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第一编税收基础1

第一章税收基本理论3

第一节税收的概念与本质3

一、税收的概念3

二、税收的本质4

第二节税收的特征7

一、税收的特征7

二、税收与其他财政收入形式的区别9

第三节税收的历史11

一、税收产生的前提条件11

二、税收产生的历史过程12

三、奴隶社会的税收13

四、封建社会的税收14

五、资本主义社会的税收15

六、旧中国半殖民地半封建社会的税收16

第四节税收的根据18

一、西方学者有关税收根据的各种学说18

二、我国学者关于税收根据的观点21

第五节税收的原则23

一、税收原则的概念23

二、西方税收原则的演变23

三、我国的社会主义税收原则28

第六节税收的分类31

一、依据课税对象的性质分类31

二、按照税负能否转嫁为标准分类31

三、按计征标准分类32

四、按照税收与价格的关系分类32

五、按照税收收入的形态分类33

六、按照税收的管理和使用权限分类33

第七节税收负担与转嫁34

一、税收负担的概念及意义34

二、衡量税收负担的指标体系35

三、税负转嫁与归宿的概念37

四、税负转嫁的基本方式39

第八节税收的职能与作用40

一、税收的职能40

二、税收的作用41

第二章税法45

第一节税法概述45

一、税法的概念45

二、税法的调整对象45

三、税法的本质46

四、税法的作用48

第二节税法的分类51

一、根据税法所规定的征税客体性质的不同，可以分为流转税法、收益税法、财产税法、资源税法和行为税法52

二、根据各级政府对税收的管理权限为标准，可以分为中央税法、地方税法和共享税法55

三、按照实体与程序之划分标准，可划分为税收实体法与税收程序法56

四、按照税法所规定的纳税主体的不同，可以划分为对内税法和涉外税法及国际税法56

五、按照税收负担是否可以转嫁，即是否由纳税人本身直接负担为标准，税法可以划分为直接税法和间接税法57

第三节税法法律体系57

一、全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律58

二、全国人民代表大会和全国人大常委会授权立法58

三、国务院制定的税收行政法规58

四、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规58

五、国务院税务主管部门制定的税收部门规章59

六、地方政府制定的税收地方规章59

第四节税法的基本结构59

一、纳税主体59

二、征税客体60

三、税率60

四、税目62

五、纳税环节62

六、纳税期限62

七、减税免税63

八、违章处理63

第五节税收立法63

一、税收立法概述63

二、税收立法权限64

三、税收立法程序65

四、税收立法原则65

第六节税收法律关系67

一、税收法律关系的概念67

二、税收法律关系的特征68

三、税收法律关系的构成要素69

四、税收法律关系的产生、变更和终止73

第三章税收制度76

第一节税收制度的概念76

一、广义的税收制度76

二、狭义的税收制度76

第二节税制的基本类型77

一、单一税制77

二、复合税制78

三、两种税制的比较78

第三节税制结构79

一、税制结构的概念与内容79

二、税制结构的发展81

三、税制结构的决定因素82

四、设计税制结构的注意事项82

第四节中国税收制度的历史发展84

一、1950年建立新税制84

二、1953年修正税制86

三、1958年以后的税制改革88

四、1973年工商税制改革90

五、1979年后的税制改革90

六、利改税和税利分流93

第五节1994年工商税制改革96

一、税制改革的必要性97

二、税制改革的指导思想和原则98

三、税制改革的特点99

四、税制改革的内容100

五、税制改革的意义106

第四章税收管理体制108

第一节税收管理概述108

一、税收管理的概念108

二、税收管理的任务的原则108

三、税收管理的方法109

第二节税收管理体制概述111

一、税收管理体制的概念111

二、建立税收管理体制的原则111

第三节税收管理体制的历史沿革112

一、1979年以前的税收管理体制112

二、1994年前的税收管理体制115

三、对1994年前税收管理体制的评价116

第四节1994年分税制改革117

一、分税制改革的必要性117

二、分税制改革的可行性119

三、分税制改革的指导思想123

四、分税制的内容124

第五节分税制下的税收管理体制128

一、中央与地方收入的税种划分128

二、中央与地方税收立法权的划分129

三、中央与地方税收管理权的划分129

第五章国外税收制度简介131

第一节美国的税收制度131

一、美国税收制度概述131

二、美国个人所得税132

三、美国公司所得税135

四、消费税139

五、美国社会保障与薪给税142

六、美国的财产课税143

第二节日本的税收制度145

一、概况146

二、主要税种147

三、税收管理体制151

第三节德国的税收制度151

一、概况151

二、主要税种152

三、税收管理体制156

第二编执法程序编159

第六章税务执法机构161

第一节国家税务总局161

一、机构设置161

二、主要职责163

第二节地方国税局164

一、概述164

二、省、自治区、直辖市国税局164

三、副省级城市国税局166

四、地（市、州、盟）国税局168

五、县（市、旗）国税局170

第三节地税局171

一、概述171

二、省、自治区、直辖市地税局171

三、副省级城市地税局174

四、地（市、州、盟）地税局175

五、县（市、旗）地税局176

第四节海关总署177

一、机构设置177

二、主要职责178

第七章税款征收管理179

第一节税款征收概述179

一、税款征收的内涵179

二、税款征收的程序和手续180

三、税款征收制度的意义181

第二节税款征收方式183

一、查定征收183

二、查帐征收184

三、查验征收184

四、代扣代缴、代收代缴184

五、定期定额征收185

六、委托代征186

七、邮寄申报纳税186

八、其他征收方式186

第三节税款征收制度187

一、核定税额制度187

二、纳税担保制度189

三、税收保全制度191

四、税收强制执行制度193

五、按期缴纳税款制度195

六、减税免税制度197

七、离境清税制度198

八、税款追征制度199

第四节税款缴纳200

一、办税人员的职责200

二、缴纳税款的方式201

三、税款缴纳入库的原则201

四、缴纳税款入库的具体办法201

第八章税务代理203

第一节税务代理概述203

一、税务代理的概念203

二、税务代理产生的条件204

三、我国实行税务代理制的必要性205

四、在我国实行税务代理的客观条件206

五、税务代理的种类208

六、税务代理的特点208

七、税务代理的原则209

八、税务代理的业务范围210

第二节税务代理的工作程序210

一、基本程序210

二、委托代理协议书211

三、税务代理计划213

第三节税务代理机构213

一、税务代理机构的外部管理213

二、税务代理机构的内部管理215

三、税务代理机构业务的开展与拓展220

第四节税务代理人220

一、税务师资格条件221

二、税务师资格考试221

三、税务师资格认定222

第五节税务代理关系223

一、税务代理关系的概念223

二、税务代理关系的确立223

三、税务代理委托合同及其要求224

四、税务代理关系的终止224

第六节税务代理的法律责任226

一、税务代理人的权利226

二、税务代理人的义务226

三、税务代理人的代理责任227

第七节税务代理与税务管理的关系228

一、税务代理与税务管理的区别228

二、税务代理与税务管理的联系229

第八节国外税务代理制度229

一、国外税务代理概述229

二、日本税理士制度231

第九章发票管理239

第一节发票概述239

一、发票的概念239

二、发票的种类241

三、发票的基本要素及内在联系244

第二节发票的设计管理246

一、发票设计的基本原则246

二、发票的基本内容及式样247

三、发票票面规范化的方法249

四、发票监制章和发票联底纹250

第三节发票的印制管理251

一、发票印制审批251

二、发票印制监督255

第四节发票的领购管理258

一、发票的保管258

二、发票的领发262

第五节发票的开具管理266

一、发票的填开266

二、发票开具的注意事项269

第六节发票的使用管理272

一、发票使用环节的管理272

二、发票缴（注）销环节的管理274

第十章税收计划、会计、统计278

第一节税收计划278

一、税收计划的概念与内容278

二、税收计划的作用279

三、经济税源调查279

四、税收计划的编制283

五、税收计划的执行286

第二节税收会计管理289

一、税收会计管理的意义289

二、税收会计的核算对象、结帐基础和会计体系290

