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第一章税务稽查概述1

第一节税务稽查的形成及其必要性1

一、什么是税务稽查1

二、税务稽查的形成和发展2

三、加强税务稽查的必要性4

第二节税务稽查的职能与权限7

一、税务稽查的职能7

二、税务稽查的权限9

第三节税务稽查的原则与要求12

一、税务稽查的原则12

二、税务稽查的要求15

第二章税务稽查的方法、形式和规程19

第一节税务稽查的方法19

一、帐务稽查方法19

二、调查方法23

三、分析方法27

第二节税务稽查的形式27

一、日常业务稽查与联合稽查28

二、专案稽查与并案稽查28

三、到场稽查和调帐稽查29

第三节税务稽查办案规程30

一、税务稽查对象的确定31

二、税务稽查准备32

三、税务稽查实施32

四、税务稽查审理35

五、税案处理与执行37

六、稽查文书送达40

七、稽查档案管理41

第三章税务稽查的证据收集与查帐技巧42

第一节税务稽查的证据42

一、税务稽查证据的意义42

二、税务稽查证据的属性43

三、税务稽查证据的分类45

第二节税务案件证据的收集与方法47

一、收集税案证据的基本要求47

二、收集税案证据的方法48

三、控制税款及赃款、赃物49

四、税案调查终结50

第三节会计报表的审查51

一、会计报表审查的意义51

二、会计报表审查的方法51

第四节会计帐簿的审查67

一、会计帐簿审查的意义67

二、会计帐簿审查的内容和方法68

第五节会计凭证的审查71

一、会计凭证审查的意义71

二、会计凭证审查的方法72

三、会计凭证审查的内容73

第四章增值税的税务稽查80

第一节我国增值税的改革80

一、增值税的改革80

二、增值税改革的基本特点82

第二节增值税的基本规定83

一、增值税的纳税义务人和扣缴义务人84

二、增值税的征税范围84

三、增值税的税率85

四、增值税的计税依据85

五、增值税的纳税环节88

六、增值税的纳税期限89

七、增值税的纳税地点90

八、增值税的减税免税90

第三节增值税税务稽查的内容和方法91

一、一般纳税人应纳增值税的税务稽查91

二、小规模纳税人应纳增值税的税务稽查106

三、增值税专用发票的税务稽查108

第五章出口货物应退税的税务稽查112

第一节出口货物退税政策112

一、准予办理出口货物退（免）税的企业和货物112

二、申请退税程序113

三、其他规定113

第二节出口退税的稽查方法114

一、对会计帐簿、会计凭证的稽查114

二、核对法115

三、对比分析法118

四、其他方法118

第三节出口退税的稽查内容119

一、对退税货物的稽查119

二、退税数量价格、进项税额的稽查121

三、对供货单位实际经营情况的稽查124

四、注意掌握和总结各个时期骗取出口退（免）税的手法127

第六章营业税的税务稽查131

第一节营业税稽查的一般方法131

一、营业税改革情况131

二、应纳税额的计算133

三、稽查应纳营业税的一般方法134

第二节交通运输企业应纳营业税的稽查135

一、交通企业的生产特点135

二、营业收入的核算规定136

三、交通运输企业的稽查方法137

第三节施工、房地产开发企业应纳营业税的稽查143

一、施工、房地产开发企业生产经营的特点143

二、施工、房地产开发企业营业收入的核算及有关规定144

三、施工、房地产开发企业的稽查方法151

第四节邮电通信企业应纳营业税的稽查155

一、邮电通信企业的经营特点及财会制度对其营业收入的核算规定155

二、邮电通信企业的稽查方法164

第五节文化体育业、娱乐业、服务业应纳营业税的稽查165

一、行业特点166

二、财务管理办法166

三、稽查方法169

第六节工业、商品流通企业应纳营业税的稽查172

一、财务会计制度关于工业、商业流通企业营业收入的规定172

二、稽查方法172

第七章企业所得税的稽查175

第一节企业所得税的改革及其一般规定175

一、企业所得税的改革175

二、企业所得税的一般规定176

第二节材料成本和费用的稽查184

一、收入原材料的稽查184

二、发生材料的稽查203

三、材料盘盈、盘亏处理的稽查214

四、材料期末库存的稽查218

五、低值易耗品的摊销的稽查226

六、包装物的稽查233

七、新增固定资产原价的稽查239

八、固定资产减少的稽查242

九、固定资产计提基本折旧的稽查243

十、工资的稽查258

十一、职工福利费、职工工会经费和教育经费的稽查267

十二、管理费用的稽查269

十三、财务费用的稽查277

十四、销售费用的稽查282

十五、生产费用分配的稽查283

十六、完工产品成本的稽查291

第三节应纳税所得额和应纳税额的稽查302

一、企业利润总额的稽查302

二、应纳税所得额的稽查313

三、企业所得税减免优惠的稽查324

四、应纳税额的稽查328

第八章外商投资企业和外国企业所得税的稽查333

第一节实收资本的稽查333

一、投资总额与注册资本比例的稽查334

二、投资比例的稽查335

三、实收资本的稽查336

第二节外商投资企业和外国企业所得税优惠的稽查342

一、享受降低税率15％或24％税收优惠的稽查342

二、享受定期减免税优惠的稽查347

三、享受再投资退税优惠的稽查352

第三节涉外关联企业的税务稽查356

一、关联企业的认定356

二、关联企业之间业务往来的稽查357

第九章个人所得税的稽查361

第一节工资薪金所得的稽查361

一、工资薪金应纳税所得额的稽查361

二、工资薪金所得适用税率的稽查365

三、工资薪金所得应纳税额的稽查367

第二节个体工商户的生产、经营所得的稽查378

一、个体工商户生产、经营所得项目征税范围的稽查379

二、个体工商户生产、经营应纳税所得额的稽查380

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的稽查386

