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第一章税收基本理论3

第一节税收的概念和特征3

一、税收的概念3

二、税收的特征5

第二节税收起源和发展7

一、税收的起源7

二、税收的发展9

三、社会主义的税收14

第三节税收的本质17

一、税收本质的学说17

二、税收的本质20

第四节税收职能和作用22

一、税收职能和作用概述22

二、税收职能26

三、税收作用28

第五节税收原则32

一、税收原则概述32

二、税收的财政原则35

三、税收的经济原则36

四、税收的社会原则39

五、税收的行政原则42

第六节税收要素和分类43

一、税收要素43

二、税收分类48

第七节税收与资源配置52

一、资源配置效率52

二、税收对资源配置效率的影响54

三、经济效率与税收选择59

四、税收成本效率分析64

第八节税收与收入分配66

一、收入的公平分配66

二、税收对个人收入分配的影响68

三、公平分配与税收选择71

四、企业收入分配公平问题73

第九节税收与经济稳定77

一、税收对国民收入的影响77

二、税收对就业的影响78

三、税收对价格的影响80

四、稳定经济的税收政策82

第十节税收与经济发展84

一、经济增长的主要因素84

二、税收与劳动供给85

三、税收与储蓄87

四、税收与投资91

第十一节税负转嫁和归宿93

一、税负转嫁和归宿概述93

二、影响税负转嫁的主要因素95

三、税负归宿的局部均衡分析98

四、税负归宿的一般均衡分析101

五、计划价格下的税负归宿104

第十二节税收负担108

一、税收负担的衡量108

二、税收负担分析111

三、影响税收负担的因素115

四、税收负担政策的选择117

第十三节税制结构120

一、税制结构概述120

二、税制结构的制约因素122

三、税制模式的形成与发展125

四、税制模式选择128

第十四节税制设计131

一、流转税制设计132

二、所得税制设计139

三、其他税制设计147

第十五节税收优惠149

一、税收优惠和税式支出150

二、税收优惠的类型151

三、税收优惠的经济分析154

四、税收优惠的政策选择157

第十六节税收体制160

一、税收管理体制概述160

二、分税制及其模式163

三、税收管理体制改革165

第十七节税收和国际商品流动169

一、国际贸易中的商品税类型169

二、国际贸易中的税收经济分析170

三、国际贸易中的税收协调175

第十八节税收和国际要素流动179

一、税收管辖权及其课税原则179

二、国际要素流动的税收公平181

三、国际要素流动的税收效率183

四、国际要素流动的税收政策190

第二章中国现行税制194

第一节中国现行税制体系概况194

一、税种设置194

二、税收立法195

三、涉外税收198

第二节增值税199

一、纳税人199

二、税目和税率200

三、计税方法202

四、免税和减税206

五、出口退税208

六、纳税期限和纳税地点209

第三节消费税210

一、纳税人210

二、税目和税率（税额标准）210

三、计税方法212

四、免税和退税214

五、纳税期限和纳税地点215

第四节营业税216

一、纳税人216

二、税目和税率217

三、计税方法218

四、免税和减税220

五、纳税期限和纳税地点221

第五节企业所得税222

一、纳税人222

二、计税方法223

三、免税和减税230

四、纳税期限和纳税地点232

第六节外商投资企业和外国企业所得税233

一、纳税人233

二、计税方法234

三、免税和减税239

四、纳税期限和纳税地点241

第七节个人所得税242

一、纳税人242

二、征税项目、税率和计税方法243

三、免税和减税254

四、纳税方式、纳税期限和纳税地点255

第八节资源税256

一、纳税人256

二、税目和税额标准257

三、计税方法266

四、免税和减税267

五、纳税期限和纳税地点267

第九节城镇土地使用税268

一、纳税人268

二、税额标准269

三、计税方法269

四、免税和减税270

五、纳税期限和纳税地点270

第十节城市维护建设税271

一、纳税人271

二、税率271

三、计税方法271

四、免税和减税272

第十一节耕地占用税272

一、纳税人272

二、税额标准273

三、计税方法274

四、免税和减税274

五、纳税期限和纳税地点275

第十二节固定资产投资方向调节税275

一、纳税人276

二、税目和税率276

三、计税方法286

四、免税和减税287

五、纳税期限和纳税地点287

第十三节土地增值税288

一、纳税人288

二、计税方法288

三、免税和减税290

四、纳税期限和纳税地点291

第十四节房产税291

一、纳税人291

二、计税方法292

三、免税和减税292

四、纳税期限和纳税地点293

第十五节城市房地产税293

一、纳税人294

二、计税方法294

三、免税和减税294

四、纳税期限和纳税地点295

第十六节车船使用税295

一、纳税人295

二、税额标准295

三、计税方法296

四、免税和减税297

五、纳税期限和纳税地点298

第十七节车船使用牌照税298

一、纳税人298

二、税额标准298

三、计税方法299

四、免税300

五、纳税期限和纳税地点300

第十八节印花税300

一、纳税人301

二、税目和税率（税额标准）301

三、计税方法303

四、免税304

五、纳税方式304

第十九节契税305

一、纳税人305

二、税率306

三、计税方法306

四、免税和减税307

五、纳税期限和纳税地点307

第二十节屠宰税308

一、纳税人和征税范围308

二、税率和计税方法308

三、免税309

四、纳税期限和纳税地点309

第二十一节筵席税310

一、纳税人310

二、计税依据310

三、税率和计税方法311

第二十二节农业税311

一、纳税人311

二、税率和计税方法312

三、免税和减税313

四、纳税期限和纳税地点313

五、农业税地方附加314

第二十三节农业特产农业税314

一、纳税人315

二、税目和税率315

三、计税方法317

四、免税和减税317

五、纳税期限和纳税地点318

六、农业特产税地方附加318

第二十四节牧业税319

一、纳税人和计税依据319

二、税率和计税方法319

三、免税和减税320

四、纳税期限和纳税地点320

五、牧业税地方附加320

第二十五节关税321

一、纳税人321

二、税率321

三、计税方法323

四、免税和减税325

五、纳税期限325

六、保税制度326

七、特别关税327

八、反倾销税327

第二十六节行李和邮递物品进口税328

一、纳税人329

二、税目和税率329

三、计税方法329

四、免税330

第二十七节主要税收优惠330

一、农、林、牧、渔、水利330

二、能源、交通、邮电332

三、科技、教育、文化、宣传、卫生、体育333

四、民政、民族336

五、第三产业337

六、环境保护与资源综合利用339

七、区域税收优惠340

八、进出口税收342

九、外商投资企业、外国企业和外籍人员343

十、外交税收豁免346

第二十八节税务部门征收的非税财政收入项目347

一、教育费附加347

二、矿区使用费348

三、文化事业建设费348

第二十九节税收征收管理制度349

一、税收执法依据349

二、纳税人和扣缴义务人350

三、税务登记350

四、账簿和凭证管理354

五、发票管理354

六、纳税申报357

七、税款征收358

八、税务检查362

九、税务稽查363

十、法律责任365

第三十节财政、税务、海关机构和税收征收管理范围划分372

一、财政部372

二、国家税务总局373

三、省以下税务机构374

四、海关总署375

五、国务院关税税则委员会376

六、税收征收管理范围划分376

七、中央政府与地方政府税收收入划分377

