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（下卷）921

第二节税收会计核算制度检查921

一、税收会计核算制度检查的功能921

二、税收会计核算制度检查的内容921

第三节税收票证检查922

一、税收票证检查的概念922

二、税收票证检查的内容922

三、税收票证检查的方案924

第四节税收资金运动的检查925

一、应征税金的检查925

二、减免税金的检查925

三、上解税金的检查926

四、在途税金的检查927

五、入库税金的检查927

六、提退税金的检查927

七、欠缴税金的检查929

八、损失税金的检查929

第九章税收会计电算化930

第一节概述930

一、税收会计电算化的意义930

二、我国税收会计应用电子计算机概况931

第二节电算化税收会计信息系统932

一、电算化税收会计信息系统的功能932

二、电算化税收会计信息系统的结构932

三、电算化税收会计信息系统的支持933

四、电算化税收会计信息系统的扩展934

五、税收会计信息系统的开发936

第十章现行各税种的会计核算940

第一节增值税的会计核算940

一、增值税核算的科目设置940

二、进项税额的核算942

三、进项税额调整的核算948

四、销项税额的核算949

五、销项税额调整的核算953

六、实行售价金额核算的企业增值税的核算955

七、税收优惠的核算956

八、上缴增值税的财务处理957

九、小规模纳税人应缴增值税的核算957

第二节消费税的会计核算958

一、会计科目的设置958

二、销售应税消费品的核算958

三、以生产的应税消费品作为投资的核算959

四、委托加工应税消费品的核算959

五、进口应税消费品的核算960

六、免征消费税的出口应税消费品的核算961

七、消费税纳税申报表的编制962

第三节营业税的会计核算963

一、会计科目的设置963

二、营业税的会计核算963

第四节企业所得税的会计核算965

一、会计科目的设置965

二、永久性差异的核算965

三、时间性差异的核算966

四、所得税会计的其他核算971

第五节关税的会计核算975

一、进口关税的核算975

二、出口关税的核算977

第六节资源税的会计核算977

一、科目设置977

二、会计账务处理977

三、会计核算实例978

四、《资源税纳税申报表》980

第七节房产税、城市房地产税与契税的会计核算981

一、房产税的会计核算981

二、城市房地产税的会计核算982

三、契税的会计核算983

第八节城镇土地使用税与土地增值税的会计核算984

一、城镇土地使用税的会计核算984

二、土地增值税会计核算984

第九节车船使用税和车船使用牌照税的会计核算990

一、车船使用税的会计核算990

二、车船使用牌照税的会计核算992

第十节印花税、城市维护建设税的会计核算993

一、印花税的会计核算993

二、城市维护建设税的会计核算996

第十一节农、牧业税的会计核算997

一、农业税的会计核算997

二、牧业税的会计核算998

三、耕地占用税的会计核算998

第六篇税收行政执法1003

第一章依法治税1003

第一节依法治税的指导方针与基本要求1003

一、我国依法治税取得的进展1003

二、依法治税的指导方针1004

三、依法治税的基本要求1004

第二节依法治税的基本内容1005

一、依法管税1005

二、依法征税1006

三、依法纳税1006

第三节我国依法治税工作中存在的问题及对策1007

一、依法治税工作中存在的问题1007

二、实现依法治税的基本途径1009

第二章税收违法行为及其法律责任1013

第一节税收违法行为1013

一、税收违法的基本概念1013

