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中华人民共和国主席令（第四十九号）1

中华人民共和国票据法3

一、票据的概念和特点1

票据的概念1

票据的特点1

二、票据的作用和功能2

三、票据法的历史发展3

我国票据法的历史3

西方的票据法4

四、三大票据法系4

德意志法系4

英国法系4

法兰西法系5

五、票据法律关系5

票据法律关系的含义5

票据法律关系的当事人5

六、我国现行的主要票据法规简介6

《银行结算办法》简介6

《银行结算会计核算手续》简介6

《中国人民银行关于加强商业汇票管理的通知》以下简称《商业汇票管理通知》简介6

《违反银行结算制度处罚规定》简介7

《票据承兑贴现办法》简介7

《商业承兑汇票贴现暂行办法》简介7

《信用卡业务管理暂行办法》简介7

《中华人民共和国票据法》简介7

七、我国票据的使用现状和改革8

一、概述11

银行结算的意义11

结算的原则要求12

结算方式12

关于收费标准的规定13

二、支票14

支票的概念与有关规定14

转帐支票的核算14

现金支票的核算16

三、本票17

银行本票的概念与有关规定17

不定额银行本票17

定额银行本票18

四、银行汇票19

银行汇票与有关规定19

签发行签发银行汇票的核算19

兑付银行兑付银行汇票的核算20

签发银行结清汇票的核算20

五、商业汇票22

商业汇票与有关规定22

商业承兑汇票的核算23

六、信用卡26

信用卡的概念26

信用卡的种类26

信用卡的有关规定27

信用卡的核算手续27

七、其他结算方式28

汇兑28

委托收款30

收帐阶段31

八、银行结算相关法规34

银行结算办法34

违反银行结算制度处罚规定42

中国人民银行整顿开户和加强结算纪律的意见45

银行帐户管理办法47

信用卡业务管理暂行办法50

中国工商银行“牡丹”信用卡章程52

中国农业银行金穗信用卡章程53

中国人民建设银行信用卡章程55

中国人民建设银行信用卡业务管理试行办法56

办理中国人民建设银行信用卡业务协议62

中国人民建设银行信用卡业务操作规程（附参考格式）65

邮政汇兑资金清算办法81

中国人民建设银行建设工程价款结算办法83

一、汇票的种类及其一般要求87

汇票的定义87

汇票的内容87

汇票的种类88

二、本票的种类及其一般要求92

本票的含义和作用92

本票的内容92

本票的种类93

三、支票的种类及其一般要求94

支票的含义和内容94

支票的种类94

四、常见的票据格式96

一、银行汇票的发票109

银行汇票的开立和解付109

银行汇票的发票110

二、银行汇票的付款110

在银行开户的持票人办理银行汇票兑付的手续111

未在银行开立帐户的持票人兑付银行汇票的手续111

银行汇票的退款和丢失111

三、银行汇票的背书转让112

四、汇票票样113

五、汇票相关法规125

华东三省一市银行汇票办法125

商业汇票办法126

商业汇票承兑、贴现暂行办法128

一、银行本票概述131

银行本票的概念131

银行本票的分类131

二、银行本票的出票132

《银行结算办法》对银行本票的出票的规定132

使用银行本票的申请办法133

三、银行本票的转让133

四、银行本票的付款和退款134

银行本票的付款134

银行本票的退款手续134

五、本票票样135

一、支票的条件和特点139

支票的条件139

支票的特点和有关规定139

对各种支票的具体要求140

二、支票的出票141

支票的领用141

支票的签发142

支票的出票142

个体经济户和个人在银行开户使用支票的条件142

现金支票的签发和使用范围143

支票的付款期143

出票人的权利和义务144

出票人的签名144

临时存款帐户如何使用支票145

空日或不完全支票的使用145

定额支票的使用145

使用支票时应注意的其它事项146

三、支票的背书转让147

支票转让的特点147

有效背书的条件147

支票转让的作用148

支票背书人的义务148

四、支票的付款149

转帐银行支票的合理提示149

转帐银行支票的付款149

现金支票的付款150

付款银行的权利和义务150

空头支票和印鉴不符支票的处理150

代收银行的责任151

五、支票的追索152

支票的退票152

支票的追索152

六、支票票样153

一、票据行为的含义和性质157

票据行为的含义157

票据行为的特性157

二、票据的取得和制作159

