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第一章概论1

【问1】什么是税收征收管理？1

【问2】税收征收管理的作用？1

【问3】什么是税收征收管理法？1

【问4】《税收征收管理法》是什么时间通过的？自什么时间起实施？2

【问5】《税收征收管理法》的立法宗旨？2

【问6】《税收征收管理法》同以往的税收征收管理法规相比有何特点？2

【问7】《税收征收管理法》的适用范围？4

【问8】税收征收管理权如何确定？4

【问9】什么是税收的开征与停征？4

【问10】税收的开征停征权的有权决定范围是什么？5

【问11】什么是税收的减免权？5

【问12】为什么要设立税收的减免权？5

【问13】税收减免的主要内容是什么？5

【问14】税收减免的种类有哪些？6

【问15】税收减免的权限是如何划分的？6

【问16】什么是税收的调整权？7

【问17】《税收征收管理法》的调整对象是什么？7

【问18】什么是纳税人？纳税人与负税人有何不同？7

【问19】什么是代扣代缴义务人？7

【问20】什么是代收代缴义务人？8

【问21】代收代缴义务人与代扣代缴义务人有何区别？8

【问22】扣缴义务人的义务是什么？8

【问23】扣缴义务人未履行扣缴义务应承担什么法律责任？8

【问24】《税收征管法》对税务人员执法有何要求？9

【问25】单位和个人在检举违反税法行为时享有哪些权利？9

【问26】违反税法的行为包括哪些？10

【问27】什么是税务案件？10

【问28】对检举的税务案件如何受理和查处？10

【问29】查处税务案件应坚持的原则是什么？11

【问30】对检举人应如何奖励？11

【问31】对于税务机关和税务人员违反税收法律、行政法规的行为应如何检举？11

【问32】税务机关的机构是如何设置的？12

【问33】纳税人、扣缴义务人能否委托税务代理人办理税务事宜？12

【问34】中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征管法》不同的如何办理？12

【问35】《税收征管法》对检举人的奖励不适用于哪些人员？12

【问36】税务文书种类有哪些？13

【问37】税务机关如何送达税务文书？13

【问38】税务文书何谓即为送达？14

【问39】如何确定送达日期？14

【问40】对于直接送达税务文书有困难的应如何处理？14

第二章税务登记15

【问41】什么是税务登记？15

【问42】税务登记的种类有哪些？15

【问43】建立税务登记制度的目的是什么？15

【问44】办理税务登记的时间是如何规定的？16

【问45】纳税人和纳税人的分支机构如何申报办理税务登记？16

【问46】办理税务登记的范围有哪些？17

【问47】办理注册登记的范围有哪些？17

【问48】哪些纳税人只办理税务登记，不核发税务登记证件？18

【问49】税务机关规定不需要办理税务登记的包括哪些？18

【问50】申报办理税务登记的一般程序有哪些？18

【问51】《税务登记表》内容的填写有何要求？19

【问52】税务登记的经济性质如何填列？20

【问53】扣缴义务人申报办理代扣代缴登记后，税务机关应具体办理哪些事宜？20

【问54】纳税人在什么情况下应办理变更税务登记？20

【问55】纳税人如何办理变更税务登记？21

【问56】纳税人在什么情况下应办理注销税务登记？21

【问57】纳税人如何办理注销税务登记？22

【问58】被工商行政管理机关吊销营业执照的纳税人应如何办理注销税务登记？22

【问59】经营地点或住所迁移涉及主管税务机关变动的纳税人应如何办理税务登记？23

【问60】纳税人如有需要在办理注销税务登记前继续出售产品、商品的，应如何办理注销税务登记？23

【问61】税务登记证件是如何印制、发放的？23

【问62】纳税人在办理哪些税务事项时必须持税务登记证件？24

【问63】对税务登记证件的使用有何规定？24

【问64】什么是税务登记证件的转借？24

【问65】什么是税务登记证件的涂改？25

【问66】什么是税务登记证件的损毁？25

【问67】什么是税务登记证件的买卖？25

【问68】什么是税务登记证件的伪造？25

【问69】对扣缴义务人领取的代扣（收）税凭证的使用有何规定？26

【问70】税务登记的验证和换证时间是怎样规定的？26

【问71】遗失税务登记证件或代扣代缴凭证如何办理？26

【问72】纳税人到外县从事生产、经营的需办什么手续？26

第三章帐簿、凭证管理27

【问73】什么是帐簿？27

【问74】会计帐簿按其外表形式分为几类？27

【问75】会计帐簿按其用途分为几类？27

【问76】《征管法》对帐簿是如何定义和规定的？28

【问77】纳税人为什么要设置和登记帐簿？28

【问78】设置和登记帐簿的要求有哪些？28

【问79】扣缴义务人的帐簿应如何管理？29

【问80】什么是凭证？29

