查309

瑞典309

法国311

英国312

香港312

美国313

二、违反税法规定的处罚316

美国316

加拿大318

日本318

德国320

澳大利亚321

韩国323

法国324

英国325

主要参考书目326