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第一章税收作弊概述647

第一节避税647

一、避税的概念647

二、避税的实质647

三、避税的种类648

四、税收筹划649

五、税收规避650

六、税收法规的滥用650

七、避税的原因651

八、避税的后果652

九、避税的依据653

十、避税的行为653

十一、避税的合法因素654

十二、避税的法律特征655

十三、反避税的法律手段656

十四、国内避税657

十五、税基式避税658

十六、税额式避税660

十七、税率式避税661

十八、费用分配避税663

十九、转让定价避税666

二十、最大成本组合避税669

二十一、租赁经营中的避税671

二十二、税收优惠条款避税673

二十三、利润分配避税675

二十四、投资融资避税678

二十五、筹资技术避税683

二十六、信托避税684

二十七、补偿贸易避税685

二十八、综合利用避税686

二十九、挂靠科研避税686

三十、技术引进避税687

三十一、横向联合避税688

三十二、消费税的避税689

三十三、增值税的避税692

三十四、营业税的避税694

三十五、个人收入的避税696

三十六、“三来一补”企业的避税698

三十七、我国外商投资企业的避税700

三十八、税负的转嫁701

三十九、税负转嫁的基本方式702

四十、税负转嫁的基本方法704

四十一、商品课税的转嫁706

四十二、关税的转嫁708

四十三、税负转嫁的一般规律709

第二节逃税711

一、逃税的定义和特征711

二、逃税与避税的区别712

三、跨国纳税人逃税的基本手法714

四、国内逃税舞弊手段曝光716

第三节节税720

一、节税概念和特征720

二、避税与节税的比较721

三、企业节税与优惠政策引导721

第二章避税作弊7741

第一节国内避税作弊741

一、转让定价避税法741

二、材料计算避税法742

三、折旧计算避税法743

四、费用分摊避税法743

五、技术改造时机选择避税法744

六、筹资避税法750

七、租赁避税法751

八、信托避税法752

九、新产品避税法752

十、综合利用避税法753

十一、横向联合避税法754

十二、技术引进避税法755

十三、补偿贸易避税法756

十四、挂靠科研避税法757

第二节三资企业避税作弊757

一、实物投资避税757

二、中资与外资合谋串通避税758

三、以转让出资为名变相抽回资金避税758

四、运用转让定价手法避税759

五、隐藏技术转让价款，逃避特许权使用费预提税759

六、逃避工程承包应纳的税收760

七、利用汇率变动差避税760

八、外商利用我国税收征管漏洞避税761

九、“三来一补”避税762

十、三资企业避税定量分析762

第三节国际避税作弊765

一、利用个人居所的改变避税765

二、公司法人居所变动避税法767

三、人的非流动避税法768

四、避免成为常设机构避税法769

五、收入成本转移避税法770

六、转让定价避税法771

七、租赁避税法772

八、避税地避税法773

九、分支机构避税法774

十、人员的资金流动避税法774

十一、人的流动与资金的非流动避税法775

十二、人的非流动与资金的流动避税法776

十三、人员与资金非流动避税法776

十四、避税地避税法777

十五、避免国际双重征税的方法779

第四节避税案例分析787

一、折旧避税案例787

二、转价定价法避税案例790

三、费用分摊避税案例798

四、材料计算法避税案例800

五、企业间融资拆借避税案例801

六、筹资避税803

七、租赁法避税804

八、避税地“发票公司”避税案例806

九、技术改造避税案例807

十、增值税避税案例811

十一、消费税避税案例816

十二、个人所得税避税案例823

十三、法人所得税避税案例827

十四、房地产避税831

十五、车船使用税方面避税831

十六、印花税避税832

十七、固定资产投资方向调节税避税832

十八、土地增值税避税833

十九、营业税避税案例834

二十、交通运输业避税案例835

二十一、金融保险业避税案例836

二十二、建筑业避税案例836

二十三、娱乐业避税案例837

二十四、旅游业避税案例838

二十五、其他避税案例839

第三章逃税作弊849

第一节流转税的逃税作弊849

一、价外收入不作销售处理的逃税方法849

二、销售收入和扣除费用的逃税方法849

三、压低价格，以物易物的逃税方法850

四、以产品换材料，作产品报废处理的逃税方法850

五、对外捐赠产品，少作销售收入的逃税方法850

六、逾期包装物押金，不作销售处理的逃税方法851

七、以实物对外投资，不作销售处理的逃税方法851

