《偷税、漏税、抗税方法形式案例与防范审查惩治全书 上》求取 ⇩

二、演延与现状 （531

目录3

第一编 税收概说及偷税、漏税、抗税形式3

第一章税收导论3

第一节什么是税收3

一、税收的概念3

二、税收的产生与发展4

三、税收的职能与作用5

第二节税收制度8

一、税收制度的构成要素8

二、建立税收制度的基本原则12

三、我国现行税收制度16

四、违规摊销 （217

四、税收管理体制20

第三节税务机关与纳税人23

一、税务机关23

二、纳税人25

三、征纳双方的权利与义务26

第二章我国税制的建立与发展30

第一节1950年～1973年税制沿革30

一、1950年全国统一税政，建立新税制30

二、1953年修正税制31

三、1958年税制改革32

四、1973年全面试行工商税34

第二节1979年～1992年税制改革35

一、税制改革的历史背景36

二、1979年～1982年税制的调整和改革37

三、两步利改税和工商税制改革40

四、建立税收新体系的其他各项改革47

五、14年税制改革评价51

第三节社会主义市场经济条件下新税制的建立54

一、社会主义市场经济与税收54

二、税制改革的指导思想和原则58

三、税制改革的基本内容61

四、税制改革展望64

第一节流转税类71

一、流转税概述71

第三章我国现行税制71

二、增值税73

三、消费税90

四、营业税99

五、农业税107

六、关税113

七、教育费附加117

第二节所得税类118

一、所得税概述118

二、企业所得税120

三、外商投资企业和外国企业所得税136

四、个人所得税144

一、资源税152

第三节资源税类152

一、行为目的税概述160

第四节行为目的税类160

二、固定资产投资方向调节税161

三、印花税172

四、城市维护建设税177

五、土地增值税179

第五节、财产行为税类184

一、财产税概述184

二、房产税185

三、城镇土地使用税187

四、耕地占用税190

五、车船使用税193

十六、利用大头小尾发票偷税案 （1194

六、海关船舶吨税196

七、车船使用牌照税198

八、城市房地产税200

九、出口退税203

一、我国税收现状简介210

第一节我国税收现状及偷税特点210

第四章偷漏、骗避税的表现形式210

二、偷税的概念及表现方式210

一、利用税目进行偷税211

第二节利用税目、税率和税收优惠偷税211

二、利用税率进行偷税213

三、利用税收优惠进行偷税214

一、专用基金支出挤入成本215

二、多提固定资产折旧215

第三节多列支出偷税215

三、虚列预提费用，偷逃所得税217

五、扩大产品材料成本218

六、扩大产品工资成本219

第四节少报收入偷税220

一、隐瞒或少记销售收入220

二、减少营业外收入223

三、隐瞒投资收入223

四、隐瞒其他业务收入224

一、开大头小尾发票225

第五节利用发票偷税225

二、移花接木，改变发票用途226

四、代开、转让发票226

五、隐瞒冒领发票226

三、非法买卖发票226

六、以乙代甲，凭证偷换，弄虚作假227

七、偷梁换柱，改变发票内容228

八、盗用、套用发票228

九、跨地使用发票229

一、狡兔三窟，多立账户瞒资金230

二、匿报个人收入230

第六节其他手段偷税230

三、虚列人数偷税231

四、少计应税利润231

以及假借捐赠名义进口货物、物品232

五、擅自出售保税货物、特定减免税货物、捐赠进口货物和物品，232

第七节偷税主体233

第八节各种偷漏税的表现形式239

一、偷漏增值税的形式239

二、增值税中销项税额征收时有哪些违纪形式240

三、增值税中进项税征收时违纪形式240

四、偷漏增值税使用发票的形式241

五、偷漏消费税形式242

六、偷漏资源税形式243

七、偷漏营业税形式243

八、偷漏土地增值税244

九、偷漏房产税的形式245

十、偷漏车船税的形式246

十一、偷漏印花税的形式246

十二、偷漏屠宰税的形式248

十三、偷漏农牧业税248

十四、偷漏耕地占用税的形式249

十五、偷漏契税征管的形式249

十六、偷漏固定资产投资方向调节税的形式250

十七、偷漏固定资产投资方向调节税的手段251

十八、偷漏城市维护建设税的形式251

十九、偷漏企业所得税的形式252

二十、偷漏外商投资企业税的形式254

二十一、偷漏个人所得税的形式255

二十二、个人所得税几个主要应税所得及偷漏的形式256

二十三、税收代征、代扣、代缴中违纪的形式258

二十四、欠税的形式259

二十五、逃税的形式259

二十七、关税减免中的违纪形式260

二十六、利用报关偷漏税的形式260

二十八、关税欠缴261

二十九、关税缓税262

三十、海关保证金征管中的违纪形式263

三十一、海关规费收缴中的违纪形式263

三十二、海关监管手续费征收中的违纪形式264

三十三、海关担保中的违纪形式264

三十四、关税退补中的违纪形式265

第一节概述269

一、概念269

二、起源及其在世界各国的发展269

三、我国增值税的引进、演延与现状269

第一章增值税偷税、漏税、抗税的防范269

第二编偷税、漏税、抗税防范269

第二节增值税政策规定271

一、纳税人271

二、征收范围273

三、纳税地点275

六、纳税期限276

四、纳税义务发生时间276

五、起征点276

第三节增值税计税依据和税率277

一、增值税征税依据的确定277

二、税率的规定278

附件1：适用13％税率的货物征税范围279

一、粮食279

六、煤气280

七、石油液化气280

五、冷气280

四、暖气、热水280

三、自来水280

二、食用植物油280

九、沼气281

十、居民用煤炭制品281

十一、图书、报纸、杂志281

十二、饲料281

八、天然气281

十三、化肥……………………………………………………………………………（281〕十四、农药282

十五、农膜282

十六、农机282

十七、金属矿采选产品284

附件2：农业产品征税范围注释284

十八、非金属矿采选产品284

一、植物类284

二、动物类286

一、会计科目的设置287

第四节增值税税金计算与会计核算287

二、一般纳税人应纳税额的计算和会计核算288

三、小规模纳税人应纳税额的计算和会计核算295

五、应纳税额计算的特殊方法296

四、增值税会计报表的设置296

六、期初存贷已征税款的确定和抵扣以及会计核算297

七、增值税应纳税额的计算及会计核算实例301

第五节增值税减免规定313

一、未规定期限免税的货物313

二、在一定期限内免税的货物314

附：免征边销茶增值税的16个定点厂名单315

五、出口货物退免税316

四、校办企业免税问题316

三、免税劳务316

第一节概述323

一、概念323

二、演延和现状323

第二章消费税偷税、漏税、抗税的防范323

第二节消费税政策规定324

一、纳税义务人和代收代缴义务人324

二、征收范围325

三、纳税环节329

四、纳税地点330

五、纳税义务发生时间331

六、纳税期限331

一、计税依据332

第三节消费税计税依据和税率332

二、税目、税率335

一、应纳税额计算的规定338

第四节消费税税金计算与会计核算338

二、应纳税额会计核算的规定340

三、应纳税额的计算与会计核算实例342

第三章营业税偷税、漏税、抗税的防范352

第一节概述352

一、概念352

二、引进、演延与现状352

第二节营业税政策规定353

一、纳税人353

三、征收范围354

二、扣缴义务人354

四、纳税地点362

五、纳税义务发生时间363

六、起征点363

七、纳税期限363

第三节营业税计税依据和税率364

一、计税依据364

二、税率366

第四节营业税税金计算与会计核算366

一、税金计算366

二、会计核算367

三、税金计算与会计核算实例367

第五节营业税减免规定370

第四章企业所得税偷税、漏税、抗税的防范374

第一节概述374

二、演延与现状374

一、概念374

第二节企业所得税政策规定377

一、纳税人377

四、纳税期限379

二、征收范围379

三、纳税地点379

第三节企业所得税计税依据和税率380

一、企业所得税的计税依据380

二、税率411

第四节企业所得税税金计算与会计核算412

一、企业所得税应纳税额的计算412

二、会计核算419

第五节企业所得税减免规定428

第一节概述433

一、概念433

二、演延与现状433

第五章外商投资企业和外国企业所得税偷税、漏税、抗税的防范433

第二节外商投资企业和外国企业所得税政策规定435

一、纳税人435

二、征收范围437

四、纳税地点438

三、征税对象438

五、纳税年度和期限439

第三节外商投资企业和外国企业所得税计税依据和税率440

一、计税依据440

二、税率455

一、税金计算456

第四节外商投资企业和外国企业所得税税金计算与会计核算456

二、会计核算465

第五节外商投资企业和外国企业所得税减免规定469

一、限定地区和产业项目实行减低税率征收469

二、限定行业、项目，定期减税、免税471

三、外方投资者以取得的利润用于资本投资，给予再投资退税474

四、对间接投资所得限定减免税475

五、地方所得税的减免478

六、其他性质的减免478

一、概念480

二、演延与现状480

第一节概述480

第六章个人所得税偷税、漏税、抗税的防范480

第二节个人所得税政策规定483

一、税收管辖权范围483

二、纳税人483

三、征税对象484

四、应税所得来源地判定标准485

五、纳税期限485

六、纳税地点的确定486

第三节个人所得税计税依据和税率487

一、工资、薪金所得的计税依据和税率487

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得计税依据和适用税率488

二、个体工商业户生产、经营所得计税依据和适用税率488

四、劳务报酬所得的计税依据和适用税率489

五、稿酬所得的计税依据和适用税率489

六、特许权使用费所得计税依据和适用税率489

七、利息、股息、红利所得的计税依据和适用税率490

九、财产转让所得的计税依据和适用税率490

八、财产租赁所得的计税依据和适用税率490

十、偶然所得的计税依据和适用税率491

十一、与计税依据相关的规定491

第四节个人所得税税金计算与会计核算492

一、工资、薪金所得应纳税额的计算与会计核算492

二、个体工商业户生产、经营所得应纳税款的计算与会计核算493

二、对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算与会计核算495

四、劳务报酬所得应纳税额的计算与会计核算496

六、特许权使用费所得应纳税额的计算与会计核算497

五、稿酬所得应纳税额的计算与会计核算497

七、财产租赁所得应纳税额的计算与会计核算498

八、财产转让所得应纳税额的计算与会计核算498

九、利息、股息、红利所得，偶然所得应纳税额的计算与会计核算498

十、单位或个人为纳税义务人负担税款的计算办法499

十一、已纳税款抵免的计算502

第五节个人所得税减免规定504

一、税法规定的减税、免税504

二、行政法规规定的免税所得505

三、其他减免税规定505

二、资源税的立法依据和作用509

第一节概述509

一、概念509

第七章资源税偷税、漏税、抗税的防范509

二、征收范围510

三、资源税改革的原则和主要内容510

第二节资源税政策规定510

一、纳税人510

三、纳税义务发生时间511

四、纳税环节511

第三节资源税计税依据和税目税额512

一、计税依据512

五、纳税地点512

六、纳税期限512

二、税目、税额513

第四节资源税税金计算与会计核算514

一、税金计算514

二、会计核算515

第五节资源税减免规定517

第一节概述518

一、概念518

二、演延与现状518

第八章城镇土地使用税偷税、漏税、抗税的防范518

第二节城镇土地使用税政策规定519

一、纳税人519

二、征收范围519

三、纳税地点519

四、纳税期限519

第三节城镇土地使用税计税依据和税率520

一、计税依据520

二、税率520

第四节城镇土地使用税税金计算与会计核算523

一、税金计算523

二、会计核算523

一、《条例》规定的免税项目524

二、授权有、自治区、直辖市税务机关确定的免税项目524

第五节城镇土地使用税减免规定524

三、其它减免规定525

第九章城市维护建设税偷税、漏税、抗税的防范526

第一节概述526

一、概念526

二、演延与现状526

四、纳税环节和纳税时间527