票据的取得159

票据的制作160

三、票据的丧失及其补救163

公示催告163

法律诉讼164

挂失止付165

四、票据的伪造、变造和涂改165

票据的伪造165

票据的变造166

票据的更改166

票据的涂销166

五、票据的时效和消灭167

六、票据的转让168

票据转让的特点169

票据转让的方法169

七、票据的背书170

背书的意义与特性170

背书的分类171

八、票据的保证175

票据保证的概念与意义175

票据保证的种类175

票据保证的当事人与记载175

票据保证的效力176

九、票据的到期日177

到期日的概念177

到期日的种类177

到期日的计算178

十、票据的付款179

付款的种类180

付款的程序180

对一部付款与期外款的处理182

本票支票付款与汇票付款的不同182

十一、票据的参加184

参加承兑184

参加付款185

十二、票据的复本和誊本186

复本186

誊本186

复本与誊本之比较187

十三、票据的贴现187

票据贴现的特点187

票据贴现的程序188

十四、票据的抗辩188

票据抗辩的种类189

票据抗辩的限制190

十五、票据行为的代理191

十六、票据行为的追索192

追索权的概念192

追索权的主体——当事人192

追索权的客体——追索金额193

追索权的保全194

追索权的行使195

关于支票追索中的特别规定196

一、《票据法》对企业经营的影响197

强化了企业的票据行为管理198

有利地排除了地方保护主义对企业票据行为的干扰198

有利于加强企业的信用观念，增强履约意识198

二、企业的票据行为199

票据行为的特性199

票据的取得199

票据的制作200

票据的背书201

票据背书的分类201

票据的转让202

票据权利的时效203

票据的承兑203

票据的贴现204

票据的付款204

票据的代理205

票据的抗辩205

票据行为的追索206

票据的丧失和补救208

一、企业如何使用商业汇票211

商业汇票的定义211

使用商业汇票的对象211

签发商业汇票应遵循的规定212

商业汇票的种类212

商业汇票的结算程序212

二、企业如何使用银行汇票214

银行汇票的定义214

可以签发银行汇票的银行214

银行汇票的适用范围215

银行汇票的特点215

银行汇票的发票215

签发银行汇票的几项规定215

银行汇票的结算程序216

银行汇票的兑付手续216

银行汇票的背书转让216

银行汇票的退款处理217

银行汇票的丢失处理217

三、企业如何使用银行本票218

银行本票的定义218

银行本票的特点218

本票的种类218

银行本票的使用申请218

银行本票的出票218

银行本票的使用范围219

银行本票的结算程序219

银行本票的转让220

银行本票的付款220

银行本票的退款220

银行本票的挂失处理221

四、企业如何使用支票221

支票的定义221

支票的特点221

支票的种类221

办理支票的有关规定222

支票的领用222

支票的签发223

支票的出票223

出票人的权责223

出票人的签名224

支票的付款期224

现金支票的签发和使用224

个体经济户和个人使用支票的规定224

临时存款户使用支票的办法225

定额支票的使用225

空白或不完全支票的使用办法225

支票的转让225

支票的背书226

支票转让的作用226

支票的合理提示227

转帐支票的付款227

现金支票的付款227

代收银行的责任227

空头支票的处理228

支票印鉴不符的处理228

现金支票的挂失228

印鉴挂失和更换手续228

支票的退票229

支票的追索229

五、企业如何防范票据犯罪229

伪造票据的识别229

变造票据的识别230

涂销票据的识别230

一、银行结算的原则、纪律和责任231

结算原则232

结算纪律232

结算责任232

二、企业如何开立银行帐户233

银行开户的分类及其规定233

开立银行帐户234

开立银行帐户的具体手续236

帐户的印鉴237

机构变迁后的帐户处理手续238

银行帐户的使用和管理238

三、企业如何办理汇兑240

汇兑结算的适用范围和特点240

申请办理汇款的手续241

解付汇款的手续242

退汇的手续242

办理汇兑结算应注意的问题242

四、企业如何办理托收承付243

托收承付的适用范围243

收款人办理托收的手续244

付款人承付货款的手续245

三方交易、直达结算247

