《税收征管与稽查实务全书 上》求取 ⇩

第一编 税收与中国税制3

第一章 税收概论3

第一节 税收的涵义3

一、税收的概念3

二、税收的实质6

第二节 税收的历史演变7

一、税收产生的前提7

二、税收产生的历史过程8

三、奴隶社会税收的演变9

四、封建社会税收的演变9

五、资本主义社会税收的演变10

六、旧中国半殖民地半封建社会税收的演变11

第三节 税收的理论基础14

一、西方关于税收根据的理论14

二、我国关于税收根据的理论17

第四节 税收的形式特征18

一、税收的形式特征18

二、税收与其他财政收入形式的区别20

第五节 税收的作用23

一、税收的必要性23

二、税收的作用26

第六节 税收的职能和效应29

一、税收的职能29

二、税收的效应31

第七节 税收的分类49

一、税收理论分析所使用的主要分类方法49

二、税收实践制度所使用的主要分类方法50

三、其他税收分类方法52

第八节 税收的原则53

一、税收原则的涵义53

二、西方税收原则的历史发展53

三、我国社会主义税收原则概述58

四、税收财政原则61

五、税收经济原则63

六、税收社会原则73

第九节 税收的要素79

一、税基79

二、税率80

三、纳税人83

第十节 税收负担与税负归宿84

一、税收负担的涵义84

二、税收负担分析85

三、税负归宿的涵义93

四、税负归宿的分析94

第十一节 国际税收关系105

一、国际税收问题分析105

二、国际关税壁垒及其避免110

三、国际重复征税及其避免116

四、国际避税和反避税123

第二章 税法概论128

第一节 税法的涵义128

一、税法的涵义128

二、税法的调整对象129

三、税法的本质129

第二节 税法的分类131

一、根据征税客体性质进行的分类132

二、根据政府税收管理权限进行的分类135

三、根据实体与程序划分标准进行的分类136

四、根据纳税主体进行的分类136

五、根据税收负担转稼与否进行的分类137

第三节 税法的基本结构137

一、纳税主体138

二、征税客体138

三、税率139

四、税目140

五、纳税环节140

六、纳税期限141

七、减免税141

八、违章处理141

第四节 税法的作用142

一、税法是国家取得财政收入的重要保证142

二、税法是正确处理税收关系的法律依据142

三、税法是国家进行宏观调控的重要手段143

四、税法是在国际交往中维护国家经济利益的重要手段144

五、税法是对经济违法犯罪行为进行斗争的有力武器145

第五节 税收立法145

一、税收立法概述145

二、税收立法权限146

三、税收立法程序147

四、税收立法原则147

第六节 税法法律体系149

一、全国人大及其常委会制定的税收法律149

二、全国人大及其常委会的授权税收立法150

三、国务院制定的税收行政法规150

四、地方人大及其常委会制定的税收地方性法规150

五、国务院税务主管部门制定的税收部门规章150

六、地方政府制定的税收地方规章151

第七节 税收法律关系151

一、税收法律关系的涵义151

二、税收法律关系的特征152

三、税收法律关系的构成要素153

四、税收法律关系的产生、变更和终止158

第三章 中国税制（一）160

第一节 税制的涵义160

一、广义的税制160

二、狭义的税制160

第二节 税制的分类161

一、单一税制161

二、复合税制162

三、两种税制的比较163

第三节 税制的结构164

一、税制结构的含义164

二、税制结构的发展165

三、税制结构的决定因素166

四、税制结构的设计注意事项167

五、税制结构的理论分析168

六、税制结构的模式175

第四节 商品税制178

一、商品税的性质和特点178

二、商品税的设计179

三、商品税的类型183

四、商品税制的模式选择186

第五节 中国税制的演变与发展188

一、1950年建立新税制188

二、1953年修正税制190

三、1958年以后的税制改革192

四、1973年工商税制改革194

五、1979年后的税制改革194

六、利改税和税利分流197

第六节 中国1994年税制改革201

一、税制改革的必要性201

二、税制改革的指导思想和原则202

三、税制改革的特点203

四、税制改革的内容204

五、税制改革的意义211

第四章 中国税制（二）213

第一节 增值税213

一、增值税概述213

二、增值税的内容219

第二节 消费税257

一、消费税概述257

二、消费税的内容259

第三节 营业税269

一、营业税概述269

二、营业税的内容270

第四节 关税278

一、关税概述278

二、关税的内容283

第五节 企业所得税300

一、企业所得税概述300

二、企业所得税的内容304

第六节 外商投资企业和外国企业所得税319

一、外商投资企业和外国企业所得税概述319

二、外商投资企业和外国企业所得税的内容323

第七节 个人所得税342

一、个人所得税概述342

二、个人所得税的内容345

第八节 农业税372

一、农业税概述372

二、农业税的内容372

第九节 农业特产税375

一、农业特产税概述375

二、农业特产税的内容376

第十节 牧业税379

一、牧业税概述379

二、牧业税的内容379

第十一节 资源税380

一、资源税概述380

二、资源税的内容382

第十二节 耕地占用税409

一、耕地占用税概述409