第三章地方税务378

第一节分税制与地方税378

一、分税制的基本理论378

二、我国分税制的建立382

三、分税制的地方税效应384

第二节地方税收概述387

一、地方税的概念和本质387

二、我国地方税的起源390

三、新中国地方税及其体系的确立和演变396

四、新中国地方税建立与发展的经验404

第三节地方税的作用与地位407

一、地方税的特点407

二、地方税收制度410

三、地方税的职能416

四、地方税对地方经济的影响418

第四节现行地方税421

一、流转税类421

二、所得税类426

三、资源税类442

四、财产税类450

五、行为目的税类454

第五节地方税管理462

一、地方税管理的内容与特点462

二、地方税管理的目标和方法464

三、地方税管理制度467

四、地方税管理的效率471

五、地方税管理机构473

六、地方税征管改革478

第六节地方税源建设480

一、地方税源的特点与构成480

二、影响地方税源的因素483

三、地方税源建设的原则486

四、地方税源建设的基本思路488

第四章实用纳税程序494

第一节税务登记494

一、开业登记494

二、变更税务登记497

三、停复业处理498

四、注销税务登记499

五、报验登记500

六、税务登记验证、换证、增值税一般纳税人年检处理500

七、非正常户处理501

八、逾期未办理开业登记、变更登记、注销登记及验证、换证、增值税一般纳税人年检的处理501

九、应纳税额核定502

第二节发票发售528

一、发票管理的意义和作用528

二、发票取得和发售管理530

三、发票使用情况管理与稽核532

四、发票缴销管理532

五、增值税专用发票防伪税控系统和丢失被盗报警系统业务管理533

六、增值税专用发票的使用规定533

七、开具增值税专用发票的规定534

八、违法行为具体分类535

第三节税款征收574

一、纳税申报574

二、各税种的纳税时限579

三、税款征收582

第四节其他规定637

一、银行划解637

二、文书受理638

第一章税收作弊概述647

第一节避税647

一、避税的概念647

二、避税的实质647

三、避税的种类648

四、税收筹划649

五、税收规避650

六、税收法规的滥用650

七、避税的原因651

八、避税的后果652

九、避税的依据653

十、避税的行为653

十一、避税的合法因素654

十二、避税的法律特征655

十三、反避税的法律手段656

十四、国内避税657

十五、税基式避税658

十六、税额式避税660

十七、税率式避税661

十八、费用分配避税663

十九、转让定价避税666

二十、最大成本组合避税669

二十一、租赁经营中的避税671

二十二、税收优惠条款避税673

二十三、利润分配避税675

二十四、投资融资避税678

二十五、筹资技术避税683

二十六、信托避税684

二十七、补偿贸易避税685

二十八、综合利用避税686

二十九、挂靠科研避税686

三十、技术引进避税687

三十一、横向联合避税688

三十二、消费税的避税689

三十三、增值税的避税692

三十四、营业税的避税694

三十五、个人收入的避税696

三十六、“三来一补”企业的避税698

三十七、我国外商投资企业的避税700

三十八、税负的转嫁701

三十九、税负转嫁的基本方式702

四十、税负转嫁的基本方法704

四十一、商品课税的转嫁706

四十二、关税的转嫁708

四十三、税负转嫁的一般规律709

第二节逃税711

一、逃税的定义和特征711

二、逃税与避税的区别712

三、跨国纳税人逃税的基本手法714

四、国内逃税舞弊手段曝光716

第三节节税720

一、节税概念和特征720

二、避税与节税的比较721

三、企业节税与优惠政策引导721

第二章避税作弊741

第一节国内避税作弊741

一、转让定价避税法741

二、材料计算避税法742

三、折旧计算避税法743

四、费用分摊避税法743

五、技术改造时机选择避税法744

六、筹资避税法750

七、租赁避税法751

八、信托避税法752

九、新产品避税法752

十、综合利用避税法753

十一、横向联合避税法754

十二、技术引进避税法755

十三、补偿贸易避税法756

十四、挂靠科研避税法757

第二节三资企业避税作弊757

一、实物投资避税757

二、中资与外资合谋串通避税758

三、以转让出资为名变相抽回资金避税758

四、运用转让定价手法避税759

五、隐藏技术转让价款，逃避特许权使用费预提税759

六、逃避工程承包应纳的税收760

七、利用汇率变动差避税760

八、外商利用我国税收征管漏洞避税761

九、“三来一补”避税762

十、三资企业避税定量分析762

第三节国际避税作弊765

一、利用个人居所的改变避税765

二、公司法人居所变动避税法767

三、人的非流动避税法768

四、避免成为常设机构避税法769

五、收入成本转移避税法770

六、转让定价避税法771

七、租赁避税法772

八、避税地避税法773

九、分支机构避税法774

十、人员的资金流动避税法774

十一、人的流动与资金的非流动避税法775

十二、人的非流动与资金的流动避税法776

十三、人员与资金非流动避税法776

十四、避税地避税法777

十五、避免国际双重征税的方法779

第四节避税案例分析787

一、折旧避税案例787

二、转价定价法避税案例790

三、费用分摊避税案例798

四、材料计算法避税案例800

五、企业间融资拆借避税案例801

六、筹资避税803

七、租赁法避税804

八、避税地“发票公司”避税案例806

九、技术改造避税案例807

十、增值税避税案例811

十一、消费税避税案例816

十二、个人所得税避税案例823

十三、法人所得税避税案例827

十四、房地产避税831

十五、车船使用税方面避税831

十六、印花税避税832

十七、固定资产投资方向调节税避税832

十八、土地增值税避税833

十九、营业税避税案例834

二十、交通运输业避税案例835

二十一、金融保险业避税案例836

二十二、建筑业避税案例836

二十三、娱乐业避税案例837

二十四、旅游业避税案例838

二十五、其他避税案例839

第三章逃税作弊849

第一节流转税的逃税作弊849

一、价外收入不作销售处理的逃税方法849

二、销售收入和扣除费用的逃税方法849

三、压低价格，以物易物的逃税方法850

四、以产品换材料，作产品报废处理的逃税方法850

五、对外捐赠产品，少作销售收入的逃税方法850

六、逾期包装物押金，不作销售处理的逃税方法851

七、以实物对外投资，不作销售处理的逃税方法851

八、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理逃税方法851

九、废品及下脚料销售收入，不作销售处理的逃税方法852

十、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售的逃税方法852

第二节增值税逃税作弊853

一、混淆一般纳税人和小规模纳税人界线的逃税方法853

二、虚报期初存货余额，多扣进项税额的逃税方法854

三、利用会计核算时间差，多计进项税额的逃税方法854

四、调整实物投资价款，增减进销税额的逃税方法854

五、非正常损失存货，作一般盘亏处理的逃税方法855

六、材料销售报盘亏，双向偷漏增值税的逃税方法855

七、变换非生产用货物和劳务性质，多扣进项税额的逃税方法855

八、购置资产开具阴阳发票，多扣进项税额的逃税方法856

九、加工收入冲减费用的逃税办法856

十、外购物资装卸费计入运费的逃税方法856

十一、销售产品运费充作外购货物运费的逃税方法856

十二、固定资产运费作外购材料运费的逃税方法857

第三节所得税的逃税作弊857

一、利用内部定价的逃税方法857

二、扩大生产成本的逃税方法858

三、高转完工产品的逃税方法858

四、高转产品销售成本的逃税方法858

五、变换材料成本结转的逃税方法859