二、征收范围527

三、纳税地点527

一、纳税人527

第二节城市维护建设税政策规定527

第三节城市维护建设税计税依据和税率528

一、计税依据528

二、税率528

第四节城市维护建设税税金计算与会计核算528

一、应纳税额的计算528

二、会计核算529

三、关于外商投资企业和外国企业的政策规定530

二、关于实行先征税后退税的政策规定530

第五节城市维护建设税减免规定530

一、关于对进出口产品的减免税530

第十章 固定资产投资方向调节税偷税、漏税、抗税的防范531

一、概念531

第一节概述531

第二节固定资产投资方向调节税政策规定532

一、纳税人532

二、征收范围532

三、纳税地点533

四、纳税环节和纳税期限533

五、起征点534

第三节固定资产投资方向调节税计税依据和税目税率534

一、计税依据534

二、税目税率535

一、计算固定资产投资方向调节税的基本方法541

第四节固定资产投资方向调节税税金计算与会计核算541

二、固定资产投资方向调节税计算实例543

三、会计核算548

第五节固定资产投资方向调节税减免规定551

一、起征点减免551

二、经国务院批准允许减免税的政策551

第十一章土地增值税偷税、漏税、抗税的防范553

第一节概述553

一、概念553

二、演延与现状553

一、计税依据554

第三节土地增值税计税依据和税率554

第二节土地增值税政策规定554

二、征税范围554

四、纳税时间554

一、纳税人554

三、纳税地点554

第四节土地增值税税金计算与会计核算557

一、税金计算557

二、税率557

二、会计处理558

第五节土地增值税减免规定560

一、概念561

二、演延和现状561

第一节概述561

第十二章房产税偷税、漏税、抗税的防范561

一、纳税人562

二、征收范围562

三、纳税地点562

四、纳税义务发生时间562

五、纳税期限562

第二节房产税政策规定562

第三节房产税计税依据和税率563

一、计税依据563

二、税率563

二、会计核算564

一、税金计算564

第四节房产税税金计算与会计核算564

第五节房产税减免规定565

一、房产税暂行条例规定的免纳房产税的房产565

二、经财政部批准免税的其他房产565

二、征收范围568

一、纳税人568

第二节城市房地产税政策规定568

二、演延与现状568

一、概念568

第一节概述568

第十三章城市房地产税偷税、漏税、抗税的防范568

三、纳税地点569

四、纳税期限569

第三节城市房地产税计税依据和税率569

一、计税依据569

二、税率569

二、会计核算570

第四节城市房地产税税金计算与会计核算570

一、税金计算570

第五节城市房地产税减免规定571

第十四章车船使用税偷税、漏税、抗税的防范572

第一节概述572

一、概念572

二、演延和现状572

第二节车船使用税政策规定573

一、纳税人573

二、征收范围573

三、纳税地点573

四、纳税义务发生的时间573

五、纳税期限573

二、税率574

一、计税依据574

第三节车船使用税计税依据和税率574

第四节车船使用税税金计算与会计核算575

一、税会计算575

二、会计核算576

第五节车船使用税减免规定576

一、《条例》中规定的免税576

二、其它减免规定576

第十五章印花税偷税、漏税、抗税的防范578

第一节概述578

一、概念578

二、演延和现状578

二、征收范围579

一、纳税人579

第二节印花税政策规定579

三、纳税地点580

四、纳税义务发生时间580

五、纳税期限580

六、起征点581

第三节印花税计税依据和税率581

一、计税依据581

二、税率582

第四节印花税税金计算与会计核算582

一、税金计算582

一、合同免税规定583

第五节印花税减免规定583

二、会计核算583

二、账簿免税规定584

三、各类凭证免税规定584

第十六章农业税偷税、漏税、抗税的防范586

第一节概述586

一、概念586

二、演延与现状586

第二节农业税政策规定587

一、纳税人587

二、征收范围587

三、征收形式587

一、计税依据588

四、纳税地点588

五、纳税义务发生时间588

第三节农业税计税依据和税率588

二、税率的规定589

第四节农业税税金计算与会计核算589

一、农业税的计算589

二、农业税的会计核算590

一、农业税减免规定591

第五节农业税减免规定591

二、农业税减免的管理592

第十七章农业特产农业税偷税、漏税、抗税的防范593

第一节概述593

一、概念593

二、演延与现状593

第二节农业特产农业税政策规定594

一、纳税人594

二、征收范围594

三、纳税地点595

四、纳税义务发生时间595

第三节农业特产农业税计税依据和税率595

一、计税依据595

二、税率596

第四节农业特产农业税税金计算与会计核算597

一、农业特产税的计算597

二、农业特产税的会计核算598

第五节农业特产农业税减免规定598

第十八章关税偷税、漏税、抗税的防范599

第一节概述599

一、概念599

二、演延与现状599

第二节关税政策规定…………………………………………………………………（600〕一、纳税人600

二、征收范围601

三、纳税期限601

四、进出口税则601

二、税率的运用602

第三节关税税率及运用602

一、税率602

第四节关税税金计算与会计核算603

一、关税的计算603

第五节关税减免规定606

二、关税的会计核算606

一、关税的法定减免607

二、关税的特定减免607

三、关税的临时减免610

四、关税的其他减免规定610

第三编 偷税、漏税、抗税检查与审计615

第一章税务检查概述615

第一节税务检查的概念和意义615

一、税务检查的概念615

二、税务检查的必要性615

三、税务检查的意义616

一、税务检查的特点617

二、税务检查与会计检查的联系和区别617

第二节税务检查的特点和内容617

三、税务检查的内容618

第三节税务检查的范围和权限620

一、税务检查的范围620

二、税务检查的权限621

第四节税务检查的要求623

一、对税务机关和税务人员的要求623

二、对纳税人和扣缴义务人的要求624

第二章税务检查的形式、方法和步骤625

第一节税务检查的形式625

一、企业检查625

二、专业检查625

第二节税务检查的方法626

一、税务检查的一般方法626

第三节税务检查步骤628

二、税务检查的具体方法628

三、检查结束阶段629

一、检查准备阶段629

二、具体检查阶段629

一、资产负债表的审查630

第三章税务检查的基本技能630

第一节会计报表的检查分析630

二、损益表的审查632

三、财务状况变动表的审查633

一、序时账的检查分析634

第二节会计账簿的检查分析634

二、总分类账的检查分析635

三、明细分类账的检查分析635

四、主要账户检查分析的侧重点636

第三节会计凭证的检查分析637

一、原始凭证的检查638

二、对记账凭证的检查638

第四章增值税的检查640

第一节增值税征收范围与税率的检查640

一、增值税征税范围的检查640

二、增值税税率检查642

第二节增值税计税依据的检查644

一、增值税计税依据检查的政策依据644

第三节工业企业增值税计税依据的检查方法645

二、增值税计税依据常见错误645

一、销售账户反映的销售额的检查646

二、视同销售业务的销售额及销项税金的检查659

第四节增值税进项税额的检查668

一、增值税进项税额检查的政策依据668

二、增值税进项税额的常见错误669

三、增值税进项税额检查的方法670

第五节偷漏增值税的手法与审计682

一、产品销售收入冲减“应付账款”法682

二、应税产品不记销售直接增加“应收账款”法682

三、应税产品对外投资，不作销售处理法682

九、应税产品以物易物不计产品销售法683

八、生活福利用煤未从进项税额中转出法683

五、次品销售直接冲减产成品法683

六、销售下脚料收入转入往来账户法683

七、销售外购原材料不记销售收入法683

四、在建工程支出冲减生产成本法683

产品销售不记销售法684

十一、逾期未收回包装物不再退还的押金长期挂账，不转作销售法684

十二、自制产品用于捐赠，漏计销项税额684

十三、购进固定资产的进项税额抵扣税款法684

十四、购进非应税项目，计算进项税额抵扣税款法684

十、以联营为名，以销售产品为条件将所谓“利润分成”名目的684

十五、购进免税农业产品错用扣除税率法685

十六、价外收入不作销售法685

十七、销售外购原料等收入直接冲减“材料”账偷税法685

十八、多计进项税额抵扣偷税法685

十九、错用税率偷税法686

二十、进项税额故错法686

二十二、货单未到虚报进项税额法687

二十三、自产产品用于职工福利不记销售偷税法687

二十一、普通发票作当期进项税额抵扣税款法687

二十四、增值税中销项税额征收时的违纪形式及审计688

第五章消费税、营业税的检查691

第一节消费税的检查691

一、征税范围的检查691

二、计税依据的检查691

三、应纳税额的检查694

第二节营业税的检查695

一、营业税的征税范围和税率的检查695

二、交通运输业营业额的检查696

三、建筑业应税营业额的检查698

四、金融业务应税营业额的检查701

五、保险业务应税营业额的检查702

七、文化体育业应税营业额的检查704

六、邮电通信业应税营业额的检查704

八、娱乐业应税营业额的检查705

九、服务业应税营业额的检查705

十、转让无形资产的检查707

十一、销售不动产的检查708

第四节偷漏营业税的手法与审计710

第三节偷漏消费税的手法与审计710

一、手续费收入记入应付福利费偷税法711

二、假联营实租赁偷漏营业税法711

三、销售不动产偷漏营业税法711

四、运输收入转由工会收取偷税法712

五、瞒报建筑工程收入偷税法712

七、场租收入错用税率偷税法712

八、房屋租赁收入未申报偷税法712

九、厂属招待所收入不申报偷税法712

十、收入不记账，坐支营业款偷税法712

六、化验费收入冲减企业管理费偷税法712

第六章出口退税的检查714

第一节出口货物退（免）增值税、消费税资格的检查714

一、出口货物退（免）税政策714

二、出口货物退（免）租的运用范围715

一、法定凭证与资料的审查717

第二节出口退税凭证的检查717

二、出口退税主要凭证与资料的检查方法718

第三节出口货物退税额的检查718

一、出口货物退税率的检查718

二、出口货物应返增值税税额的检查720

三、出口货物应退消费税税额的检查725

第四节出口骗税的检查725

一、对会计账簿凭证的稽查726

二、对出口退税货物的稽查728

三、对退税货品的供货情况的稽查731

四、出口骗税的特点732

第五节偷漏出口退税的手法与审计734

一、钻优惠政策空子骗税法734

二、虚抬出口产品价格法735

三、伪造退税申请材料法735

五、假出口骗税法736

四、涂改发票和报关单法736

七、内外勾结团伙合谋法737

六、直接炒汇恣意鲸吞法737

第七章企业所得税检查740

第一节产品生产成本及产成品成本的检查740

一、材料成本的检查740

二、工资成本的检查751

三、制造费用的检查753

四、产品成本计算的检查756

第二节商品销售成本的检查759

一、商品采购成本及农副产品收购成本的检查760

二、商品销售成本的检查761

第三节期间费用的检查770

一、管理费用的检查770

二、销售费用（经营费用）的检查772

三、财务费用的检查774

第四节利润总额及所得税计缴的检查776

一、利润总额的检查777

二、应纳税所得额与应纳税额的检查780

三、偷漏企业所得税的手法与审计781

第八章外商投资企业和外国企业所得税的检查786

第一节外币业务的检查786

一、外币业务的检查786

二、检查的内容786

三、检查方法787

第二节关联企业业务往来的检查787

一、关联企业之间避税的主要手段787

二、关联企业的认定、价格的调查及应纳税所得额的调整788

三、企业和关联企业之间购销业务的检查789

四、企业与关联企业之间融通资金的检查790

五、企业与关联企业之间提供劳务的检查790

六、企业与关联企业之间转让财产，提供财产使用权等业务往来的检查791

七、企业向关联企业支付费用的检查791

第三节税收优惠的检查………………………………………………………………（ 791 ）一、检查的政策依据…………………………………………………………………（791 ）二、检查的方法793