二、耕地占用税的内容409

第十三节 城镇土地使用税412

一、城镇土地使用税概述412

二、城镇土地使用税的内容413

第十四节 房产税417

一、房产税概述417

二、房产税的内容418

第十五节 契税423

一、契税概述423

二、契税的内容424

第十六节 车船使用税426

一、车船使用税概述426

二、车船使用税的内容427

第十七节 土地增值税431

一、土地增值税概述431

二、土地增值税的内容432

第十八节 固定资产投资方向调节税443

一、固定资产投资方向调节税概述443

二、固定资产投资方向调节税的内容444

第十九节 印花税455

一、印花税概述455

二、印花税的内容456

第二十节 城市维护建设税466

一、城市维护建设税的概念466

二、城市维护建设税的内容467

三、城市维护建设税存在的问题468

四、城市维护建设税改革的趋势469

第二十一节 屠宰税469

一、屠宰税概述469

二、屠宰税的内容470

第二十二节 筵席税471

一、筵席税概述471

二、筵席税的内容471

第二十三节 教育费附加472

一、教育费附加概述472

二、教育费附加的内容472

三、教育费附加的征收管理473

第二十四节 出口退（免）税制度473

一、出口退（免）税的基本内容473

二、出口退（免）税的管理491

第五章 国外税收制度简介499

第一节 美国的税收制度499

一、概况499

二、主要税种500

第二节 日本的税收制度513

一、概况513

二、主要税种515

三、税收管理体制519

第三节 德国的税收制度519

一、概况519

二、主要税种520

三、税收管理体制525

第二编 税收征管程序529

第一章 税收征管概述529

第一节 税收征管的涵义529

一、税制征管的涵义529

二、税收征管制度的主要内容529

第二节 税收征管的法律依据——税收征管法533

一、建立税收征管法的原则和依据533

二、税收征管法的主要内容533

三、税收征管法的适用范围535

第二章 税收征管体制536

第一节 税收征管体制概述536

一、税收征管体制的涵义536

二、税收征管体制的理论分析537

第二节 税收征管体制的组织原则542

一、统一领导、分级管理的原则542

二、责、权、利统一的原则543

三、按收入归属划分税收管理权限的原则543

第三节 中国税收征管体制的演变与发展543

一、1979年以前的税收管理体制544

二、1994年以前的税收管理体制546

三、对1994年以前税收管理体制的评价547

第四节 中国税收征管体制的新改革548

一、分税制改革的必要性548

二、分税制改革的可行性550

三、分税制改革的指导思想554

四、分税制改革的内容555

五、分税制下的税收征管体制559

第三章 税务征管机构562

第一节 我国的税务征管机构562

一、国家税务总局562

二、地方国税局565

三、地税局571

四、海关总署577

第二节 我国税务征管机构的内部管理578

一、内部管理制度578

二、税务人员的职责权限584

三、税务机关的思想政治工作588

四、税务机关的人事管理590

五、税务干部的教育培训管理592

六、税务机关的税务信息管理595

第四章 税务管理604

第一节 税务登记管理604

一、税务登记的概念604

二、税务登记的范围604

三、税务登记的变更及注销605

四、税务登记证件的使用606

第二节 凭证管理607

一、纳税人应该设置的帐簿607

二、纳税人应该使用的合法凭证607

三、保管帐簿、凭证的方法608

第三节 发票管理608

一、发票概述608

二、发票的设计管理616

三、发票的印制管理621

四、发票的领购管理627

五、发票的开具管理636

六、发票的使用管理641

七、增值税专用发票管理646

第四节 纳税申报管理649

一、纳税申报的概念649

二、纳税期限和申报期限的核定650

三、延期申报和邮寄申报650

四、纳税申报的具体方法651

第五节 税务检查652

一、税务检查概述652

二、税务检查的内容654

三、税务检查的程序、形式和方法657

四、税务检查的执法处理663

第六节 税收计划、会计、统计管理673

一、税收计划管理673

二、税收会计管理684

三、税收统计管理695

第七节 税务代理管理702

一、税务代理概述702

二、税务代理的工作程序709

三、税务代理机构711

四、税务代理人718

五、税务代理关系720

六、税务代理的法律责任723

七、税务代理与税务管理的关系724

八、国外税务代理制度726

第八节 涉外税收管理735

一、涉外税收管理概述735

二、税收管辖权739

三、国际双重征税及其克服办法744

四、涉外税收协定750

五、国际税收协定764

六、关税及贸易总协定771

第五章 税款征收802

第一节 税款征收概述802

一、税款征收的涵义802

二、税款征收的程序和手续803

三、税款征收制度的意义804

第二节 税款征收方式806

一、查定征收806

二、查帐征收807

三、查验征收807

四、代扣代缴、代收代缴807

五、定期定额征收808

六、委托代征809

七、邮寄申报纳税809

八、其他征收方式810

第三节 税款征收制度811

一、核定税额制度811

二、纳税担保制度813

三、税收保全制度814

四、税收强制执行制度816

五、按期缴纳税款制度819

