《外商投资企业和外国企业所得税实务》求取 ⇩

第一章　外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围1

一、纳税人1

（一）税法规定的纳税人1

（二）几种特殊企业纳税人的认定4

二、纳税义务的范围9

（一）税收管辖原则9

（二）居民纳税义务和非居民纳税义务10

（一）应纳税所得11

三、应纳税所得的范围11

（二）所得来源地的认定13

四、税率14

（一）外商投资企业适用税率14

（二）外国企业适用税率15

（三）从事投资业务的外商投资企业应纳税所得额的核算36

（四）从事房地产开发经营的外商投资企业预售房地产应纳税所得额的计算37

（五）从事医疗、教育行业的外商投资企业应纳税所得额的计算37

（六）文艺、体育团体演出服务的应纳税所得额的核算38

（七）外商投资企业收取会员费应纳税所得额的计算39

（八）外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款退回的税务处理40

（九）外商投资企业重组的资产计价调整的税务处理40

第三章　营业收入的确认42

一、营业收入实现的确定42

二、营业收入的抵减项目45

第四章成本、费用和损失的列支46

一、不许一次列为成本、费用的项目46

（二）无形资产的受让、开发支出47

（一）固定资产的购置、建造支出47

（三）递延资产的支出48

二、不许列为成本、费用和损失的项目48

（一）资本的利息48

（二）各项所得税的税款49

（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失50

（四）各项税收的罚款和滞纳金50

（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分50

（七）支付给总机构的特许权使用费51

（六）用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠51

（八）与生产经营业务无关的其他支出52

三、限定条件准予列支的项目52

（一）管理费52

（二）借款利息54

（三）交际应酬费55

（四）工资福利费57

（五）坏帐准备58

第五章　资产的税务处理62

一、固定资产的税务处理62

（一）固定资产的认定和分类62

（二）固定资产的计价64

（三）固定资产的折旧64

（四）固定资产的转让收益69

二、无形资产的计价与摊销70

三、筹办费的范围和摊销71

（一）存货的认定72

四、存货的认定和计价72

（二）存货的计价73

第六章　关联企业的税务处理75

一、关联企业的认定75

二、关联企业之间的交易原则及举证、申报义务77

（一）交易原则77

（二）举证、申报义务77

三、关联企业之间业务往来的价格、费用调整78

（三）劳务费用79

（一）购销业务79

（二）利息79

（四）转让财产收益80

（五）管理费80

（六）转让定价80

第七章　应纳所得税额的计算及纳税申报82

一、应纳所得税额计算82

（一）计算公式82

（二）适用不同税率的机构合并申报应纳税额的计算83

（三）外币所得的应纳税额计算86

二、缴纳方法88

（一）分季预缴、年终汇算清缴88

（二）外币所得的纳税89

三、申报要求91

（一）申报期限91

（二）合并申报的条件和审批92

四、帐簿凭证93

第八章　投资所得95

一、股息、红利96

（一）概念96

（二）征免税规定96

（三）减免税审批程序97

二、利息97

（一）概念97

（二）征免税规定97

（三）对利息减免税的审批程序100

（二）征免税规定102

三、特许权使用费102

（一）概念102

（三）减免税审批程序104

（四）几种特许权使用费项目的税务处理105

四、租金109

（一）概念109

（二）征免税规定109

（三）减免税审批程序112

五、其他所得112

（一）转让股份、股权112

（二）转让土地使用权114

第九章　税收优惠115

一、减低税率征收企业所得税116

（一）减按15％税率征税的地区和产业116

（二）减按24％税率征收企业所得税的地区125

二、限定行业、项目定期减税、免税126

（一）退税率及退税额的计算135

三、再投资退税135

（二）退税的限定条件及手续137

四、地方所得税的减免141

第十章　双重征税的消除142

一、对外商投资企业实行抵扣法142

（一）抵扣限额143

（二）实际抵扣额146

（三）抵扣凭证148

二、对外国企业采用费用扣除方法148

第十一章　避免双重征税协定150

一、营业利润151

二、投资所得152

三、消除双重征税175

（一）消除双重征税方法175

（二）饶让抵免176

（三）定率抵扣177

（一）我国居民179

四、适用税收协定程序179

（二）外国居民234

第十二章　外国企业常驻代表机构238

一、免税活动的范围238

二、纳税业务活动的范围240

三、应税收入额、所得额的核算246

（一）核实征收247

（二）核定征收247

（三）按经费支出额换算征收249

四、申报纳税253

第十三章　国际运输254

一、税法对国际运输收入征税的规定和计算254

（一）应纳税收入额的确定254

（二）应纳税所得额的确定256

（三）应纳税额的计算256

（四）几种特殊的运输经营形式纳税义务的确定258

（五）税款申报缴纳261

二、双边协定对国际运输收入的征免税规定264