二、税收违法的要件1013

三、税收违法的处理方式1014

第二节税收违法法律责任1016

一、法律责任概述1016

二、税收管理相对人违法行为的法律责任1017

三、税务管理人的法律责任1023

四、税务行政执法过错责任1024

第三章税务行政处罚1026

第一节概述1026

一、税务行政处罚的特征1026

二、税务行政处罚的基本原则1027

三、税务行政处罚的种类1028

第二节税务行政处罚的管辖1029

一、确定税务行政处罚管辖的原则1029

二、地域管辖1030

三、指定管辖1030

第三节税务行政处罚的适用1031

一、税务行政处罚的适用规则1031

二、税务行政处罚的构成要件1031

三、税务行政处罚的从轻或减轻1032

四、税务行政处罚的从重1033

五、税务行政处罚的消灭时效1033

第四节税务行政处罚程序1034

一、简易程序1034

二、一般程序1035

三、税务行政处罚决定的执行1037

第四章税务行政复议1038

第一节概述1038

一、税务行政复议制度的建立与发展1038

二、税务行政复议的特点1039

三、建立税务行政复议制度的意义1039

第二节税务行政复议的受理范围与形式1040

一、税务行政复议的受理范围1040

二、税务行政复议的形式1041

第三节税务行政复议机关与管辖1041

一、税务行政复议机关与机构的设置1041

二、税务行政复议的管辖1042

第四节税务行政复议的参加人1043

一、税务行政复议申请人1043

二、税务行政复议被申请人1044

三、第三人1044

第五节税务行政复议的基本程序1045

一、申请1045

二、受理1046

三、审理1047

四、决定1048

第五章税务行政诉讼1050

第一节概述1050

一、税务行政诉讼的涵义1050

二、税务行政诉讼与税务行政复议的比较1051

三、税务行政诉讼的原则1052

第二节税务行政诉讼的范围与管辖1053

一、税务行政诉讼的受案范围1053

二、税务行政诉讼的管辖1054

第三节税务行政诉讼参加人1054

一、税务行政诉讼的原告1054

二、税务行政诉讼的被告1055

三、税务行政诉讼第三人1056

四、税务行政诉讼代理人1056

五、涉外税务行政诉讼的原告1057

第四节税务行政诉讼程序1057

一、税务行政案件的起诉1057

二、税务行政案件的受理1058

三、税务行政案件的审理1059

四、税务行政诉讼的判决1061

五、税务行政诉讼的其他程序1062

第五节税务行政应诉1063

一、应诉准备1063

二、出庭应诉1065

三、上诉与申诉1066

第六节税收行政法律责任1067

一、纳税人的行政法律责任1067

二、扣缴义务人的行政法律责任1072

三、税务代理人的行政法律责任1072

四、税务人员的行政法律责任1072

五、其他人员的行政法律责任1073

第六章税务行政赔偿1074

第一节概述1074

一、行政赔偿的构成要素1074

二、税务行政赔偿请求人与请求时效1074

三、税务行政赔偿的赔偿义务机关1075

四、取得税务行政赔偿的特别保障与涉外税务行政赔偿1075

五、税务行政赔偿的作用1075

第二节税务行政赔偿的范围与程序1076

一、税务行政赔偿的范围1076

二、税务行政赔偿的程序1077

第三节税务行政赔偿方式与费用标准1078

一、税务行政赔偿方式1078

二、税务行政赔偿的费用标准1079

第七篇做好新时期税收征管工作经验与体会1083

第一章实践“三个代表”，贯彻十六大精神，努力开创税收征管工作新局面1083

从贵州省实际出发，进一步完善地方税收征管体制，加快财源建设步伐冯立重1083

抓住机遇，乘势前进，开创国际税收管理工作新局面李德平1087