三、税款征解入库与监督291

四、税收会计的核算294

第三节税务统计管理301

一、税务统计管理的意义和特点301

二、税务调查302

三、税务统计资料的整理及运用303

四、税务统计报表的种类和内容305

五、税务统计报表填制要求和审核307

六、税务统计的分类308

第十一章税务机关内部管理309

第一节内部管理制度309

一、目标管理责任制度309

二、岗位责任制度310

三、集体决策制度310

四、监督制度311

五、减、免、退税的审批制度311

六、纳税保证金的管理制度311

七、税款征解入库制度312

八、征管资料档案管理制度313

九、财产管理制度314

十、经费管理制度315

十一、税学研究管理制度315

第二节税务人员的职责权限316

一、税务专管员的职责权限316

二、税收会计员的职责权限318

三、税收计划员的职责权限318

四、税收统计员的职责权限319

五、税收票证管理员的职责权限319

六、税政业务人员的职责权限320

七、税务审计员的职责权限320

第三节税务机关的思想政治工作320

一、加强思想政治工作的意义320

二、思想政治工作的主要内容321

三、进行思想政治工作的方法322

第四节税务机关的人事管理323

一、税务干部的考察323

二、税务干部的使用324

三、税务干部的专业技术职务评聘325

第五节税务干部的教育培训管理325

一、税务干部教育培训及其意义325

二、税务干部教育培训326

第六节税务机关的税务信息管理329

一、税务信息管理的含义329

二、加强税务信息管理的必要性与作用330

三、税务信息的来源与分类331

四、税务信息的采集、整理和贮存332

五、税务信息的传输和反馈334

六、税务信息的开发与应用335

第十二章涉外税收管理338

第一节涉外税收管理概述338

一、涉外税收管理的概念338

二、涉外税收管理的特征340

三、涉外税收管理的作用341

第二节税收管辖权342

一、税收管辖权的概念343

二、居民身份的确认与税收管辖权344

三、收入来源地与税收管辖权346

第三节国际双重征税及其克服办法348

一、国际重复征税和重叠征税的概念348

二、国际重复和重叠征税产生的原因349

三、国际重复征税的克服办法350

四、解决国际重叠征税的措施353

第四节涉外税收协定354

一、涉外税收协定的概念354

二、涉外税收协定的分类357

三、涉外税收协定与国际条约358

四、涉外税收协定与国际法360

五、涉外税收协定与国内税法361

六、涉外税收协定的作用362

七、缔结涉外税收协定的原则363

八、签订涉外税收协定的程序364

九、涉外税收协定实施争端的解决366

十、中国的涉外税收协定368

第五节国际税收协定369

一、国际税收协定的概念369

二、国际税收协定的历史370

三、国际税收协定的内容372

四、国际税收协定发展趋势375

第六节关税及贸易总协定377

一、关税及贸易总协定概述377

二、关税及贸易总协定的内容379

三、关税及贸易总协定的基本原则381

四、关税及贸易总协定的组织387

五、八轮多边关税及贸易谈判390

六、中国重返关税及贸易总协定的问题396

第十三章税务检查408

第一节税务检查概述408

一、税务检查的概念408

二、税务检查的作用409

第二节税务检查的内容410

一、检查纳税人的生产、经营场所411

二、检查纳税人的商品、货物存放地点411

三、检查纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料412

四、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的问题和情况412

五、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料413

六、检查纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户413

七、检查扣缴义务人扣缴税款的情况414

第三节税务检查的程序、形式和方法414

一、税务检查的程序414

二、税务检查的形式417

三、税务检查的方法418

第四节增值税检查420

一、对一般纳税人的检查420

二、对小规模纳税人的检查423

第五节消费税检查424

一、审查核定消费税的计税依据424

二、检查是否按规定的纳税环节履行纳税义务425

三、检查纳税人申报纳税时，计算税款所使用的税目税率是否正确426

四、检查纳税人出口消费品退、免税是否真实正确426

五、检查消费税计算与缴纳是否正确427

第六节企业所得税检查427

一、材料费用的检查427

二、工资及福利费的检查429

三、固定资产的检查430

四、制造费用的检查430

五、产品制造成本的检查431

六、产品销售利润的检查432

七、其他销售利润的检查433

八、管理费用及财务费用的检查433

九、利润总额的检查435

十、应纳税所得额的检查436

第七节外商投资企业与外国企业所提税检查436

一、应纳税所得额审查436

二、关联企业业务往来审查440

三、所得税减免、优惠审查442

四、税收抵免审查443

五、投入资本与外汇收支业务的审查443

六、合并申报缴纳所得税审查445

第八节个人所得税检查445

一、对征税对象的检查446

二、对使用税率和减免税的检查447

三、对计算个人所得税额的检查447

四、对扣缴义务人的检查448

第九节资源税检查448

一、核实纳税人销售数量、自用数量及扣缴义务人的收购数量448

二、审定应税资源适用的单位税额449

三、检查纳税人是否在规定的纳税环节申报纳税449

四、检查减税免税是否真实449

第十节印花税检查450

一、印花税检查的范围450

二、检查的重点450

第十一节税务检查的执法处理451

一、编写税务检查报告451

二、填发税务检查通知书456

三、辅导企业调整帐务456

第十四章税务行政处罚462

第一节税务行政处罚概述462

一、税务行政处罚的概念462

二、税务行政处罚的基本原则463

三、税务行政处罚的种类464

四、税务行政处罚的意义465

第二节税务行政处罚的管辖465

一、税务行政处罚管辖概述465

二、地域管辖466

三、指定管辖466

第三节税务行政处罚的适用467

一、一次行为不得给予两次以上处罚规则467

二、税务行政处罚的构成要件468

三、从轻或减轻税务行政处罚469

四、从重税务行政处罚470

五、税务行政处罚的消灭时效470

第四节税务行政处罚程序471

一、简易程序471

二、一般程序472

三、税务行政处罚决定的执行474

第十五章税务行政复议476

第一节 税务行政复议概述476

第二节 税务行政复议的特征478

第三节税务行政复议受案范围479

一、属于必经复议范围的具体行政行为479

二、属于选择复议范围的具体行政行为480

第四节税务行政复议的管辖481

一、税务行政复议的一般管辖482

二、税务行政复议的特殊管辖482

第五节 税务行政复议机构482

第六节税务行政复议参加人483

一、申请人概念483

二、申请人种类484

三、申请人权利和义务484

四、被申请人概念485

五、被申请人种类485

六、被申请人的权利和义务486

七、第三人概念和特点486

八、复议代理人的概念和种类486

第七节税务行政复议申请和受理487

一、税务行政复议申请概念487

二、申请方式487

三、对复议申请的审查488

第八节税分行政复议的审理488

一、税务行政复议证据489

二、被申请人的答辩489

三、复议审理程序490

四、税务行政复议的决定491

第九节行政侵权赔偿责任491

一、行政侵权赔偿责任的概念491

二、行政侵权赔偿责任的性质492

三、行政侵权赔偿责任的意义492

四、行政侵权赔偿责任的构成要件493

五、行政机关承担行政侵权赔偿责任的原则494

六、请求行政侵权赔偿的方式495

第十节税务行政复议案例495

一、某设计院对征税不服复议案495

二、某商场对认定纳税人不服复议案496

三、某罐头厂对临时异地销售产品征税复议案498

第十六章税务行政诉讼500

第一节税务行政诉讼概述500

一、税务行政诉讼的概念500

二、税务行政诉讼与税务行政复议的异同501

三、税务行政诉讼的原则502

第二节税务行政诉讼的范围、管辖503

一、税务行政诉讼的受案范围503

二、税务行政诉讼的管辖504

第三节税务行政诉讼参加人505

一、税务行政诉讼的原告505

二、税务行政诉讼的被告506

三、税务行政诉讼第三人507

四、税务行政诉讼代理人507

五、涉外税务行政诉讼的原告507

第四节税务行政诉讼程序508

一、税务行政案件的起诉和受理508

二、税务行政案件的审理510

三、税务行政诉讼的判决512

四、税务行政诉令的其他程序513

第五节税务行政应诉514

一、税务行政应诉的概念514

