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第四编 税收征管与税务稽查第一章 税务稽查概述1165

第一节 税务稽查及其实施主体1165

一、税务稽查的涵义1165

二、税务稽查的意义1166

三、税务稽查的实施主体1166

第二节 税务稽查的方法1168

一、税务稽查的基础方法1168

二、税务稽查中对不同会计资料的稽查方法1170

三、税务稽查中按不同实施程序的审查方法1171

四、税务稽查中按不同资料范围的审查方法1171

第三节 税务稽查的基本程序1172

一、简单税务稽查业务的程序1172

二、统一税务稽查的程序1173

第四节 稽查结果的处理与帐项调整1174

一、稽查结果的处理1174

二、帐项调整1175

第二章 对增值税的税务稽查1178

第一节 对增值税的税务稽查要旨1178

一、税务稽查的要旨1178

二、税务稽查的基本程序1182

第二节 对增值税会计错弊的帐项调整1183

一、增值税会计中常见的错弊1183

二、对增值税会计错弊的帐项调整1184

第三章 对消费税的税务稽查1186

第一节 对消费税的税务稽查要旨1186

一、稽查计税依据1186

二、稽查纳税环节1187

三、稽查税目税率1188

四、稽查退免税1188

五、稽查缴纳税额1189

第二节 对消费税会计错弊的帐项调整1189

第四章 对营业税的税务稽查1191

第一节 对营业税的税务稽查要旨1191

一、税务稽查的要旨1191

二、税务稽查的具体操作1191

第二节 对营业税会计错弊的帐项调整1193

第五章 对关税的税务稽查1195

第一节 对关税的税务稽查要旨1195

一、稽查计税依据1195

二、稽查税率1195

三、稽查应纳税款计算1195

四、稽查应纳税款核算1196

第二节 对关税会计错弊的帐项调整1196

第六章 对所得税的税务稽查1198

第一节 对所得税的税务稽查要旨1198

一、所得税税务稽查的基础性问题1198

二、所得税税务稽查的程序与工作要领1206

第二节 对所得税会计错弊的帐项调整1212

一、稽查结果处理与帐项调整的关系1212

二、企业帐务处理差错的帐项调整1213

三、企业差异计算错误的帐项调整1214

第三节 对企业所得税的税务稽查实务1216

一、稽查材料费用1216

二、稽查工资及福利费1218

三、稽查固定资产1219

四、稽查制造费用1219

五、稽查产品制造成本1220

六、稽查产品销售利润1221

七、稽查其他销售利润1222

八、稽查管理费用及财务费用1222

九、稽查利润总额1224

十、稽查应纳税所得额1225

第四节 对外商投资企业与外国企业所得税的税务稽查实务1225

一、稽查应纳税所得额1225

二、稽查关联企业业务往来1229

三、稽查所得税减免、优惠1231

四、稽查税收抵免1232

五、稽查投入资本与外汇收支业务1232

六、稽查合并申报缴纳所得税1234

第五节 对个人所得税的税务稽查实务1234

一、稽查征税对象1235

二、稽查税率和减免税1236

三、稽查个人所得税额1236

四、稽查扣缴义务人1237

第七章 对资源税的税务稽查1238

第一节 对资源税的税务稽查要旨1238

一、稽查纳税人销售数量、自用数量及扣缴义务人的收购数量1238

二、稽查单位税额1239

三、稽查纳税环节1239

四、稽查减免税1239

第二节 对资源税会计错弊的帐项调整1240

第八章 对与管理费用相关的税收的税务稽查1241

第一节 对与管理费用相关的税收的税务稽查要旨1241

一、稽查计税依据1241

二、稽查税率1241

三、稽查应纳税款计算1242

四、稽查税款缴纳1242

五、稽查应纳税款核算1242

第二节 对与管理费用相关的税收会计错弊的帐项调整1242

第三节 对印花税的税务稽查实务1244

一、稽查的范围1244

二、稽查的重点1244

第九章 对与营业税金相关的其他税收的税务稽查1246

第一节 对与营业税金相关的其他税收的税务稽查要旨1246

一、稽查计税依据1246

二、稽查税率1247

三、稽查应纳税款计算1247

四、稽查应纳税款核算1247

第二节 对与营业税金相关的其他税收会计错弊的帐项调整1248

第十章 对与各类成本相关的其他税收的税务稽查1250

第一节 对与各类成本相关的其他税收的税务稽查要旨1250

一、稽查计税依据1250

二、稽查税率1251

三、稽查应纳税款计算1251

四、稽查应纳税款核算1251

第二节 对与各类成本相关的其他税收会计错弊的帐项调整1251

第十一章 税务审计1254

第一节 税务审计概述1254

一、审计概述1254

二、税务审计的概念1257

三、税务审计的依据1258

四、税务审计的范围1259

五、税务审计的基本职能1259

六、税务审计的作用1260

七、税务审计的任务1261

八、税务审计的种类1261

九、审计人员1263

十、审计师事务所和会计师事务所1265

十一、国际审计标准1267

十二、税务审计的程序1268

十三、税务审计的方法1269

十四、税务审计工作的决定与文书1270

第二节 税务机关内部审计1275

一、内部审计概述1275

二、税务机关内部审计的意义1276

三、税务机关内部审计的任务1277

四、税务机关内部审计的基本内容1278

第三节 流转税的审计1279

一、增值税的审计1279