六、减税免税制度820

七、离境清税制度822

八、税款追征制度823

第四节 税款缴纳823

一、办税人员的职责824

二、缴纳税款的方式824

三、税款缴纳入库的原则825

四、税款缴纳入库的具体办法825

第六章 税务行政处罚826

第一节 税务行政处罚概述826

一、税务行政处罚的概述826

二、税务行政处罚的基本原则827

三、税务行政处罚的种类828

四、税务行政处罚的意义829

第二节 税务行政处罚的管辖829

一、税务行政处罚管辖概述829

二、税务行政处罚的地域管辖830

三、税务行政处罚的指定管辖830

第三节 税务行政处罚的适用831

一、一次行为不得给予两次以上处罚规则831

二、税务行政处罚的构成要件832

三、从轻或减轻税务行政处罚833

四、从重税务行政处罚834

五、税务行政处罚和消灭时效834

第四节 税务行政处罚的程序835

一、简易程序835

二、一般程序836

三、税务行政处罚决定的执行838

第七章 税务行政复议840

第一节 税务行政复议概述840

一、税务行政复议的概念840

二、我国税务行政复议制度的演变与发展841

第二节 税务行政复议的特征842

一、税务行政复议的特征842

二、税务行政复议与税务行政诉讼、信访的区别842

第三节 税务行政复议的受案范围843

一、属于必经复议范围的具体行政行为844

二、属于选择复议范围的具体行政行为845

第四节 税务行政复议的管辖846

一、税务行政复议的一般管辖846

二、税务行政复议的特殊管辖847

第五节 税务行政复议机构847

一、税务行政复议机构的涵义847

二、税务行政复议机构的设置847

第六节 税务行政复议参加人848

一、申请人848

二、被申请人849

三、第三人851

四、复议代理人851

第七节 税务行政复议申请和受理852

一、税务行政复议申请的概念852

二、税务行政复议申请的方式852

三、对税务行政复议申请的审查与处理853

第八节 税务行政复议的审理853

一、税务行政复议的证据853

二、税务行政复议被申请人的答辩854

三、税务行政复议的审理程序855

四、税务行政复议的决定855

第九节 税务行政侵权赔偿责任856

一、税务行政侵权赔偿责任概述856

二、税务行政侵权赔偿责任的构成要件857

三、税务行政机关承担行政侵权赔偿责任的原则858

四、税务行政侵权赔偿的请求方式859

第十节 税务行政复议案例860

一、某设计院对征税不服复议案860

二、某商场对认定纳税人不服复议案861

三、某罐头厂对临时异地销售产品征税复议案862

第八章 税务行政诉讼864

第一节 税务行政诉法概述864

一、税务行政诉讼的概念864

二、税务行政诉讼与税务行政复议的异同865

三、税务行政诉讼的原则866

第二节 税务行政诉讼的受案范围与管辖867

一、税务行政诉讼的受案范围867

二、税务行政诉讼的管辖868

第三节 税务行政诉讼参加人869

一、税务行政诉讼的原告869

二、税务行政诉讼的被告870

三、税务行政诉讼的第三人871

四、税务行政诉讼的代理人871

五、涉外税务行政诉讼的原告872

第四节 税务行政诉讼程序872

一、税务行政案件的起诉和受理872

二、税务行政案件的审理874

三、税务行政案件的判决876

四、税务行政诉讼的其他程序877

第五节 税务行政应诉879

一、税务行政应诉的概念879

二、应诉准备879

三、出庭应诉881

四、上诉与申诉882

第六节 税收行政法律责任883

一、纳税人的行政法律责任883

二、扣缴义务人的行政法律责任889

三、税务代理人的行政法律责任889

四、税务人员的行政法律责任890

五、其他人员的行政法律责任890

第七节 行政诉讼案例891

一、李某不服征税诉讼案891

二、刘某不服税务机关查封商店、扣押商品诉讼案893

第九章 税务征管文书895

第一节 税务文书概述895

一、税务文书的概念895

二、税务文书的特点896

第二节 税务文书的制作898

一、税务文书的格式898

二、税务文书的行文规则901

三、税务公文的制作902

四、税务公文的处理903

第三节 税务征管文书906

一、税务登记表906

二、税务登记变更表910

三、注销税务登记申请审批表911

四、受理税务案件登记表912

五、税务案件立案报告913

六、非立案税务案件处理登记表915

七、询问笔录916

八、证言918

九、税务案件处理报告书918

十、税务处理决定书919

十一、催缴税款通知书921

十二、扣缴税款通知书922

十三、提请工商行政管理机关吊销营业执照书923

十四、提请人民法院强制执行书924

十五、税务案件移送书924

十六、税务复议申请书925

十七、行政复议决定书927

第三编 税收征管实务931

第一章 税收会计概述931

第一节 税收会计的涵义931

一、税收会计的演变与发展931

二、税收会计与税务会计及财务会计的比较933

第二节 税收会计的目标、原则和模式935

一、税收会计的目标935

二、税收会计的原则936

三、税收会计的模式938

第三节 税收会计的意义940

一、税收会计的必要性940

二、税收会计的基本内容942

三、税收会计的意义944

第二章 增值税的税金计算与会计核算945

第一节 增值税的税金计算945

一、销售货物或应税劳务应纳增值税的计算945

二、进口货物应纳增值税的计算946

第二节 增值税的会计核算946