八、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理逃税方法851

九、废品及下脚料销售收入，不作销售处理的逃税方法852

十、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售的逃税方法852

第二节增值税逃税作弊853

一、混淆一般纳税人和小规模纳税人界线的逃税方法853

二、虚报期初存货余额，多扣进项税额的逃税方法854

三、利用会计核算时间差，多计进项税额的逃税方法854

四、调整实物投资价款，增减进销税额的逃税方法854

五、非正常损失存货，作一般盘亏处理的逃税方法855

六、材料销售报盘亏，双向偷漏增值税的逃税方法855

七、变换非生产用货物和劳务性质，多扣进项税额的逃税方法855

八、购置资产开具阴阳发票，多扣进项税额的逃税方法856

九、加工收入冲减费用的逃税办法856

十、外购物资装卸费计入运费的逃税方法856

十一、销售产品运费充作外购货物运费的逃税方法856

十二、固定资产运费作外购材料运费的逃税方法857

第三节所得税的逃税作弊857

一、利用内部定价的逃税方法857

二、扩大生产成本的逃税方法858

三、高转完工产品的逃税方法858

四、高转产品销售成本的逃税方法858

五、变换材料成本结转的逃税方法859

六、变换折旧计提的逃税方法859

七、与三资企业或福利企业联营的逃税方法860

八、材料盘盈不作收益的逃税方法861

九、虚报冒领工资的逃税方法861

十、滥发加班津贴的逃税方法861

十一、化解固定资产安装费的逃税方法861

十二、缩短待摊费用摊销期限的逃税方法862

十三、虚列预提费用的逃税方法862

十四、低价出租房屋的逃税方法863

十五、贷款建房搞合资的逃税方法863

十六、个体工商业的隐匿存货的逃税方法863

第四节其他税种逃税作弊864

一、隐报房产，逃避房产税的逃税方法864

二、虚签真假两套合同，逃避印花税的逃税方法864

三、出售土地使用权，附属物不作销售，逃避土地增值税的逃税方法864

四、多报扣除项目，逃避土地增值税的逃税方法865

五、固定资产投资，逃避投资方向调节税的逃税方法865

六、虚报车船停用期限和使用用途，逃避车船使用税的逃税方法865

第四章节税作弊866

第一节国内节税作弊866

一、投资节税866

二、租赁节税872

三、筹资节税875

四、风险决策节税876

五、价格标准节税878

六、产销结构节税879

七、固定资产投资的节税882

八、价内税节税888

九、材料计算节税892

十、折旧计算节税893

十一、费用计算节税896

十二、拆借节税898

十三、转让定价节税900

第二节各税种节税作弊907

一、一般纳税人的增值税节税907

二、利用进项税额调整节税908

三、利用增值税减免税规定节税909

四、利用分散优势节税910

五、利用转移增值节税911

六、利用联合优势节税912

七、利用优惠政策节税912

八、利用合法扣税凭证节税913

九、创造条件，享受优惠政策节税913

十、消费税节税914

十一、利用应纳税所得额原则节税917

十二、正确利用应纳税所得额计算节税918

十三、资产处理上的节税920

十四、成本费用损失上的节税922

十五、企业所得税计算公式与节税924

十六、境外所得节税925

十七、利用帐面调整机会节税927

十八、个人所得税的节税928

十九、利用居住天数节税929

二十、利用计算原则节税930

二十一、避免居民纳税人节税933

二十二、所得来源地认定的节税934

二十三、利用源泉扣缴预提税节税935

二十四、利用应纳税所得额计算原则的节税936

二十五、利用纳税年度有关规定节税937

二十六、利用对外资企业亏损弥补的有关规定节税938

二十七、利用各行业的计算公式节税938

二十八、成本费用和损失的列支节税939

二十九、利用坏帐的节税941

三十、以外币作为记帐本币的企业节税942

三十一、利用“免二减三”优惠政策节税943

三十二、利用再投资优惠政策节税943

第三节行业节税作弊944

一、利用营业税免税的节税944

二、利用营业额的节税945

三、运输企业节税946

四、建筑安装企业营业税节税947

五、金融保险业营业税节税947

六、娱乐业节税949

七、转让无形资产和销售不动产节税950

八、施工企业所得税节税950

九、电影新闻出版企业所得税节税951

十、旅游、饮食服务企业所得税节税952

十一、委托加工企业节税952

第四节进出口关税作弊953

一、利用优惠政策节税953

二、利用完税价格的节税954

三、进口商品时的增值税节税957

四、进口商品时的消费税节税959

五、增值税和消费税出口时的节税962

六、反倾销税中的节税965

七、进出口环节纳税时间的节税969