一、检查的政策依据794

第四节税额扣除的检查794

二、检查的重点及方法795

第五节外商投资企业偷漏税的手法与审计795

第九章个人所得税的检查798

第一节应税收入的检查798

一、工资、薪金所得的确定798

二、个体工商户的生产、经营所得的确定799

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的确定800

四、劳务报酬所得的确定800

五、稿酬所得的确定800

六、特许权使用费所得的规定801

七、利息、股息、红利所得的确定801

八、财产租赁所得的确定801

九、财产转让所得的确定801

十、偶然所得801

八、有关外国驻华外交人员的免税802

七、有关离休、退休费的免税802

六、军人的转业费、复员费的免税802

一、有关奖金的免税802

二、有关利息的免税802

五、保险赔款的免税802

四、有关福利性质收入的免税802

三、有关补贴、津贴的免税802

第二节减税免税的检查802

九、有关国际公约、签订协议的免税803

十、经国务院财政部门批准免税的所得803

第三节费用减除额的检查803

一、工资、薪金所得的扣减803

二、个体工商户的生产、经营所得的扣减803

三、承包经营、承租经营所得的扣减803

四、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得的扣减803

六、利息、股息、红利和偶然所得的扣减804

第四节税款计征的检查804

五、财产转让所得的扣除804

一、工资、薪金所得计税的检查805

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营806

所得计税的检查…………………………………………………………………（805 ）三、稿酬所得计税的检查806

四、劳务报酬所得计税的检查807

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得计税的检查807

第五节偷漏个人所得税的手法与审计808

一、明星逃税法808

二、港台歌星在大陆演出偷税法812

三、“倒爷”偷税法813

四、第二职业偷税法813

五、“回扣”偷税法814

六、有奖销售偷税法815

七、化整为零偷税法815

八、洋打工仔逃税法816

一、课税数量的检查818

第十章其他各税的检查818

第一节资源税的检查818

第二节偷漏资源税的手法与审计819

二、单位税额的检查819

三、缴纳税款的检查819

第三节印花税的检查820

一、印花税征税范围的检查820

二、印花税应纳税额的检查823

第四节偷漏印花税的手法与审计823

一、土地增值税征税范围的检查824

第五节土地增值税的检查824

二、土地增值税应纳税额的检查825

第六节偷漏土地增值税的手法与审计829

第七节固定资产投资方向调节税的检查830

一、固定资产投资方向调节税征税范围的检查830

二、固定资产投资方向调节税计税依据的检查831

三、应纳税额的检查834

第八节偷漏固定资产投资方向调节税手法与审计835

第一章税务稽查概述839

第一节税务稽查的形成及其必要性839

一、什么是税务稽查839

二、税务稽查的形成和发展839

第四编偷税、漏税、抗税稽查839

三、加强税务稽查的必要性840

第二节税务稽查的职能与权限842

一、税务稽查的职能842

二、税务稽查的权限843

第三节税务稽查的原则与要求845

一、税务稽查的原则845

二、税务稽查的要求847

第二章税务稽查的方法、形式和规程849

第一节税务稽查的方法849

一、账务稽查方法849

二、调查方法851

三、分析方法853

二、专案稽查与并案稽查854

一、日常业务稽查与联合稽查854

第二节税务稽查的形式854

三、到场稽查和调账稽查855

第三节税务稽查办案规程855

一、税务稽查对象的确定856

二、税务稽查准备856

三、税务稽查实施856

四、税务稽查审理858

五、税案处理与执行859

六、稽查文书送达860

七、稽查档案管理861

第三章税务稽查的证据收集与查账技巧862

第一节税务稽查的证据862

一、税务稽查证据的意义862

二、税务稽查证据的属性862

三、税务稽查证据的分类863

二、收集税案证据的方法865

第二节税务案件证据的收集与方法865

一、收集税案证据的基本要求865

三、控制税款及赃款、赃物866

四、税案调查终结867

第三节会计报表的审查867

一、会计报表审查的意义867

二、会计报表审查的方法867

第四节会计账簿的审查877

一、会计账簿审查的意义877

二、会计账簿审查的内容和方法877

第五节会计凭证的审查879

一、会计凭证审查的意义879

二、会计凭证审查的方法879

三、会计凭证审查的内容880

第四章增值税的税务稽查884

第一节我国增值税的改革884

一、增值税的改革884

二、增值税改革的基本特点885

一、增值税的纳税义务人和扣缴义务人886

二、增值税的征税范围886

第二节增值税的基本规定886

三、增值税的税率887

四、增值税的计税依据887

五、增值税的纳税环节889

六、增值税的纳税期限889

七、增值税的纳税地点889

八、增值税的减税免税890

第三节增值税税务稽查的内容和方法890

一、一般纳税人应纳增值税的税务稽查890

二、小规模纳税人应纳增值税的税务稽查899

三、增值税专用发票的税务稽查900

三、其他规定903

二、申请退税程序903

第一节出口货物退税政策903

一、准予办理出口货物退（免）税的企业和货物903

第五章出口货物退税的税务稽查903

一、对会计账簿、会计凭证的稽查904

第二节出口退税的稽查方法904

二、核对法905

三、对比分析法906

四、其他方法907

第三节出口退税的稽查内容907

一、对退税货物的稽查907

二、退税数量价格、进项税额的稽查908

三、对供货单位实际经营情况的稽查910

四、注意掌握和总结各个时期骗取出口退（免）税的手法912

二、稽查应纳营业税的一般方法914

第一节营业税稽查的一般方法914

一、应纳税额的计算914

第六章营业税的税务稽查914

第二节交通运输企业应纳营业税的稽查915

一、交通企业的生产特点915

二、营运收入的核算规定916

三、交通运输企业的稽查方法918

二、施工、房地产开发企业营业收入的核算及有关规定920

第三节施工、房地产开发企业应纳营业税的稽查920

一、施工、房地产开发企业生产经营的特点920

三、施工、房地产开发企业的稽查方法924

第四节邮电通信企业应纳营业税的稽查926

一、邮电通信企业的经营特点及财会制度对其营业收入的核算规定926

二、邮电通信企业的稽查方法931

第五节文化体育业、娱乐业、服务业应纳营业税的稽查932

一、行业特点932

二、财务管理办法933

三、稽查方法934

第六节工业、商品流通企业应纳营业税的稽查936

一、财务会计制度关于工业、商品流通企业营业收入的规定936

二、稽查方法936

第一节企业所得税的改革及其一般规定938

二、企业所得税的一般规定938

一、企业所得税的改革938

第七章企业所得税的稽查938

第二节材料成本和费用的稽查943

一、收入原材料的稽查943

二、发生材料的稽查954

三、材料盘盈、盘亏处理的稽查961

四、材料期末库存的稽查963

五、低值易耗品的摊销的稽查968

六、包装物的稽查……………………………………………………………………（971 ）七、新增固定资产原价的稽查975

八、固定资产减少的稽查976

九、固定资产计提基本折旧的稽查977

十、工资的稽查986

十一、职工福利费、职工工会经费和教育经费的稽查991

十二、管理费用的稽查992

十三、财务费用的稽查997

十四、销售费用的稽查1000

十五、生产费用分配的稽查1000

十六、完工产品成本的稽查1005

一、企业利润总额的稽查1012

第三节应纳税所得额和应纳税额的稽查1012

二、应纳税所得额的稽查1018

三、企业所得税减免优惠的稽查1025

四、应纳税额的稽查1026

第八章外商投资企业和外国企业所得税的稽查1029

第一节实收资本的稽查1029

一、投资总额与注册资本比例的稽查1029

二、投资比例的稽查1030

三、实收资本的稽查1031

第二节外商投资企业和外国企业所得税优惠的稽查1034

一、享受降低税率15％或24％税收优惠的稽查1034

二、享受定期减免税优惠的稽查1037

三、享受再投资退税优惠的稽查1039

第三节涉外关联企业的税务稽查1041

二、关联企业之间业务往来的稽查1042

一、关联企业的认定1042

第九章个人所得税的稽查1044

第一节工资薪金所得的稽查1044

一、工资薪金应纳税所得额的稽查1044

二、工资薪金所得适用税率的稽查1046

三、工资薪金所得应纳税额的稽查1047

第二节个体工商户的生产、经营所得的稽查1052

一、个体工商户生产、经营所得项目征税范围的稽查1053

二、个体工商户生产、经营应纳税所得额的稽查1053

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的稽查1057

第三节对企事业单位的承包经营、承租经营所得的稽查1059

一、对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税范围的稽查1059

二、承包、承租经营所得项目应纳税所得额的稽查1060

三、承包、承租经营所得应纳税额的稽查1061

第四节劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的稽查1063

一、四项所得征税范围的稽查1063

二、应纳税所得额的稽查1064

三、应纳税额的稽查1065

第五节财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得的稽查1068

一、财产转让所得的稽查1068

二、利息、股息、红利所得的稽查1070

三、偶然所得的稽查1071

第十章其他各税的稽查1073

第一节消费税的稽查1073

一、消费税的基本规定1073

二、消费税的税务稽查内容和方法1074

第二节资源税的稽查1076

一、资源税的基本规定1076

二、资源税的税务稽查内容和方法1077

第三节城镇土地使用税的稽查1080

一、城镇土地使用税的基本规定1080

一、土地增值税的基本规定1081

第四节土地增值税的稽查1081

二、城镇土地使用税的税务稽查内容和方法1081

二、土地增值税的税务稽查内容和方法1083

一、印花税的基本规定1084

第五节印花税的稽查1084

二、印花税的税务稽查内容和方法1086

第六节固定资产投资方向调节税的稽查1087

一、固定资产投资方向调节税的基本规定1087

二、固定资产投资方向调节税的税务稽查内容和方法1091

第七节房产税的稽查1093

一、房产税的基本规定1093

二、房产税的税务稽查内容和方法1094

第八节城市房地产税的稽查1095

一、城市房地产税的基本规定1095

二、城市房地产税的税务稽查内容和方法1096

第九节车船使用税的稽查1096

一、车船使用税的基本规定1096

二、车船使用税的税务稽查内容和方法1097

第十节车船使用牌照税的稽查1098

一、车船使用牌照税的基本规定1098

二、车船使用牌照税的税务稽查内容和方法1099

第五编偷税、漏税、抗税案例1103

第一章增值税的偷漏税案例1103

隐瞒一般销售增加地产地销1103

外地产品混为地产地销产品1104

销售收入错记“投资收益”1104

销售收入挂“预收货款”1105

降低记账汇率少记销售额1106

隐瞒商品进销差价1106

错误抵扣免税项目1107

账外经营不记销售1107

虚增进项税额1108

瞒报销项额虚报进项额1109

价外费用不报税1110

小规模纳税人利用“地产地销”偷税1111

虚报期初进项税额1111

无证经营偷税1112

错用税率1112

隐瞒一般销售偷税1113

错计地产地销比例1113

销售收入记往来账1114

将一般纳税人收入改为地产地销收入1114

挂往来账偷漏税1114

出口货物手续不清视一般销售收入1115

虚开代开增值税专用发票1115

移送货物不计销售收入1115

少报销项1116

少报收入虚报抵扣1116

自设“代收款”科目隐瞒销售偷税1117

多报进项税额抵扣偷税1117

价外费用不报税1117

以货抵债不计销售1118

产品销售冲减产成品漏税1119

第二章消费税的偷漏税案例1119

产品销售收入记入往来漏税1120