六、变换折旧计提的逃税方法859

七、与三资企业或福利企业联营的逃税方法860

八、材料盘盈不作收益的逃税方法861

九、虚报冒领工资的逃税方法861

十、滥发加班津贴的逃税方法861

十一、化解固定资产安装费的逃税方法861

十二、缩短待摊费用摊销期限的逃税方法862

十三、虚列预提费用的逃税方法862

十四、低价出租房屋的逃税方法863

十五、贷款建房搞合资的逃税方法863

十六、个体工商业的隐匿存货的逃税方法863

第四节其他税种逃税作弊864

一、隐报房产，逃避房产税的逃税方法864

二、虚签真假两套合同，逃避印花税的逃税方法864

三、出售土地使用权，附属物不作销售，逃避土地增值税的逃税方法864

四、多报扣除项目，逃避土地增值税的逃税方法865

五、固定资产投资，逃避投资方向调节税的逃税方法865

六、虚报车船停用期限和使用用途，逃避车船使用税的逃税方法865

第四章节税作弊866

第一节国内节税作弊866

一、投资节税866

二、租赁节税872

三、筹资节税875

四、风险决策节税876

五、价格标准节税878

六、产销结构节税879

七、固定资产投资的节税882

八、价内税节税888

九、材料计算节税892

十、折旧计算节税893

十一、费用计算节税896

十二、拆借节税898

十三、转让定价节税900

第二节各税种节税作弊907

一、一般纳税人的增值税节税907

二、利用进项税额调整节税908

三、利用增值税减免税规定节税909

四、利用分散优势节税910

五、利用转移增值节税911

六、利用联合优势节税912

七、利用优惠政策节税912

八、利用合法扣税凭证节税913

九、创造条件，享受优惠政策节税913

十、消费税节税914

十一、利用应纳税所得额原则节税917

十二、正确利用应纳税所得额计算节税918

十三、资产处理上的节税920

十四、成本费用损失上的节税922

十五、企业所得税计算公式与节税924

十六、境外所得节税925

十七、利用帐面调整机会节税927

十八、个人所得税的节税928

十九、利用居住天数节税929

二十、利用计算原则节税930

二十一、避免居民纳税人节税933

二十二、所得来源地认定的节税934

二十三、利用源泉扣缴预提税节税935

二十四、利用应纳税所得额计算原则的节税936

二十五、利用纳税年度有关规定节税937

二十六、利用对外资企业亏损弥补的有关规定节税938

二十七、利用各行业的计算公式节税938

二十八、成本费用和损失的列支节税939

二十九、利用坏帐的节税941

三十、以外币作为记帐本币的企业节税942

三十一、利用“免二减三”优惠政策节税943

三十二、利用再投资优惠政策节税943

第三节行业节税作弊944

一、利用营业税免税的节税944

二、利用营业额的节税945

三、运输企业节税946

四、建筑安装企业营业税节税947

五、金融保险业营业税节税947

六、娱乐业节税949

七、转让无形资产和销售不动产节税950

八、施工企业所得税节税950

九、电影新闻出版企业所得税节税951

十、旅游、饮食服务企业所得税节税952

十一、委托加工企业节税952

第四节进出口关税作弊953

一、利用优惠政策节税953

二、利用完税价格的节税954

三、进口商品时的增值税节税957

四、进口商品时的消费税节税959

五、增值税和消费税出口时的节税962

六、反倾销税中的节税965

七、进出口环节纳税时间的节税969

八、利用保税制度节税972

九、利用进出口中减免税规定节税976

十、回国探亲时的节税980

第一章税收作弊查处概述985

第一节 税务作弊查处的概念985

第二节 税务作弊查处的形成和发展985

第三节税务作弊查处的必要性987

一、加强税务作弊查处是发展社会主义市场经济、促进公平竞争的必然要求987

二、加强税务作弊查处是保证新税制实施、深化征管改革的客观需要987

三、加强税务作弊查处是治理税收环境、推进依法治税的有效途径988

四、加强税务作弊查处是堵塞税收漏洞、打击偷税抗税行为的主要手段988

第四节 税务作弊查处的职能989

第五节税务作弊查处的权限990

一、检查权990

二、调查权991

三、处罚权992

第六节税务作弊查处的原则992

一、依法稽查的原则992

二、独立执法的原则993

三、实事求是的原则993

四、以快制胜的原则994

第七节税务作弊查处的要求994

一、创建新型稽查体系995

二、形成严密稽查整体995

三、加强计算机管理的开发应用996

四、更新观念，提高素质996

第八节税务作弊查处的方法997

一、帐务稽查方法997

二、调查方法999

三、分析方法1001

第九节税务作弊查处的形式1002

一、日常业务稽查与联合稽查1002

二、专案稽查与并案稽查1003

三、到场稽查和调帐稽查1003

第十节税务作弊查处程序1004

一、税务作弊查处对象的确定1004

二、税务作弊查处准备1005

三、税务作弊查处实施1005

四、税务作弊查处审理1007

五、税案处理与执行1008

六、稽查文书送达1010

七、稽查档案管理1010

第二章税务作弊查处的证据收集与查帐技巧1012

第一节税务作弊查处的证据1012

一、税务作弊查处证据的意义1012

二、税务作弊查处证据的属性1012

三、税务作弊查处证据的分类1014

第二节税务案件证据的收集与方法1015

一、收集税案证据的基本要求1015

二、收集税案证据的方法1016

三、控制税款及赃款、赃物1017

四、税案调查终结1017

第三节会计报表的审查1018

一、会计报表审查的意义1018

二、会计报表审查的方法1018

第四节会计帐簿的审查1029

一、会计帐簿审查的意义1029

二、会计帐簿审查的内容和方法1029

第五节会计凭证的审查1032

一、会计凭证审查的意义1032

二、会计凭证审查的方法1032

三、会计凭证审查的内容1033

第三章税务作弊查处的策略与艺术1037

第一节税务作弊查处策略1037

一、税务作弊查处策略的必要性和类型1037

二、税务作弊查处中的力争主动策略1041

三、税务作弊查处中的出奇制胜策略1045

四、税务作弊查处中的虚实莫测策略1049

第二节税务作弊查处心理1050

一、税务作弊查处人员的心理素质1050

二、税务作弊查处心理对策和战术1054

三、在税务作弊查处中巧用威慑1061

四、税务违法案件的处罚心理1064

第三节税务作弊查处逻辑1068

一、逻辑推理在税务作弊查处中的意义和作用1068

二、假言式必然推理在税务作弊查处中的运用1070

三、或然推理在税务作弊查处中的运用1074

四、税务作弊查处中的证据逻辑1077

第四节税务作弊查处中的询问艺术1081

一、税务作弊查处中的询问用语1081

二、税务作弊查处中的询问步骤和一般方法1082

三、税务作弊查处中的询问计策1085

四、对被询问当事人的陈述和辩解的审查判断1087

第四章税务登记作弊查处1089

第一节 税务登记作弊查处1089

第二节 变更税务登记作弊查处1094

第三节 注销税务登记作弊查处1095

第五章纳税申报作弊查处1097

第一节 纳税申报的概念1097

第二节 纳税申报方式作弊查处1098

第三节 纳税申报内容作弊查处1099

第四节 纳税申报期限作弊查处1099

第五节纳税申报错弊查处总述1101

一、目前我国纳税申报中存在的问题及原因1101

二、纳税申报错弊查处的意义及内容1102

三、纳税申报稽核程序1103

第六章减税、免税、延期纳税作弊查处1105

第一节 减税、免税错弊查处应注意的问题1105

第二节 减税、免税的检查方法1106

第三节 减税、免税错弊查处的类型1108

第四节 减免税有关会计处理规定1110

第五节延期纳税错弊的查处1110

一、延期纳税查处的内容1111

二、延期纳税查处应注意的问题1111

三、延期纳税查处的方法1111

第七章增值税作弊的查处1114

第一节我国增值税的改革1114

一、增值税的改革1114

二、增值税改革的基本特点1115