八、利用保税制度节税972

九、利用进出口中减免税规定节税976

十、回国探亲时的节税980

第一章税收作弊查处概述985

第一节 税务作弊查处的概念985

第二节 税务作弊查处的形成和发展985

第三节税务作弊查处的必要性987

一、加强税务作弊查处是发展社会主义市场经济、促进公平竞争的必然要求987

二、加强税务作弊查处是保证新税制实施、深化征管改革的客观需要987

三、加强税务作弊查处是治理税收环境、推进依法治税的有效途径988

四、加强税务作弊查处是堵塞税收漏洞、打击偷税抗税行为的主要手段988

第四节 税务作弊查处的职能989

第五节税务作弊查处的权限990

一、检查权990

二、调查权991

三、处罚权992

第六节税务作弊查处的原则992

一、依法稽查的原则992

二、独立执法的原则993

三、实事求是的原则993

四、以快制胜的原则994

第七节税务作弊查处的要求994

一、创建新型稽查体系995

二、形成严密稽查整体995

三、加强计算机管理的开发应用996

四、更新观念，提高素质996

第八节税务作弊查处的方法997

一、帐务稽查方法997

二、调查方法999

三、分析方法1001

第九节税务作弊查处的形式1002

一、日常业务稽查与联合稽查1002

二、专案稽查与并案稽查1003

三、到场稽查和调帐稽查1003

第十节税务作弊查处程序1004

一、税务作弊查处对象的确定1004

二、税务作弊查处准备1005

三、税务作弊查处实施1005

四、税务作弊查处审理1007

五、税案处理与执行1008

六、稽查文书送达1010

七、稽查档案管理1010

第二章税务作弊查处的证据收集与查帐技巧1012

第一节税务作弊查处的证据1012

一、税务作弊查处证据的意义1012

二、税务作弊查处证据的属性1012

三、税务作弊查处证据的分类1014

第二节税务案件证据的收集与方法1015

一、收集税案证据的基本要求1015

二、收集税案证据的方法1016

三、控制税款及赃款、赃物1017

四、税案调查终结1017

第三节会计报表的审查1018

一、会计报表审查的意义1018

二、会计报表审查的方法1018

第四节会计帐簿的审查1029

一、会计帐簿审查的意义1029

二、会计帐簿审查的内容和方法1029

第五节会计凭证的审查1032

一、会计凭证审查的意义1032

二、会计凭证审查的方法1032

三、会计凭证审查的内容1033

第三章税务作弊查处的策略与艺术1037

第一节税务作弊查处策略1037

一、税务作弊查处策略的必要性和类型1037

二、税务作弊查处中的力争主动策略1041

三、税务作弊查处中的出奇制胜策略1045

四、税务作弊查处中的虚实莫测策略1049

第二节税务作弊查处心理1050

一、税务作弊查处人员的心理素质1050

二、税务作弊查处心理对策和战术1054

三、在税务作弊查处中巧用威慑1061

四、税务违法案件的处罚心理1064

第三节税务作弊查处逻辑1068

一、逻辑推理在税务作弊查处中的意义和作用1068

二、假言式必然推理在税务作弊查处中的运用1070

三、或然推理在税务作弊查处中的运用1074

四、税务作弊查处中的证据逻辑1077

第四节税务作弊查处中的询问艺术1081

一、税务作弊查处中的询问用语1081

二、税务作弊查处中的询问步骤和一般方法1082

三、税务作弊查处中的询问计策1085

四、对被询问当事人的陈述和辩解的审查判断1087

第四章税务登记作弊查处1089

第一节 税务登记作弊查处1089

第二节 变更税务登记作弊查处1094

第三节 注销税务登记作弊查处1095

第五章纳税申报作弊查处1097

第一节 纳税申报的概念1097

第二节 纳税申报方式作弊查处1098

第三节 纳税申报内容作弊查处1099

第四节 纳税申报期限作弊查处1099

第五节纳税申报错弊查处总述1101

一、目前我国纳税申报中存在的问题及原因1101

二、纳税申报错弊查处的意义及内容1102

三、纳税申报稽核程序1103

第六章减税、免税、延期纳税作弊查处1105

第一节 减税、免税错弊查处应注意的问题1105

第二节 减税、免税的检查方法1106

第三节 减税、免税错弊查处的类型1108

第四节 减免税有关会计处理规定1110

第五节延期纳税错弊的查处1110

一、延期纳税查处的内容1111

二、延期纳税查处应注意的问题1111

三、延期纳税查处的方法1111

第七章增值税作弊的查处1114

第一节我国增值税的改革1114

一、增值税的改革1114

二、增值税改革的基本特点1115

第二节增值税的基本规定1116

一、增值税的纳税义务人和扣缴义务人1116

二、增值税的征税范围1117

三、增值税的税率1117

四、增值税的计税依据1118