第三章营业税的偷漏税案例1121

购置设备支出冲减营业收入1121

向境外公司转移收入1122

旅游企业隐瞒营业收入1122

将娱乐业按文化体育业申报营业税1123

建筑企业未将材料价款计入营业额报税1124

转让无形资产未交营业税1125

坐支舞厅营业收入1125

第四章资源税的偷漏税案例1127

自产原煤加工产品漏缴资源税1127

自产原煤未记销售漏缴资源税1127

以原煤易物未记销售偷资源税1128

第五章企业所得税的偷漏税案例1129

将购置设备支出作收益支出入账1129

固定资产变价收入作资本公积入账1130

擅自改变折旧方法增加折旧费用1131

租入固定资产不能计提折旧1131

将应由保险公司赔偿的商品损失计入销售成本1132

虚列销售退回截留利润………………………………………………………………（1133 ）有意压低库存产品成本多转销售成本1134

虚设产成品账户隐匿计税利润1135

将福利费支出计入生产成本1136

虚列仓储管理费抵扣计税利润1137

利用关联企业转移利润1137

虚列坏账损失压低本期利润1138

隐瞒无形资产转让收入1140

转移预提费用虚增“管理费用”1140

利用应付款账户隐匿销售收入1142

虚构捐赠支出多计扣除额1143

虚转销售成本隐匿计税利润1143

低价私分产品差价计入管理费用1144

为保下年利润指标完成而截留当年利润1145

多列成本、虚报亏损1146

超规定计提费用少申报计税所得额1147

截留收入乱列费用1147

房租收入不申报漏税1149

薪金收入不申报漏税1149

第六章个人所得税的偷漏税案例1149

取得加薪未申报漏税1150

第七章车船使用税的偷漏税案例1151

纳税申报有误漏税1151

应纳税额计算不准漏税1151

新购置船只未申报纳税漏税1152

停运车辆继续使用偷税1152

第八章房产税的偷漏税案例1154

漏报应税房产漏税1154

匿报应税房产偷税1154

匿报房产用途偷税1155

少申报应税房产余值漏税1155

匿报房租收入偷税1156

匿报房产余值偷税1156

新建厂房未申报纳税漏税1157

谎报厂房大修偷税1158

错用适用税率漏税1158

错报自然损耗比例漏税1159

第九章城镇土地使用税的偷漏税案例1160

土地出租未申报纳税漏税1160

征用土地未申报漏税1160

不如实申报占地面积偷税1161

第十章印花税的偷漏税案例1162

伪造税票偷税1162

谎报工程承包金额偷税1162

错用税率漏税1163

合同种类划分不清漏税1163

经营账册未贴花漏税1164

新增固定资产漏缴印花税1164

虚报工资费用，匿报所得额偷税1165

第十一章涉外企业所得税的偷漏税案例1165

装修费一次性列入费用，少缴所得税1166

将境外社会保险费计入管理费用1166

误用速算扣除数少缴税1166

投资费用错顶投资收益1167

外商投资设备不按合同价格入账多计折旧1168

将母公司费用计入子公司管理费1168

合作企业外方少报销售收入额1169

隐匿汇兑收益减少计税利润1170

转借、转让、代开发票1172

第十二章发票案例1172

单联填开、上、下联金额、增值税销项税额等内容不一致1172

虚构经营业务活动虚开发票1173

谎报遗失发票存根1173

窝藏使用假发票1173

未按规定取得发票1174

将混合销售行为变通为兼营行为偷税1175

将加工费收入，记作产品销售收入，钻地产地销政策空子偷税1175

第十三章其他案例1175

利用“购货卡”偷税1176

废料收入冲“制造费用”偷税1177

用于非应税项目的进项未予转出1177

产品移送到分支机构未记销售1178

用于固定资产在建工程的进项税未予转出偷税1178

原材料非正常损失未进行项转出偷税1179

产品用于集体福利未视同销售申报偷税1179

采取将高税率商品混入低税率商品中申报纳税的方式偷税1180

混淆地产地销与一般销售偷税1180

虚报期初存货已征税款和进项税额进行抵扣税额虚报1181

发出商品少记销售收入1182

做账外账隐瞒销售收入1183

扩大免税销售额隐瞒应税销售收入1183

收入不计销售1184

隐瞒销售期初库存物资进行偷税1184

账外经营不记销售1185

长时间开具专用发票1185

多报进项进行抵扣1185

虚增进项1186

隐瞒一般销售增加地产地销1186

多抵扣进项税1186

不设产品明细账隐瞒销售收入1187

销售收入挂“预收账款”1187

利用收购凭证多抵扣进项税额1187

调拨商品不申报纳税1188

第十四章偷税罪惩处案例1189

反映犯罪特点的案例1189

一、徐××伪造变造记账凭证偷税案1189

二、王××使用伪造发票偷税案1189

三、虚列成本偷税案1189

六、借用单位名义个人经营偷税案1190

五、隐瞒个人收入、开具阴阳发票偷税案1190

四、使用假发票偷税案1190

七、无证经营隐瞒收入偷税案1191

八、进烟不入账进行倒卖偷税案1191

九、隐瞒营业收入额偷税案1191

十、无证经营不进行税务登记偷税案1192

十一、开白条隐瞒销售收入偷税案1192

十二、造假账隐瞒销售收入偷税案1192

十五、化零售为批发偷税案1193

十四、在异地经营不申报，用假发票偷税案1193

十三、利用两套账等手法偷税案1193

十七、隐瞒外地销售收入偷税案1194

十八、销售不开发票并建两本账偷税案1195

十九、隐瞒营业额偷税案1195

二十、异地临时经营偷税案1196

二十一、经营不申报，利用调拨发票偷税案1196

二十二、销售不申报偷税、脱逃案1196

二十五、盗用他人发货单和白条收取货款偷税案1197

二十三、假冒国营、集体企业多处开设账户偷税案1197

二十四、使用无效发票超范围经营偷税案1197

二十六、隐瞒销售收入偷税案1198

二十七、使用内部凭证代替税务发票偷税案1198

二十八、利用收款收据隐瞒销售、建账外账偷税案1198

二十九、勾结征收员利用税票偷税案1199

三十、设置账外账，隐瞒销售收入和利润偷税案1199

三十一、赵×麻采取多种手段偷税案1199

三十二、魏×富偷税案1200

三十三、绍兴县三江酒厂偷税案1200

三十四、盗用他人发票私刻公章偷税案1200

三十五、杨×成隐瞒销售收入偷税案1201

三十六、史×旗隐瞒销售收入偷税案1201

三十七、杜×昌隐瞒应交税款偷税案1202

三十八、以假联销匿瞒销售收入偷税案1202

三十九、利用免税单位发票结算货款偷税案1202

四十三、张×安、关×朝偷税案1203

四十二、朱×祥偷税案1203

四十、刘×刚偷税案1203

四十一、杨×民偷税案1203

四十四、电力局长等人制作假账偷税案1204

四十五、王×茂等人异地经营偷税案1204

四十六、江×义隐匿账册偷税案1204

四十七、无证经营并使用假发票偷税案1205

四十八、利用发票弄虚作假偷税案1205

四十九、利用免税企业经营铜材偷税案1206

区分罪与非罪界限的案例1207

一、该承包经营者是否构成偷税罪1207

二、转移当年农贷利息至次年，直接责任人员是否构成偷税罪1207

三、纳税人营业额大大超过核定征税额没主动申报纳税是否构成偷税罪1208

四、申报停业后仍进行经营，其行为是否构成偷税罪1210

五、魏×林未缴纳个人所得税的行为是否构成偷税罪1211

六、李××不按规定申报纳税是偷税还是漏税罪1212

七、运政管理所不代征代缴税款是否构成偷税罪1213

八、王×文的行为是否构成偷税罪1214

九、征税员以降低计税全额的方法开出完税证，让他人偷税且数额巨大1215

是否构成偷税罪共犯1215

十、个人以公司名义承包工程只缴营业税是否构成偷税罪1216

十一、营业收入超定额不交税是否构成偷税罪1217

十二、虚报新办乡镇企业骗取免税是否构成偷税罪1217

十三、个体经营户刘××开“大头小尾”发票是否构成偷税罪1218

十四、把“批发”性销售额折算成零售额按定期定额申报纳税1219

是否构成偷税罪1219

十五、利用购买回来的假发票进行经营是否构成偷税罪1220

十六、经销原煤隐瞒销售收入的行为是否构成偷税罪1221

区分此罪与彼罪界限的案例1222

一、税务干部帮助纳税人偷税应定何罪1222

二、是偷税罪、贪污罪还是违反财务制度1223

三、截留代扣税款是偷税还是诈骗1224

四、非法倒卖生产性废旧全民，被告人构成投机倒把罪还是偷税罪1224

五、骗取商贩的税款是偷税还是诈骗1225

反映犯罪特点的案例1226

一、殴打、辱骂税务人员抗税案……………………………………………………（1226 ）二、杜×林、杜×森兄弟抗税案1226

第十五章抗税罪惩处案例1226

三、查×成抗税案1227

四、王×法以威胁方法拒不缴纳税款抗税案1227

五、以殴打，威胁、侮辱税务干部的方法拒不缴纳税教抗税案1227

七、殴打税务人员、冲击税务机关抗税案1228

八、殴打税务人员抗税案1228

六、夏×美3人殴打联合税收工作组成员抗税案1228

九、黄××多次拒交税款抗税案1229

十、丁××暴力抗税案1229

十一、高××等3人暴力抗税案1229

十二、持刀威胁税务干部抗税案1230

区分罪与非罪界限的案例1230

一、张×的行为是否构成抗税罪1230

二、唐×的行为是否构成抗税罪1231

四、抗税数额较小是否构成抗税罪1232

三、抗拒公安人员检查是否构成抗税罪1232

五、杨某凤的行为是否构成抗税罪1233

六、徐某的暴力行为是否构成抗税罪1235

区分此罪与彼罪界限的案例1236

一、胡××、刘××的行为是偷税罪还是抗税罪1236

二、李×秀、李×友的行为是妨害公务罪还是抗税罪1236

三、打骂征税人员是妨害公务还是抗税1238

四、张××的行为是抗税罪还是妨害执行公务罪1238

五、蒋××的行为是妨害公务罪还是抗税罪1239

六、是妨害公务罪还是抗税罪1240

七、暴力拒纳税款是妨害公务罪还是抗税罪1240

八、殴打正在执行税收公务的税务干部是抗税罪还是妨害公务罪1241

九、帮助他人抗税构成抗税罪还是妨害公务罪1242

十、是妨害执行公务罪还是抗税罪1243

十一、龙×里的行为构成抗税罪还是伤害罪1244

十二、持刀划伤、追砍收税人员是抗税罪还是妨害公务罪1245

十三、李某某无故殴打税务干部构成抗税罪还是流氓罪1246

第十六章虚开增值税专用发票惩处案例1248

反映犯罪特点的案例1248

一、崔×瑞、沈×兰等人虚开、代开增值税发票案1248

二、陈×头虚开增值税发票案1249

三、黄×良、何×平为他人代开增值税发票案1250

四、果×卫虚开增值税专用发票案1250

五、张×建、陈×文为他人虚开普通发票案1251

六、税务干部郑×明虚开增值税发票案1251

七、陈×坚虚开增值税发票案1251

八、陈×嵩、梁×洪受贿后为他人虚开增值税发票提供条件案1252

九、陈×洪虚开增值税发票案1253

十、包×青虚开增值税专用发票案1254

十一、胡×强虚开增值税发票案1254

十二、税务人员陈×利用职务便利参与为他人虚开增值税专用发票案1254

十三、顾×光等人由开增值税发票案1256

十五、石××代开、虚开增值税发票案1258

十四、林×桐等虚开增值税专用发票案1258

十六、陈××虚开、代开增值税发票案1259

十七、邓×等人印制、倒卖增值税专用发票案1260

十八、胡×等人虚开增值税专用发票案1261

十九、孙××虚开增值税发票、偷税案1262

二十、裴××等人相互勾结利用职权虚开增值税发票案1262

二十一、丁×等人虚开增值税专用发票案1266

二十二、刘××等人印制、倒卖增值税专用发票案1267

二十三、都××等人虚开增值税专用发票案1268

二十四、吴××等人虚开增值税专用发票案1270

二十五、程××虚开增值税专用发票案1271

二十六、陈××等人虚开、倒卖增值税发票案1271

二十七、方××等人为他人虚开增值税发票案1272

二十八、童××虚开、代开增值税发票案1273

二十九、杨××等人虚开增值税发票案1274

三十、厂长、税务所长等人代开增值税专用发票案1275

其行为是个人犯罪还是法人犯罪1277

二、企业负责人为他人虚开增值税专用发票，将非法所得投入企业，1277

一、是偷税罪还是投机倒把罪1277

区分此罪与彼罪界限的案例1277

三、为他人代开发票使他人骗取退税款是骗税罪、1278

诈骗罪、还是投机倒把罪1278

四、税务人员出卖空白完税凭证的行为，是贪污罪、1279

偷税罪，还是投机倒把罪1279

五、企业负责人为他人代开、虚开增值税专用发票，1280

从中收取财物行为是投机倒把罪，还是受贿罪1280

第十七章骗取出口退税罪案例1282

区分此罪与彼罪界限的案例…………………………………………………………（1282 ）帮助骗取国家出口退税款从中收取“佣金”的行为是诈骗还是骗取国家出口退税罪1282