第二节增值税的基本规定1116

一、增值税的纳税义务人和扣缴义务人1116

二、增值税的征税范围1117

三、增值税的税率1117

四、增值税的计税依据1118

五、增值税的纳税环节1120

六、增值税的纳税期限1120

七、增值税的纳税地点1120

八、增值税的减税免税1121

第三节增值税作弊查处的内容和方法1121

一、一般纳税人应纳增值税的作弊查处1122

二、小规模纳税人应纳增值税的税务稽查1130

三、增值税专用发票的税务稽查1132

第四节 增值税作弊查处案例1134

第八章营业税作弊查处1143

第一节营业税作弊查处的一般方法1143

一、营业税改革情况1143

二、应纳税额的计算1144

三、稽查应纳营业税的一般方法1145

第二节交通运输企业应纳营业税作弊的查处1145

一、交通企业的生产特点1145

二、营运收入的核算规定1146

三、交通运输企业的稽查方法1148

第三节施工、房地产开发企业应纳营业税作弊的查处1151

一、施工、房地产开发企业生产经营的特点1151

二、施工、房地产开发企业营业收入的核算及有关规定1152

三、施工、房地产开发企业的稽查方法1156

第四节邮电通信企业应纳营业税作弊的查处1158

一、邮电通信企业的经营特点及财会制度对其营业收入的核算规定1158

二、邮电通信企业的稽查方法1164

第五节文化体育业、娱乐业、服务业应纳营业税作弊的查处1165

一、行业特点1165

二、财务管理办法1165

三、稽查方法1167

第六节工业、商品流通企业应纳营业税作弊的查处1169

一、财务会计制度关于工业、商品流通企业营业收入的规定1169

二、稽查方法1169

第七节 营业税作弊查处案例1171

第九章企业所得税作弊的查处1178

第一节企业所得税的改革及其一般规定1178

一、企业所得税的改革1178

二、企业所得税的一般规定1178

第二节材料成本和费用的稽查1184

一、收入原材料的稽查1184

二、发生材料的稽查1195

三、材料盘盈、盘亏处理的稽查1202

四、材料期末库存的稽查1204

五、低值易耗品的摊销的稽查1208

六、包装物的稽查1213

七、新增固定资产原价的稽查1217

八、固定资产减少的稽查1218

九、固定资产计提基本折旧的稽查1219

十、工资的稽查1228

十一、职工福利费、职工工会经费和教育经费的稽查1233

十二、管理费用的稽查1234

十三、财务费用的稽查1240

十四、销售费用的稽查1243

十五、生产费用分配的稽查1243

十六、完工产品成本的稽查1248

第三节应纳税所得额和应纳税额的稽查1255

一、企业利润总额的稽查1255

二、应纳税所得额的稽查1262

三、企业所得税减免优惠的稽查1268

四、应纳税额的稽查1270

第四节 企业所得税作弊查处案例1273

第十章外商投资企业和外国企业所得税作弊的查处1291

第一节实收资本的稽查1291

一、投资总额与注册资本比例的稽查1291

二、投资比例的稽查1292

三、实收资本的稽查1293

第二节外商投资企业和外国企业所得税优惠的稽查1296

一、享受降低税率15％或24％税收优惠的稽查1296

二、享受定期减免税优惠的稽查1299

三、享受再投资退税优惠的稽查1302

第三节涉外关联企业的税务稽查1304

一、关联企业的认定1305

二、关联企业之间业务往来的稽查1305

第四节 外商投资企业和外国企业所得税作弊查处案例1307

第十一章个人所得税作弊的查处1311

第一节工资薪金所得的稽查1311

一、工资薪金应纳税所得额的稽查1311

二、工资薪金所得适用税率的稽查1314

三、工资薪金所得应纳税额的稽查1315

第二节个体工商户的生产、经营所得的稽查1321

一、个体工商户生产、经营所得项目征税范围的稽查1322

二、个体工商户生产、经营应纳税所得额的稽查1323

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的稽查1326

第三节对企事业单位的承包经营、承租经营所得的稽查1329

一、对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税范围的稽查1329

二、承包、承租经营所得项目应纳税所得额的稽查1330

三、承包、承租经营所得应纳税额的稽查1331

第四节劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的稽查1333

一、四项所得征税范围的稽查1333

二、应纳税所得额的稽查1334

三、应纳税额的稽查1335

第五节财产转让所得，利息、股息、红利所得和偶然所得的稽查1338

一、财产转让所得的稽查1338

二、利息、股息、红利所得的稽查1341

三、偶然所得的稽查1342

第六节 个人所得税作弊查处案例1342

第十二章出口货物应退税作弊的查处1347

第一节出口货物退税政策1347

一、准予办理出口货物退（免）税的企业和货物1347

二、申请退税程序1348

三、其他规定1348

第二节出口退税的稽查方法1348

一、对会计帐簿、会计凭证的稽查1348

二、核对法1349

三、对比分析法1351

四、其他方法1351

第三节出口退税的稽查内容1352

一、对退税货物的稽查1352

二、退税数量价格、进项税额的稽查1353

三、对供货单位实际经营情况的稽查1355

四、注意掌握和总结各个时期骗取出口退（免）税的手法1357

第四节 出口货物应退税作弊查处案例1358

第十三章其他税种作弊的查处1362

第一节消费税作弊的查处1362

一、消费税1362

二、消费税的纳税范围1363

三、消费税计税依据1366

四、适用税率、税额1369

五、消费税税额1370

六、新税法对税收减免的规定1372

七、消费税缴纳1373

八、纳税义务发生时间1373

九、新税法中对纳税期限的规定1374

十、新税法中对纳税地点的规定1374

十一、消费税报缴1374

十二、检查消费税的纳税环节1375

十三、对应税消费品的销售额的检查1375

十四、对应税消费品数量的检查1377

十五、消费税作弊查处案例1377

第二节资源税作弊的查处1382

一、资源税纳税范围1382

二、资源税计税依据1382

三、新税制中有关减、免税规定与旧税制相比具有的特点1383

四、对资源税减免的规定1384

五、计征资源税1384

六、对原油征收资源税的检查1385

七、检查原油资源税1385

八、对天然气、煤炭征收资源税应做的检查1386

九、对盐业生产单位缴纳资源税的检查1386

十、对盐业生产单位检查其缴纳的资源税1386

十一、资源税作弊查处案例1395

第三节城镇土地使用税作弊的查处1396

一、城镇土地使用税的基本规定1396

二、城镇土地使用税的税务稽查内容和方法1397

第四节土地增值税作弊的查处1397

一、开征土地增值税的意义1397

二、土地增值税征收范围1398

三、土地增值税计税依据1398

四、土地增值税税率1399

五、计征土地增值税1400

六、土地增值税减税免税范围1400

七、审查转让房地产收入1400

八、审查土地增值税增值额的扣除项目1401

第五节印花税作弊的查处1402

一、印花税的基本规定1402

二、印花税作弊查处内容和方法1405

三、印花税作弊查处安全1406

第六节固定资产投资方向调节税作弊的查处1407

一、征收固定资产投资方向调节1407

二、投资方向调节税的征收范围1408

三、投资方向调节税的税率1408

四、投资方向调节税的计税依据1410

五、对投资方向调节税的减免的规定1410

六、计征固定资产投资方向调节税1410

七、对投资项目实际完成的投资额的检查1411

八、固定资产投资方向调节税适用税率的检查1415

九、固定资产投资方向调节税作弊查处实例1432

第七节房产税作弊的查处1434

一、房产税的基本规定1434

二、房产税的税务稽查内容和方法1435

第八节城市房地产税作弊的查处1436

一、城市房地产税的基本规定1436