二、营业税的审计1285

三、消费税的审计1286

第四节 所得税的审计1287

一、企业所得税的审计1287

二、个人所得税的审计1289

三、外商投资企业和外国企业所得税的审计1291

第五节 资源税的审计1293

一、资源税审计的意义1293

二、资源税审计的主要内容1294

三、资源税审计的方法1294

第六节 土地增值税的审计1294

一、土地增值税审计的意义1294

二、土地增值税审计的内容1295

第七节 纳税审计1295

一、纳税审计的作用1295

二、纳税审计的内容1296

三、纳税审计的判别标准1297

四、纳税审计的程序1298

五、纳税审计实务1299

第五编 税收违纪与监察处理第一章 税收违纪概念及特征1305

第一节 税收违纪的概念1305

一、税收违纪的概念1305

二、税收违纪的形态1305

第二节 税收违纪的手段1309

一、技术性违纪手段1310

二、策略性违纪手段1326

第二章 对税收违纪的控制与监察概述1331

第一节 对税收违纪的控制措施1331

一、内部控制措施1331

二、内部控制形式1333

三、内部控制的作用及其局限性1335

第二节 对税收违纪的监察方法1337

一、一般监察方法1338

二、基本技术监察方法1341

三、其他技术监察方法1347

第三章 对税收违纪的处理概述1356

第一节 对税收违纪的处理意见1356

一、行政性处理意见1356

二、经济性处理意见1357

三、司法性处理意见1358

第二节 对税收违纪的会计处理方式1358

一、更正帐目1358

二、调整帐目1362

第四章 工业企业税收违纪与监察处理1365

第一节 工业企业直接形式的税收违纪与监察处理1365

第二节 工业企业间接形式的税收违纪与监察处理1402

一、货币资金违纪与监察处理1402

二、短期投资和应收及预付款违纪与监察处理1417

三、存货违纪与监察处理1429

四、固定资产违纪与监察处理1444

五、其余资产违纪与监察处理1456

六、负债违纪与监察处理1465

七、所有者权益违纪与监察处理1477

八、费用违纪与监察处理1486

九、收入违纪与监察处理1503

十、利润违纪与监察处理1518

十一、综合违纪与监察处理1527

十二、财务报告违纪与监察处理1539

第五章 商品流通企业税收违纪与监察处理1550

第一节 商品流通企业直接形式的税收违纪与监察处理1550

第二节 商品流通企业间接形式的税收违纪与监察处理1562

一、资产违纪与监察处理1562

二、负债违纪与监察处理1588

三、所有者权益违纪与监察处理1598

四、费用违纪与监察处理1601

五、收入和利润违纪与监察处理1606

第六章 建设施工单位税收违纪与监察处理1610

第一节 建设施工单位直接形式的税收违纪与监察处理1610

第二节 建设施工单位间接形式的税收违纪与监察处理1613

一、建设单位间接形式的税收违纪与监察处理1613

二、施工和房地产开发单位间接形式的税收违纪与监察处理1624

第七章 金融企业税收违纪与监察处理1633

第一节 金融企业直接形式的税收违纪与监察处理1633

第二节 金融企业间接形式的税收违纪与监察处理1634

一、资产违纪与监察处理1634

二、负债违纪与监察处理1641

三、损益违纪与监察处理1646

第八章 财政机构税收违纪与监察处理1654

第一节 财政机构直接形式的税收违纪与监察处理1654

第二节 财政机构间接形式的税收违纪与监察处理1655

一、财政预算编制违纪与监察处理1655

二、财政预算收支违纪与监察处理1656

三、财政决算违纪与监察处理1668

四、财政周转金违纪与监察处理1671

五、预算外资金违纪与监察处理1676

第九章 行政事业单位税收违纪与监察处理1679

第一节 税务机构税收违纪与监察处理1679

第二节 其它行政事业单位税收违纪与监察处理1705

第十章 农业企业税收违纪与监察处理1713

第一节 农业企业直接形式的税收违纪与监察处理1713

第二节 农业企业间接形式的税收违纪与监察处理1727

一、货币资金违纪与监察处理1727

二、存货违纪与监察处理1735

三、流动资产违纪与监察处理1747

四、固定资产违纪与监察处理1760

五、其余资产违纪与监察处理1772

六、负债违纪与监察处理1780

七、所有者权益违纪与监察处理1787

八、成本费用违纪与监察处理1794

九、营业收入违纪与监察处理1803

十、利润违纪与监察处理1808

第十一章 股份制企业税收违纪与监察处理1817

第一节 股份制企业直接形式的税收违纪与监察处理1817

第二节 股份制企业间接形式的税收违纪与监察处理1820

一、资金筹集违纪与监察处理1820

二、财务核算违纪与监察处理1823

第十二章 避税与反避税1834

第一节 避税概述1834

一、避税的概念1834

二、避税产生的原因及后果1837

三、避税的法律特征1842

四、避税的合法性1842

五、反避税的法律措施1845

第二节 国内避税与反避税1849

一、国内避税的一般方法1849

二、三资企业避税的一般方法1865

三、国内反避税实践1872

第三节 国际避税与反避税1898

一、国际避税的一般方法1898

二、国际反避税实践1919

第四节 国外反避税实践1933

一、美国的反避税措施1933

二、英国的反避税措施1944

三、德国的反避税措施1947

四、法国的反避税措施1954