二、应诉准备515

三、出庭应诉517

四、上诉与申诉518

第六节行政诉讼案例519

一、李某不服征税诉讼案519

二、刘某不服税务机关查封商店、扣押商品诉讼案521

第十七章避税与反避税523

第一节避税概述523

一、避税的概念523

二、避税的特征523

三、避税的类型524

第二节国内避税527

一、国内避税的概念527

二、国内避税的原因528

三、国内避税的刺激因素530

第三节国内反避税532

一、反避税的必要性832

二、反避税的主要内容533

三、国内反避税的作用534

四、反避税标准535

第四节国内避税与反避税示例536

一、增值税的避税与反避税536

二、消费税的避税与反避税541

第五节国际避税548

一、国际避税的概念548

二、国际避税的原因549

第六节国际反避税553

一、国际反避税的必要性553

二、国际反避税的方法553

三、双边或多边反避税555

第十八章税收法律责任558

第一节法律责任概述558

一、法律责任的概念558

二、行政责任560

三、刑事责任565

第二节税收行政法律责任568

一、纳税人的违法行为及法律责任568

二、扣缴义务人的法律责任574

三、税务代理人的法律责任575

四、税务人员的法律责任575

五、其他人员的法律责任575

第三节税收刑事法律责任576

一、偷税罪及其处罚576

二、抗税罪及其处罚578

三、逃避追缴欠税罪及其处罚580

四、骗取国家出口退税罪及其处罚582

五、虚开增值税专用发票罪及其处罚584

六、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪及其处罚586

七、非法出售增值税专用发票罪及其处罚588

八、非法购买增值税专用发票，购买伪造的增值税专用发票罪及其处罚589

九、非法制造、出售非法制造的非增值税专用发票罪及其处罚591

十、非法制造、出售非法制造的普通发票罪及其处罚593

十一、非法出售非增值税发票的专用发票罪及其处罚594

十二、非法出售普通发票罪及其处罚594

十三、增值税专用发票盗窃与诈骗犯罪及其处罚595

第十九章税务执法文书598

第一节税务文书概述598

一、税务文书的概念598

二、税务文书的特点599

第二节税务文书的制作601

一、税务公文的格式601

二、税务公文的行文规则604

三、税务公文的制作605

四、税务公文的处理606

第三节税务机关工作文书609

一、税务工作总结报告609

二、个人总结报告616

三、税务调查报告620

四、税务请示630

五、税务公函635

六、税务通报636

七、税务通知639

八、税务简报641

九、税务工作计划646

第四节税务征管文书653

一、税务登记表653

二、税务登记变更表657

三、注销税务登记申请审批658

四、受理税务案件登记表659

五、税务案件立案报告660

六、非立案税务案件处理登记表662

七、询问笔录663

八、证言665

九、税务案件处理报告书665

十、税务处理决定书666

十一、催缴税款通知书668

十二、扣缴税款通知书669

十三、提请工商行政管理机关吊销营业执照书670

十四、提请人民法院强制执行书671

十五、税务案件移送书671

十六、税务复议申请书672

十七、行政复议决定书674

第三编税种制度编674

第二十章增值税677

第一节 增值税概述679

第二节增值税内容680

一、征税范围及纳税义务人680

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理682

三、两档税率的确定684

四、应纳税额的计算685

五、几种经营行为的税务处理693

六、小规模纳税人应纳税额的计算695

七、含税销售额的换算695

八、期初存货已纳税额的扣除695

九、外商投资企业多缴税款的退还698

十、出口货物退（免）税700

十一、进口货物征税712

十二、纳税义务发生时间及纳税期限713

十三、纳税地点714

十四、增值税专用发票的使用和管理714

第三节增值税的会计处理720

一、会计处理方法720

二、实务举例722

第二十一章消费税734

第一节消费税概述734

一、概念734

二、历史发展734

三、特征735

四、对我国税制改革的简要介绍735

第二节消费税的内容736

一、纳税义务人736

二、税目及税率736

三、应纳税额738

四、自产自用应税消费品740

五、委托加工应税消费品应纳税额的计算741

六、兼营不同税率应税消费品的税务处理744

七、含税销售额的计算744

八、进口应税消费品应纳税额的计算745

九、出口应税消费品退（免）税745

十、纳税义务发生时间及纳税期限747

十一、纳税地点748

第三节消费税会计处理概述748

一、科目设置748

二、会计处理方法749

第四节 消费税会计处理举例752

第二十二章营业税760

第一节 营业税概述760

第二节营业税的内容760

一、纳税义务人760

二、税目、税率762

三、免税项目762

四、应纳税额的计算763

五、几种经营行为的税务处理765

六、纳税义务发生时间及纳税期限767

七、纳税地点768

八、扣缴义务人的确定768

第三节营业税的会计处理769

一、科目设置769

二、实务举例769

第二十三章土地增值税788

第一节土地增值税概述788

一、征税范围789

二、纳税义务人793

三、转让房地产取得的收入793

四、确定增值额的扣除项目794

五、增值额796

六、税率797

七、应纳税额的计算798

八、减免税优惠799

九、纳税申报及纳税地点800

第二节 土地增值税的会计处理801

第二十四章企业所得税803

第一节企业所得税概述803

一、历史发展803

第二节企业所得税的内容805

一、纳税义务人805

二、应纳税所得额的计算806

三、税率811

四、资产的税务处理811

五、税额扣除813

六、企业所得税预缴及汇算清缴815

七、减免税优惠816

第三节企业所得税会计处理820

一、概述820

二、工业企业所得税会计处理举例826

三、商品流通企业所得税会计处理举例829

四、施工企业所得税会计处理举例832

五、旅游、饮食服务企业所得税会计处理举例834

六、房地产开发企业所得税会计处理举例836

七、运输（交通）企业所得税会计处理举例838

八、金融企业所得税会计处理举例841

九、民航企业所得税会计处理举例844

第二十五章外商投资企业和外国企业所得税848

第一节外商投资企业和外国企业所得税概述848

一、立法原则849

二、立法特点850

三、税收管辖权851

第二节外商投资企业和外国企业所得税的内容852

一、纳税义务人和纳税对象852

二、税率853

三、应纳税所得额863

四、资产的税务处理859

五、税收优惠862

六、关联企业业务往来868

七、源泉扣缴869

八、所得税申报及缴纳870

第三节外商投资企业和外国企业所得税的会计处理872

一、科目设置872

二、会计处理方法872

三、会计处理举例873

第二十六章个人所得税879

第一节个人所得税概述879

一、修订的基本原则880

二、修订的内容880

三、适用税率的调整881

第二节个人所得税的内容881

一、纳税义务人881

二、所得来源的确定883

三、应税所得项目884

四、税率887

五、应纳税所得额889

六、应纳税额891

七、减免税优惠901

八、境外所得的税额扣除904

九、纳税办法905

第二十七章印花税909

第一节 纳税义务人909

第二节税目、税率910

一、税目910

二、税率910

第三节应纳税额的计算913

一、对合同或具有合同性质的凭证的应纳税额计算913

二、其他凭证的应纳税额计算916

三、特殊凭证应纳税额的计算917

四、三资企业印花税应纳税额的计算918

第四节纳税方式918

一、自行贴花的纳税方式919

二、汇贴或汇缴的纳税方式919

三、委托代征919

第五节 免税项目920

第六节 对违反税法规定行为的处罚920

第七节 印花税的会计处理921

第二十八章关税922

第一节 概述922

第二节 征税对象及纳税义务人924

第三节税则、税目和税率924

一、税则、税目924

二、税率933

第四节关税完税价格935

一、完税价格的定义935

二、进口货物完税价格的确定936

三、出口货物完税价格的确定938

第五节 应纳税额的计算938

第六节减免税优惠939

一、法定减免939

二、特定减免940

三、临时减免940

第七节关税征收管理941

一、关税缴纳941

二、关税缓纳941

三、关税退还942

四、关税补征和追征942

五、关税滞纳金943

第八节关税的会计处理943

一、进口关税的核算943

二、出口关税的核算945

三、海关代征增值税的核算946

四、海关代征消费税的核算947

第二十九章资源税949