一、增值税会计的凭证体系946

二、增值税会计的帐户设置949

三、增值税会计的帐簿格式及其登记949

四、增值税的纳税申报填制950

五、应交增值税明细表952

第三节 增值税的会计处理实务953

一、会计处理方法953

二、实务举例965

第三章 消费税的税金计算与会计核算977

第一节 消费税的税金计算977

一、从价定率消费税的计算977

二、从量定额消费税的计算980

三、消费税税金计算的特点归纳980

第二节 消费税的会计核算980

第三节 消费税的会计处理实务981

一、会计处理方法981

二、实务举例984

第四章 营业税的税金计算与会计核算992

第一节 营业税的税金计算992

一、营业税的计算公式992

二、应税劳务应纳税额的计算992

三、转让无形资产应纳税额的计算995

四、销售不动产应纳税额的计算995

五、营业税税金计算的特点归纳996

第二节 营业税的会计核算996

第三节 营业税的会计处理实务997

一、会计处理方法997

二、实务举例998

第五章 关税的税金计算与会计核算1014

第一节 关税的税金计算1014

一、进口关税的计算1015

二、出口关税的计算1015

三、非贸易性物品应纳关税的计算1015

第二节 关税的会计核算1016

一、关税会计核算的要求1016

二、关税的会计核算1016

第三节 关税的会计处理实务1019

一、进口关税的会计处理实务1019

二、出口关税的会计处理实务1020

三、海关代征增值税的会计处理实务1021

四、海关代征消费税的会计处理实务1023

第六章 所得税的税金计算与会计核算1024

第一节 所得税的税金计算1024

一、企业所得的确定1024

二、企业应纳税所得额的确定1030

三、应纳税额的计算1031

第二节 所得税的会计核算1032

一、所得税会计的基本要求1032

二、应付税款法及其核算过程1036

三、纳税影响会计法的核算过程1040

四、外资企业所得税的会计核算过程1049

五、个人所得税的会计核算过程1055

六、企业集团所得税的会计核算过程1064

七、部门、行业所得税的会计核算过程1069

八、来源于境外所得的处理规定1071

第三节 所得税的会计处理实务1073

一、企业所得税的会计处理实务1073

二、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理实务1098

第七章 资源税的税金计算与会计核算1104

第一节 资源税的税金计算1104

一、资源税应纳税额的计算公式1104

二、资源税的税金计算1104

三、资源税计算的特点归纳1105

第二节 资源税的会计核算1105

第三节 资源税的会计处理实务1106

一、会计处理方法1106

二、实务举例1108

第八章 与管理费用相关的税收的税金计算与会计核算1113

第一节 与管理费用相关的税收的税金计算1113

一、车船使用税的税金计算1113

二、房产税的税金计算1114

三、土地使用税的税金计算1114

四、印花税的税金计算1115

第二节 与管理费用相关的税收的会计核算1115

一、与管理费用相关的税收的会计核算要求1115

二、车船使用税的会计核算1116

三、房产税的会计核算1117

四、土地使用税的会计核算1117

五、印花税的会计核算1118

第三节 与管理费用相关的税收的会计处理实务1119

一、车船使用税的会计处理实务1119

二、房产税的会计处理实务1120

三、土地使用税的会计处理实务1121

四、印花税的会计处理实务1123

第九章 与各类成本相关的税收的税金计算与会计核算1124

第一节 与各类成本相关的税收的税金计算1124

一、固定资产投资方向调节税的税金计算1124

二、耕地占用税的税金计算1126

三、契税的税金计算1126

第二节 与各类成本相关的税收的会计核算1126

一、与各类成本相关的税收的会计核算要求1126

二、固定资产投资方向调节税的会计核算1127

三、耕地占用税的会计核算1128

四、契税的会计核算1129

五、证券交易税的会计核算1129

第三节 与各类成本相关的税收的会计处理实务1132

一、会计处理方法1132

二、实务举例1132

第十章 与营业税金相关的其他税收的税金计算与会计核算1136

第一节 与营业税金相关的其他税收的税金计算1136

一、城乡维护建设税的税金计算1136

二、土地增值税的税金计算1137

第二节 与营业税金相关的其他税收的会计核算1138

一、与营业税金相关的其他税收的会计核算要求1138

二、城乡维护建设税的会计核算1139

三、土地增值税的会计核算1139

第三节 与营业税金相关的其他税收的会计处理实务1142

一、城乡维护建设税的会计处理实务1142

二、土地增值税的会计处理实务1144

第十一章 进口产品征税的税金计算与会计核算1146

第一节 进口产品征税的税金计算1146

一、进口产品征税概述1146

二、进口产品的计算税依据及征税的计算1147

第二节 进口产品征税的会计核算1148

一、自营进口业务的产品税或增值税的会计核算1148

二、代理进口业务的产品税或增值税的会计核算1149

三、国家调拨进口业务的产品税或增值税的会计核算1149

四、易货贸易进口业务的产品税或增值税的会计核算1149

第十二章 出口产品退税的税金计算与会计核算1150

第一节 出口产品退税的税金计算1150

一、出口产品退税依据的计算1150