办理托收承付应注意的问题247

五、企业如何办理委托收款248

委托收款的主要做法248

委托收款结算方式的适用范围249

六、企业如何办理现金结算250

交存现金的手续250

支取现金的手续250

企业到银行存取现金应注意的问题251

七、企业怎样申领和使用信用卡结算251

怎样申请与使用信用卡251

特约单位怎样受理信用卡252

信用卡的计息、挂失、换卡和销户253

八、企业国内结算业务票样254

一、企业如何办理汇票271

汇款方式的种类271

汇款的退汇273

汇款方式在国际贸易中的使用273

二、企业如何办理托收274

光票托收275

跟单托收275

跟单托收的流转程序275

办理跟单托收应注意的问题276

银行对托收业务的资金融通277

三、企业如何办理信用证结算277

信用证的特点和作用278

信用证业务的流转程序279

一、概述283

金融机构往来的概念283

金融机构往来的分类283

二、人民银行往来284

会计科目的设置284

缴存（调整）存款的核算284

缴存（支取）现金的核算286

向人民银行借款的核算286

同城票据交换和清算的核算288

三、同业往来289

跨系统转汇款的核算289

同业拆借的核算291

四、联行往来292

联行往来概述292

全国联行往来的基本作法292

全国联行往来的会计科目293

全国联行往来的核算294

全国联行对帐296

汇差资金的轧计与清算297

年度终了帐务结平的核算298

分行辖内往来的核算299

支行辖内往来的核算299

金融机构往来的概念301

金融机构往来的基本规定301

与中央银行往来的核算302

同业往来的核算306

同城票据交换310

一、银行国际结算概述315

银行国际结算的基本结算方式315

银行国际结算中的票据322

国际结算中的单据323

代理行、帐户行、联行结算网络327

二、汇款329

汇款的一般手续329

贸易项下汇款331

非贸易项下汇款333

三、托收336

光票托收336

出口跟单托收338

进口代收343

跟单托收与其他支付方式的综合运用345

四、代客外汇买卖业务346

代客外汇买卖业务的实际意义346

外汇买卖业务的种类与选择347

外汇买卖业务的手续349

五、对销贸易结算350

对销贸易的范畴与运用350

对销贸易中的易货贸易结算350

对销贸易中的补偿贸易结算353

联合国国际汇票和国际本票公约草案355

统一提单的若干法律规则的国际公约374

国际商会《托收统一规则》378

关于货物凭A·T·A报关单证册暂时进口的海关公约（简称A·T·A公约）384

联合运输单证统一规则391

支票法统一规则398

支票统一法公约404

汇票和本票统一法公约411

世界银行贷款和国际开发协会信贷提款指南422

世界银行贷款和国际开发协会信贷采购指南425

附一：与世界银行签订的贷款协定中所包括的典型采购规定的内容434

附二：国内和地区性优惠434

附三：世界银行对招标文件、程序和合同的复审435

国际货物买卖合同成立统一法公约436

附：国际货物买卖合同成立统一法438

国际货物销售代理公约草案441

附一：外商独家经销协议样本445

附二：外商代理协议样本448

统一汇票本票法452

《跟单信用证统一惯例》1993年修订本（国际商会第500号出版物）462

亚洲开发银行贷款采购准则481

亚洲开发银行特别业务贷款条例490

日本票据法500

日本支票法513

日本贷款信托法523

韩国票据法526

韩国支票法539

台湾票据法548

台湾票据法施行细则561

香港票据条例563

英国票据法589

英国支票法610

德国票据法611

德国支票法629

法国票据法640

法国支票法653

美国票据法665

一、国内结算业务的稽核685

（一）结算原则制度执行情况的稽核685

结算原则执行的检查685

结算制度执行的检查685

（二）结算方式的稽核686

银行汇票结算的检查686

商业汇票结算的检查686

银行本票结算的检查687

支票结算的检查687

汇兑结算的检查688

异地托收承付结算的检查688

委托收款结算的检查688

（三）联行业务的稽核688

执行联行基本制度的检查688

联行查询、查复的检查689

联行差错处理的检查689

跨系统联行管理的检查689

联行往来处理的检查689

联行对帐的检查689

年终查清结平处理的检查690

联行汇差的检查690

二、国际结算业务的稽核690

（一）国外汇款业务的稽核690