第六编 税收犯罪及其惩治1963

第一章 妨害税收征管的犯罪1963

第一节 偷税罪1963

一、偷税罪概述1963

二、偷税罪的构成特征1964

三、对偷税罪的惩治1965

四、惩治偷税罪时应注意的问题1967

第二节 抗税罪1968

一、抗税罪概述1968

二、抗税罪的构成特征1969

三、对抗税罪的惩治1970

四、惩治抗税罪时应注意的问题1971

第三节 妨碍追缴欠缴税款罪1973

一、妨碍追缴欠缴税款罪概述1973

二、妨碍追缴欠缴税款罪的构成特征1973

三、对妨碍追缴欠缴税款罪的惩治1974

四、惩治妨碍追缴欠缴税款罪时应注意的问题1975

第四节 骗取出口退税款罪1976

一、骗取出口退税款罪概述1976

二、骗取出口退税款罪的构成特征1977

三、对骗取出口退税款罪的惩治1978

四、惩治骗取出口退税款罪时应注意的问题1979

第五节 单位妨害税收征管的犯罪1980

一、单位妨害税收征管犯罪概述1980

二、惩治单位妨害税收征管犯罪时应注意的问题1981

第二章 妨害发票管理的犯罪1982

第一节 虚开专用发票罪1982

一、虚开专用发票罪概述1982

二、虚开专用发票罪的构成特征1983

三、对虚开专用发票罪的惩治1983

四、惩治虚开专用发票罪时应注意的问题1985

第二节 伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪1987

一、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪概述1987

二、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的构成特征1988

三、对伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的惩治1988

四、惩治伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪时应注意的问题1990

第三节 非法出售增值税专用发票罪1991

一、非法出售增值税专用发票罪概述1991

二、非法出售增值税专用发票罪的构成特征1992

三、对非法出售增值税专用发票罪的惩治1993

四、惩治非法出售增值税专用发票罪时应注意的问题1994

第四节 非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪1995

一、非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪概述1995

二、非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪的构成特征1996

三、对非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪的惩治1996

四、惩治非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪时应注意的问题1997

第五节 伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪、出售伪造、擅自制造的专用发票罪1997

一、伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪概述1997

二、伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪的构成特征1999

三、对伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪的惩治2000

四、惩治伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪时应注意的问题2000

第六节 伪造、擅自制造、非法出售发票罪、出售伪造、擅自制造的发票罪2001

一、伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪概述2001

二、伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪的构成特征2001

三、对伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪的惩治2002

四、惩治伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪时应注意的问题2002

第七节 盗窃、骗取专用发票的犯罪2003

一、盗窃、骗取专用发票犯罪概述2003

二、盗窃、骗取专用发票犯罪的构成特征2003

三、对盗窃、骗取专用发票犯罪的惩治2004

第三章 税务人员妨害税收征管的犯罪2005

第一节 税务人员妨害税款征收罪2005

一、税务人员妨害税款征收罪概述2005

二、税务人员妨害税款征收罪的构成特征2005

三、对税务人员妨害税款征收罪的惩治2006

四、惩治税务人员妨害税款征收罪时应注意的问题2007

第二节 税务人员徇私舞弊罪2008

一、税务人员徇私舞弊罪概述2008

二、税务人员徇私舞弊罪的构成特征2009

三、对税务人员徇私舞弊罪的惩治2010

四、惩治税务人员徇私舞弊罪时应注意的问题2010

第七编 关于税收征管与稽查的法律法规中华人民共和国税收征收管理法2013