优化服务，规范管理，促进广东外向型经济发展曹慧球1092

发挥税收职能作用，更好地服务于昆明经济技术开发区经济发展的思考陈懿 胡元祥1095

坚持以人为本，在创新中推进国税事业全面发展史爱生1101

深入学习“三个代表”重要思想，切实加强各项税收工作尹杨生1107

以“三个代表”重要思想为指导，推动地税工作跃上新台阶潘元昌1110

“二次创业”，打造吕梁国税新辉煌马利荣1115

以公正执法为基础，以优化服务为重点，以提高素质为保障，努力开创税收征管工作新局面江苏省无锡市锡山区地方税务局1121

推行零计划征收，开创税收新局面杨润生1124

坚持依法征税与培植财源并重，切实增强税收工作对全面建设小康社会的保障能力张明泰1128

“早”字着手，真抓实干，强力推进地方经济发展郑客然 宗振亚 陈济民 杨伟华1131

第二章创新体制，深化改革，拓宽税源，为全面建设小康社会积累资金1134

对优化纳税服务的探讨肖绩尧 段国寿1134

关于信阳市税源结构和征管现状的调查与分析潘益友 周际翔1138

对加强攀枝花市车辆税收管理的思考潘元昌1148

建立健全“六个体系”，实行税源分类管理，提高税收征管实效王允强1151

大力发展景洪特色经济，努力培植可持续增长财源陈兴华1155

关于加强民族地区个人所得税征管工作的思考杨强1157

严格税收征管，规范执法行为，为地方经济发展作出贡献黄汉忠1160

聚财为国，服务地方——英德市国税局工作纪实巫家聪1162

十年创新谋发展，服务地方铸辉煌赵吉生 于颖杰1165

加强税源管理，强化征管手段，促进经济税收协调发展王艳茹1168

经济增长，“水”挑重担——对泰顺县水电行业的调查王仁从1171

改革创新，提升贵港市国税征管工作水平韦存豪1175

试论个体私营经济税收征管陈文华1177

浅析税源管理存在的问题与对策张亚洲1180

建立税收诚信征纳机制的实践与探索张川英1183

保持地方税收与经济发展良性互动探研俞明祥1186

浅议现行《个人所得税法》存在问题及完善李寿林1191

强化税收业务管理，提高税收征管水平白广华1195

创新国税工作，服务地方经济陈福元1198

发挥税收职能作用，促进第三产业快速发展王丽文1201

“老牛拉慢车”要不得——对紫云苗族布依族自治县经济实现跨越式发展的思考岳军 李贵生 雷尾声1205

浅谈加强福利企业的征收管理高福禄 殷焕军1211

与时俱进，开拓创新，努力开创税收征管工作新局面钟祥东1214

健全行政管理机制，规范行政管理行为孔鹏 郑均晖1219

以人为本抓管理，夯实基础求发展——滑县国税局基层建设侧记江灵玉1222

关于建立健全税源监控机制的思考周运学1225

试论社区税源管理李志毅 王爱民1228

创建综合治税新机制，实现控源征管新突破付鲁山1231

关于资源税征管的成功探索王志鹏 李扬1234

关于县域经济与地方税收发展问题研究柴卫华1236

强化地方税收管理，优化地方税收环境王汝标1243

浅谈税务稽查的改革走向杨志芳1245

浅谈21世纪中国税收改革对策吴健1247

浅谈贯彻区域协调发展战略，努力实现税收强省的思路及对策刘练深1250

以“统征”和“代扣”的征收方式为基础，建立诚信纳税等级管理制度成瑞云1252

第三章推进法制建设，强化税务稽查，大力提高依法治税工作水平1255

浅谈提高税收执法工作水平云南省地方税务局稽查局1255

强化税务稽查 建设税收强省——2003年广东省地方税务稽查工作侧记王毅1259

积极推行“阳光稽查”，开创稽查执法新思路宋立康 韩雪梅1268

贯彻落实新《税收征管法》及其《实施细则》，有效促进依法治税工作的几点思考杨戈 李小平1271

广西当前税务稽查工作存在的问题及对策苏际中 邓文勇1273

浅谈立足实际推进税务稽查江华 刘敏1278

加强纳税服务，促进稽查工作新跨越杨路1283