第一节 纳税义务人950

第二节 税目、税额950

第三节 课税数量975

第四节 应纳税额的计算976

第五节 减税免税977

第六节纳税义务发生时间及纳税期限977

一、纳税义务发生时间977

二、纳税期限977

第七节 纳税地点978

第八节资源税的会计处理978

一、科目设置978

二、资源税的会计处理方法978

第三十章农牧业税、农业特产税986

第一节农业税986

一、纳税人986

二、税率和计税方法987

三、纳税期限和纳税地点988

四、减免税规定988

第二节农业特产税989

一、纳税人989

二、税目、税率990

三、应纳税额的计算991

四、纳税义务的发生时间、纳税期限和地点992

五、减免税规定992

第三节牧业税993

一、纳税人993

二、计税依据993

三、税率和计税依据993

四、纳税期限和纳税地点994

五、减免税规定994

第三十一章财产税995

第一节 房产税995

第二节契税997

一、纳税人998

二、课税对象998

三、契税的计税依据、税目和税率999

四、应纳税额的计算999

五、减免税规定999

六、纳税地点和纳税时间1001

第三十二章固定资产投资方向调节税1002

第一节 概述1002

第二节固定资产投资方向调节税的主要法律规定1003

一、纳税人1003

二、计税依据和税目、税率1003

三、计税方法1013

四、纳税期限和纳税地点1013

五、减免税规定1014

六、行政责任1014

第三节 固定资产投资方向调节税的会计处理1015

第三十三章城镇土地使用税和耕地占用税1019

第一节城镇土地使用税1019

一、纳税人1019

二、计税依据和税额1020

三、计税方法1020

四、纳税期限和纳税地点1021

五、减免税规定1021

第二节耕地占用税1022

一、纳税人1022

二、税额1022

三、计税方法1023

四、纳税期限和纳税地点1023

五、减免税规定1024

六、税制改革设想1024

第三节 城镇土地使用税会计处理1025

第三十四章城市维护建设税1027

第一节城市维护建设税的主要法律规定1027

一、纳税人1027

二、税目、税率1027

三、计税方法1028

四、缴纳时间和地点1028

第二节 城市维护建设税存在的问题1028

第三节 城市维护建设税改革的趋势1029

第三十五章其他行为税1030

第一节车船使用税1030

一、纳税人1030

二、税额1030

三、税额表1031

四、计税方法1032

五、免税、减税规定1033

六、纳税期限和纳税地点1033

七、车般使用税会计处理方法及举例1033

第二节屠宰税1035

一、纳税人和征税范围1036

二、税率和计税方法1036

三、免税规定1036

第三节筵席税1037

一、纳税人1037

二、计税依据1037

三、税率和计税方法1037

第四节教育费附加1038

一、纳税范围1038

二、计征依据和附加率1038

三、计算方法1038

第三十六章出口退（免）税制度1039

第一节出口退（免）税的基本内容1039

一、出口退税的概念1039

二、出口退税登记1039

三、出口退税的税率1045

四、出口退税的申报及审批1045

第二节出口退（免）税的核算1048

一、一般贸易下出口货物退税的核算1048

二、来料加工及进料加工的免退税的核算1055

第三节出口退（免）税的管理1057

一、计划内卷烟出口的免税管理1057

二、有出口经营权的生产企业退（免）税管理1059

三、特准退还或免征增值税和消费税的货物申退税管理1060

四、出口退税的月报及清算1062

五、出口退税骗退税的管理1065

第四编税务法律法规编1067

一、综合性文件1069

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定1069

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知1072

工商税制改革实施方案1073

全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定1078

国家税务总局关于股份制试点企业适用税收法律问题的通知1079

国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知1079

二、增值税1081

中华人民共和国增值税暂行条例1081

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则1084

财政部关于增值税会计处理的规定1089

增值税小规模纳税人征收管理办法1092

国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知1094

财政部国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知1095

财政部 国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知1095

财政部 国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知1097

财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知1097

国家税务总局关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知1099

财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知1100

财政部 国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知1101

国家税务总局关于电力产品征收增值税有关问题的通知1101

国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知1102

货物期货征收增值税具体办法1102

财政部 国家税务总局关于对铸锻件产品实行增值税先征后返的通知1103

财政部 国家税务总局关于停止执行的增值税、消费税归还外汇贷款政策的通知1103

国家税务总局关于印发修改后的《增值税纳税申报表》表样的通知1104

国家税务总局关于利用外国政府或国际金融组织贷款采用国际招标方式国内中标的机电产品等取消退免税规定的通知1114

财政部 国家税务总局关于白银生产环节免征增值税的通知1114

财政部 国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知1115

财政部 国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知1116

财政部 国家税务总局关于对宣传文化单位增值税先征后退范围等问题的补充通知1116

增值税一般纳税人纳税申报办法1117

国家税务总局关于补充和修改《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知1120

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知1121

国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知1123

财政部 国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知1123

财政部 国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知1124

财政部国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知1124

国家税务总局关于原油管理费征收增值税问题的通知1127

增值税专用发票使用规定（试行）1128

国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知1132

国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围的通知1132

国家税务总局关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知1133

国家税务总局关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知1133

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定1135

国家税务总局关于加强增值税专用发票使用管理问题的通知1137

财政部、国家税务总局关于增值税若干过渡性优惠政策问题的通知1138

财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征收流转税问题的通知1139