二、费用扣除率的计算1152

三、出口产品退税的具体计算1154

第二节 出口产品退税的会计核算1159

一、自营出口退税的会计核算1159

二、代理出口退税的会计核算1160

三、易货贸易出口退税的会计核算1161

四、加工产品出口退税的核算1161

第四编 税收征管与税务稽查第一章 税务稽查概述1165

第一节 税务稽查及其实施主体1165

一、税务稽查的涵义1165

二、税务稽查的意义1166

三、税务稽查的实施主体1166

第二节 税务稽查的方法1168

一、税务稽查的基础方法1168

二、税务稽查中对不同会计资料的稽查方法1170

三、税务稽查中按不同实施程序的审查方法1171

四、税务稽查中按不同资料范围的审查方法1171

第三节 税务稽查的基本程序1172

一、简单税务稽查业务的程序1172

二、统一税务稽查的程序1173

第四节 稽查结果的处理与帐项调整1174

一、稽查结果的处理1174

二、帐项调整1175

第二章 对增值税的税务稽查1178

第一节 对增值税的税务稽查要旨1178

一、税务稽查的要旨1178

二、税务稽查的基本程序1182

第二节 对增值税会计错弊的帐项调整1183

一、增值税会计中常见的错弊1183

二、对增值税会计错弊的帐项调整1184

第三章 对消费税的税务稽查1186

第一节 对消费税的税务稽查要旨1186

一、稽查计税依据1186

二、稽查纳税环节1187

三、稽查税目税率1188

四、稽查退免税1188

五、稽查缴纳税额1189

第二节 对消费税会计错弊的帐项调整1189

第四章 对营业税的税务稽查1191

第一节 对营业税的税务稽查要旨1191

一、税务稽查的要旨1191

二、税务稽查的具体操作1191

第二节 对营业税会计错弊的帐项调整1193

第五章 对关税的税务稽查1195

第一节 对关税的税务稽查要旨1195

一、稽查计税依据1195

二、稽查税率1195

三、稽查应纳税款计算1195

四、稽查应纳税款核算1196

第二节 对关税会计错弊的帐项调整1196

第六章 对所得税的税务稽查1198

第一节 对所得税的税务稽查要旨1198

一、所得税税务稽查的基础性问题1198

二、所得税税务稽查的程序与工作要领1206

第二节 对所得税会计错弊的帐项调整1212

一、稽查结果处理与帐项调整的关系1212

二、企业帐务处理差错的帐项调整1213

三、企业差异计算错误的帐项调整1214

第三节 对企业所得税的税务稽查实务1216

一、稽查材料费用1216

二、稽查工资及福利费1218

三、稽查固定资产1219

四、稽查制造费用1219

五、稽查产品制造成本1220

六、稽查产品销售利润1221

七、稽查其他销售利润1222

八、稽查管理费用及财务费用1222

九、稽查利润总额1224

十、稽查应纳税所得额1225

第四节 对外商投资企业与外国企业所得税的税务稽查实务1225

一、稽查应纳税所得额1225

二、稽查关联企业业务往来1229

三、稽查所得税减免、优惠1231

四、稽查税收抵免1232

五、稽查投入资本与外汇收支业务1232

六、稽查合并申报缴纳所得税1234

第五节 对个人所得税的税务稽查实务1234

一、稽查征税对象1235

二、稽查税率和减免税1236

三、稽查个人所得税额1236

四、稽查扣缴义务人1237

第七章 对资源税的税务稽查1238

第一节 对资源税的税务稽查要旨1238

一、稽查纳税人销售数量、自用数量及扣缴义务人的收购数量1238

二、稽查单位税额1239

三、稽查纳税环节1239

四、稽查减免税1239

第二节 对资源税会计错弊的帐项调整1240

第八章 对与管理费用相关的税收的税务稽查1241

第一节 对与管理费用相关的税收的税务稽查要旨1241

一、稽查计税依据1241

二、稽查税率1241

三、稽查应纳税款计算1242

四、稽查税款缴纳1242

五、稽查应纳税款核算1242

第二节 对与管理费用相关的税收会计错弊的帐项调整1242

第三节 对印花税的税务稽查实务1244

一、稽查的范围1244

二、稽查的重点1244

第九章 对与营业税金相关的其他税收的税务稽查1246

第一节 对与营业税金相关的其他税收的税务稽查要旨1246

一、稽查计税依据1246

二、稽查税率1247

三、稽查应纳税款计算1247

四、稽查应纳税款核算1247

第二节 对与营业税金相关的其他税收会计错弊的帐项调整1248

第十章 对与各类成本相关的其他税收的税务稽查1250

第一节 对与各类成本相关的其他税收的税务稽查要旨1250

一、稽查计税依据1250

二、稽查税率1251

三、稽查应纳税款计算1251

四、稽查应纳税款核算1251

第二节 对与各类成本相关的其他税收会计错弊的帐项调整1251

第十一章 税务审计1254

第一节 税务审计概述1254

一、审计概述1254

二、税务审计的概念1257

三、税务审计的依据1258

四、税务审计的范围1259

五、税务审计的基本职能1259

六、税务审计的作用1260

七、税务审计的任务1261

八、税务审计的种类1261

九、审计人员1263

十、审计师事务所和会计师事务所1265

十一、国际审计标准1267

十二、税务审计的程序1268

十三、税务审计的方法1269

十四、税务审计工作的决定与文书1270

第二节 税务机关内部审计1275

一、内部审计概述1275

二、税务机关内部审计的意义1276

三、税务机关内部审计的任务1277