反映犯罪特点的案例1284

一、卢×明诈骗（出口退税）案1284

二、何×焊等人诈骗（出口退税）案1285

三、刘×冰等人相互勾结诈骗（出口退税）案1286

四、刘×古虚报出口诈骗（出口退税）案1288

五、刘××诈骗（出口退税）案1290

六、刘××虚假报出口诈骗（出口退税）案1290

七、倪××等人虚假报关出口诈骗（出口退税）案1291

八、詹××诈骗（出口退税）案1292

九、张×田筹人诈骗（出口退税）案1293

第六编 偷税、漏税、抗税处罚与惩治1299

第一章危害税收征管罪概述1299

第一节税法概述1299

一、税收的概念、特征及其职能1299

二、税法及其要素1300

三、税收的种类1301

四、分税制1303

第二节危害税收征管罪的立法沿革1303

一、行政法规中的刑事责任条款阶段1303

二、刑事立法初始阶段1304

三、补充阶段1304

四、逐步完善阶段1305

第三节危害税收征管罪的概念和特征1305

一、危害税收征管罪的概念1305

二、危害税收征管罪的特征1306

第二章偷税罪1310

第一节偷税罪的概念和构成特征1310

一、偷税罪的概念1310

二、偷税罪的客体特征1311

三、偷税罪的客观特征1312

四、偷税罪的主体特征1315

五、偷税罪的主观特征1316

第二节偷税罪的司法认定1317

一、罪与非罪的区分1317

二、与近似犯罪的区分1320

三、犯罪特殊形态的认定1322

第三节偷税罪的刑罚适用1326

第三章抗税罪1328

第一节抗税罪的概念和构成特征1328

一、抗税罪的概念1328

三、抗税罪的客观特征1329

二、抗税罪的客体特征1329

四、抗税罪的主体特征1330

五、抗税罪的主观特征1330

第二节抗税罪的司法认定1331

一、罪与非罪的区分1331

二、与近似犯罪的区分1332

三、犯罪特殊形态的认定1335

一、分层次处罚1337

第三节抗税罪的刑罚适用1337

二、主刑和附加刑并处1338

第四章逃避追缴欠税罪1339

第一节逃避追缴欠税罪的概念和构成特征1339

一、逃避追缴欠税罪的概念1339

二、逃避追缴欠税罪的客体特征1340

三、逃避追缴欠税罪的客观特征1340

四、逃避追缴欠税罪的主体特征1342

五、逃避追缴欠税罪的主观特征1342

一、罪与非罪的区分1343

第二节逃避追缴欠税罪的司法认定1343

三、犯罪特殊形态的认定1344

二、与近似犯罪的区分1344

第三节逃避追缴欠税罪的刑罚适用1345

第五章骗取出口退税罪1347

第一节骗取出口退税罪的概念1347

一、行为过程长，作案环节多1348

二、犯罪主体是以“炒单分子”为核心，以亲缘关系为纽带的联系紧密的1348

犯罪团伙1348

三、以流动作案为形态1348

四、多种犯罪行为相互交织，侦查、定性和适用法律难度大1349

第二节骗取出口退税罪的构成1349

一、骗取出口退税罪侵犯的客体1349

二、骗取出口退税罪的客观方面1350

三、骗取出口退税罪的主体1353

四、骗取出口退税罪的主观方面1353

二、骗取出口退税罪与其他罪的界限1354

第三节骗取出口退税罪的认定1354

一、骗取出口退税罪与非罪的界限1354

三、骗取出口退税罪认定中应注意的问题1355

第四节骗取出口退税罪的处罚1356

一、根据《刑法》第204条的规定，对骗取出口退税罪的处罚分为3个档次1356

二、本罪处罚中应注意的问题1356

第五节骗取出口退税罪的治理对策1357

一、确立靠企业自身强化“造血”功能增强实力的出口贸易发展战略1357

二、强化出口贸易的管理1357

三、加强海关内部监督制约1357

四、严格审批退税1357

五、加大打击骗取出口退税罪的力度1358

第六章虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪1359

第一节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念1359

第二节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成1361

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪客体1361

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观方面1362

三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观方面1364

四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪主体1364

第三节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定1364

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪1364

与非罪的界限1364

二、虚开增值税专用发票罪与偷税罪的定性问题1364

三、认定虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的1365

其他问题1365

第四节虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚1366

第七章伪造、出售伪造的增值税专用发票罪1368

第一节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念1368

第二节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的构成1369

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客体1369

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客观方面1370

三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主体1370

四、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主观方面1370

一、关于本罪的起刑点1371

第三节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定1371

二、划清本罪与违法行为的界限1372

三、关于变造增值税专用发票行为的认定1372

四、划清一罪与数罪的界限1373

五、划清本罪与相类似犯罪的界限1373

第四节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚1374

一、关于自然人犯本罪的处罚1374

二、单位犯本罪的处罚1376

三、要注意财产刑的适用1376

四、关于伪造或者出售伪造的增值税专用发票行为的行政处罚1376

第八章非法出售增值税专用发票罪1377

第一节非法出售增值税专用发票罪的概念和构成特征1377

一、非法出售增值税专用发票罪的概念1377

二、非法出售增值税专用发票罪的客体特征1378

三、非法出售增值税专用发票罪的客观特征1378

一、罪与非罪的区分1379

第二节非法出售增值税专用发票罪的司法认定1379

四、非法出售增值税专用发票罪的主体特征1379

五、非法出售增值税专用发票罪的主观特征1379

二、与近似犯罪的区分1380

三、犯罪特殊形态的认定1380

第三节非法出售增值税专用发票罪的刑罚适用1382

一、关于自然人犯本罪的处罚1382

三、注意非刑罚措施的适用1383

四、注意行政处罚的适用1383

二、关于单位犯本罪的处罚1383

第九章非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪1384

第一节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的1384

概念和构成特征1384

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念1384

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客体特征1385

三、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客观特征1386

司法认定……………………………………………………………………（1387 ）一、罪与非罪的区分1387

第二节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的1387

五、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主观特征1387

四、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主体特征1387

二、与近似犯罪的区分1388

三、犯罪特殊形态的认定1388

第三节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的1390

刑罚适用1390

一、关于自然人犯本罪的处罚1390

二、关于单位犯本罪的处罚1390

三、注意非刑罚措施的运用1390

四、注意行政处罚的适用1391

第十章非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪1392

第一节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的1392

概念和构成特征1392

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念1392

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的1393

客体特征1393

客观特征1394

三、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口返税、抵扣税款发票罪的1394

主体特征1395

五、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的1395

主观特征1395

第二节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的1395

司法认定1395

一、罪与非罪的区分1395

四、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的1395

二、与近似犯罪的区分1396

三、犯罪特殊形态的认定1396

第三节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的1399

刑罚适用1399

一、关于自然人犯本罪的处罚1399

二、关于单位犯本罪的处理1399

三、注意对非刑罚措施的适用1400

四、注意行政处罚的适用1400

一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念1401

第十一章非法制造、出售非法制造的发票罪1401

第一节非法制造、出售非法制造的发票罪的概念和构成特征1401

二、非法制造、出售非法制造的发票罪的客体特征1402

三、非法制造、出售非法制造的发票罪的客观特征1403

四、非法制造、出售非法制造的发票罪的主体特征1404

五、非法制造、出售非法制造的发票罪的主观特征1404

第二节非法制造、出售非法制造的发票罪的司法认定1404

一、罪与非罪的区分1404

二、与近似犯罪的区分1405

三、犯罪特殊形态的认定1406

第三节非法制造、出售非法制造的发票罪的刑罚适用1408

一、关于自然人犯本罪的处罚1408

二、关于单位犯本罪的处罚1408

三、注意对非刑罚措施的适用1408

四、注意行政处罚的适用1408

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念1410

第一节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征1410

第十二章非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪1410

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体特征1411

三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观特征1411

四、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体特征1412

五、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观特征1412

第二节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定1412

一、罪与非罪的区分1412

二、与近似犯罪的区分1413

三、犯罪特殊形态的认定1413

第三节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用1414

一、关于自然人犯本罪的处罚1414

二、关于单位犯本罪的处罚1415

三、注意对非刑罚措施的适用1415

四、注意行政处罚的适用1415

第一节非法出售发票罪的概念和构成特征1416

一、非法出售发票罪的概念1416

第十三章非法出售发票罪1416

二、非法出售发票罪的客体特征1417

三、非法出售发票罪的客观特征1417

四、非法出售发票罪的主体特征1418

五、非法出售发票罪的主观特征1418

第二节非法出售发票罪的司法认定1418

一、罪与非罪的区分1418

三、犯罪特殊形态的认定1419

二、与近似犯罪的区分1419

第三节非法出售发票罪的刑罚适用1420

一、关于自然人犯本罪的处罚1420

二、关于单位犯本罪的处罚1420

三、注意对非刑罚措施的适用1421

四、注意行政处罚的适用1421

第十四章危害税收征管罪的其他问题1422

第一节盗窃、骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款1422

的其他发票的认定与处罚1422

一、盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认定与处罚1423

二、骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认处罚1425

第二节税务人员渎职犯罪的认定与处罚1426

一、徇私舞弊不征、少征税款罪1426

二、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪1428

三、违法提供出口退税凭证罪1430

第三节税务机关犯私分罚没财物罪的认定与处罚1432

一、税务机关犯私分罚没财物罪的犯罪特征1432

二、司法认定1433

三、刑罚适用1433

第四节危害税收征管罪的行政处罚与刑罚的适用衔接1433

一、行政处罚与刑罚处罚在实体法上的衔接1433

二、行政处罚与刑罚处罚在程序上的衔接1436

第五节司法机关执行财产刑与税务机关追缴税款和所骗取的1438

出口退税款的协调1438

（1993年12月13日 中华人民共和国国务院令第134号发布）1443

中华人民共和国增值税暂行条例1443

增值税——基本法规1443

第七编偷税、漏税、抗税相关法律法规1443

第一章流转税类1443

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则1446

（1993年12月25日 财政部（93）财法字第38号文件发布）1446

增值税部分货物征税范围注释1451

（1993年12月25日 国家税务总局国税发〔1993〕151号文件发布）1451

增值税若干具体问题的规定1454

（1993年12月28日 国家税务总局国税发〔1993〕154号文件发布）1454

（1994年4月23日 国税发〔1994〕116号）1455

增值税——一般规定1455

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知1455

国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知1457

（1994年5月7日 国税发〔1994〕122号）1457

国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知1458

（1994年8月19日 国税发〔1994〕186号）1458

财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知1459

（1994年10月18日 （94）财字第060号）1459

（1995年6月15日 财税字〔1995〕052号）1460

财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知1460

财政部 国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知1463

（1995年9月4日 财税字〔1995〕069号）1463

国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知1464

（1996年9月9日 国税发〔1996〕155号）1464

国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知1464

（1997年10月31日 国税发〔1997〕167号）1464

增值税——有关行业规定1465

国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知1465

（1994年3月15日 国税发〔1994〕062号）1465

国家税务总局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知1466

（1994年3月15日 国税发〔1994〕064号）1466

财政部 国家税务总局关于调整农业产品增值税税率1467

和若干项目征免增值税的通知（节选）1467

（1994年3月29日 （94）财税字第004号）1467

（1994年4月12日 （94）财税字第012号）1468

财政部 国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知1468

财政部 国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知1469

（1994年4月12日 （94）财税字第014号）1469

国家税务总局关于国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题的通知（1994年4月13日 国税发〔1994〕090号）1469