汇出国外汇款的检查690

国外汇入汇款的检查691

其他业务的检查691

（二）外汇兑换业务的稽核691

外币兑换业务的检查691

旅行支票业务的检查692

国外信用卡业务的检查692

旅行信用证的检查692

光票信用证的检查692

（三）票据买入和托收业务的稽核692

外币票据买入的检查692

票据托收业务的检查692

（四）出口贸易现汇结算业务稽核693

贸易汇款结算的检查693

托收结算的检查693

信用证结算的检查693

（五）进口贸易现汇结算业务的稽核694

汇出汇款的检查694

进口代收的检查694

进口信用证结算的检查694

保函业务的检查694

（六）记帐贸易结算业务的稽核694

出口记帐贸易结算的检查694

进口记帐贸易结算的检查695

（七）结汇业务的稽核695

出口结汇业务的检查695

进口结汇业务的检查695

三、国库业务的稽核696

（一）国库款项收纳与退库的稽核696

收纳业务的检查696

退库业务的检查696

（二）国库款项报解业务的稽核696

上解时间的检查696

留成比例的检查697

核算手续的检查697

对帐情况的检查697

（三）国库款项拨付业务的稽核697

划拨资金的检查697

限额拨款管理的检查697

四、外汇会计核算业务的稽核698

（一）外汇会计制度执行情况的稽核698

开立帐户的检查698

科目使用的检查698

凭证要素的检查698

自制凭证的检查699

帐务组织的检查699

（二）外汇买卖核算的稽核699

基本规定执行的检查699

帐务处理的检查699

资金清算与计提价差的检查700

（三）外汇国内联行往来业务的稽核700

全国联行往来的检查700

国内联行与港澳联行间帐务往来的检查700

全国联行人民币往来的检查700

联行内部往来的检查700

联行管理的稽核701

（四）外汇会计年终决算的稽核701

决算报表的检查701

经营成果的检查701

一、银行会计制度703

二、会计科目703

银行会计科目的意义703

银行会计科目的分类704

三、记帐方法706

记帐方法及其分类706

借贷记帐法在银行会计中的运用706

四、会计凭证709

会证凭证的意义709

银行会计凭证的种类和内容709

五、帐簿和帐务组织712

帐簿和帐务组织的概念712

明细核算712

综合核算714

银行帐务处理程序716

六、会计报表717

会计报表及其作用717

会计报表的编制要求718

会计报表的种类及编制方法718

七、会计工作相关法规719

中华人民共和国会计法719

企业会计准则722

金融企业会计制度728

中国人民银行关于改革人民银行系统记帐方法的通知786

附一：中国人民银行关于改用借贷记帐法的实施方案787

附二：关于改用借贷记帐法的说明789

中国工商银行关于改用借贷记帐法的通知795

中国农业银行外汇会计基本制度796

中国工商银行财务会计部劳动工资部关于开展会计工作达标升级活动的通知808

附：中国工商银行会计工作达标验收标准808

一、银行资产核算811

（一）现金与存款资产的会计核算811

现金与存款资产的概念811

现金与存款资产的管理811

现金的核算812

存放中央银行款项814

存放同业款项815

（二）对外投资816

对外投资概述816

短期投资的核算817

长期投资的核算820

其他投资的核算825

投资风险准备金的核算826

（三）固定资产的核算826

固定资产概述826

固定资产的核算831

（四）无形资产、递延资产的核算836

无形资产的核算836

递延资产的核算838

二、银行负债核算840

（一）银行负债概述840

（二）存款业务的核算840

存款业务概述840

企业单位存款业务的核算841

储蓄存款的核算843

其它储蓄业务的核算848

储蓄业务核算的帐务组织850

三、银行所有者权益核算850

（一）所有者权益概述850

所有者权益的含义850

所有者权益分类851

（二）资本金的核算851

资本金的概念851

关于金融企业资本金的有关规定852

资本金的管理要求853

投入资本的分类853

资本金（投入资本）的核算853

（三）公积金的核算854

接受捐赠的核算855

资本溢价的核算855

法定财产重估增值的核算856

（四）盈余公积的核算857

盈余公积的概念857

盈余公积的核算857

（五）利润分配的核算858

利润分配的原则858

利润分配的核算858

四、会计核算相关法规860