实施综合选案，加强部门协作，发挥稽查职能何敏 许洪涛 孙宏烈 郑路1286

密切部门配合，推进依法治税王光明 李中伟1289

对国税稽查体制运行状况的思考罗小波1292

对一级税务稽查体制的调查与思考韩培军1296

当前依法治税面临的问题及对策常乃林1298

结合税收环境谈税收强制措施郭耀军 古胜付1302

稽查选案应适当“后移”葛圣奎 邹伟1306

当前依法治税存在的问题及对策牛周利 齐永平1307

贯彻实施新《税收征管法实施细则》，必须做到“三个相适应”李录彪 胡远凯1311

创新考评机制，杜绝“执法责任纸”陈丛俊1313

大力推进税收一级稽查体系，努力拓展税收工作新局面齐向东 刘海峰1315

实施税务责成自查制度的做法及体会陈建勇1318

观念创新，思路创新，制度创新，实现地税稽查工作新突破郭书川1321

与时俱进，开拓创新，不断完善稽查管理体制张云霞1323

“一级稽查”新模式的实践与思考陈建中 李艳秋1326

七台河市实施地税稽查操作规程的有益探索刘建 闫宏宇1331

关于完善税务稽查运行机制的几点认识李国发1336

浅谈新形势下如何推进税务“一级稽查”体制的新模式由长缨 邢燕1338

提高稽查战斗力的几点思考薛振平1341

关于建立健全“一级稽查”体系，有效发挥“一级稽查”效能的思考于光1343

浅谈建立“一级稽查”体制和稽查信息化建设廖永新1351

坚持“四抓”，促进税收秩序进一步好转朱同富1355

规范地税稽查工作，加大税收执法力度董长春1361

强化内部管理，提高稽查水平海南省三亚市地方税务局稽查局1364

国税稽查工作应建立“三个体系”，达到“四化”目标何林 杨越林1367

抓制度，带队伍，上水平，努力开创稽查工作新局面辽宁省锦州市国家税务局稽查局1370

谈税务稽查案件应诉要注意的七个方面丁海斌1374

推行一级稽查是稽查体制改革的根本方向张建勋1378

对《税收征管法》及其《实施细则》，执行中有关问题的思考刘尧庆 杨鑫金1381

实施一级稽查之探讨卢伟刚1384

将执法当天职，把服务作宗旨，全面开创鹤壁市国税稽查工作新局面牛牧1389

深入推行税收执法责任制，大力推进依法治税刘文和1393

坚持集体会审制是税务稽查质量的保证胡方奎1396

废钢也会“蒸发”？——对无锡某铸造企业偷税案的检查纪实章其山1399

亳州市国税稽查局狠抓协查工作刘新安 陈斌1404

严格执法，参谋服务，促进地方经济健康发展姜涛1406

税收优先权实践中存在的问题探讨易奉菊1409

税收立法与执法问题探讨林纪良 敖维标 罗贤清1412

浅谈当前税务稽查工作思路张忠勇1416

适应新形势，完善税收一级稽查新模式王惠生1421

浅谈国税部门如何推进依法治税罗新春1423

浅析利用假账偷税的几种方式及完善税收管理对策袁晓枫1427

打击假票犯罪，净化税收环境黄建忠1430

对加强税收执法权力监督制约的思考王国良1433

树立新的稽查理念，做好新时期稽查工作窦立军 郭光1436

浅议如何提高税务稽查质量唐银成 高山1439

充分依托社会力量，全面推进综合治税张泽禄 逄锦林1442

运用先进管理理念，规范税收执法行为张晋生1448

新形势下进一步推进依法治税的思考刘小涛 叶滔光1450

对依法治税存在问题的思考陈秀强1455

依法治税，服务地方经济，优质服务，树立良好形象宋智伟1458

浅谈税务检查调查取证难的原因及对策周成1459

构建全新运行机制，铸造精锐稽查队伍罗泽炳 邹国柱 曾兴坤1462

法德并举，双轨治税冼继红 凌洁1465

WTO透明度原则与“阳光稽查”凌洁 刘云1468

科学运用“责成自查”，促进税收事业可持续发展——关于“责成自查”的实践与思考朱梓毅1471

浅谈《税收征管法》及其《实施细则》，实施过程中存在的问题重庆市奉节县国家税务局1476