国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知1139

财政部、国家税务总局关于对宣传文化单位有关增值税政策问题的通知1140

国家税务总局关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复1140

国家税务总局关于学校办企业返还增值税问题的批复1141

国家税务总局关于易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题的批复1142

国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复1142

财政部、国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知1143

财政部、国家税务总局关于国有粮食企业征免增值税问题的通知1144

财政部、国家税务总局关于对铁路工附业单位恢复征收增值税问题的通知1145

财政部、国家税务总局关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知1145

国家税务总局关于易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题的通知1146

国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知1146

国家税务总局关于农牧业救灾柴油征收增值税问题的批复1147

财政部、国家税务总局关于对摩托车胎暂减征消费税的通知1147

三、出口退税1148

出口货物退免税管理办法1148

国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知1154

国家税务总局关于退还外商投资企业进口环节多缴税款具体操作问题的补充通知1155

海关总署国家税务总局关于加强协调配合严格出口退税报关单管理和加强防伪鉴别措施的联合通知1156

国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定1158

国家税务总局关于推行出口退税专用税票认证系统的通知1161

国家税务总局关于严格审核出口退税加快退税进度的紧急通知1162

国家税务总局关于下发《出口货物退税税率对照表》的通知1163

财政部 国家税务总局 中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知1164

国务院关于对生产企业自营出口或委托代理出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知1167

出口退税电子化管理办法1168

财政部、国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税若干问题规定》的通知1180

附件 出口货物退（免）税若干问题规定1180

国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知1183

国务院办公厅关于贯彻《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》的补充通知1184

附件 出口退税函调三个月内未收到回函情况统计表1185

国家税务总局关于继续做好出口退税工作的通知1185

国家税务总局关于开展1996年出口退税检查的通知1187

财政部、国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知1189

海关总署、国家税务总局关于出口退税报关单管理有关问题的通知1192

国家税务总局关于推行出口退税专用税票认证系统有关问题的补充通知1193

国家税务总局关于严格出口退税审核加强出口货物税收函调工作的通知1194

国家税务总局关于出口机电产品优先办理退税的通知1196

国家税务总局关于加快纺织、机电、丝绸货物出口退税的紧急通知1196

四、消费税1198

中华人民共和国消费税暂行条例1198

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则1200

关于消费税会计处理的规定1203

国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知1204

国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知1205

附消费税征收范围注释1205

国家税务总局关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知1213

国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知1213

国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知1214

国家税务总局关于金银首饰消费税减按5％征收的通知1216

国家税务总局关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法的通知1216

国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知1217

关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知1220

国家税务总局关于金银首饰消费税若干征收管理问题的通知1220

国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知1221

金银首饰消费税征收管理办法1222

国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知1225

国家税务总局关于开展对摩托车行业消费税政策执行情况检查的通知1226

国家税务总局关于《金银首饰消费税征收管理办法》执行情况进行总结的通知1227

国家税务总局关于对生产经营金银首饰企业的消费税政策执行和征收管理情况进行检查的通知1229

五、营业税1232

中华人民共和国营业税暂行条例1232

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则1234

关于营业税会计处理的规定1239

财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知1240

附件 免征营业税的具体险种1241

国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知1242

财政部 国家税务总局关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知1243

国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策衔接问题的通知1243

国家税务总局关于中外合作开发房地产征收营业税问题的批复1244

国家税务总局关于出租汽车公司征收营业税问题的批复1245

财政部 国家税务总局关于执行营业税暂行条例实施细则中确定旅行社应纳税营业额的通知1246

国家税务总局关于公路养路费收入征收营业税的批复1246

国家税务总局关于营业税几个税政问题的批复1247

国家税务总局关于海上救助和非商业性打捞业务应按规定缴纳营业税的复函1248

国家税务总局关于金融保险业营业税若干税政问题的批复1248

财政部 国家税务总局关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营业税的通知1249

财政部 国家税务总局关于铁路工附业应按规定征收营业税的通知1250

财政部 国家税务总局关于民航单位收取的机场管理建设费、旅游发展基金应按税法规定征收营业税的通知1250

财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知1251

国家税务总局关于农村合作基金会征收营业税的复函1252

国家税务总局关于油气田所属单位为本油气田提供劳务征收营业税问题的通知1252

财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知1253

国家税务总局关于律师事务所办案收入征收营业税问题的批复1254

财政部 国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目营业税问题的复函1255

国家税务总局关于境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用缴纳营业税问题的通知1255

民政部 国家计委 国家体改委 国家教委 财政部 人事部 劳动部建设部卫生部 国家体委 国家计生委 中国人民银行国家税务总局 中国老龄委关于加快发展社区服务业的意见1256