四、税务机关内部审计的基本内容1278

第三节 流转税的审计1279

一、增值税的审计1279

二、营业税的审计1285

三、消费税的审计1286

第四节 所得税的审计1287

一、企业所得税的审计1287

二、个人所得税的审计1289

三、外商投资企业和外国企业所得税的审计1291

第五节 资源税的审计1293

一、资源税审计的意义1293

二、资源税审计的主要内容1294

三、资源税审计的方法1294

第六节 土地增值税的审计1294

一、土地增值税审计的意义1294

二、土地增值税审计的内容1295

第七节 纳税审计1295

一、纳税审计的作用1295

二、纳税审计的内容1296

三、纳税审计的判别标准1297

四、纳税审计的程序1298

五、纳税审计实务1299

第五编 税收违纪与监察处理第一章 税收违纪概念及特征1305

第一节 税收违纪的概念1305

一、税收违纪的概念1305

二、税收违纪的形态1305

第二节 税收违纪的手段1309

一、技术性违纪手段1310

二、策略性违纪手段1326

第二章 对税收违纪的控制与监察概述1331

第一节 对税收违纪的控制措施1331

一、内部控制措施1331

二、内部控制形式1333

三、内部控制的作用及其局限性1335

第二节 对税收违纪的监察方法1337

一、一般监察方法1338

二、基本技术监察方法1341

三、其他技术监察方法1347

第三章 对税收违纪的处理概述1356

第一节 对税收违纪的处理意见1356

一、行政性处理意见1356

二、经济性处理意见1357

三、司法性处理意见1358

第二节 对税收违纪的会计处理方式1358

一、更正帐目1358

二、调整帐目1362

第四章 工业企业税收违纪与监察处理1365

第一节 工业企业直接形式的税收违纪与监察处理1365

第二节 工业企业间接形式的税收违纪与监察处理1402

一、货币资金违纪与监察处理1402

二、短期投资和应收及预付款违纪与监察处理1417

三、存货违纪与监察处理1429

四、固定资产违纪与监察处理1444

五、其余资产违纪与监察处理1456

六、负债违纪与监察处理1465

七、所有者权益违纪与监察处理1477

八、费用违纪与监察处理1486

九、收入违纪与监察处理1503

十、利润违纪与监察处理1518

十一、综合违纪与监察处理1527

十二、财务报告违纪与监察处理1539

第五章 商品流通企业税收违纪与监察处理1550

第一节 商品流通企业直接形式的税收违纪与监察处理1550

第二节 商品流通企业间接形式的税收违纪与监察处理1562

一、资产违纪与监察处理1562

二、负债违纪与监察处理1588

三、所有者权益违纪与监察处理1598

四、费用违纪与监察处理1601

五、收入和利润违纪与监察处理1606

第六章 建设施工单位税收违纪与监察处理1610

第一节 建设施工单位直接形式的税收违纪与监察处理1610

第二节 建设施工单位间接形式的税收违纪与监察处理1613

一、建设单位间接形式的税收违纪与监察处理1613

二、施工和房地产开发单位间接形式的税收违纪与监察处理1624

第七章 金融企业税收违纪与监察处理1633

第一节 金融企业直接形式的税收违纪与监察处理1633

第二节 金融企业间接形式的税收违纪与监察处理1634

一、资产违纪与监察处理1634

二、负债违纪与监察处理1641

三、损益违纪与监察处理1646

第八章 财政机构税收违纪与监察处理1654

第一节 财政机构直接形式的税收违纪与监察处理1654

第二节 财政机构间接形式的税收违纪与监察处理1655

一、财政预算编制违纪与监察处理1655

二、财政预算收支违纪与监察处理1656

三、财政决算违纪与监察处理1668

四、财政周转金违纪与监察处理1671

五、预算外资金违纪与监察处理1676

第九章 行政事业单位税收违纪与监察处理1679

第一节 税务机构税收违纪与监察处理1679

第二节 其它行政事业单位税收违纪与监察处理1705

第十章 农业企业税收违纪与监察处理1713

第一节 农业企业直接形式的税收违纪与监察处理1713

第二节 农业企业间接形式的税收违纪与监察处理1727

一、货币资金违纪与监察处理1727

二、存货违纪与监察处理1735

三、流动资产违纪与监察处理1747

四、固定资产违纪与监察处理1760

五、其余资产违纪与监察处理1772

六、负债违纪与监察处理1780

七、所有者权益违纪与监察处理1787

八、成本费用违纪与监察处理1794

九、营业收入违纪与监察处理1803

十、利润违纪与监察处理1808

第十一章 股份制企业税收违纪与监察处理1817

第一节 股份制企业直接形式的税收违纪与监察处理1817

第二节 股份制企业间接形式的税收违纪与监察处理1820

一、资金筹集违纪与监察处理1820

二、财务核算违纪与监察处理1823

第十二章 避税与反避税1834

第一节 避税概述1834

一、避税的概念1834

二、避税产生的原因及后果1837

三、避税的法律特征1842

四、避税的合法性1842

五、反避税的法律措施1845

第二节 国内避税与反避税1849

一、国内避税的一般方法1849

二、三资企业避税的一般方法1865

三、国内反避税实践1872

第三节 国际避税与反避税1898

一、国际避税的一般方法1898

二、国际反避税实践1919

第四节 国外反避税实践1933

一、美国的反避税措施1933

二、英国的反避税措施1944