中华人民共和国税收征收管理法实施细则2020

税务稽查工作报告制度2029

税务检查证管理暂行办法2030

国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知2031

关于加强中央企业所得税征收管理工作的意见2033

中华人民共和国发票管理办法2035

中华人民共和国发票管理办法实施细则2039

关于加强个体私营经济税收征管强化查帐征收工作的意见2046

税务稽查工作规程2047

税务行政处罚听证程序实施办法（试行）2056

税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）2058

国家税务总局关于加强农村税收征管工作的通知2060

国家税务总局关于印发《税务监察暂行规定》的通知2060

附 税务监察暂行规定2061

国家税务总局关于印发《税务执法监察暂行办法》的通知2065

税务执法监察暂行办法2065

国家税务总局关于印发《税务机关特邀监察员工作暂行办法》的通知2068

税务机关特邀监察员工作暂行办法2068

税务监察案件审理办法（试行）2069

税务监察案件调查处理办法2071

税务人员违法违纪行政处分暂行规定2077

关于追究税务机关负责人在出口货物税收工作中违纪责任的通知2080

税务系统领导干部廉政责任制及考核办法2081

国家税务总局机关工作人员不准接受公款宴请的规定（试行）2083

中华人民共和国增值税暂行条例2083

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则2087

增值税小规模纳税人征收管理办法2091

国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知2093

增值税一般纳税人纳税申报办法2094

国家税务总局关于补充和修改《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知2097

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知2098

国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知2100

增值税专用发票使用规定（试行）2100

国家税务总局关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知2104

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定2106

国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知2108

出口货物退免税管理办法2108

国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知2115

国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定2116

中华人民共和国消费税暂行条例2119

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2120

国家税务总局关于对生产经营金银首饰企业的消费税政策执行和征收管理情况进行检查的通知2124

中华人民共和国营业税暂行条例2126

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则2128

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例2132

国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知2133

中华人民共和国企业所得税暂行条例2133

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法2136

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则2139

加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法2154

中华人民共和国个人所得税法2155

中华人民共和国个人所得税法实施条例2159

国家税务总局关于改进和加强个人所得税征收管理工作的通知2164

中华人民共和国资源税暂行条例2166

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则2168

中华人民共和国土地增值税暂行条例2169

国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知2171

国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知2173

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例2175

中华人民共和国房产税暂行条例2176

中华人民共和国车船使用税暂行条例2177

中华人民共和国印花税暂行条例2179

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例2182

中华人民共和国票据法2183

中华人民共和国行政处罚法2194

中华人民共和国刑法（节选）2202