二、城市房地产税的税务稽查内容和方法1437

第九节车船使用税作弊的查处1437

一、车船使用税的基本规定1437

二、车船使用税的税务稽查内容和方法1439

第十节车船使用牌照税作弊的查处1440

一、车船使用牌照税的基本规定1440

二、车船使用牌照税的税务稽查内容和方法1440

第十四章发票作弊的查处1442

第一节发票概述1442

一、发票的概念1442

二、发票的管理1444

三、发票的检查1448

四、发票的处罚1450

第二节普通发票作弊的查处1453

一、普通发票的概念和适用范围1453

二、普通发票的分类和内容1454

三、普通发票的检查1456

第三节增值税专用发票作弊的查处1460

一、专用发票的适用范围1461

二、专用发票检查的准备工作1462

三、专用发票检查的一般方法1463

四、专用发票检查的重点1470

第四节发票违章处理及案例分析1474

一、发票违章处理1474

二、对发票违章进行处理的意义1474

三、发票违章处理的原则1475

四、发票违章处罚的种类1476

五、发票违章处罚的适用范围1476

六、处理发票违章案件的要求1480

七、发票违章案件的处理程序1480

八、发票违章案件的处理权限1490

九、大头小尾类案件分析1491

十、瞒天过海类案件分析1494

十一、移花接木类案件分析1496

十二、伪造私印类案件分析1498

十三、倒买倒卖类案件分析1500

十四、代开转借类案件分析1502

十五、隐瞒冒领类案件分析1504

十六、以乙代甲类案件分析1507

十七、改头换面类案件分析1510

十八、盗用套用类案件分析1511

十九、跨地使用类案件分析1513

二十、其他违章类案件分析1515

第一章偷税案1519

第一节偷税案件的表现形式、类型和特点1519

一、销售货物只入帐但不通过销售科目核算，以库存商品抵顶应付款，少报销售收入，不向税务机关申报纳税1519

二、隐瞒、欺骗、少列收入、多列支出虚增成本偷税1520

三、采取非法手段，私自购买假增值税专用发票入帐，虚列进项税额偷税1521

四、以虚假的纳税手段，少缴应纳税款，进行偷税1522

五、开出假进货增值税发票从中负抵扣税款，偷逃国家税收1522

六、内外勾结，串通作案，利用虚开增值税发票，大搞投机倒把活动，谋取暴利，致使国家税收蒙受重大损失1523

七、大肆虚开、代开、倒卖增值税发票，骗取抵扣税款、收取好处费，负案潜逃1525

八、以物易物，故意隐瞒销售收入偷税1526

九、个人从事无照、无证经营逃避国家税收1527

十、采取开据本地区增值税专用发票的手段，在异地从事无照、无证经营，隐匿销售收入1528

第二节 认定偷税的法律政策界限1528

第三节查办偷税案件的一般对策和方法1529

附录：偷税案例选编1530

一、营业税类1530

二、房产税类1558

三、土地增值税类1560

四、个人所得税类1560

五、企业所得税类1565

六、固定资产投资方向调节税类1573

七、印花税类1574

八、消费税类1575

第二章抗税案1577

第一节抗税案件的表现形式和特点1577

一、抗税案的表现形式1577

二、抗税案的类型1578

第二节认定抗税的法律政策界限1578

一、如何认定抗税罪的“情节严重”1578

二、抗税案件中罪与非罪的界限1579

三、抗税罪与其它犯罪的界限1579

四、抗税案例选编1580

第三章骗取国家出口退税款案1583

第一节骗取国家出口退税案的表现形式和特点1583

一、骗取国家出口退税案的表现形式1583

二、骗取国家出口退税案的特点1584

第二节 认定骗取国家出口退税的法律政策界限1586

第三节查办骗取国家出口退税的一般策略和方法1589

一、开展打击骗取国家出口退税犯罪活动的专项斗争1590

二、开展对出口退税工作的综合治理1590

三、运用现代化手段及时准确打击骗取出口退税犯罪1591

四、建立高素质的干部队伍，筑起预防和打击骗税活动的长城1592

附录：骗取出口退税犯罪案例1592

第四章增值税案1595

第一节增值税案件的表现形式类型和特点1595

一、增值税案件的表现形式1595

二、增值税案件和类型1597

三、增值税案件的特点1598

第二节认定增值税违法犯罪的法律政策界限1600

一、虚开增值税专用发票罪1601

二、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪1602

三、非法出售增值税专用发票罪1604

四、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪1604

五、盗窃增值税专用发票及使用欺骗手段骗取增值税专用发票犯罪1605

第三节查办增值税违法犯罪的一般对策和方法1607

一、查办增值税案件的难点1607

二、查办增值税违法犯罪行为的一般对策1608

三、查办增值税违法犯罪行为的方法1609

第一章税务行政行为概述1619

第一节税务行政行为的概念和种类1619

一、税务行政行为的概念和特征1619

二、税务行政行为同其他法律行为的区别1620

三、税务行政行为的种类1621

第二节具体税务行政行为1624

一、具体税务行政行为的概念和特征1624

二、具体税务行政行为的内容1626

三、有效具体税务行政行为的构成要件1626

四、具体税务行政行为的效力1629

第三节税务行政行为的法制化1630

一、税务行政行为法制化是社会主义法制原则的必然要求1630

二、当前我国在税务行政行为法制化方面存在的主要问题1631

三、加速推进我国税务行政行为法制化进程的设想1633

第二章税务行政处罚1638

第一节税务行政处罚概述1638

一、税务行政处罚的概念和特点1638

二、税务行政处罚与刑罚、税收强制执行措施以及税务行政处分的区别1639

第二节税务行政处罚原则1642

一、处罚法定原则1642

二、公正、公开的原则1644

三、处罚与教育相结合的原则1646

第三节税务行政处罚的种类和设定1647

一、税务行政处罚的种类1647

二、税务行政处罚的设定1652

第四节税务行政处罚的管辖1657

一、税务行政处罚管辖的概念和意义1657

二、税务行政处罚管辖的种类1657

第五节税务行政处罚的适用1660

一、税务行政处罚适用的概念和原则1660

二、税务行政违法行为的构成要件1663

三、税务行政处罚的具体适用1667

四、税务行政处罚的时效1669

第六节税务行政处罚程序概述1670

一、税务行政处罚程序的概念1670

二、税务行政处罚决定合法性的前提条件1671

第七节税务行政处罚的简易程序1672

一、简易程序的概念及其法律特征1672

二、简易程序适用的条件和范围1673

三、简易程序的具体步骤1673

第八节税务行政处罚的一般程序1675

一、受理1675

二、立案1676

三、调查取证1678

四、审查1682

五、处理1684

六、送达1686

第九节税务行政处罚听证程序1687

一、税务行政处罚听证程序的概念1687

二、听证程序的参加人1688

三、听证程序1689

第三章涉税案件的行政处罚1693

第一节对违反税务登记制度的处罚1693

一、税务登记的含义及意义1693

二、税务登记的主体1693

三、税务登记内容及要求1694

四、变更和注销税务登记的内容及要求1694

五、违反税务登记制度的行政处罚1695

第二节违反帐簿、凭证管理制度的处罚1696

一、帐簿和凭证的含义1696

二、设置帐簿的范围1696

三、对凭证的要求1697

四、设置帐簿的时间要求1697

五、设置帐簿范围中的特殊情况1697

六、帐簿、凭证的使用管理1698

七、违反帐簿、凭证管理制度的处罚1698

第三节 对违反财务制度报送备案制度的处罚1699

第四节对违反申报制度的处罚1701

一、纳税申报的含义及意义1701

二、申报的内容1702

三、申报期限及延期申报1703

四、申报的形式或方法1704

五、违反申报制度的处罚1704

第五节违反发票管理制度的处罚1705

一、发票的概念及发票管理的主要内容1705

二、发票的印制管理1706