五、增值税的纳税环节1120

六、增值税的纳税期限1120

七、增值税的纳税地点1120

八、增值税的减税免税1121

第三节增值税作弊查处的内容和方法1121

一、一般纳税人应纳增值税的作弊查处1122

二、小规模纳税人应纳增值税的税务稽查1130

三、增值税专用发票的税务稽查1132

第四节 增值税作弊查处案例1134

第八章营业税作弊查处1143

第一节营业税作弊查处的一般方法1143

一、营业税改革情况1143

二、应纳税额的计算1144

三、稽查应纳营业税的一般方法1145

第二节交通运输企业应纳营业税作弊的查处1145

一、交通企业的生产特点1145

二、营运收入的核算规定1146

三、交通运输企业的稽查方法1148

第三节施工、房地产开发企业应纳营业税作弊的查处1151

一、施工、房地产开发企业生产经营的特点1151

二、施工、房地产开发企业营业收入的核算及有关规定1152

三、施工、房地产开发企业的稽查方法1156

第四节邮电通信企业应纳营业税作弊的查处1158

一、邮电通信企业的经营特点及财会制度对其营业收入的核算规定1158

二、邮电通信企业的稽查方法1164

第五节文化体育业、娱乐业、服务业应纳营业税作弊的查处1165

一、行业特点1165

二、财务管理办法1165

三、稽查方法1167

第六节工业、商品流通企业应纳营业税作弊的查处1169

一、财务会计制度关于工业、商品流通企业营业收入的规定1169

二、稽查方法1169

第七节 营业税作弊查处案例1171

第九章企业所得税作弊的查处1178

第一节企业所得税的改革及其一般规定1178

一、企业所得税的改革1178

二、企业所得税的一般规定1178

第二节材料成本和费用的稽查1184

一、收入原材料的稽查1184

二、发生材料的稽查1195

三、材料盘盈、盘亏处理的稽查1202

四、材料期末库存的稽查1204

五、低值易耗品的摊销的稽查1208

六、包装物的稽查1213

七、新增固定资产原价的稽查1217

八、固定资产减少的稽查1218

九、固定资产计提基本折旧的稽查1219

十、工资的稽查1228

十一、职工福利费、职工工会经费和教育经费的稽查1233

十二、管理费用的稽查1234

十三、财务费用的稽查1240

十四、销售费用的稽查1243

十五、生产费用分配的稽查1243

十六、完工产品成本的稽查1248

第三节应纳税所得额和应纳税额的稽查1255

一、企业利润总额的稽查1255

二、应纳税所得额的稽查1262

三、企业所得税减免优惠的稽查1268

四、应纳税额的稽查1270

第四节 企业所得税作弊查处案例1273

第十章外商投资企业和外国企业所得税作弊的查处1291

第一节实收资本的稽查1291

一、投资总额与注册资本比例的稽查1291

二、投资比例的稽查1292

三、实收资本的稽查1293

第二节外商投资企业和外国企业所得税优惠的稽查1296

一、享受降低税率15％或24％税收优惠的稽查1296

二、享受定期减免税优惠的稽查1299

三、享受再投资退税优惠的稽查1302

第三节涉外关联企业的税务稽查1304

一、关联企业的认定1305

二、关联企业之间业务往来的稽查1305

第四节 外商投资企业和外国企业所得税作弊查处案例1307

第十一章个人所得税作弊的查处1311

第一节工资薪金所得的稽查1311

一、工资薪金应纳税所得额的稽查1311

二、工资薪金所得适用税率的稽查1314

三、工资薪金所得应纳税额的稽查1315

第二节个体工商户的生产、经营所得的稽查1321

一、个体工商户生产、经营所得项目征税范围的稽查1322

二、个体工商户生产、经营应纳税所得额的稽查1323

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的稽查1326

第三节对企事业单位的承包经营、承租经营所得的稽查1329

一、对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税范围的稽查1329

二、承包、承租经营所得项目应纳税所得额的稽查1330

三、承包、承租经营所得应纳税额的稽查1331

第四节劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的稽查1333

一、四项所得征税范围的稽查1333

二、应纳税所得额的稽查1334

三、应纳税额的稽查1335

第五节财产转让所得，利息、股息、红利所得和偶然所得的稽查1338

一、财产转让所得的稽查1338

二、利息、股息、红利所得的稽查1341

三、偶然所得的稽查1342

第六节 个人所得税作弊查处案例1342

第十二章出口货物应退税作弊的查处1347

第一节出口货物退税政策1347

一、准予办理出口货物退（免）税的企业和货物1347