【问81】填制和审核会计凭证的意义？29

【问82】会计凭证按填制程序和用途可分为几类？29

【问83】会计凭证是由什么组成的？30

【问84】征管法对帐簿、会计凭证和报表的记载有何规定？30

【问85】征管法对个体工商户帐簿的设置是如何规定的？30

【问86】哪些个体工商户应设置复式帐？31

【问87】对设置复式帐的个体工商户有何要求？31

【问88】哪些个体工商户应设置简易帐？31

【问89】对设置简易帐的个体工商户有何要求？32

【问90】对个本工商业户建帐有关的帐证表册的使用有何规定？32

【问91】对个体工商业户委托建帐有何规定？32

【问92】现行税收征管中按定期定额征收税款的私营企业、各类名为国有或集体实为个体或私营的企业、个人承包或租赁的企业如何建帐？33

【问93】征管法对采用电子计算机记帐的纳税人和扣缴义务人是如何规定的？33

【问94】征管法对纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法是如何规定的？其原因是什么？34

【问95】纳税人为何将财务、会计制度或者财务会计处理办法报税务机关？35

【问96】税务机关如何区别不同情况对纳税人进行分类指导纳税？35

【问97】什么是完税凭证？其作用是什么？36

【问98】目前税务机关通常主要使用的完税凭证种类有哪些？36

【问99】完税凭证的式样由哪个部门制定？36

【问100】税务机关如何开具完税凭证？36

【问101】纳税人和扣缴义务人的帐簿、记帐凭证、完税凭证及其它有关资料的保管期限是如何规定的？37

【问102】帐簿、记帐凭证、完税凭证及其它有关资料应如何保管和使用？37

【问103】什么是伪造帐簿、记帐凭证、完税凭证及其它有关资料？38

【问104】什么是变造帐簿、记帐凭证、完税凭证及其它有关资料？38

【问105】什么是擅自损毁帐簿、记帐凭证、完税凭证及其它有关资料？38

【问106】对伪造、变造、擅自损毁帐簿、记帐凭证、完税凭证及其它有关资料的应如何处置？39

【问107】对应设置但未设置帐簿或者虽设置帐簿，但帐目混乱，成本、费用凭证残缺不全的应如何处置？39

第四章发票管理40

【问108】什么是发票？40

【问109】发票一般应包括哪些基本内容？40

【问110】税务机关为什么要对发票实行统一管理？40

【问111】发票印制管理程序是怎样规定的？41

【问112】为什么不能由用票单位直接到指定印制发票企业印制发票？42

【问113】什么是发票不定期换版制度？42

【问114】哪些单位和个人可以申请领购发票？42

【问115】单位和个人如何申请领购发票？43

【问116】为什么要办理发票领购簿？发票领购簿要载明哪些内容？43

【问117】购票方式有哪几种？适用范围分别是哪些？43

【问118】为什么要实行验旧购新或交旧购新的方式？44

【问119】对用票单位和个人应建立哪些基本的发票管理制度？45

【问120】单位和个人到税务机关申请开具发票应履行什么手续？45

【问121】用票单位和个人领购发票时，为什么要支付工本管理费？46

【问122】应如何保管空白发票和发票存根？46

【问123】应如何管理作废发票？47

【问124】何谓发票缴销？48

【问125】发票缴销的手续和程序有哪些？48

【问126】何谓销毁发票？应如何销毁发票？49

【问127】使用发票的单位和个人发票丢失了怎么办？应注意哪些问题？50

【问128】何谓发票检查？50

【问129】在发票检查中税务机关可行使哪些职权？51

【问130】税务机关对发票领、发、存情况如何进行检查？51

【问131】税务机关在发票检查中，如何调验单位和个人的发票？52

【问132】真伪发票由哪个机关鉴定？52

【问133】发票违法案件处理的程序是怎样规定的？52

【问134】何谓未规定领购发票的行为？53

【问135】何谓未按规定开具发票的行为？54

【问136】何谓未按规定取得发票的行为？54

【问137】何谓未按规定保管发票的行为？55

【问138】何谓未按规定接受税务机关检查的行为？55

【问139】对未按照规定领购、开具、取得、保管发票以及未按照规定接受税务机关检查的行为，如何进行处罚？56

【问140】对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的行为如何处罚？56

【问141】对私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票的，如何进行处理？56

【问142】对违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，如何进行处理？56

【问143】在查处发票违法案件中，涉及到用票单位和个人偷、抗税怎么处理？57

【问144】对举报违反发票管理法规的有功人员，应如何奖励？57