对症下药治百病，加强控管堵漏洞——新《税收征管法》及其《实施细则》执行中存在的薄弱环节探讨田东黎 李远东1479

基层税收宣传实践与探索王伟民 朱福龙1482

浅析影响税收执法水平提高的因素杨志华 李静梅1485

规范税收执法行为，提高依法治税水平聂章同1487

浅谈依法治税与发展地方经济的关系冉佳1490

浅议如何强化税务稽查职能吴金才 张建明1493

坚持依法治税，强化优质服务，再创地方税收征管工作新辉煌张春芳 张新峰1497

贯彻《税收征管法》，构建现代税收征管新格局王义华1500

稽查信息化推进过程中发现的问题及对策高尚云 刘玉新 唐建国1503

第四章采用新科技，构建新平台，大力推进税收征管信息化建设1506

以人为本，强化基层“软件”建设马春胜1506

实施一级稽查应提升信息化水平王志青 杨海波1508

规范管理夯实基础，为征管信息化建设做准备胡文祥1510

加强税收信息化建设，提高税收征收管理水平杨奉军 李斌1513

找准促收着力点，围绕管理做文章潘益友 周际翔1516

加大税源监控力度，促进专业市场健康发展——宜春市国税局强化专业市场税收征管的几点做法易炳云1521

大石桥市地税局大力推进税收信息化建设刘希海1524

创新纳税服务是营造依法诚信纳税环境的唯一选择孙柏林1527

对武冈市国家税务局推行“一级管理”模式的再思考李柏平1530

构建协税护税网络的实践与探索李殿臣1533

对进一步加快税收信息化的建设的思考张礼贵1535

加强部门协作，实现信息共享汪国华 范畴1538

加强信息化建设，推进稽查工作于光1540

试论税收征管改革与信息化建设的矛盾及解决办法于化龙 曹鹏1542

关于深化税收征管改革推进信息化建设的理性思考左世忠1545

浅谈税收征管信息化建设王伟民 何斌1548

推进税收信息化建设的实践与思考石光华 田韬1552

关于税收征管改革与税收信息化建设的几点思考杨玉书 王海波1556

第五章提高素质，改进作风，完善机制，不断加强税务机关自身建设1559

全面推行税收“一窗式”管理服务的有益探索周广仁1559

加强基层税务所思想政治建设，促进税收工作健康发展陈淑华1563

探索税收稽查队伍建设的新思路王会元1566

以标准化分局创建为新起点，推动稽查工作再上新台阶周光伟1570

百舸争流千帆竞，一朝辉煌十年功——记全国税务系统文明单位、湖北省最佳文明单位咸安区地税局刘黎明 余炜 吴强1575

青春跃动创业情——南平市地方税务局征收分局工作纪实福建省南平市地方税务局征收分局1578

激扬税务文化，再造队伍生机与活力——对税务文化建设的初步探索夏玉霞 杨泗周 任军 桂乃耀1583

关于优化纳税服务的思考李春生1586

转变管理观念，规范税收服务，在管理中服务，在服务中管理李海旺 张秀峰1589

围绕党建抓税收，促进各项税收工作开展肖振献1592

乘接时代东风，谱写国税新章——云龙县国税局工作侧记刘剑伟1596

东平县地税局税收宣传，着力做好继承与创新结合宋广强 耿春华1599

以思想政治工作为导向，不断推进“三个文明”建设湖北省天门市国家税务局稽查局1600

以优质服务促诚信纳税康广才1603

放宽视野看教育，因地制宜抓培训安茂云1605

立党为公，执政为民，真情为纳税人服务中共辽宁省沈阳市国家税务局直属征收分局支部委员会1608

树立先进管理理念，持续改进税收管理张一波1612

以“三个代表”重要思想为指导，加强地税干部思想政治教育邸春生1615

展翅高飞的雄鹰——记全国税务系统文明单位石城县国税局赖平登 赖俊勇1617

更新纳税服务观念，树立新的服务意识李冠中1619

关于加强国税系统基层建设的思考朱命福 庞继秀1622

建设学习型机关，培养学习型税官，开创税务系统“三个文明”建设新局面滕彦军 刘忠富1624

树立文明诚信形象，展现当代巾帼风采——南昌市西湖区地税局征收管理局“创建巾帼文明示范岗”纪实徐芷芬1626