三、德国的反避税措施1947

四、法国的反避税措施1954

第六编 税收犯罪及其惩治1963

第一章 妨害税收征管的犯罪1963

第一节 偷税罪1963

一、偷税罪概述1963

二、偷税罪的构成特征1964

三、对偷税罪的惩治1965

四、惩治偷税罪时应注意的问题1967

第二节 抗税罪1968

一、抗税罪概述1968

二、抗税罪的构成特征1969

三、对抗税罪的惩治1970

四、惩治抗税罪时应注意的问题1971

第三节 妨碍追缴欠缴税款罪1973

一、妨碍追缴欠缴税款罪概述1973

二、妨碍追缴欠缴税款罪的构成特征1973

三、对妨碍追缴欠缴税款罪的惩治1974

四、惩治妨碍追缴欠缴税款罪时应注意的问题1975

第四节 骗取出口退税款罪1976

一、骗取出口退税款罪概述1976

二、骗取出口退税款罪的构成特征1977

三、对骗取出口退税款罪的惩治1978

四、惩治骗取出口退税款罪时应注意的问题1979

第五节 单位妨害税收征管的犯罪1980

一、单位妨害税收征管犯罪概述1980

二、惩治单位妨害税收征管犯罪时应注意的问题1981

第二章 妨害发票管理的犯罪1982

第一节 虚开专用发票罪1982

一、虚开专用发票罪概述1982

二、虚开专用发票罪的构成特征1983

三、对虚开专用发票罪的惩治1983

四、惩治虚开专用发票罪时应注意的问题1985

第二节 伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪1987

一、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪概述1987

二、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的构成特征1988

三、对伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的惩治1988

四、惩治伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪时应注意的问题1990

第三节 非法出售增值税专用发票罪1991

一、非法出售增值税专用发票罪概述1991

二、非法出售增值税专用发票罪的构成特征1992

三、对非法出售增值税专用发票罪的惩治1993

四、惩治非法出售增值税专用发票罪时应注意的问题1994

第四节 非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪1995

一、非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪概述1995

二、非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪的构成特征1996

三、对非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪的惩治1996

四、惩治非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪时应注意的问题1997

第五节 伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪、出售伪造、擅自制造的专用发票罪1997

一、伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪概述1997

二、伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪的构成特征1999

三、对伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪的惩治2000

四、惩治伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪时应注意的问题2000

第六节 伪造、擅自制造、非法出售发票罪、出售伪造、擅自制造的发票罪2001

一、伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪概述2001

二、伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪的构成特征2001

三、对伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪的惩治2002

四、惩治伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪时应注意的问题2002

第七节 盗窃、骗取专用发票的犯罪2003

一、盗窃、骗取专用发票犯罪概述2003

二、盗窃、骗取专用发票犯罪的构成特征2003

三、对盗窃、骗取专用发票犯罪的惩治2004

第三章 税务人员妨害税收征管的犯罪2005

第一节 税务人员妨害税款征收罪2005

一、税务人员妨害税款征收罪概述2005

二、税务人员妨害税款征收罪的构成特征2005

三、对税务人员妨害税款征收罪的惩治2006

四、惩治税务人员妨害税款征收罪时应注意的问题2007

第二节 税务人员徇私舞弊罪2008

一、税务人员徇私舞弊罪概述2008

二、税务人员徇私舞弊罪的构成特征2009

三、对税务人员徇私舞弊罪的惩治2010

四、惩治税务人员徇私舞弊罪时应注意的问题2010

第七编 关于税收征管与稽查的法律法规中华人民共和国税收征收管理法2013

