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税务篇1

一、工商统一税1

纳税义务人1

课税对象1

计税依据2

纳税环节2

纳税义务发生的时间3

纳税程序3

企业自产自用产品的纳税问题4

企业委托加工产品的纳税问题4

工业企业附设门市部零售自产产品的纳税问题5

企业生产经营应税农、林、牧、水产品的纳税问题6

企业产品连同包装物销售的纳税问题7

企业同一税目加工改制产品的纳税问题8

“以产顶进”产品的纳税问题8

企业生产产品的减免税问题9

进口环节减免税问题9

违章处罚10

二、中外合资经营企业所得税11

纳税义务人11

课税对象12

应纳税所得额的确定13

固定资产的列支范围和计价标准14

固定资产折旧的计算15

融资租赁固定资产的折旧处理16

固定资产技术改造与修理费用的划分16

企业无形资产的摊销17

企业开办费的摊销17

交际应酬费的列支18

企业董事会费、董事费的列支18

企业销货退回、折让与销售费用的区别19

企业职工培训费用的列支19

企业借款利息的列支20

企业相互调剂外汇余缺发生的兑换差额的列支21

合资企业所得税税率22

应纳税所得额的计算22

会计所得与纳税所得的差异处理23

合营企业减免税规定24

合营企业的亏损抵补26

征收管理制度27

违章处罚规定28

三、外国企业所得税29

纳税义务人29

征税范围29

课税对象31

不得列为成本、费用或损失的项目33

支付给总机构管理费的列支33

借款利息的列支34

交际应酬费的列支35

各种资产的计价、折旧与摊销36

合作企业中分得产品的计价36

外国企业应纳税所得额的确定37

利息所得税37

特许权使用费所得的税收政策39

外国企业所得税税率42

外国企业所得税的减免税规定43

外国企业所得税应纳税额的计算和缴纳45

双边税收协定47

四、个人所得税50

纳税义务人50

征税范围51

征税项目54

免税项目55

适用税率56

所得额及税额的计算56

实报实销的费用征税问题59

合营企业从税后利润中支付酬金给外方董事和高级职员的税收问题59

外籍人员的房费应否扣除征税问题59

外商投资企业支付给外籍人员社会保险金的征税问题60

征收管理60

违章处罚61

五、个人收入调节税62

纳税义务人62

课税对象63

应纳税所得额的确定64

其他规定65

计算与征收65

减免税规定67

处罚规定68

六、车船使用牌照税68

纳税义务人68

课税对象68

计税标准69

计税税额69

征收管理70

免税规定71

违章处罚规定72

七、房产税72

房产税定义72

纳税义务人72

课税依据73

计算和征收73

关于“房产”的解释73

关于房屋附属设备的解释74

已投入使用但未记入“固定资产”帐的房屋征税问题75

八、筵席税75

纳税义务人75

代征义务人75

筵席税的计算76

奖惩措施76

九、印花税77

印花税的概念77

纳税义务人77

征税范围78

税率及税额的计算79

免征印花税的范围80

办理纳税贴花的手续81

奖励与处罚规定82

印花税的一般规定82

会计篇85

一、合资、合作企业会计的特点、原则和作用85

合资、合作企业会计的产生和发展85

合资、合作企业会计原则85

合资、合作企业会计的目的与要求86

合资、合作企业会计的任务和作用87

合资、合作企业会计的特点88

二、合资、合作企业会计核算的一般原则89

合法性89

分期核算89

借贷复式计帐法90

真实、完整、准确和及时性90

文字表达90

记帐本位币90

权责发生制91

收益与费用相互配合91

按实际成本记帐91

一致性92

继续经营92

重要性、特殊性和充分表达92

三、投资和资本93

资本总额的货币计算94

投资财产的计价95

投入资本的帐务处理96

增加资本的帐务处理98

转让资本的帐务处理98

借款投资和资本利息的处理99

四、货币资金99

货币资金核算的任务99

货币资金核算的要求100

五、短期银行借款的帐务处理101

人民币短期银行借款的帐务处理101

外币短期银行借款的帐务处理101

六、往来帐款102

应收帐款的帐务处理103

其他应收款的帐务处理103

内部往来的帐务处理104

预付货款的帐务处理104

应收票据的帐务处理105

应付帐款的帐务处理105

其他应付款的帐务处理106

预收货款的帐务处理106

应付票据的帐务处理107

应付工资的帐务处理108

应交税金的帐务处理110

应付股利的帐务处理110

七、汇兑损益111

汇兑损益及其科目的设置111

汇兑损益核算的要求与原则112

记帐汇率和帐面汇率113

记帐汇率和帐面汇率的使用原则113

外汇收支、兑换及外币往来款项的核算方法114

合营各方缴付外币出资额的帐务处理127

筹办期间外币调剂价差的帐务处理129

八、长期投资和长期负债131

长期投资和长期负债的种类、性质和帐户设置131

长期投资的记帐价值132

长期投资核算的成本法132

以外币长期投资的帐务处理133

长期银行借款核算的要求134

长期银行借款的本利计算和帐务处理135

九、存货136

存货的定义和范围136

存货的实际成本构成137

加权平均计价方法139

先进先出计价方法140

分批实际计价方法140

存货成本计价的调整141

十、固定资产和在建工程141

固定资产的定义和标准141

固定资产的分类和计价142

固定资产投资的帐务处理143

购进固定资产的帐务处理144

自制、自建固定资产的帐务处理145

固定资产改造、革新的帐务处理145

固定资产折旧方法及帐务处理146

固定资产清理的帐务处理148

固定资产盘盈、盘亏的帐务处理149

固定资产大修理的核算149

固定资产租入、租出的帐务处理150

在建工程的核算151

购入工程用材料的帐务处理151

购（投）入设备的帐务处理151

领用工程材料及待安装设备的帐务处理152

在建工程工资费用支出和分配的帐务处理153

已完工程成本结算的帐务处理155

结转固定资产的帐务处理155

十一、无形资产和其他资产156

无形资产的定义156

无形资产的帐户设置和核算要求156

场地使用权的计算和帐务处理157

专有技术和专利权的帐务处理157

其他无形资产的帐务处理158

开办费的帐务处理159

十二、利润分配和三项基金160

利润分配的内容和特点160

三项基金的性质162

合营企业利润分配的计算及帐务处理162

合资企业股利分配的计算及帐务处理163

职工奖励及福利基金的帐务处理164

企业发展基金的帐务处理165

储备基金的帐务处理166

十三、解散与清算166

解散与清算的程序166

合营企业终止日会计报表的编制167

剩余财产的计价方法170

清算损益的帐户设置171

清算费用的帐务处理171

清理债权债务的帐务处理172

清理存货的帐务处理173

清理固定资产的帐务处理174

合资企业产权转让中方的帐务处理175

十四、会计报表178

会计报表的概念178

会计报表的作用178

会计报表的种类和相互关系179

会计报表编制的原则180

资产负债表183

利润表193

财务状况变动表195

财务情况说明书205

附录207

工商统一税税目税率表207

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法228

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》的决定231

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则232

中华人民共和国外国企业所得税法238

中华人民共和国外国企业所得税法施行细则242

中华人民共和国个人所得税法252

中华人民共和国个人所得税法施行细则255

中华人民共和国中外合资经营企业会计制度260