国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知1259

国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知1259

国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知1262

六、城市维护建设税1264

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1264

国家税务总局关于城市维护建设税等地方税有关问题的通知1265

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加的通知1265

国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知1266

七、所得税类1267

中华人民共和国企业所得税暂行条例1267

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法1269

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则1273

加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法1288

财政部关于联营企业缴纳所得税后有关预算管理问题的规定的通知1289

财政部国家税务总局关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知1290

附 九家股份名单1290

国家税务总局关于铁路部门所属企业交纳所得税问题的通知1291

国家税务总局关于铁路部门所属企业缴纳所得税问题的补充通知1292

国家税务总局关于中国民航总局所属企业交纳所得税问题的通知1293

国家税务总局关于交通部直属企业交纳所得税问题的通知1294

国家税务总局关于邮电部所属企业缴纳所得税问题的通知1295

国家税务总局关于外贸企业缴纳企业所得税问题的通知1296

国家税务总局关于电力工业部所属企业征收所得税问题的通知1296

国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知1298

国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知1299

国家税务总局关于中央企业所得税减免审批权限的通知1300

国家税务总局关于森工企业、林场、苗圃所得税征免问题的通知1301

附件 林业部直属企业名单1302

财政部 国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知1303

国家税务总局关于农村合作基金会所得税征管问题的通知1303

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知1304

国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的补充通知1305

国家税务总局关于设在经济特区之外地区的外资金融机构适用所得税优惠问题的通知1306

国家税务总局关于企业所得税征收和管理范围的通知1306

国家税务总局关于外商投资企业获利年度的确定和减免税期限计算问题的通知1307

国家税务总局关于烟草企业缴纳所得税问题的补充通知1308

国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地占问题的通知1308

附 北京市国家税务局固定工商户外出经营税收管理单1310

北京市国家税务局固定工商户外出经营税收管理单1311

北京市国家税务局固定工商户外出经营税收管理单1312

国家税务总局关于执行税收协定对利息所得免税有关问题的通知1313

财政部 国家税务总局关于非银行金融机构若干财税政策问题的通知1314

财政部 国家税务总局关于金融、保险企业有关企业所得税问题的通知1315

国家税务总局关于外国金融机构收取的担保费税务处理问题的批复1316

国家税务总局关于企业虚报亏损如何处理的通知1316

国家税务总局关于贯彻执行企业所得税和个人所得税法律、法规的通知1317

财政部、国家税务总局关于金融、保险企业所得税问题的补充通知1318

国家税务总局关于校办企业征免所得税问题的批复1319

国家税务总局关于电力工业部所属企业征收1996、1997年度所得税问题的通知1319

国家税务总局关于国有农垦等企业缴纳企业所得税问题的通知1320

财政部、国家税务总局关于监狱、劳教企业征免企业所得税问题的通知1321

财政部、国家税务总局关于保险企业缴纳企业所得税的问题补充通知1322

八、个人所得税1323

中华人民共和国个人所得税法1323

附全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定1327

中华人民共和国个人所得税法实施条例1331

财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知1336

国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知1337

国家税务总局关于股份制企业分配股息、红利所得征收个人所得税问题的批复1338

国家税务总局关于个人取得青苗补尝费收入征免个人所得税的批复1338

国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复1339

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知1339

个人所得税自行申报纳税暂行办法1341

国家税务总局关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知1342

国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知1343

个人所得税代扣代缴暂行办法1343

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利如何计征个人所得税问题的通知1346

财政部 国家税务总局关于银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题的批复1346

国家税务总局关于在中国境内无住所的个人缴纳所得税涉及税收协定若干问题的通知1347

附件 税收协定关于非独立个人劳务停留期间的规定1348

财政部 国家税务总局关于在华无住所的个人如何计算在华居住满五年问题的通知1348

国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知1349

国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知1350

国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知1351

国家税务总局、文化部关于印发《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知1352

演出市场个人所得税征收管理暂行办法1352

国家税务总局关于改进和加强个人所得税征收管理工作的通知1354

国家税务总局关于印发《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知1356

广告市场个人所得税征收管理暂行办法1357

国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知1358

九、农业税与农林特产税1361

财政部关于农业特产税征收具体事项的通知1361

财政部关于农业特产税征收业务核算问题的通知1363

财政部关于全国统一使用“农业特产税应税产品外运税收管理证明”的通知1364

十、资源税1367

《中华人民共和国资源税暂行条例》1367

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1390

资源税若干问题的规定1392

财政部国家税务总局关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知1393

财政部 国家税务总局关于铁路系统征收资源税问题的通知1394

财政部 国家税务总局关于抵减1994年年初库存原油已纳的资源税问题的通知1394

十一、土地增值税1396

中华人民共和国土地增值税暂行条例1396

财政部关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知1397

国家税务总局关于印发《土地增值税纳税申报表》的通知1398

