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第一章企业所得税稽查概述1

第一节 企业所得税稽查的概念和作用1

一、企业所得税稽查的概念1

二、企业所得税稽查的作用5

第二节 企业所得税稽查目的、内容、范围和程序7

一、企业所得税稽查的目的8

二、企业所得税稽查的内容及范围9

三、企业所得税稽查的基本程序10

四、企业所得税稽查和社会审计的区别12

第三节 征纳双方的权利与义务14

一、税务机关的权利与义务14

二、纳税人的权利与义务17

第二章企业所得税稽查的方法和基本要求19

第一节 企业所得税稽查的方法19

一、账务稽查方法19

二、调查方法25

三、分析方法27

第二节 企业所得税稽查的基本要求31

一、编制稽查计划31

二、搜集稽查证据36

三、填制税务稽查底稿41

四、制作稽查报告44

一、企业所得税稽查选案概念及意义48

第三章企业所得税稽查选案48

第一节 企业所得税稽查选案概述48

二、企业所得税稽查选案种类50

第二节 企业所得税稽查选案因素51

一、纳税申报因素51

二、企业财务报告因素60

三、关联关系因素64

四、纳税人行为因素64

五、综合指标因素65

六、企业所得税稽查选案因素的应用66

一、选案的方式68

第三节 企业所得税稽查选案方式方法68

二、选案的方法71

三、选案计分方法73

第四节 企业所得税稽查选案程序76

一、准备阶段76

二、选案阶段77

三、审批阶段78

第四章企业所得税稽查实施81

第一节 企业所得税稽查实施概述81

一、企业所得税稽查实施要以企业财务会计制度为基础81

二、企业所得税稽查实施要遵循企业所得税政策法规82

三、企业所得税的稽查应遵循应纳税所得额计算、确定的原则84

第二节 收入总额的稽查87

一、企业产品（商品）销售收入的稽查87

二、特殊行业生产经营收入的稽查101

三、其他收入的稽查121

第三节 税前准予扣除项目金额的稽查126

一、固定资产的稽查126

二、材料的稽查142

三、低值易耗品的稽查158

四、包装物的稽查160

五、库存商品的稽查162

六、产品生产成本的稽查168

七、产成品的稽查180

八、销售的检查184

九、工资总额的稽查190

十、职工福利费、职工工会经费和教育经费的稽查195

十一、待摊费用和预提费用的稽查196

十二、管理费用的稽查198

十三、财务费用的稽查206

十四、销售费用的稽查209

第四节 投资收益和营业外收支的稽查210

一、投资收益的稽查210

二、营业外收支的稽查215

三、其他销售利润的稽查219

第五节 以前年度亏损弥补的稽查220

一、以前年度亏损额及已弥补额的稽查220

二、弥补年度的稽查223

三、弥补额的稽查223

四、其他问题的稽查224

第六节 企业纳税申报及缴纳的稽查224

一、企业所得税的征收方式、纳税地点及其他有关的征收管理规定225

二、企业纳税申报情况的稽查229

三、纳税人应纳税所得额计算的稽查230

四、适用税率的核实230

五、已纳税额的稽查232

六、未缴纳税款及原因的审核233

第七节 企业所得税减免税的稽查233

一、减免税的目的233

二、减免税主要政策、稽查内容及方法234

第五章企业所得税稽查的终结244

第一节 不立案查处的企业所得税稽查终结244

一、税务稽查结论244

二、税务处理决定书246

第二节 立案查处的企业所得税稽查的终结248

一、制作稽查报告248

二、稽查审理与执行251