财政部 国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知1470

（1994年4月27日 （94）财税字第022号）1470

国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知1470

（1994年4月28日 国税发〔1994〕114号）1470

财政部 国家税务总局关于对煤炭调整税率后征税及退还问题的通知1472

（1994年6月8日 （94）财税字第036号）………………………………………（1471 ）国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知（1994年11月9日 国税发〔1994〕244号）1472

财政部 国家税务总局关于继续对宣传文化单位实行增值税优惠政策的通知1473

（1996年12月5日 财税字〔1996〕078号）1473

财政部 国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知1474

（1997年11月11日 财税字〔1997〕97号）1474

（1998年2月9日 财工字〔1998〕024号）1475

财政部国家税务总局关于1994年12月31日前外汇借款1475

项目恢复实行部分以税还贷政策的通知1475

财政部 国家税务总局关于加强商业环节增值税征收管理的通知1475

（1998年1月9日 财税字〔1998〕004号）1475

财政部 国家税务总局关于旧货经营增值税问题的通知1478

（1998年2月13日 财税字〔1998〕006号）1478

财政部 国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模1478

商业企业增值税政策的决定的通知1478

（1998年6月12日 财税字〔1998〕113号）1478

国家税务总局关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知1480

（1998年6月30日 国税发〔1998〕104号）1480

（1998年6月12日 财税字〔1998〕114号）1480

财政部 国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知1480

消费税——基本法规1481

中华人民共和国消费税暂行条例1481

（1993年12月13日 中华人民共和国国务院令第135号发布）1481

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1484

（1993年12月25日 财政部（93）财法字第39号文件发布）1484

（1993年12月27日 国家税务总局国税发〔1993〕153号文件发布）1487

消费税征收范围注释1487

消费税若干具体问题的规定1494

（1993年12月28日 国家税务总局国税发〔1993〕156号文件发布）1494

消费税——一般规定1497

国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知1497

（1997年5月21日 国税发〔1997〕084号）1497

国家税务总局关于外商投资企业超税负返还政策及收尾工作有关问题的通知1498

（1998年6月8日 国税发〔1998〕92号）1498

消费税——有关行业规定1500

财政部 国家税务总局关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知1500

（1994年6月20日 （94）财税字第039号）1500

财政部 国家税务总局关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知1500

（1994年6月27日 （94）财税字第038号）1500

财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5％征收的通知1500

（1994年12月16日 （94）财税字第091号）1500

财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知1501

（1994年12月24日 （94）财税字第095号）1501

（1994年12月26日 国税发〔1994〕267号）1502

国家税务总局关于印发《金银首饰消费税征收管理办法》的通知1502

国家税务总局关于金银首饰消费税若干征收管理问题的通知1505

（1995年4月6日 国税发〔1995〕063号）1505

国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品1506

连续生产应税消费品征收消费税问题的通知1506

（1995年5月19日 国税发〔1995〕094号）1506

财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知1507

（1995年6月9日 财税字〔1995〕053号）1507

国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知1507

（1995年6月26日 国税发〔1995〕122号）1507

进出口税收——进口征税规定1508

国务院关于调整进口设备税收政策的通知1508

（1997年12月29日 国发〔1997〕37号）1508

国家税务总局 海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知1509

（1993年12月25日 国税发〔1993〕155号）1509

（1997年3月10日 财税字（1997 〕064号）1511

进口渔用设备和运回自捕水产品税收问题的通知1511

财政部 国务院关税税则委员会 国家税务总局关于远洋渔业企业1511

进出口税收——出口退税规定1512

国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知1512

（1995年5月25日 国发明电〔1995〕3号）1512

国务院关于调低出口货物退税率的通知1513

（1995年10月6日 国发〔1995〕029号）1513

国务院关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物实行“免、抵、退”税1514

办法的通知1514

（1997年2月25 日 国发〔1997〕8号）……………………………………………（1513 ）国家税务总局关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知（1993年12月28日 国税明电〔1993〕071号）1514

国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知1515

（1994年2月18日 国税发〔1994〕031号）1515

财政部 国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知1521

（1994年8月25日 （94）财税字第058号）1521

国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及1522

生产销售国际中标产品税收问题的通知1522

（1994年11月7日 国税发〔1994〕239号）1522

（1995年2月6日 国税发〔1995〕012号）1523

国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知1523

财政部 国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知（1996年2月18日 财税字〔1996〕008号）1524

国家税务总局关于印发《出口退税电子化管理办法》的通知1526

（1996年5月10日 国税发〔1996〕079号）1526

国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知1529

（1996年7月8日 国税发〔1996〕123号）1529

财政部 国家税务总局关于出口货物税收若干问题的补充通知1532

（1997年2月21日 财税字〔1997〕014号）1532

（1998年6月16日 财税发〔1998〕102号）1536

财政部 国家税务总局关于提高煤炭、钢材、水泥及船舶出口退税率的通知1536

营业税——基本法规1537

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业1537

适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定1537

（1993年12月29日 第八届全国人民代表大会常务委员会1537

第五次会议通过，同日中华人民共和国主席令第十八号公布）1537

中华人民共和国营业税暂行条例1538

（1993年12月13日 中华人民共和国国务院令第136号发布）1538

（1994年2月22日 国务院国发〔1994〕10号文件发布）1540

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、1540

营业税等税收暂行条例有关问题的通知1540

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1541

（1993年12月25日 财政部（93）财法字第40号文件发布）1541

营业税税目注释（试行稿）1545

（1993年12月27日 国家税务总局国税发〔1993〕149号文件发布）1545

营业税——一般规定1551

财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知1551

（1994年3月29日 （94）财税字第002号）1551

（1994年7月18日 国税发〔1994〕159号）1552

国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知1552

国家税务总局关于营业税若干问题的通知1554

（1995年4月26日 国税发〔1995〕076号）1554

财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知1554

（1995年6月2日 财税字〔1995〕045号）1554

财政部 国家税务总局关于调整行政事业性收费（基金）营业税政策的通知1555

（1997年5月22日 财税字〔1997〕005号）1555

（1994年4月7日 国税发〔1994〕086号）1556

财政部 国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知（1994年6月3日 （94）财税字第010号）1556

营业税——有关行业规定1556

国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知1556

国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税1557

有关政策衔接问题的通知1557

（1994年9月20日 国税发〔1994〕214号）1557

财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知1558

（1995年8月11日 财税字〔1995〕079号）1558

国家税务总局关于外资、中外合资金融机构征收营业税问题的通知1558

（1995年12月19日 国税发〔1995〕231号）1558

国家税务总局关于融资租赁业务征收营业税的通知1559

（1995年12月22日 国税函发〔1995〕656号）1559

财政部 国家税务总局关于金融保险以外汇折合人民币计算营业额问题的通知（1996年7月5日 财税字〔1996〕050号）1559

财政部 国家税务总局关于转发《国务院关于调整金融保险业税收政策1560

有关问题的通知》的通知1560

（1997年3月14日 财税字（1997〕045号）1560

（1997年3月14日 国税发〔1997〕035号）1561

国家税务总局关于外国企业在中国境内取得的利息、租金收入是否1561

征收营业税问题的通知1561

财政部 国家税务总局关于对社会团体收取的会费收入不征收营业税的通知1562

（1997年5月21日 财税字〔1997〕063号）1562

国家税务总局关于外国企业向境内转让无形资产取得收入1562

征收营业税问题的通知1562

（1998年1月13日 国税发〔1998〕004号）1562

第二章所得税类1563

企业所得税——基本法规1563

中华人民共和国企业所得税暂行条例1563

（1993年12月13日 中华人民共和国国务院令第137号发布）1563

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则1565

（1994年2月4日 财政部（94）财法字第3号文件发布）1565

企业所得税若干政策问题的规定1573

（1994年5月13日 财政部、国家税务总局财税字〔1994〕009号文件发布）1573

财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知1575

（1994年3月29日 （94）财税字第001号）1575

企业所得税——一般规定1575

国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知1578

（1994年5月31日 国税发〔1994〕132号）1578

国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知1580

（1994年10月24日 国税发〔1994〕229号）1580

国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知1581

（1994年11月22日 国税发〔1994〕250号）1581

财政部国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知1582

（1995年8月9日 财税字〔1995〕081号）1582

并入企业利润征收所得税的通知1582

（1994年12月6日 （94）财税字第074号）1582

财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税1582

国家税务总局关于印发《加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知1583

（1995年10月25日 国税发〔1995〕198号）1583

国家税务总局关于新办企业减免税执行期限问题的通知1584

（1996年1月30日 国税发〔1996〕023号）1584

财政部 国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知1585

（1996年9月17日 国税发〔1996〕162号）1585

（1996年11月1日 财税字〔1996〕079号）1585

（1996年5月8日 财税字〔1996〕043号）1585

国家税务总局关于企业虚报亏损如何处理的通知1585

财政部、国家税务总局关于调整计税工资扣除限额的通知1585

国家税务总局关于企业租赁经营有关税收问题的通知1586

（1997年1月14日 国税发〔1997〕008号）1586

财政部国家税务总局关于企业收取和交纳的各种价内外基金（资金、附加）1586

和收费征免企业所得税等几个政策问题的通知1586

（1997年2月17日 财税字〔1997〕022号）1586

国家税务总局关于印发《企业所得税减免税管理办法》的通知1587

（1997年6月18日 国税发〔1997〕099号）1587

财政部 国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知1589

（1997年6月23日 财税字〔1997〕077号）1589

财政部国务税务总局关于发布《境外所得计征所得税暂行办法》（修订）的通知（1997年11月25日 财税字〔1997〕116号）1590

企业所得税——有关行业规定1592

国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知1592

（1994年2月8日 国税发〔1994）027号）1592

（1995年4月4日 国税发〔1995〕062号）1593

国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的补充通知1593

国家税务总局关于加强证券交易所得企业所得税征收管理问题的通知1594

（1995年5月3日 国税发〔1995〕078号）1594

财政部 国家税务总局关于部分行业、企业继续执行企业所得税优惠政策的通知（1997年3月10 日 财税字〔1997〕038号）1594

国家税务总局关于商品期货交易有关税收问题的通知1595

（1997年10月9日 国税发〔1997〕158号）1595

的处理规定》的通知1596

（1997年10月15日 国税发〔1997〕160号）1596

国家税务总局关于印发《城市合作银行税收、财务管理若干问题1596

财政部 国家税务总局关于事业单位、社会团体征收企业所得税有关问题的通知（1997年10月21日 财税字〔1997〕75号）1598

国家税务总局关于印发《企业财产损失税前扣除管理办法》的通知1599

（1997年12月16日 国税发〔1997〕190号）1599

国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知1600

（1997年12月16日 国税发〔1997〕191号）1600

财政部 国家税务总局关于部分行业企业继续执行企业所得税优惠政策的通知1601

（1998年3月3日财税字〔1998〕44号）1601

国家税务总局关于城镇集体企业单位清产核资若干税收财务处理管理规定的通知（1998年4月14日 国税发〔1998〕55号）1602

（1998年6月1日 国税发〔1998〕86号）1603

国家税务总局关于工效挂钩企业工资税前扣除口径问题的通知1603

外资企业所得税——基本法规1604

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法1604

（1991年4月9日 第七届全国人民代表大会第四次会议通过，1604

同日中华人民共和国主席令第四十五号公布）1604

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则1607

（1991年6月30日 中华人民共和国国务院令第85号发布）1607

外资企业所得税——一般规定1622

中华人民共和国国务院关于中外合资建设港口码头优惠待遇的暂行规定1622

（1985年9月30日 国发〔1985〕118号）1622

国家税务总局关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法1623

若干业务处理问题的通知1623

（1991年10月15日 国税发〔1991〕165号）1623

国家税务局关于《关联企业间业务往来税务管理实施办法》的通知1628

（1992年10月29日 国税发〔1992〕237号）………………………………………（1627 ）国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知（1993年6月15日 国税发〔1993〕009号）1628

国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知（1994年6月27日 国税发〔1994〕145号）1629