关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知1399

国家税务总局国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知1400

国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知1402

十二、城镇土地使用税和耕地占用税1404

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例1404

国家税务局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定1405

关于土地使用税若干具体问题的补充规定1408

财政部国家土地管理局关于确保对非农业建设用地征收耕地占用税的联合通知1409

十三、房产税1411

中华人民共和国房产税暂行条例1411

十四、车船使用税1413

中华人民共和国车船使用税暂行条例1413

国家税务局关于统一车船使用税完税、免税标志的通知1415

国家税务局关于国营交通运输部门用贷款购买的车辆征收车船使用税的通知1416

财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定1417

十五、行为税类1419

中华人民共和国印花税暂行条例1419

国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知1422

关于印花税违章处罚问题的通知1422

国家税务局关于批发市场交易合同征收印花税问题的通知1423

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知1423

十六、固定资产投资方向调节税1425

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例1425

国家税务总局国家计委关于进一步加强和完善固定资产投资方向调节税征收管理的通知1440

国家税务总局关于固定资产投资方向调节税若干问题规定的通知1442

国家税务总局 国家计委固定资产投资方向调节税城市建设类税目注释1443

国家税务总局 国家计委关于下发固定资产投资方向调节税部分税目注释的通知1445

十七、屠宰税1449

屠宰税暂行条例1449

征收教育费附加的暂行规定1450

财政部国家税务总局关于明确民航基础设施建设基金纳税问题的通知1451

财政部 国家税务总局关于电力建设基金实行统一税制后有关问题的通知1451

财政部 国家税务总局关于三峡工程建设基金实行统一税制后有关问题的通知1452

十九、税收协定1453

国家税务总局关于我国政府和马耳他政府避免双重征税协定若干条文解释与执行的通知1453

国家税务总局关于印发中、白俄罗斯两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知1455

中华人民共和国政府和白俄罗斯共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定1455

国家税务总局关于中韩两国政府避免双重征税协定有关条文解释的通知1467

国家税总局关于加强外国企业税收征管协调配合的通知1468

国家税务局关于涉外税务稽查工作贯彻《税务稽查工作规程》几个具体问题的通知1470

国家税务总局印发《国家税务总局关于进一步加强涉外税收管理工作的意见》的通知1471

附件国家税务总局关于进一步加强涉外税收管理工作的意见1471

国家税务总局涉外税务管理司关于外商投资企业和外国企业换发税务登记证件工作中有关问题的补充通知1473

国家税务总局关于退还外商投资企业进口环节多缴税款具体操作问题的补充通知1474

国家税务总局涉外税务管理司关于外商投资企业广告代理业营业税问题的通知1476

国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知1477

国家税务总局关于外商投资企业进口环节超税负返还后生产环节税务调整的通知1480

国家税务总局关于外商投资企业违法经营是否享受税负增加退还问题的通知1480

财政部关于外商投资企业清算期财政财务管理有关规定的通知1481

市国家税务局转发北京市财政局转发财政部关于外商投资企业筹建期财政财务管理有关规定的文件的通知1482

财政部关于外商投资企业筹建期财政管理有关规定的通知1483

国家税务总局关于外商投资企业资产重估税务处理问题的批复1484

财政部关于外商投资企业投入资本折合有关会计处理补充规定的通知1485

国家税务总局关于外商投资企业在筹办期间取得的会员费有关税务处理问题的通知1486

国家税务总局关于外国金融机构收取的担保费税务处理问题的批复1486

国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税有关问题的批复1487

国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复1487

国家税务总局关于我国政府和以色列政府避免双重征税协定生效的通知1488

国家税务总局关于印发中以两国政府避免双重重税协定和议定书文本并请做好执行准备的通知1488

中华人民共和国政府和以色列国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定1489

国家税务总局关于中、以两国政府避免双重征税协定若干条文解释的通知1501

市国家税务局转发国家税务总局关于我国政府和斯洛文尼亚政府避免双重征税协定文件的通知1502

国家税务总局关于我国政府和斯洛文尼亚政府避免双重征税协定生效及执行的通知1503

国家税务总局关于印发中、斯两国政府避免双重征税协定和议定书文本并请做好执行准备的通知1503

中华人民共和国政府和斯洛文尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1504

国家税务总局关于印发中国、新加坡两国政府税收换函的通知1515

国家税务总局关于我国政府和乌兹别克斯坦共和国政府避免双重征税协定生效的通知1517

中华人民共和国政府和乌兹别克斯坦共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1518

国家税务总局关于我国政府和乌克兰政府避免双重征税协定生效执行的通知1529

国家税务总局关于印发中乌（乌克兰）两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知1529

中华人民共和国政府和乌克兰政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定1530

国家税务总局关于我国政府和越南政府避免双重征税协定生效执行的通知1543

国家税务总局关于印发中、越两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知1544

中华人民共和国政府和越南社会主义共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定1544

国家税务总局关于我国政府和立陶宛共和国政府避免双重征税协定生效执行的通知1558

国有税务总局关于印发中、立陶宛两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通知1558

中华人民共和国政府和立陶宛共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定1559

二十、征收管理类1573

中华人民共和国税收征收管理法1573

中华人民共和国税收征收管理法实施细则1580

国家税务总局税务代理试行办法1589

税务稽查工作报告制度1594

税务检查证管理暂行办法1595

国家税务总局关于换发税务登记证件的通知1597

附件关于统一换发税务登记证件的公告1699

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业换发税务登记证件有关具体问题的通知1600

国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知1602

国家税务总局关于印发《关于加强中央企业所得税征收管理工作的意见》的通知1603

关于加强中央企业所得税征收管理工作的意见1604

国家税务总局关于城市信用社加入城市合作银行财务处理问题的通知1605

国家税务总局关于加强外国企业常驻代表机构税收征管有关问题的通知1607

税务行政复议规则1609

中华人民共和国发票管理办法1616

中华人民共和国发票管理办法实施细则1620

国家税务总局关于统一普通发票防伪措施的补充通知1627

关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知1628