第五章纳税申报58

【问145】什么是纳税申报？58

【问146】什么是纳税申报表？58

【问147】纳税申报表的内容包括什么？58

【问148】纳税申报的基本要求是什么？59

【问149】纳税人或扣缴义务人办理申报的时间如何规定的？59

【问150】什么是纳税申报期限？60

【问151】纳税申报的主要内容是什么？60

【问152】纳税人无应税项目、收入、所得及享受减免税是否办理纳税申报？60

【问153】纳税人在办理纳税申报时还应报送哪些资料？60

【问154】申报纳税方式有哪些？61

【问155】什么是直接申报纳税？61

【问156】直接申报纳税的基本程序是什么？62

【问157】什么是邮寄申报纳税？62

【问158】邮寄申报纳税的基本程序是什么？63

【问159】什么是电子申报税款？63

【问160】电子申报纳税基本程序是什么？63

【问161】财务会计报表的种类？64

【问162】为什么纳税人在报送纳税申报表、财务会计报表的同时还要报送其他资料？64

【问163】代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容是什么？64

【问164】税务机关要求扣缴义务人报送的其他有关资料是什么？65

【问165】税务机关纳税审核的主要内容是什么？65

【问166】纳税人在什么情况下可以提出延期申报纳税的申请？65

【问167】在税收征管实践中，纳税人提出延期申报的理由通常为税务机关核准的都有哪些？66

【问168】什么是不可抗力？66

【问169】纳税人因不可抗力未按时申报的，如何办理延期申报？66

【问170】扣缴义务人如何办理延期申报？66

【问171】对不申报缴纳税款的如何定性？67

第六章税款征收68

【问172】什么是税款征收？68

【问173】如何理解税务机关的征税权？68

【问174】什么是税收滞纳金？68

【问175】什么是税收罚款？69

【问176】税款、税收滞纳金、税收罚款应由哪个部门征收入库？69

【问177】税务机关征收税款的方式有哪些？69

【问178】什么是查帐征收？70

【问179】什么是查定征收？70

【问180】什么是查验征收？71

【问181】什么是定期定额征收？71

【问182】定期定额户的纳税定额如何确定？72

【问183】什么是民主评定征收？73

【问184】什么是定率带征？73

【问185】所得税带（附）征率的制定分为几步？73

【问186】什么是自报自核自缴？74

【问187】什么是代征？74

【问188】委托代征税款的程序是什么？74

【问189】什么是代扣代缴税款？75

【问190】什么是代收代缴税款？75

【问191】支付代扣代收手续费是如何规定的？76

【问192】什么是纳税期限？76

【问193】纳税人、扣缴义务人纳税的期限有几类？76

【问194】征管法对纳税期限是如何规定的？77

【问195】规定纳税期限有什么意义？77

【问196】如何确定纳税期限？77

【问197】纳税计算期可分为哪几类？77

【问198】什么是税款缴库期？78

【问199】什么是延期缴纳税款？78

【问200】延期缴纳税款的条件是什么？79

【问201】延期缴纳税款的批报程序是如何规定的？79

【问202】在何种情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？79

【问203】税务机关核定纳税人的应纳税额有几种方式？80

【问204】什么是应纳税额？80

【问205】如何确定应纳税额？81

【问206】什么是关联企业？81

【问207】关联企业之间业务往来的价款、费用应如何确定？81

【问208】关联企业的业务往来按其性质可以分为几类？82

【问209】税务机关对关联企业之间的购销业务如何进行调整？82

【问210】税务机关对关联企业之间的融通资金如何进行调整？82

【问211】税务机关对关联企业之间提供劳务如何进行调整？83

【问212】税务机关对关联企业之间的财产转让和提供财产使用权如何进行调整？83

【问213】目前对关联企业的认定标准是什么？83

【问214】对未取得营业执照而从事经营的单位和个人，税务机关如何征收款？84

【问215】什么是纳税担保措施？84

【问216】纳税担保措施分为几种？85

【问217】税务机关在什么情况下，可要求纳税人提供纳税担保？85

【问218】纳税担保的内容包括哪些？86

【问219】什么是纳税担保人？86

【问220】纳税担保书包括哪些内容？86

【问221】怎样填写作为纳税担保的财产清单？86

【问222】什么是税收保全措施？87

【问223】税务机关实施税收保全措施的目的是什么？87

【问224】税收保全措施的具体内容和范围是什么？88

【问225】《征管法》第二十六条中“有根据”应如何理解？88