（1996年9月13日 国税发〔1996〕165号）1630

国家税务总局关于加强外国企业常驻代表机构税收征管有关问题的通知1630

国家税务总局关于外商投资企业盈利年度的确定和减免税期限计算问题的通知1630

（1995年6月28日 国税发〔1995〕121号）1630

国家税务总局关于外国企业常驻代表机构税收若干具体问题的通知1632

（1997年1月2日 国税发〔1997〕002号）1632

国家税务总局关于外商投资企业分支机构运用所得税税率问题的通知1633

（1997年4月9日 国税发〔1997〕049号）1633

国家税务总局关于印发《外商投资企业和外国企业所得税1634

汇算清缴管理办法》的通知1634

（1997年6月20日 国税发〔1997〕103号）1634

个人所得税——基本法规1636

中华人民共和国个人所得税法1636

（1980年9月10日 第五届全国人民代表大会第三次会议通过，1636

同日全国人民代表大会常务委员会委员长令第十一号公布。1636

根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会1636

第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法）的1636

决定》修正，中华人民共和国主席令第12号公布）1636

（1994年1月28日 中华人民共和国国务院令第142号发布）1639

中华人民共和国个人所得税法实施条例1639

财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知1644

（1994年5月13日 财税字第〔1994〕020号文件发布）1644

个人所得税——一般规定1645

国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知1645

（1994年3月8日 国税发〔1994〕044号）1645

国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知1646

（1994年3月31日 国税发〔1994〕089号）1646

（1994年6月30日 国税发〔1994〕148号）1652

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得1652

纳税义务问题的通知1652

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税1654

若干具体问题的通知1654

（1995年3月23日 国税函发（1995〕125号）1654

国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知1655

（1995年4月6日 国税发〔1995〕065号）1655

（1995年4月28日 国税发〔1995〕077号）1657

国家税务总局关于印发《个人所得税自行申报纳税暂行办法》的通知1657

国家税务总局文化部关于印发《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知（1995年11月18日 国税发〔1995〕171号）1659

国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知1661

（1996年7月22日 国税发〔1996〕127号）1661

国家税务总局关于印发《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知1663

（1996年8月29日 国税发〔1996〕148号）1663

国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知1665

（1996年11月8日 国税发〔1996〕199号）1665

国家税务总局关于印发《个体工商户个人所得税计税办法》试行中的通知1666

（1997年3月26日 国税发〔1997〕043号）1666

国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣1671

或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知1671

（1998年1月20日 国税发〔1998〕009号）1671

中华人民共和国资源税暂行条例1672

（1993年12月25日 中华人民共和国国务院令第139号发布）1672

第三章资源税类1672

资源税——基本法规1672

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1674

（1993年12月30日 财政部（93）财法字第43号文件发布）1674

资源税若干问题的规定1675

（1994年1月18日 国家税务总局国税发〔1994〕015号文件发布）1675

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例1677

（1988年9月27日 中华人民共和国国务院令第17号发布）1677

资源税——一般规定1677

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定1678

（1988年10月24日 国家税务局（88）国税地字第015号文件发布）1678

财政部 国家税务总局关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知（1994年6月18日 （94）财税字第041号）1680

财政部 国家税务总局关于临时调减北方海盐资源税税额的通知1681

（1995年1月8日 （94）财税字第096号）1681

财政部 国家税务总局关于铁路系统征收资源税问题的通知1681

（1995年9月30日 财税字〔1995〕075号）1681

财政部关于对外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地使用税的通知（1988年11月2日 （88）财税字第260号）1682