中华人民共和国税收征收管理法实施细则2020

税务稽查工作报告制度2029

税务检查证管理暂行办法2030

国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知2031

关于加强中央企业所得税征收管理工作的意见2033

中华人民共和国发票管理办法2035

中华人民共和国发票管理办法实施细则2039

关于加强个体私营经济税收征管强化查帐征收工作的意见2046

税务稽查工作规程2047

税务行政处罚听证程序实施办法（试行）2056

税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）2058

国家税务总局关于加强农村税收征管工作的通知2060

国家税务总局关于印发《税务监察暂行规定》的通知2060

附 税务监察暂行规定2061

国家税务总局关于印发《税务执法监察暂行办法》的通知2065

税务执法监察暂行办法2065

国家税务总局关于印发《税务机关特邀监察员工作暂行办法》的通知2068

税务机关特邀监察员工作暂行办法2068

税务监察案件审理办法（试行）2069

税务监察案件调查处理办法2071

税务人员违法违纪行政处分暂行规定2077

关于追究税务机关负责人在出口货物税收工作中违纪责任的通知2080

税务系统领导干部廉政责任制及考核办法2081

国家税务总局机关工作人员不准接受公款宴请的规定（试行）2083

中华人民共和国增值税暂行条例2083

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则2087

增值税小规模纳税人征收管理办法2091

国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知2093

增值税一般纳税人纳税申报办法2094

国家税务总局关于补充和修改《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知2097

国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知2098

国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知2100

增值税专用发票使用规定（试行）2100

国家税务总局关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知2104

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定2106

国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知2108

出口货物退免税管理办法2108

国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知2115

国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定2116

中华人民共和国消费税暂行条例2119

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2120

国家税务总局关于对生产经营金银首饰企业的消费税政策执行和征收管理情况进行检查的通知2124

中华人民共和国营业税暂行条例2126

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则2128

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例2132

国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知2133

中华人民共和国企业所得税暂行条例2133

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法2136

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则2139

加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法2154

中华人民共和国个人所得税法2155

中华人民共和国个人所得税法实施条例2159

国家税务总局关于改进和加强个人所得税征收管理工作的通知2164

中华人民共和国资源税暂行条例2166

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则2168

中华人民共和国土地增值税暂行条例2169

国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知2171

国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知2173

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例2175

中华人民共和国房产税暂行条例2176

中华人民共和国车船使用税暂行条例2177

中华人民共和国印花税暂行条例2179

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例2182

中华人民共和国票据法2183

中华人民共和国行政处罚法2194

中华人民共和国刑法（节选）2202