【问226】税务机关在扣押或查封纳税人的商品、货物或其他财产时，应履行什么手续？89

【问227】《征管法》第二十五、二十六条所称“立即解除”的含义是什么？89

【问228】什么是赔偿责任？89

【问229】扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值如何计算？90

【问230】纳税担保财产价值如何计算？90

【问231】《征管法》第十九条第二款所称“及时报告”应如何理解？91

【问232】什么是税收强制执行措施？91

【问233】税务机关采取税收强制执行措施的前提条件是什么？91

【问234】税收强制措施有哪些？91

【问235】税收强制执行措施与税收保全措施有何区别与联系？92

【问236】什么是欠缴税款？92

【问237】税务机关如何阻止欠缴税款的纳税人出境？93

【问238】对欠缴应纳税款采取转移或隐匿财产手段的纳税人如何处理？93

【问239】税务机关扣押或查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，开付的收据和清单如何送达纳税人？94

【问240】纳税人超过应纳税额缴纳的税款如何退还？94

【问241】未缴或少缴税款追征期分为几类？95

【问242】补缴和追征税款的期限如何计算？95

【问243】对未缴或少缴税款为何规定三个不同的追征期？95

【问244】纳税人、扣缴义务人在什么情况下补缴税款不加收税收滞纳金？96

第七章税务检查97

【问245】什么是税务检查？97

【问246】税务检查的意义？97

【问247】税务检查的形式有哪些？97

【问248】什么是税务机关检查？98

【问249】什么是经常检查和定期检查？98

【问250】什么是单税种检查和多税种检查？98

【问251】税务检查的权限范围有哪些？98

【问252】税务检查权主要包括什么？99

【问253】税务机关在行使查核生产经营的纳税人、扣缴义务人银行帐户、存款的检查权时，必须遵守什么规定？100

【问254】税务查帐的形式分为几类？100

【问255】税务查帐的内容有哪些？100

【问256】税务查帐的目的？101

【问257】税务查帐的主要依据？101

【问258】什么是税务稽查？101

【问259】税务稽查对象一般应当通过什么方法产生？101

【问260】何种情况可以立案查处？102

【问261】税务案件的查处权限是如何划分的？102

【问262】在何种情况下稽查人员可以回避？103

【问263】税务稽查的内容有哪些？103

【问264】税务稽查手段有哪些？104

【问265】税务查帐的方法有哪些？104

【问266】税务机关有税务检查时必须注意什么？105

【问267】税务机关依法进行税务检查时，纳税人、扣缴义务人必须履行什么义务？105

【问268】税务机关依法进行税务检查时，有关部门和单位应当履行什么义务？105

【问269】税务机关在调查税务违法案件时如何收集证据？106

【问270】如何收集证人的证言材料？106

【问271】索取与稽查案件有关资料时应注意什么？106

【问272】对立案查处的税务稽查案件，如何填制“税务稽查报告”？107

【问273】如何进行税务稽查审理？108

【问274】如何执行税务稽查案件的处理？108

【问275】税务机关在进行税务检查时应当承担什么义务？109

【问276】检查发现纳税人税务登记内容与实际情况不符的如何处理？109

第八章法律责任110

【问277】什么是法律责任？110

【问278】《征管法》中的法律责任是什么？110

【问279】税收征收管理中的法律责任有何重要作用？110

【问280】纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记指的是什么？其承担的法律责任有何规定？112

【问281】纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料指的是什么？其法律责任有何规定？112

【问282】纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查指的是什么？其法律责任有何规定？113

【问283】扣缴义务人在履行扣缴义务时必须遵守什么规定？113

【问284】扣缴义务人违反《征管法》关于税务登记、帐簿、凭证管理规定时应承担什么法律责任？114

【问285】纳税人不履行纳税申报义务、扣缴义务人不履行报送代扣代缴报告表的义务时应承担什么法律责任？114

【问286】什么是偷税？115

【问287】偷税的行为有哪些？115

【问288】纳税人、扣缴义务人实施偷税行为时应当承担什么法律责任？115

【问289】纳税人欠缴应纳税款采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款时，应当负担什么法律责任？116