（1997年1月29日财税字〔1996〕082号）1682

土地使用税——一般规定1682

财政部 国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石1682

和有色金属矿资源税的通知1682

国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知1683

（1989年12月21日 （89）国税地字第140号）1683

第四章特定目的税类1685

城建税——基本法规1685

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1685

（1985年2月8日 国务院国发〔1985〕19号文件发布）1685

几个具体问题的规定1686

（1985年3月22日 （85）财税字第069号）1686

城建税——一般规定1686

财政部关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》1686

财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定1687

（1985年6月4日 （85）财税字第143号）1687

投资方向调节税——基本法规1687

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例1687

（1991年4月16日 中华人民共和国国务院令第82号发布）1687

（1991年6月18日 国税发〔1991〕113号）1699

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则1699

投资方向调节税——一般规定1701

国家计划委员会国家税务局关于实施《中华人民共和国固定1701

资产投资方向调节税暂行条例》的若干补充规定1701

（1991年7月12日 计投资〔1991〕1045号）1701

土地增值税——基本法规1704

中华人民共和国土地增值税暂行条例1704

（1993年12月13日 中华人民共和国国务院令第138号发布）1704

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则1705

（1995年1月27日 财政部财法字〔1995〕6号）1705

土地增值税——一般规定1709

财政部关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产1709

征免土地增值税的通知1709

（1995年1月27日 财法字（1995〕007号）1709

财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知1709

（1995年5月25日 财税字〔1995〕048号）1709

（1995年6月23日 财税字〔1995〕061号）1712

征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知1712

财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产1712

第五章财产、行为税类1713

房产税——基本法规1713

城市房地产税暂行条例1713

（1951年8月8日 中央人民政府政务院政财字第133号文件发布）1713

中华人民共和国房产税暂行条例1715

（1986年9月15日 国务院国发〔1986〕90号文件发布）1715

财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1716

（1986年9月25日 （86）财税地字第008号文件发布）1716

车船使用税——基本法规1718

车船使用牌照税暂行条例1718

（1951年9月20日 中央人民政府政务院政秘字第714号文件发布）1718

中华人民共和国车船使用税暂行条例1720

（1986年9月15日 国务院国发〔1986〕90号文件发布）1720

（1986年9月25日 （86）财税地字第008号文件发布）1722

财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定1722

印花税——基本法规1724

中华人民共和国印花税暂行条例1724

（1988年8月6日 中华人民共和国国务院令第11号发布）1724

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则1726

（1988年9月29日 财政部（88）财税字第255号文件发布）1726

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1729

（1988年12月12日 国家税务局（88）国税地字第025号文件发布）1729

（1988年9月22日 中华人民共和国国务院令第16号发布）1732

筵席税——基本法规1732

中华人民共和国筵席税暂行条例1732

第六章农业税类1733

农业税——基本法规1733

中华人民共和国农业税条例1733

（1958年6月3日 第一届全国人民代表大会常务委员会1733

第九十六次会议通过，同日中华人民共和国主席令公布）1733

中华人民共和国农业税条例问答1736

（1958年10月 国务院法制局财政经济组、财政部税务总局农业税处）1736

农业税——一般规定1736

农业特产税——基本规定1743

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定1743

（1994年1月31日 中华人民共和国国务院令第143号发布）1743

财政部关于农业特产税征收具体事项的通知1745

（1994年3月24日 财政部（94）财农税字第7号文件发布）1745

财政部关于全国统一使用“农业特产税应税产品外运税收管理证明”的通知1748

（1995年6月12日 〔1995〕财农税字第4号）1748

农业特产税——一般规定1748

财政部 国家税务总局关于免征、减征猪、牛、羊皮农业特产税问题的通知1749

（1997年12月11日 财税字〔1997〕186号）1749

耕地占用税——基本法规1750

中华人民共和国耕地占用税暂行条例1750

（1987年4月1日 国务院国发〔1987〕27号文件发布）1750

财政部关于耕地占用税具体政策的规定1751

（1987年6月25日 （87）财农字第206号文件发布）1751

（1997年7月7日 中华人民共和国国务院令第224号发布）1753

中华人民共和国契税暂行条例1753

契税——基本法规1753

中华人民共和国契税暂行条例细则1755

（1997年10月28日 财法字〔1997〕52号）1755

契税——一般规定1757

国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知1757

（1997年11月25日 国税发〔1997〕176号）1757

1992年3月18日国务院第二次修订发布）1759

（1985年3月7日 国务院发布，1987的9月12日国务院修订发布1759

中华人民共和国进出口关税条例1759

关税——基本法规1759

第七章关税类1759

关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法1764

（1994年5月18日 国务院关税税则委员会（94）税委会4号文件发布）1764

关税——一般规定1765

国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知1765

（1995年5月25日 国发明电〔1995〕3号）1765

（1995年10月6日 国发〔1995〕29号）1767

国务院关于调低出口货物退税率的通知1767

国务院关于贯彻《国务院关于调低出口退税率加强出口退税1767

管理的通知》的补充的通知1767

（1995年7月12日 国办发明电〔1995〕19号）1767

国务院关于改革和调整进口税收政策的通知（摘要）1768

（1995年12月26日 国发〔1995〕34号）1768

国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和1770

财税领域违法乱纪行为的决定1770

（1996年1月21日 国发〔1996〕4号）1770

国务院关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物实行“免、抵、退”税1773

办法的通知1773

（1997年2月25日 国发〔1997〕8号）1773

国务院关于调整进口设备税收政策的通知1773

（1997年12月29日 国发〔1997〕37号）1773

国家计划委员会国家经济贸易委员会对外贸易经济合作部海关总署1775

关于落实国务院调整进口设备税收政策有关问题的通知1775

（1998年2月25日 计规划〔1998〕250号）1775

（1993年12月28日 国税明电〔1993〕71号）1777

国家税务总局关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知1777

国家税务总局出口货物退（免）税管理办法1778

（1994年2月19日 国税发〔1994〕31号）1778

国家税务总局关于加强出口退税管理，严格审核退税凭证的通知1784

（1994年6月30日 国税发〔1994〕146号）1784

财政部 国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知1785

（1994年8月25日 财税字〔1994〕58号）1785

财政部 国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及外交1786

人员购买的自用汽（柴）油增值税实行零税率的通知1786

（1994年12月16日 财税字〔1994〕100号）1786

国家税务总局关于外商投资企业若干税收业务问题的通知1787

（1995年1月28日 国税发〔1995〕19号）1787

国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知1788

（1995年2月6日 国税发〔1995〕12号）1788

国家税务总局关于印发《出口货物税收函调规定》的通知1789

（1995年2月24日 国税发〔1995〕37号）1789

（1995年4月27日 署办〔1995〕310号）1790

海关总署关于加强对出口退税海关环节管理的通知1790

海关总署关于进一步加强出口退税商品及出口退税报关单管理的紧急补充通知1791

（1995年5月31日 署监〔1995〕404号）1791

海关总署关于修订对出口监管仓库所存货物出口退税管理规定的通知1792

（1995年6月1日署监〔1995〕440号）1792

国家外汇管理局外经贸部 国家税务总局海关总署1793

关于下发《出口收汇核销管理办法补充规定》的通知1793

（1995年6月26日 部委号 汇传〔1995〕13号）1793

财政部 国家税务总局关于取消柴油出口退税政策的通知1795

（1995年8月23日 财税字〔1995〕72号）1795

国家税务总局关于外商投资企业新上生产项目所生产的出口产品1795

（1995年8月21日 国税发〔1995〕160号）1795

有关税收政策问题的通知1795

财政部 国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题规定》的通知1796

（1995年11月23日 财税字〔1995〕92号）1796

（1996年2月18日 财税字〔1996〕8号）1799

财政部国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知1799

（1995年12月6日 国税发〔1995〕234号）1799

国家税务总局关于出口机电产品优先办理退税的通知1799

海关总署 国家税务总局关于出口退税报关单管理有关问题的通知1802

（1996年5月7日 署监〔1996〕396号）1802

国家税务总局关于印发《出口退税电子化管理办法》的通知1803

（1996年5月10日 国税发〔1996〕79号）1803

财政部 国家税务总局关于出口成品冬虫夏草退税问题的批复1806

（1996年5月28日 财税字〔1996〕47号）1806

国家税务总局关于加快纺织、机电、丝绸货物出口退税的紧急通知1806

（1996年6月5日 国税明电〔1996〕29号）1806

国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知1807

（1996年7月8日 国税发〔1996〕123号）1807

国家税务总局关于下发《出口货物退税税率对照表》的通知1810

（1996年9月3日 国税发〔1996〕151号）1810

国家税务总局关于出境口岸免税店经营国产品试行退（免）税办法的通知1811

（1996年10月9日 国税发（1996〕182号）1811

（1996年11月5日 国税发（1996〕153号）1812

出口退税专用报关单问题的通知1812

国家税务总局海关总署关于外商投资企业出口货物办理1812

国家税务总局关于商业企业经营出口业务开具专用税票等问题的批复1813

（1996年11月5日 国税函〔1996〕627号）1813

国家税务总局关于出口退税专用税票认证系统有关问题的通知1813

（1996年12月23日 国税函〔1996〕665号）1813

国家外汇管理局 国家税务总局关于传送和接收出口收汇核销电子数据的通知1815

（1996年12月23日 汇国函字〔1996〕319号）1815

国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复1815

（1997年1月14日 国税函〔1997〕21号）1815

财政部国家税务总局关于出口货物税收若干问题的补充通知1816

（1997年2月21日 财税字〔1997〕14号）1816

国家税务总局关于加快出口退税进度的紧急通知1820

（1997年2月25日 国税明电〔1997〕8号）1820

财政部国家税务总局关于有进出口经营权的生产企业自营（委托）出口货物实行免、抵、退税收管理办法的通知（1997年5月21日 财税字〔1997〕50号）1821

国家税务总局关于印发《出口退税电子化管理若干问题的规定》的通知1823

（1997年5月23日 国税发〔1997〕87号）1823

国家税务总局关于金银首饰出口退税免予提供增值税（出口货物）1826

税收专用缴款书的通知1826

（1997年6月20日 国税函〔1997〕375号）1826

国家税务总局关于出口退税有关问题的批复1826

（1997年6月23日 国税函〔1997〕379号）1826

国家税务总局关于加快纺织货物出口退税的紧急通知1827

（1997年6月24日 国税明电〔1997〕24号）1827

国家税务总局 对外贸易经济合作部关于加快出口退税的紧急通知1828

（1997年8月8日 国税明电〔1997〕29号）1828

国家税务总局关于出口淀粉适用退税率问题的批复1829

（1997年8月11日 国税函〔1997〕458号）1829

（1997年9月26日 国税函〔1997〕538号）1830

退（免）税凭证税务处理问题的批复1830

实行零税率管理办法的通知1830

（1997年10月10日 财税字〔1997〕126号）1830

财政部 国家税务总局 海关总署关于使用新疆棉生产出口产品1830

（1997年8月29日 国税函〔1997〕486号）1830

增值税专用缴款书的批复1830

国家税务总局关于盐业专营公司出口盐准予开具出口货物1830

国家税务总局关于外商投资企业出口货物未取得法定的1830

国家税务总局关于恢复新闻纸出口退税的通知1833

（1997年10月23日 国税发〔1997〕164号）1833

国家税务总局关于出口桐油适用退税率问题的批复1833

（1997年11月7日 国税函〔1997〕599号）1833

财政部 国家税务总局关于外国驻华使（领）馆及其外交人员购买1833

中国产物品有关退税问题的通知1833

（1997年12月23日 财税字〔1997〕81号）1833

国家税务总局关于具有出口经营权的连锁企业经营出口业务1834

如何办理退税问题的批复1834

（1998年2月11日 国税函〔1998〕102号）1834

财政部 国家税务总局关于调高新疆地产糖出口退税率的通知1835

（1998年2月20日 财税字〔1998〕28号）1835

（1998年2月12日 财税字〔1998〕27号）1835

财政部 国家税务总局关于提高纺织原料及制品出口退税率的通知1835

国家税务总局 外交部关于印发《外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品退税暂行管理办法》的通知（1998年3月13日 国税发〔1998〕38号）1836

国家税务总局关于调整纺织品出口退税率的补充通知1838

（1998年3月23日 国税函〔1998〕164号）1838

财政部国家税务总局海关总署关于列名企业销售到保税区1839

“以产顶进”国产钢材予以退税的通知1839

（1998年3月31日 财税字〔1998〕53号）1839

（1998年4月6日 国税发〔1998〕48号）1840

国家税务总局 海关总署关于出口集装箱有关退税问题的通知1840

财政部 国家税务总局关于国际组织驻华代表机构及其官员购买1841

中国产物品有关退税问题的通知1841

（1998年4月16日 财税字〔1998〕71号）1841

第八章征收管理类1842

征收管理——基本法规1842

中华人民共和国税收征收管理法1842

（1992年9月4日 第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，同日中华人民共和国主席令第六十号公布。根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改（中华人民共和国税收征收管理法）的决定》修正）1842

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定1849

（1992年9月4日 第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，同日中华人民共和国主席令第六十一号公布）1849

（1993年8月4日 中华人民共和国务院令第123号发布）1850

中华人民共和国税收征收管理法实施细则1850

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定1859

（1993年11月2日 国税发〔1993〕117号文件发布）1859

征收管理——一般规定1861

国家税务总局关于贯彻国务院批转的加强个体私营经济税收征管1861

强化查账征收工作意见的通知1861

（1997年4月9日 国税发〔1997〕053号）1861

国家税务总局财政部国内贸易部电子工业部 国家工商行政管理局1865

关于在商业服务业娱乐业推行使用税控收款机的通知1865

（1997年5月20日 国税发〔1997〕065号）1865

国家税务总局关于印发《个体工商户建账管理暂行办法》和《个体工商户定期1867

定额管理暂行办法》的通知1867

（1997年6月19日 国税发〔1997〕101号）1867

国家税务总局 邮电部关于印发《邮寄纳税申报办法》的通知1871

（1997年9月26日 国税发〔1997〕147号）1871

（1998年5月19日 国税发〔1998〕72号）1872

申报审核评税办法》的通知1872

国家税务总局关于印发《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税1872

发票规定1874

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税1874

专用发票犯罪的决定1874

（1995年10月30日 第八届全国人民代表大会常务委员会1874

第十六次会议通过，同日中华人民共和国主席令第五十七号公布）1874

中华人民共和国发票管理办法1876

（1993年12月12日 国务院国函〔1993〕174号文件批准，1876

同年12月23日中华人民共和国财政部令第6号发布）1876

增值税专用发票使用规定（试行）1880

（1993年12月27日 国家税务总局国税发〔1993〕150号文件发布）1880

中华人民共和国发票管理办法实施细则1883

（1993年12月28日 国家税务总局国税发〔1993〕157号文件发布）1883

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知1890

（1994年3月15日 国税发〔1994 〕057号）1890

（1994年3月15日 国税发〔1994〕056号）1891

国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知1891

（1994年3月15日 国税发〔1994〕〕058号）1892

国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知1892

国家税务总局关于印发《关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告》的通知（1994年3月18日 国税发〔1994〕081号）1893

国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票1893

管理问题的通知1893

（1995年5月16日 国税发〔1995〕087号）1893

国家税务总局关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知1894

（1995年8月22日 国税发〔1995〕162号）1894

国家税务总局关于加强增值税专用发票使用管理问题的通知1895

（1995年10月19日 国税发〔1995〕193号）1895

国家税务总局关于印发《增值税专用发票防伪税控系统业务1896

管理暂行办法》的通知1896

（1995年12月19日 国税发〔1995〕233号）1896

国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知1898

（1996年9月18日 国税发〔1996〕166号）1898

（1996年9月20日 国税发〔1996〕167号）1899

国家税务总局关于下发全国统一更换新版普通发票的通告的通知1899

国家税务总局转发《最高人民法院关于适用（全国人民代表大会常务委员会1900

关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定）的1900

若干问题的解释》的通知1900

（1996年11月15日 国税发〔1996〕210号）1900

国家税务总局关于加强涉税行政事业性收费项目发票管理的通知1903

（1997年8月12日 国税发〔1997〕135号）1903

税务代理1904

国家税务总局关于开展税务代理试点工作的通知1904

（1994年9月16日 国税发〔1994〕211号）1904

行政复议及处罚程序1910

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定1910

（1993年12月15日 国发〔1993〕85号）1910

国务院关于加强预算外资金管理的决定1914

（1996年7月6日 国发（1996〕29号）1914

财政部农业税收征解会计制度1918

（1992年9月24日 财农税字（1992〕第46号）1918

国务院关于调整证券交易印花税中央与地方分享比例的通知1918

（1996年12月16日 国发〔1996〕49号）1918

税务行政复议规则1927

（1993年11月6日 国家税务总局国税发〔1993〕119号文件发布）1927

财政部关于增值税会计处理的补充通知1934

（1993年12月28日 财会明电传〔1993〕10号）1934

财政部关于增值税会计处理的规定1935

（1993年12月30日 财会字〔1993〕83号）1935

（1993年12月30日 财会字〔1993〕83号）1938

财政部关于消费税会计处理的规定1938

财政部关于营业税会计处理的规定1939

（1993年12月30日 财会字〔1993〕83号）1939

财政部关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定1940

（1994年1月26日 财会字〔1994〕2号）1940

财政部关于企业处理期初库存纳税问题有关会计核算的通知1942

（1994年2月14日 财会字〔1994〕4号）1942

（1994年2月21日 财会字〔1994〕8号）1943

财政部关于资源税会计处理的规定1943

财政部关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知1944

（1994年3月2日 财工字〔1994〕42号）1944

关于农业特产税征收业务核算问题的通知1946

（1994年3月28日 财农税字〔1994〕8号）1946

财政部关于商品流通企业在税制改革和外汇管理体制改革后有关财务1947

处理问题的通知1947

（1994年5月12日 财商字〔1994〕221号）1947

财政部关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的1950

暂行规定的通知1950

（1994年5月17日 财预字〔1994〕55号）1950

财政部关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款1953

有关会计处理规定的通知1953

（1994年6月7日 财会字〔1994〕23号）1953

财政部关于企业所得税会计处理的暂行规定1954

（1994年6月29日 财会字〔1994〕25号）1954

（1994年8月13日 财外字〔1994〕457号）1957

财政部关于“优化资本结构”试点城市国有工业企业补充流动资本有关问题的通知（1995年1月4日 财工字〔1995〕1号）1957

财政部关于税制及外汇管理体制改革后有关旅游企业财务问题处理的通知1957

财政部关于对外经济合作企业财务管理若干问题的通知1959

（1995年1月9日 财外字〔1995〕5号）1959

财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知1961

（1995年1月24日 财会字〔1995〕6号）1961

财政部关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知1962

（1995年2月10日 财会字〔1995〕9号）1962

（1995年3月7日 财会字〔1995〕15号）1963

财政部关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知1963

财政部关于做好外商投资企业所得税入库管理有关问题的通知1964

（1995年3月28日 财工字〔1995〕54号）1964

财政部关于调低出口退税率后有关外贸企业财务处理规定的通知1965

（1995年6月27日 财商字〔1995〕379号）1965

财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知1966

（1995年6月28日 财会字〔1995〕21号）1966

（1996年9月28日 国税发〔1996〕190号）1967

《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》的通知1967

国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》、1967

财政部关于出口退税如何进行会计处理的批复1967

（1996年5月20日 财会二字〔1996〕18号）1967

国家税务总局财政部 国家经济贸易委员会关于印发《城镇集体所有制企业、1972

单位清产核资财务处理暂行办法》的通知1972

（1996年12月31日 国税发〔1996〕232号）1972

国家税务总局关于出口货物实行“免、抵、退”办法后税收会计处理规定的通知（1997年7月30日 国税函〔1997〕437号）1975

财政部关于企业资产评估等有关会计处理的通知1975

（1997年12月19日 财会字（1997〕72号）1975

（1998年1月6日 财地字〔1998〕1号）1977

财政部国家税务总局关于有进出口经营权的生产企业自营（委托）出口货物1977

实行免、抵、退税后1997年中央财政与地方财政年终结算办法的通知1977

第九章附录1979

中华人民共和国刑法（节选）1979

（1997年3月14日 第八届全国人民代表大会第五次会议修订，同日公布）1979

征收教育费附加的暂行规定1981

（1986年4月28日 国务院国发（1986〕50号文件发布，1981

1990年6月7日中华人民共和国国务院令第60号修改发布）1981

通注1983