第三节对企事业单位的承包经营、承租经营所得的稽查390

一、对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税范围的稽查390

二、承包、承租经营所得项目应纳税所得额的稽查392

三、承包、承租经营所得应纳税额的稽查393

第四节劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的稽查397

一、四项所得征税范围的稽查397

二、应纳税所得额的稽查399

三、应纳税额的稽查401

第五节财产转让所得，利息、股息、红利所得和偶然所得的稽查405

一、财产转让所得的稽查405

二、利息、股息、红利所得的稽查409

三、偶然所得的稽查411

第十章其他税种的税务稽查413

第一节消费税的税务稽查413

一、消费税的基本规定413

二、消费税的税务稽查内容和方法416

第二节资源税的税务稽查418

一、资源税的基本规定418

二、资源税的税务稽查内容和方法421

第三节城镇土地使用税的税务稽查425

一、城镇土地使用税的基本规定425

二、城镇土地使用税的税务稽查内容和方法427

第四节土地增值税的税务稽查427

一、土地增值税的基本规定427

二、土地增值税的税务稽查内容和方法430

第五节印花税的税务稽查432

一、印花税的基本规定432

二、印花税的税务稽查内容和方法436

第六节固定资产投资方向调节税的税务稽查439

一、固定资产投资方向调节税的基本规定439

二、固定资产投资方向调节税的税务稽查内容和方法447

第七节房产税的税务稽查450

一、房产税的基本规定450

二、房产税的税务稽查内容和方法451

第八节城市房地产税的税务稽查453

一、城市房地产税的基本规定453

二、城市房地产税的税务稽查内容和方法454

第九节车船使用税的税务稽查455

一、车船使用税的基本规定455

二、车船使用税的税务稽查内容和方法457

第十节车船使用牌照税的税务稽查457

一、车船使用牌照税的基本规定457

二、车船使用牌照税的税务稽查内容和方法459

第十一章税务稽查的策略与艺术460

第一节税务稽查策略460

一、税务稽查策略的必要性和类型461

二、税务稽查中的力争主动策略466

三、税务稽查中的出奇制胜策略474

四、税务稽查中的虚实莫测策略480

第二节税务稽查心理482

一、税务稽查人员的心理素质482

二、税务稽查心理对策和战术489

三、在税务稽查中巧用威慑501

四、税务违法案件的处罚心理507

第三节税务稽查逻辑513

一、逻辑推理在税务稽查中的意义和作用513

二、假言式必然推理在税务稽查中的运用517

三、或然推理在税务稽查中的运用523

四、税务稽查中的证据逻辑527

第四节税务稽查中的询问艺术535

一、税务稽查中的询问用语535

二、税务稽查中的询问步骤和一般方法536

三、税务稽查中的询问计策540

四、对被询问当事人的陈述和辩解的审查判断544

第十二章财会电算化的税务稽查548

第一节财会电算化的模式及特点548

一、财会电算化的模式548

二、财会电算化的特点552

三、税务稽查应增强财会电算化的适用性554

第二节 传统人工的税务稽查形式及方法556

第三节人工和计算机技术综合运用的税务稽查方法558

一、财会电算化资料的分析比较559

二、财会电算化应用系统的稽查560

三、财会电算化内部控制系统的稽查561

四、电算化会计数据资料的稽查563

第十三章税务稽查案件复议566

第一节税务稽查案件复议概述566

一、税务稽查案件复议的概念及法律规定566

二、税务稽查案件复议的特点、原则和作用567

三、税务行政复议机构569

第二节税务稽查机构在行政复议中的权利和义务570

一、税务稽查引起行政复议的范围570

二、税务稽查机构在复议审理中的权利和义务572

三、税务稽查机构在复议审理中应注意的问题573

第三节税务稽查案件复议决定的种类及执行574

一、税务稽查案件复议决定的种类574

二、税务稽查案件复议决定的执行575

第十四章税务稽查案件诉讼及赔偿577

第一节税务稽查案件诉讼概述577

一、税务稽查案件诉讼的概念577

二、税务稽查案件诉讼的原则578

第二节税务稽查机构的应诉准备579

一、税务稽查执法引起诉讼的范围579

二、税务稽查机构的举证责任580

三、税务稽查机构如何应诉583

第三节税务稽查诉讼案件判决的种类及执行586

一、税务稽查诉讼案件判决的种类586

二、税务稽查诉讼案件判决的执行587

三、上述程序应注意的几个问题587

四、税务稽查案件诉讼费用588

第四节税务稽查侵权赔偿责任589

一、税务稽查侵权赔偿的概念590

二、税务稽查侵权赔偿的确认及赔偿590

第十五章税务稽查管理593

第一节税务稽查管理的意义593

一、什么是税务稽查管理593

二、加强税务稽查管理的意义594

第二节税务稽查管理规范化595

一、税务稽查程序规范595

二、税务稽查基础工作规范596

三、税务稽查岗位责任规范598

第三节税务稽查管理机构及其职责599

一、税务稽查管理机构的设置599

二、税务稽查管理机构的职责600

附录：604

一、中华人民共和国税收征收管理法604

二、中华人民共和国税收征收管理法实施细则617

三、全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定632

四、中华人民共和国发票管理办法634

五、中华人民共和国发票管理办法实施细则641

六、中华人民共和国行政诉讼法652

七、行政复议条例666

八、税务行政复议规则677

九、中华人民共和国国家赔偿法690

十、税务稽查工作报告制度700

十一、税务稽查工作规程702

十二、增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）716