三、发票的印制要求1707

四、发票的保存1707

五、发票领购的管理1707

六、发票的使用管理1708

七、发票的检查1708

八、发票违法行为的处罚1708

第六节对偷税的行政处罚1710

一、偷税的概念1710

二、偷税的构成要件1711

三、偷税的行政处罚1711

四、偷税行为罪与非罪的界限1712

五、偷税行为与漏缴行为的区别1712

六、偷税行为与贪污行为的区别1713

第七节对逃税的行政处罚1713

一、逃税的概念1713

二、逃税的表现1713

三、对逃税行为的行政处罚1714

四、逃税行为的罪与非罪的界限1714

五、逃税行为与偷税行为的区别1715

六、逃税行为与抗税行为的界限1715

第八节对骗取国家出口退税款的处罚1715

一、骗取国家出口退税款的含义1715

二、骗税的特点1716

三、骗取出口退税的构成要件1716

四、对骗取出口退税款的处罚1717

第九节对抗税行为的行政处罚1718

一、抗税的概念及其性质1718

二、抗税的特点及构成要件1719

三、抗税的表现形式1719

四、抗税行为与抗税罪的界限1720

五、抗税与妨碍公务行为的区别1720

六、对抗税的行政处罚1720

第十节对拖欠和拒缴税款的处罚1721

一、拖欠和拒缴税款的含义1721

二、拖欠和拒缴税款的行为特征1721

三、拖欠和拒缴税款与偷税、抗税行为的区别1722

四、对拖欠和拒缴税款的处罚1722

第十一节 对妨碍税收公务的行政处罚1723

第四章税收典型违法——偷漏税成因分析及防犯1726

第一节纳税人的需要与偷漏税1726

一、纳税人的需要1726

二、纳税人的需要与偷漏税1727

第二节纳税人的偷漏税态度分析1727

一、偷漏税对社会及纳税人的影响1728

二、纳税人对偷漏税的态度1728

三、偷漏税态度的性质1729

四、纳税人对偷漏税态度的转变1729

第三节纳税人偷漏税动机分析1731

一、偷漏税动机的概念1731

二、偷漏税动机形成1731

三、偷漏税动机与偷漏税目标1732

四、偷漏税动机的种类1733

五、影响纳税人动机模式的决定因素1733

第四节纳税人偷漏税目标行为的心理分析1734

一、纳税人目标的激励作用1734

二、纳税人的目标行为与目标导向行为1734

三、纳税人的目标和动机1734

四、偷漏税行为、设法偷漏税行为和偷漏税动机的关系1735

五、纳税人偷漏税目标的期望与抱负水平1735

第五节挫折理论与偷漏税1737

一、偷漏税者的挫折1737

二、偷漏税者的挫折因素1737

三、偷漏税者的焦虑与防卫方式1739

第六节偷漏税的基本模式1740

一、偷漏税行为基本模式1740

二、偷漏税行为的共同特征1740

三、影响偷漏税行为的个体因素1741

四、影响纳税人偷漏税行为的社会因素1742

第七节我国纳税人偷漏税行为概述1743

一、非涉外纳税人偷漏税行为概述1743

二、涉外纳税人偷漏税行为概述1747

第八节我国纳税人偷漏税行为的发生过程及其防范1749

一、我国纳税人偷漏税行为的发生过程1749

二、对偷漏税行为的有效防范1751

第五章税收一般违法案例分析1756

第一节增值税偷税案例1756

一、以产成品串换材料不列销售漏交增值税1756

二、出售废丝列“营业外收入”漏交增值税1756

三、用于加工包装物的材料重复计入扣除额少交增值税1756

四、扩大扣除范围，混淆材料扣除1757

五、委托外加工产品收回漏交增值税1757

六、产品用于专项工程冲减“产成品”漏税1758

七、自制设备漏交增值税1758

八、外贸价外补贴列入“营业外收入”漏税1758

九、非减税产品纳入减税产品申报漏税1759

第二节营业税偷税案例1764

一、“假代销实经销”偷营业税1764

二、缩小“进销差价”，在批发环节漏税1764

三、“匿隐兼营项目”，偷营业税1765

四、“代开发票”偷漏税案例1765

五、“手续费收入冲减费用”偷漏营业税1766

六、“假批发真零售”偷漏营业税1766

七、通过“优惠价”手法偷漏营业税1766

八、通过“包装物”偷漏营业税1767

第三节 消费税偷税案例1771

第四节企业所得税偷税案例企业所得税偷税分析1773

一、企业所得税偷漏基本手法1773

二、所得税反偷漏税检查要点1773

三、“膨胀成本”偷漏所得税1774

四、“税前列支费用”偷漏所得税1775

五、“税前列支费用”偷漏所得税1775

六、多领材料重复列入费用偷漏所得税1776

七、利息收入列公积金，漏交所得税1776

八、通过联营偷漏所得税1776

九、已交所得税款，在申报利润总额中扣除偷漏所得税1777

第五节个人所得税偷税案例个人所得税偷税案例1777

一、私印销售凭证，销毁进销货发票1777

二、个体户利用进货发票偷漏税1778

三、利用承包偷漏税1778

四、集体企业掩盖个体户偷漏税1779

五、个人所得税偷税方法小结1779

第六节涉外税收偷税案例1782

一、利用“融资租赁”，漏扣预提所得税1782

二、匿报分支机构收入，扣减销售报税1783

三、旧首饰兑换新首饰，漏交工商统一税1783

四、改购销关系为加工关系，逃漏税款1783

五、我国涉外偷税特点及对策1786

第六章税收一般违法的查处1788

第一节偷税、骗取出口退税查处1788

一、偷税普遍存在，数额增大1788

二、偷税从隐蔽转向公开1788

三、偷税手法变化多端1789

四、出口退税范围的检查1790

五、出口货物应退税额的检查1791

六、出口退税的管理1792

七、出口退税查处的方法与技巧1799

第二节主要税种的偷税及其查处1800

一、增值税偷税查处1800

二、消费税偷税查处1805

三、营业税偷税查处1809

四、企业所得税偷税查处1812

第七章税收保全措施和税收强制执行措施1825

第一节税收保全措施1825

一、税收保全措施的概念和特征1825

二、税收保全措施的对象和条件1826

三、税收保全措施的种类及其相应操作程序1827

第二节税收强制执行措施1834

一、税收强制执行措施的概念1834

二、税收强制执行措施的特征1836

三、税收保全措施与税收强制执行措施的区别1837

四、税收强制执行措施的原则1837

五、税收强制执行措施的种类和方法1838

六、税收强制执行措施的程序1840

七、申请人民法院强制执行1843

八、有关税收保全措施和税收强制执行措施的改进意见1844

第一章税收行政复议1849

第一节税收行政复议概述1849

一、税收行政复议的概念1849

二、税务行政复议的宗旨和特征1849

三、税务行政复议与税务行政诉讼的联系和区别1851

四、税务行政复议与税务信访工作的联系和区别1852

第二节税务行政复议的受案范围与形式1853

一、税务行政复议的受案范围1853

二、税务行政复议的两种复议形式1855

三、对税务违法案件有关处理程序的探讨1857

第三节税务行政复议机构与管辖1862

一、税务行政复议机构的设置1862

二、税务行政复议的管辖1863

第四节税务行政复议的参加人1867

一、税务行政复议当事人1867

二、税务行政复议中的第三人1870

三、复议代理人1870

第五节税务行政复议的申请与受理1871

一、税务行政复议的申请1871

二、税务行政复议的受理1873

第六节税务行政复议的审理与裁决1876

一、税务行政复议的审理1876

二、税务行政复议的决定1885

第二章税收行政诉讼1889

第一节税收行政诉讼概述1889

一、税务行政诉讼的概念和特征1889

二、税务行政诉讼的起诉和受理1892

三、税务行政诉讼的应诉1894

第二节应诉税务机关在税务行政诉讼中的权利和义务1895

一、应诉税务机关的确定1895

二、应诉税务机关（即被告）的诉讼权利和诉讼义务1898

第三节税务行政应诉前的准备1903

一、应诉前的思想准备1903

二、应诉前的事实准备1904

第四节出庭应诉1915

一、开庭审理1915

二、应诉人员在庭审中的活动1917

第五节税务行政诉讼的上诉、申诉和执行1924

一、被诉税务机关的上诉1924