发挥机关工会职能，服务税收中心工作唐忠信 耿莉1629

发生在哀牢山下的“流程再造”——玉溪市国税局依托信息技术打造税收征管新机制云南省新平彝族傣族自治县国家税务局1630

优化税收业务流程，推进基层“三化建设”江苏省扬州市国家税务局第三管理分局1635

当好地税系统县局“一把手”，要做到“一、二、三、四、五、六、七”傅士清1639

认真学习贯彻十六大精神，努力建设适应新形势要求的税务机关周国华1644

秉承团结、敬业、务实的工作作风，提升服务、学习、创新的工作理念，推动税收事业再上新台阶秦五洲 李文飞1646

浅议如何抓好新形势下的税收作风建设张关仓1649

浅谈国税部门非业务素养的培养徐练军1652

明确四项目标，大力加强基层税务机关建设韩勇 洪革生1654

建设诚信地税，创建文明行业王志鹏1659

以征管质量考核为切入点，加强税务所建设马祚延1663

优化税收服务，提高征管质量孙世华 吴怡雪1666

以作风建设为突破口，切实强化思想政治工作王米亚1668

浅谈青年干部怎样扬长避短赵平1672

关于创新税收服务体系的思考吕关生1673

转变观念，提高素质，切实为纳税人提供优质服务陈先文1676

提升“三项”服务水平，推进基层“三化”建设张新华 王顺宝1679

健全制度，创新机制，着力打造纳税服务平台王良喜 曲素萍 徐彬1683

勇立潮头争创一流翟志中 李忠1686

突出特色，搞好纳税服务——济南市高新技术产业开发区国税局“三基建设”的做法杨文斌 张玉良1689

注重队伍建设，全面强化管理，推动税收征管工作再上新台阶卢明生 韩宝林1692

创新干部教育方式，提高队伍整体素质左世忠1694

用好权力，为国聚财林彦春 依英希1697

对新时期加强地税干部执法权监督的思考甘期国1700

加强党组织建设，全面推进“两个文明”建设陈福华1703

第六章更新观念，创新思维，与时俱进，不断探索税收征管工作新途径1707

采取措施，堵塞漏洞，切实加强对引进境外设备和技术的税收征管王彦朝1707

对加强税务基层建设的几点思考向垣树1710

做一个诚信的征税人徐敬义1712

谈企业欠税产生的根源及解决途径曲雁冰 李德峰1714

农村税收征管改革的难点及出路左晓龙1717

在法治化管理和人性化服务中谋创新罗友柏 周方林1721

关于对房地产行业涉税违法犯罪活动的分析周光伟1724

加强发票管理，杜绝税收漏洞祁玉杰1729

对预防建筑业偷逃税的几点思考江苏省淮安市地方税务局开发区分局1733

关于税收征管体制“三权分立”的一点思考黄铁军1735

关于偷税行为的认定及查处的探讨张丹萍 沈伟兴 赵亮1737

浅谈税收流失的成因及对策钟丛军1744

美国反避税考察及借鉴赵志勇1753

强化预算外资金管理工作的实践与探索黄汉忠1759

边境贸易税收征管问题与对策陈洪1764

进一步加强重点行业税收规范化管理的探讨赖伯贤 谢庆安1769

励精图治谱新篇刘禺1773

浅议依法行政与纳税服务祝峰1777

深化税收征管改革应实行“六化”同步张礼贵 唐小平1778

从财政运行看老区县的困难朱新堂 刘志雄1781

从“五个面向”入手，扎实做好税收宣传工作李杰1785

既要支持放活，又要应收尽收——关于对贫困县税收征管的粗浅看法刘迎虎1788

对贫困地区地税发展环境的思考黄小燕1791

关于强化“免、抵、退”税和出口管理情况的调查张志平 何伟标1795

基层征管实践中存在的问题及对策李桅1797

优化税收经济环境的思考吕宜芹1801

浅谈个人所得税对居民收入水平的调节力度王海 兰会春1806

加强房地产企业税收征管的思考黄成忠1807

谈税收管理与稽查的衔接王瑞红 王雪峰1810

浅议税收政策对人力资本的调节作用朱丽斯1812

县级国税局税收管理资源配置之我见李建忠1816