国家税务总局关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知1631

国家税务总局关于中央、地方两套税务机构建立后税收征管有关问题处理意见的通知1631

财政部 国家税务总局关于外商投资企业出口货物税收问题的通知1633

财政部 国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知1634

国家税务总局关于外商投资企业从事“来料加工”“进料加工”及生产销售国际中标产品税收问题的通知1635

财政部 国家税务总局关于印发“关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定”的通知1636

附件 关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定1636

财政部 国家税务总局关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知1638

国家税务总局关于外商投资企业若干税收业务问题的通知1639

国家税务总局关于外商投资企业发包经营、出租经营有关税收处理问题的通知1641

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知1643

财政部 国家税务总局关于外贸企业亏损弥补等问题的通知1643

财政部 国家税务总局关于林业税收问题的通知1644

国家税务总局关于来华合作开采石油资源的外国石油公司有关纳税事项的通知1645

附件《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》填表须知1647

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业及外籍个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款问题的通知1648

国家税务总局关于做好合作油田外国承包商纳税保证金预扣工作有关问题的通知1648

财政部 国家税务总局关于期初存货已征税款抵扣问题的通知1650

国家税务总局关于外商投资企业在筹办期间取得的会员费有关税务处理问题的通知1651

国家税务总局关于外商投资企业初期库存已征税款处理问题的补充通知1652

财政部 国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知1652

财政部 国家税务总局关于清产核资企业有关税收问题的通知1653

国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知1654

国家税务总局关于外商承包工程作业和提供劳务取得收入计算征税有关问题的通知1655

国家税务总局关于外国企业提供传输信息资料服务税收处理问题的通知1655

国家税务总局关于股份制试点企业若干涉外税收政策问题的通知1656

国家税务总局涉外税务检查规程（试行）1658

国务院关于批转国家税务总局加强个体私营经济税收征管强化查帐征收工作意见的通知1669

关于加强个体私营经济税收征管强化查帐征收工作的意见1669

税务稽查工作规程1671

税务行政处罚听证程序实施办法（试行）1679

税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）1681

国家税务总局关于税务登记证式样的通知1683

附件 税务登记证材籽及规格说明1684

国家税务总局关于换发税务登记证统一代码具体使用问题的通知1685

国家税务总局关于做好换发个体工商户税务登记证件工作的通知1686

国家技术监督局、国家税务总局关于在换发税务登记证工作中使用《全国组织机构统一代码证书》的通知1687

附件《全国组织机构统一代码证书》（式样）1688

国家税务总局关于加强农村税收征管工作的通知1689

国家税务总局关于进一步扩大推行增值税专用发票防伪控系统的通知1690

国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知1691

国家税务总局关于认真搞好增值税稽核分析工作进一步强化稽核管理的通知1692

附件 增值税纳税指标稽核分析法1693

财政部、审计署、国家税务总局、国家工商行政管理局关于印发整顿会计工作秩序的实施办法的通知1696

附件 财政部、审计署、国家税务总局、国家工商行政管理局关于整顿会计工作秩序的实施办法1696

国家税务总局关于印发《城市信用合作社财务管理实施办法》的通知1699

城市信用合作社财务管理实施办法1699

国家税务总局关于城市信用社加入城市合作银行财务处理问题的通知1712

国家税务总局关于加强城乡信用社财务管理若干问题的通知1713

财政部、国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知1717

国家税务总局关于促进企业技术进步有关税收问题的补充通知1719

二十一、税务监察类1721

国家税务总局关于印发《税务监察暂行规定》的通知1721

附税务监察暂行规定1721

国家税务总局关于印发《税力执法监察暂行办法》的通知1726

税务执法监察暂行办法1726

国家税务总局关于印发《税务机关特邀监察员工作暂行办法》的通知1728

税务机关特邀监察员工作暂行办法1729

税务监察案件审理办法（试行）1730

税务监察案件调查处理办法1732

税务人员违法违纪行政处分暂行规定1737

关于追究税务机关负责人在出口货物税收工作中违纪责任的通知1741

税务系统领导干部廉政责任制及考核办法1742

国家税务总局机关工作人员不准接受公款宴请的规定（试行）1744

二十二、税务执法其他相关法律、法规及司法解释选编1745

中华人民共和国企业破产法（试行）1745

中华人民共和国全民所有制工业企业法1750

中华人民共和国中外合作经营企业法1756

中华人民共和国中外合资经营企业法1759

外商投资企业清算办法1761

中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例1767

全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例1781

全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例1786

中华人民共和国私营企业暂行条例1791

国务院关于修改《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》第二十一条的决定1796

国务院关于修改《全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例》第二十二条的决定1797

中华人民共和国乡村集体所有制企业条例1798

中外合资经营企业合营期限暂行规定1803

劳动就业服务企业管理规定1804

中华人民共和国外资企业法实施细则1809

企业名称登记管理规定1819

中华人民共和国乡镇企业法1823

中华人民共和国合伙企业法1828

中华人民共和国城镇集体所有制企业条例1836

最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国企业破产法（试行）》若干问题的意见1844

有限责任公司规范意见1851

股份制企业试点办法1861

股份有限公司规范意见1864

全民所有制工业企业转换经营机制条例1883

中华人民共和国公司法1894

中华人民共和国中国人民银行法1921

中华人民共和国商业银行法1926

中华人民共和国票据法1396

证券交易所管理办法1947

企业债券管理条例1960

中华人民共和国海商法1964

中华人民共和国对外贸易法1997

中华人民共和国行政诉讼法2002

中华人民共和国行政处罚法2010

行政复议条例2018

中华人民共和国民法通则2025

中华人民共和国民事诉讼法2041

全国人民代表大会关于修改《中华人民共和国刑事诉讼法》的决定2072

中华人民共和国刑事诉讼法2088

中华人民共和国刑法2115

中华人民共和国会计法2173

中华人民共和国注册会计师法2177

中华人民共和国统计法2182

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国统计法》的决定2186

中外合资合作经营企业审计办法2189

中华人民共和国审计法2190

总会计师条例2195

企业财务通则2198

企业会计准则2204

储蓄管理条例2211

银行外汇业务管理规定2215

非银行金融机构外汇业务管理规定2225

结汇、售汇及付汇管理暂行规定2235

进口付汇核销管理暂行办法2240

国内贸易部关于加强信用卡管理的若干规定2241

中华人民共和国预算法实施条例2242