二、被诉税务机关对原告上诉的答辩1926

三、被诉税务机关的申诉1927

四、执行人民法院的判决1929

第三章税务行政赔偿1931

第一节税务行政赔偿概述1931

一、税务行政赔偿的概念1931

二、税务行政赔偿责任的构成要件1931

第二节税务行政赔偿范围1933

一、税务行政赔偿的范围1933

二、国家不承担赔偿责任的情形1935

第三节税务行政赔偿请求人和税务行政赔偿义务机关1938

一、税务行政赔偿请求人1938

二、税务行政赔偿义务机关1939

第四节税务行政赔偿程序1940

一、税务行政赔偿程序的概念1940

二、税务行政赔偿请求及审理程序1941

三、追偿1943

第五节税务行政赔偿方式、计算标准和赔偿费用1944

一、税务行政赔偿方式1944

二、计算标准1945

三、赔偿费用1947

第一章危害税收征管罪概述1951

第一节税收和税法概述1951

一、税收的概念、特征及其职能1951

二、税法及其要素1952

三、税收的种类1953

四、分税制1956

第二节危害税收征管罪的立法沿革1956

一、行政法规中的刑事责任条款阶段1956

二、刑事立法初始阶段1957

三、补充阶段1957

四、逐步完善阶段1958

第三节危害税收征管罪的概念和特征1959

一、危害税收征管罪的概念1959

二、危害税收征管罪的特征1959

第二章偷税罪1964

第一节偷税罪的概念和构成特征1964

一、偷税罪的概念1964

二、偷税罪的客体特征1965

三、偷税罪的客观特征1966

四、偷税罪的主体特征1970

五、偷税罪的主观特征1971

第二节偷税罪的司法认定1972

一、罪与非罪的区分1972

二、与近似犯罪的区分1976

三、犯罪特殊形态的认定1978

第三节 偷税罪的刑罚适用1982

第四节偷税罪案例分析1983

一、反映犯罪特点的案例1983

二、区分罪与非罪界限的案例2003

三、区分此罪与彼罪界限的案例2020

第三章抗税罪2024

第一节抗税罪的概念和构成特征2024

一、抗税罪的概念2024

二、抗税罪的客体特征2025

三、抗税罪的客观特征2025

四、抗税罪的主体特征2026

五、抗税罪的主观特征2027

第二节抗税罪的司法认定2027

一、罪与非罪的区分2028

二、与近似犯罪的区分2029

三、犯罪特殊形态的认定2032

第三节抗税罪的刑罚适用2034

一、分层次处罚2035

二、主刑和附加刑并处2036

第四节抗税罪案例分析2036

一、反映犯罪特点的案例2036

二、区分罪与非罪界限的案例2041

三、区分此罪与彼罪界限的案例2047

第四章逃避追缴欠税罪2059

第一节逃避追缴欠税罪的概念和构成特征2059

一、逃避追缴欠税罪的概念2059

二、逃避追缴欠税罪的客体特征2060

三、逃避追缴欠税罪的客观特征2061

四、逃避追缴欠税罪的主体特征2062

五、逃避追缴欠税罪的主观特征2063

第二节逃避追缴欠税罪的司法认定2063

一、罪与非罪的区分2063

二、与近似犯罪的区分2064

三、犯罪特殊形态的认定2065

第三节 逃避追缴欠税罪的刑罚适用2066

第四节 逃避追缴欠税罪案例分析2067

第五章骗取出口退税罪2069

第一节骗取出口退税罪的概念和构成特征2069

一、骗取出口退税罪的概念2069

二、骗取出口退税罪的客体特征2071

三、骗取出口退税罪的客观特征2071

四、骗取出口退税罪的主体特征2075

五、骗取出口退税罪的主观特征2076

第二节骗取出口退税罪的司法认定2076

一、罪与非罪的区分2076

二、与近似犯罪的区分2077

三、犯罪特殊形态的认定2081

第三节 骗取出口退税罪的刑罚适用2085

第四节骗取出口退税罪案例分析2085

一、区分此罪与彼罪界限的案例2085

二、反映犯罪特点的案例2087

第六章虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪2103

第一节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征2103

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念2103

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体特征2106

三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观特征2107

四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观特征2109

五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体特征2109

第二节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2109

一、罪与非罪的区分2109

二、虚开增值税专用发票罪与偷税罪的区分2110

三、犯罪特殊形态的认定2111

第三节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2113

一、根据《刑法》第205条第1款、第2款的规定，对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚分为四个处刑档次2113

二、本罪在处罚中应注意的其他问题2115

第四节虚开增值税专用发票罪案例分析2115

一、反映犯罪特点的案例2115

二、区分此罪与彼罪界限的案例2149

第七章伪造、出售伪造的增值税专用发票罪2154

第一节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征2154

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念2154

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客体特征2155

三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客观特征2156

四、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主体特征2156

五、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主观特征2157

第二节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的司法认定2157

一、罪与非罪的区分2157

二、与近似犯罪的区分2159

三、犯罪特殊形态的认定2160

第三节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的刑罚适用2163

一、关于自然人犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚2163

二、单位犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚2165

三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的财产刑适用2165

四、伪造、出售伪造的增值税专用发票行为的行政处罚2166

第八章非法出售增值税专用发票罪2167

第一节非法出售增值税专用发票罪的概念和构成特征2167

一、非法出售增值税专用发票罪的概念2167

二、非法出售增值税专用发票罪的客体特征2168

三、非法出售增值税专用发票罪的客观特征2169

四、非法出售增值税专用发票罪的主体特征2169

五、非法出售增值税专用发票罪的主观特征2170

第二节非法出售增值税专用发票罪的司法认定2170

一、罪与非罪的区分2170

二、与近似犯罪的区分2171

三、犯罪特殊形态2172

第三节非法出售增值税专用发票罪的刑罚适用2174

一、关于自然人犯本罪的处罚2174