中国农业银行利用世界银行项目贷款资金会计核算办法860

中国银行关于印发“中国银行出口买方信贷会计核算手续”的通知871

附：中国银行出口买方信贷会计核算手续872

中国工商银行办公室关于做好国有资产产权登记工作的通知874

附：国有资产产权登记操作说明875

中国工商银行贷款呆帐准备金制度实施细则877

中国农业银行总行自营贷款业务会计核算手续882

中国农业银行转发财政部《关于修订〈关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定〉的通知》的通知883

附：财政部关于修订《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》的通知884

联行往来的内容887

联行往来的特点887

联行往来的基本规定888

联行往来管理体制888

全国联行往来的核算889

全国联行往来的日常核算891

管理分行录磁的处理898

总行对帐处理898

全国联行汇差的核算899

联行年度划分与帐务划转901

分行辖内往来904

支行辖内往来904

电子联行往来的核算905

联行往来与联行资金清算票样910

联行往来相关法规930

中国人民银行关于第四批电子联行试运行和专业银行系统内大额转汇试点的通知930

中国人民银行电子联行往来制度（试行修订本）933

电子联行查询查复及差错处理手续（附表及附式）939

关于改革全国银行联行制度的实施办法953

中国工商银行关于修改《中国工商银行全国联行密押规定》的通知960

附：中国工商银行全国联行密押规定960

中国工商银行财务会计部、科技部关于下发《中国工商银行全国联行对帐质量管理考核暂行办法》的通知961

附：中国工商银行全国联行往来对帐质量管理暂行办法962

国库的概念965

国库的体制965

国库的组织体系965

国库的基本职责966

国库的主要权限966

金库款项支配的权限966

国库会计核算的基本要求967

国库业务核算应设置的会计科目967

国库款项收纳与退库的管理与核算967

国库款项报解的管理和核算973

国库核算错误的更正975

预算收入的对帐工作975

库款支拨的管理与核算976

一、损益的概念及内容979

二、营业收入的管理与核算979

营业收入的概念979

营业收入的确认979

营业收入的内容980

营业收入的管理980

三、成本的管理与核算981

成本的概念981

成本开支的范围和标准982

银行成本核算的基本要求982

待摊和预提费用的处理983

成本核算需设计的会计科目984

成本的核算984

四、营业税金及附加的核算987

五、营业外收支的核算988

六、利润的核算988

利润的概念及内容988

利润的计算方法989

利润的核算989

七、利润分配的核算990

利润分配的具体内容990

利润分配的核算991

会计报表及其作用993

会计报表编制的一般要求993

会计报表的种类994

日报表的编制994

月报表的编制995

资产负债表的编制996

损益表的内容1000

损益表的作用1001

损益表的格式1001

损益表的编制方法1002

财务状况变动表的概念1003

财务状况变动表的作用1004

财务状况变动表的结构1004

财务状况变动表的编制1005

利润分配表的内容1007

利润分配表的分配情况1008

利润分配表的编制1008

银行会计报表票样1009

一、工业企业会计科目表和会计报表格式1027

二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式1032

三、施工企业会计科目表和会计报表格式1037

四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式1042

五、旅游、饭食服务企业会计科目表和会计报表格式1047

六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式1052

七、运输（交通）企业会计科目表和会计报表格式1060

八、运输（铁路）企业会计科目表和会计报表格式1065

九、运输（民用航空）企业会计科目表和会计报表格式1070

十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式1075

十一、金融企业会计科目表和会计报表格式1080

十二、保险企业会计科目表和会计报表格式1086

十三、农业企业会计科目表和会计报表格式1091

十四、股份制试点企业会计科目表和会计报表格式1096