二、申请退税程序1348

三、其他规定1348

第二节出口退税的稽查方法1348

一、对会计帐簿、会计凭证的稽查1348

二、核对法1349

三、对比分析法1351

四、其他方法1351

第三节出口退税的稽查内容1352

一、对退税货物的稽查1352

二、退税数量价格、进项税额的稽查1353

三、对供货单位实际经营情况的稽查1355

四、注意掌握和总结各个时期骗取出口退（免）税的手法1357

第四节 出口货物应退税作弊查处案例1358

第十三章其他税种作弊的查处1362

第一节消费税作弊的查处1362

一、消费税1362

二、消费税的纳税范围1363

三、消费税计税依据1366

四、适用税率、税额1369

五、消费税税额1370

六、新税法对税收减免的规定1372

七、消费税缴纳1373

八、纳税义务发生时间1373

九、新税法中对纳税期限的规定1374

十、新税法中对纳税地点的规定1374

十一、消费税报缴1374

十二、检查消费税的纳税环节1375

十三、对应税消费品的销售额的检查1375

十四、对应税消费品数量的检查1377

十五、消费税作弊查处案例1377

第二节资源税作弊的查处1382

一、资源税纳税范围1382

二、资源税计税依据1382

三、新税制中有关减、免税规定与旧税制相比具有的特点1383

四、对资源税减免的规定1384

五、计征资源税1384

六、对原油征收资源税的检查1385

七、检查原油资源税1385

八、对天然气、煤炭征收资源税应做的检查1386

九、对盐业生产单位缴纳资源税的检查1386

十、对盐业生产单位检查其缴纳的资源税1386

十一、资源税作弊查处案例1395

第三节城镇土地使用税作弊的查处1396

一、城镇土地使用税的基本规定1396

二、城镇土地使用税的税务稽查内容和方法1397

第四节土地增值税作弊的查处1397

一、开征土地增值税的意义1397

二、土地增值税征收范围1398

三、土地增值税计税依据1398

四、土地增值税税率1399

五、计征土地增值税1400

六、土地增值税减税免税范围1400

七、审查转让房地产收入1400

八、审查土地增值税增值额的扣除项目1401

第五节印花税作弊的查处1402

一、印花税的基本规定1402

二、印花税作弊查处内容和方法1405

三、印花税作弊查处安全1406

第六节固定资产投资方向调节税作弊的查处1407

一、征收固定资产投资方向调节1407

二、投资方向调节税的征收范围1408

三、投资方向调节税的税率1408

四、投资方向调节税的计税依据1410

五、对投资方向调节税的减免的规定1410

六、计征固定资产投资方向调节税1410

七、对投资项目实际完成的投资额的检查1411

八、固定资产投资方向调节税适用税率的检查1415

九、固定资产投资方向调节税作弊查处实例1432

第七节房产税作弊的查处1434

一、房产税的基本规定1434

二、房产税的税务稽查内容和方法1435

第八节城市房地产税作弊的查处1436

一、城市房地产税的基本规定1436

二、城市房地产税的税务稽查内容和方法1437

第九节车船使用税作弊的查处1437

一、车船使用税的基本规定1437

二、车船使用税的税务稽查内容和方法1439

第十节车船使用牌照税作弊的查处1440

一、车船使用牌照税的基本规定1440

二、车船使用牌照税的税务稽查内容和方法1440

第十四章发票作弊的查处1442

第一节发票概述1442

一、发票的概念1442

二、发票的管理1444

三、发票的检查1448

四、发票的处罚1450

第二节普通发票作弊的查处1453

一、普通发票的概念和适用范围1453

二、普通发票的分类和内容1454

三、普通发票的检查1456

第三节增值税专用发票作弊的查处1460

一、专用发票的适用范围1461

二、专用发票检查的准备工作1462

三、专用发票检查的一般方法1463

四、专用发票检查的重点1470

第四节发票违章处理及案例分析1474

一、发票违章处理1474

二、对发票违章进行处理的意义1474

三、发票违章处理的原则1475

四、发票违章处罚的种类1476

五、发票违章处罚的适用范围1476

六、处理发票违章案件的要求1480

七、发票违章案件的处理程序1480

八、发票违章案件的处理权限1490

九、大头小尾类案件分析1491

十、瞒天过海类案件分析1494

十一、移花接木类案件分析1496

十二、伪造私印类案件分析1498

十三、倒买倒卖类案件分析1500

十四、代开转借类案件分析1502

十五、隐瞒冒领类案件分析1504

十六、以乙代甲类案件分析1507

十七、改头换面类案件分析1510

十八、盗用套用类案件分析1511

十九、跨地使用类案件分析1513

二十、其他违章类案件分析1515