二、关于单位犯本罪的处罚2175

三、注意非刑罚措施的适用2175

四、注意行政处罚的适用2175

第九章非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪2176

第一节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征2176

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念2176

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客体特征2177

三、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客观特征2179

四、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主体特征2179

五、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主观特征2180

第二节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的司法认定2180

一、罪与非罪的区分2180

二、与近似犯罪的区分2181

三、犯罪特殊形态的认定2182

第三节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的刑罚适用2184

一、关于自然人犯本罪的处罚2184

二、关于单位犯本罪的处罚2184

三、注意非刑罚措施的适用2185

四、注意行政处罚的适用2185

第十章非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪2186

第一节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征2186

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念2186

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体特征2187

三、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观特征2188

四、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体特征2189

五、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观特征2189

第二节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2190

一、罪与非罪的区分2190

二、与近似犯罪的区分2191

三、犯罪特殊形态的认定2191

第三节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2194

一、关于自然人犯本罪的处罚2194

二、关于单位犯本罪的处理2195

三、注意对非刑罚措施的适用2196

四、注意行政处罚的适用2196

第十一章非法制造、出售非法制造的发票罪2197

第一节非法制造、出售非法制造的发票罪的概念和构成特征2197

一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念2197

二、非法制造、出售非法制造的发票罪的客体特征2199

三、非法制造、出售非法制造的发票罪的客观特征2199

四、非法制造、出售非法制造的发票罪的主体特征2201

五、非法制造、出售非法制造的发票罪的主观特征2201

第二节非法制造、出售非法制造的发票罪的司法认定2201

一、罪与非罪的区分2201

二、与近似犯罪的区分2202

三、犯罪特殊形态的认定2203

第三节非法制造、出售非法制造的发票罪的刑罚适用2205

一、关于自然人犯本罪的处罚2205

二、关于单位犯本罪的处罚2206

三、注意对非刑罚措施的适用2206

四、注意行政处罚的适用2206

第十二章非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪2207

第一节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征2207

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念2207

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体特征2208

三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观特征2208

四、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体特征2209

五、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观特征2209

第二节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2210

一、罪与非罪的区分2210

二、与近似犯罪的区分2210

三、犯罪特殊形态的认定2211

第三节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2212

一、关于自然人犯本罪的处罚2212

二、关于单位犯本罪的处罚2213

三、注意对非刑罚措施的适用2213

四、注意行政处罚的适用2214

第十三章非法出售发票罪2215

第一节非法出售发票罪的概念和构成特征2215

一、非法出售发票罪的概念2215

二、非法出售发票罪的客体特征2216

三、非法出售发票罪的客观特征2216

四、非法出售发票罪的主体特征2217

五、非法出售发票罪的主观特征2217

第二节非法出售发票罪的司法认定2218

一、罪与非罪的区分2218

二、与近似犯罪的区分2218

三、犯罪特殊形态的认定2219

第三节非法出售发票罪的刑罚适用2220

一、关于自然人犯非罪的处罚2220

二、关于单位犯本罪的处罚2220

三、注意对非刑罚措施的适用2221

四、注意行政处罚的适用2221

第十四章危害税收征管罪的其他问题2222

第一节盗窃、骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认定与处罚2222

一、盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认定与处罚2223

二、骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认定与处罚2225

第二节税务人员渎职犯罪的认定与处罚2227

一、徇私舞弊不征、少征税款罪2227

二、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪2229

三、违法提供出口退税凭证罪2231

第三节 税务机关犯私分罚没财物罪的认定与处罚2233

第四节危害税收征管罪的行政处罚与刑罚的适用衔接2234

一、行政处罚与刑罚处罚在实体法上的衔接2235

二、行政处罚与刑罚处罚在程序上的衔接2237

第五节 司法机关执行财产刑与税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款的协调2239

第十五章危害税收征管罪的现状、成因和治理对策2242

第一节危害税收征管罪的现状和成因2242

一、危害税收征管罪的现状2242

二、危害税收征管罪的成因2246

第二节危害税收征管罪的治理对策2248

一、改革税制，优化制度2249

二、加强税收法制宣传，强化纳税意识2253

三、提高税务人员的素质，加强管理，强化监督机制，堵塞犯罪漏洞2254

四、加强对危害税收征管罪的综合治理，加大打击力度2256

五、完善刑事立法2259