【问290】企业事业单位有偷税行为时应当承担的法律责任与个人偷税时应承担的法律责任有何不同？116

【问291】企事业单位犯有《征管法》规定的违法犯罪行为时应承担什么法律责任？117

【问292】纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款应承担什么法律责任？118

【问293】什么是出口退税？118

【问294】出口退税管理的主要内容是什么？118

【问295】实施骗取出口退税行为的主体是什么？118

【问296】骗取出口退税的主要手段是什么？118

【问297】骗取出口退税应承担什么法律责任？119

【问298】什么是抗税？119

【问299】抗税有何危害性？119

【问300】在什么情况下应以偷、抗税罪给予立案查处？120

【问301】纳税人实施抗税行为时应承担什么法律责任？121

【问302】抗税罪与妨碍公务罪的区别？121

【问303】纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或者少缴税款应承担什么法律责任？122

【问304】税务人员依法执行职务包括什么？122

【问305】什么是采用暴力的方法？122

【问306】什么是采用威胁的方法？123

【问307】以暴力、威胁方法阻碍税务人员依法执行职务的行为主体包括什么？123

【问308】行为人拒绝、阻碍税务人员依法执行职务，但没有使用暴力威胁的应如何处罚？123

【问309】行为人以暴力、威胁方法阻碍税务人员依法执行职务应承担什么法律责任？124

【问310】抗税与以暴力、威胁方法阻碍税务人员依法执行职务的区别？124

【问311】什么是罚没收入？124

【问312】人民法院和税务机关的罚没收入如何处理？125

【问313】税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行违反有关税收法律的行为有哪些？125

【问314】税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人进行违反有关税收法律时应承担什么法律责任？125

【问315】税务人员参与偷税犯罪的案件如何处理？126

【问316】税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人，扣缴义务人财物时应承担什么法律责任？126

【问317】什么是玩忽职守行为？127

【问318】如何正确区分玩忽职守罪与非罪的界限？127

【问319】税务人员玩忽职守致使国家税收遭受重大损失以及其他滥用职权等渎职行为应受什么处罚？128

【问320】擅自违反法律、行政法规的规定作出税收决定权的应如何处罚？128

第九章税务行政处罚130

【问321】税务机关实施行政处罚应遵循的原则是什么？130

【问322】税务行政处罚的种类有哪些？130

【问323】哪些税务行政处罚适用于简易程序？133

【问324】实施税务行政处罚简易程序时应注意哪些问题134

【问325】什么情况下，税务执法人员可以当场收缴罚款？应注意哪些事项？134

【问326】税务行政处罚的一般程序包括哪些？135

【问327】税务行政处罚听证程序适用范围有哪些？137

【问328】税务行政处罚听证程序有哪些？137

【问329】税务行政处罚的权限和时效是如何规定的？138

【问330】当事人逾期不履行税务行政处罚决定的，税务机关应如何处理？139

第十章税务行政复议、应诉及赔偿140

【问331】税务争议包括几个方面？140

【问332】什么是税务行政复议？140

【问333】税务行政复议前置原则是什么？141

【问334】什么是具体行政行为？什么是抽象行政行为？141

【问335】什么是税务行政复议机关？其职能如何？142

【问336】什么是税务行政复议机构？其职责是什么？142

【问337】什么是税务行政复议申请人？143

【问338】税务行政复议的范围有哪些？144

【问339】申请税务行政复议应符合哪些法定条件？145

【问340】税务行政复议案件的管辖、受理是如何规定的？145

【问341】复议申请书应当载明哪些内容？146

【问342】复议机关应如何处理复议申请？146

【问343】税务复议决定的送达方式有哪些？147

【问344】什么是税务行政应诉？148

【问345】税务机关有税务行政应诉前应做好哪些准备？148

【问346】税务机关在行政诉讼中的出庭应诉过程有哪些？149

【问347】税务行政应诉中，税务机关享有哪些诉讼权利和义务？150

【问348】税务行政诉讼中，税务机关对人民法院的判决不服，如何办理？151

【问349】什么是税务行政赔偿？152

【问350】税务机关实施税务行政赔偿的范围有哪些？152

【问351】赔偿请求人如何办理赔偿请求？153

【问352】税务行政赔偿的义务机关是如何划分的？153

【问353】实现税务行政赔偿应符合哪些条件？154

【问354】赔偿义务机关收到赔偿申请书后，应如何处理？154

【问355】赔偿义务机关决定受理请求人的赔偿申请后，应如何处理？155

附录一、中华人民共和国税收征收管理法157

附录二、中华人民共和国税收征收管理法实施细则170

附录三、中华人民共和国发票管理办法185

附录四、中华人民共和国发票管理办法实施细则192

附录五、税务行政复议规则203

附录六、中华人民共和国行政处罚法215

附录七、税务行政处罚听证程序实施办法228

附录八、中华人民共和国行政诉讼法232

附录九、税务行政应诉工作规程246

附录十、宪法、法律中有关税收方面的规定252