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第一章偷税案1519

第一节偷税案件的表现形式、类型和特点1519

一、销售货物只入帐但不通过销售科目核算，以库存商品抵顶应付款，少报销售收入，不向税务机关申报纳税1519

二、隐瞒、欺骗、少列收入、多列支出虚增成本偷税1520

三、采取非法手段，私自购买假增值税专用发票入帐，虚列进项税额偷税1521

四、以虚假的纳税手段，少缴应纳税款，进行偷税1522

五、开出假进货增值税发票从中负抵扣税款，偷逃国家税收1522

六、内外勾结，串通作案，利用虚开增值税发票，大搞投机倒把活动，谋取暴利，致使国家税收蒙受重大损失1523

七、大肆虚开、代开、倒卖增值税发票，骗取抵扣税款、收取好处费，负案潜逃1525

八、以物易物，故意隐瞒销售收入偷税1526

九、个人从事无照、无证经营逃避国家税收1527

十、采取开据本地区增值税专用发票的手段，在异地从事无照、无证经营，隐匿销售收入1528

第二节 认定偷税的法律政策界限1528

第三节 查办偷税案件的一般对策和方法1529

附录：偷税案例选编1530

一、营业税类1530

二、房产税类1558

三、土地增值税类1560

四、个人所得税类1560

五、企业所得税类1565

六、固定资产投资方向调节税类1573

七、印花税类1574

八、消费税类1575

第二章抗税案1577

第一节抗税案件的表现形式和特点1577

一、抗税案的表现形式1577

二、抗税案的类型1578

第二节认定抗税的法律政策界限1578

一、如何认定抗税罪的“情节严重”1578

二、抗税案件中罪与非罪的界限1579

三、抗税罪与其它犯罪的界限1579

四、抗税案例选编1580

第三章骗取国家出口退税款案1583

第一节骗取国家出口退税案的表现形式和特点1583

一、骗取国家出口退税案的表现形式1583

二、骗取国家出口退税案的特点1584

第二节 认定骗取国家出口退税的法律政策界限1586

第三节查办骗取国家出口退税的一般策略和方法1589

一、开展打击骗取国家出口退税犯罪活动的专项斗争1590

二、开展对出口退税工作的综合治理1590

三、运用现代化手段及时准确打击骗取出口退税犯罪1591

四、建立高素质的干部队伍，筑起预防和打击骗税活动的长城1592

附录：骗取出口退税犯罪案例1592

第四章增值税案1595

第一节增值税案件的表现形式类型和特点1595

一、增值税案件的表现形式1595

二、增值税案件和类型1597

三、增值税案件的特点1598

第二节认定增值税违法犯罪的法律政策界限1600

一、虚开增值税专用发票罪1601

二、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪1602

三、非法出售增值税专用发票罪1604

四、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪1604

五、盗窃增值税专用发票及使用欺骗手段骗取增值税专用发票犯罪1605

第三节查办增值税违法犯罪的一般对策和方法1607

一、查办增值税案件的难点1607

二、查办增值税违法犯罪行为的一般对策1608

三、查办增值税违法犯罪行为的方法1609

第一章税务行政行为概述1619

第一节税务行政行为的概念和种类1619

一、税务行政行为的概念和特征1619

二、税务行政行为同其他法律行为的区别1620

三、税务行政行为的种类1621

第二节具体税务行政行为1624

一、具体税务行政行为的概念和特征1624

二、具体税务行政行为的内容1626

三、有效具体税务行政行为的构成要件1626

四、具体税务行政行为的效力1629

第三节税务行政行为的法制化1630

一、税务行政行为法制化是社会主义法制原则的必然要求1630

二、当前我国在税务行政行为法制化方面存在的主要问题1631

三、加速推进我国税务行政行为法制化进程的设想1633

第二章税务行政处罚1638

第一节税务行政处罚概述1638

一、税务行政处罚的概念和特点1638

二、税务行政处罚与刑罚、税收强制执行措施以及税务行政处分的区别1639

第二节税务行政处罚原则1642

一、处罚法定原则1642

二、公正、公开的原则1644

三、处罚与教育相结合的原则1646

第三节税务行政处罚的种类和设定1647

一、税务行政处罚的种类1647

二、税务行政处罚的设定1652

第四节税务行政处罚的管辖1657

一、税务行政处罚管辖的概念和意义1657

二、税务行政处罚管辖的种类1657

第五节税务行政处罚的适用1660

一、税务行政处罚适用的概念和原则1660

二、税务行政违法行为的构成要件1663

三、税务行政处罚的具体适用1667

四、税务行政处罚的时效1669

第六节税务行政处罚程序概述1670

一、税务行政处罚程序的概念1670

二、税务行政处罚决定合法性的前提条件1671

第七节税务行政处罚的简易程序1672

一、简易程序的概念及其法律特征1672

二、简易程序适用的条件和范围1673

三、简易程序的具体步骤1673

第八节税务行政处罚的一般程序1675

一、受理1675

二、立案1676

三、调查取证1678

四、审查1682

五、处理1684

六、送达1686

第九节税务行政处罚听证程序1687

一、税务行政处罚听证程序的概念1687

二、听证程序的参加人1688

三、听证程序1689

第三章涉税案件的行政处罚1693

第一节对违反税务登记制度的处罚1693

一、税务登记的含义及意义1693

二、税务登记的主体1693

三、税务登记内容及要求1694

四、变更和注销税务登记的内容及要求1694

五、违反税务登记制度的行政处罚1695

第二节违反帐簿、凭证管理制度的处罚1696

一、帐簿和凭证的含义1696

二、设置帐簿的范围1696

三、对凭证的要求1697

四、设置帐簿的时间要求1697

五、设置帐簿范围中的特殊情况1697

六、帐簿、凭证的使用管理1698

七、违反帐簿、凭证管理制度的处罚1698

第三节 对违反财务制度报送备案制度的处罚1699

第四节对违反申报制度的处罚1701

一、纳税申报的含义及意义1701

二、申报的内容1702

三、申报期限及延期申报1703

四、申报的形式或方法1704

五、违反申报制度的处罚1704

第五节违反发票管理制度的处罚1705

一、发票的概念及发票管理的主要内容1705

二、发票的印制管理1706

三、发票的印制要求1707

四、发票的保存1707

五、发票领购的管理1707

六、发票的使用管理1708

七、发票的检查1708

八、发票违法行为的处罚1708

第六节对偷税的行政处罚1710

一、偷税的概念1710

二、偷税的构成要件1711

三、偷税的行政处罚1711

四、偷税行为罪与非罪的界限1712

五、偷税行为与漏缴行为的区别1712

六、偷税行为与贪污行为的区别1713

第七节对逃税的行政处罚1713

一、逃税的概念1713

二、逃税的表现1713

三、对逃税行为的行政处罚1714

四、逃税行为的罪与非罪的界限1714

五、逃税行为与偷税行为的区别1715

六、逃税行为与抗税行为的界限1715

第八节对骗取国家出口退税款的处罚1715

一、骗取国家出口退税款的含义1715

二、骗税的特点1716

三、骗取出口退税的构成要件1716

四、对骗取出口退税款的处罚1717

第九节对抗税行为的行政处罚1718

一、抗税的概念及其性质1718

二、抗税的特点及构成要件1719

三、抗税的表现形式1719

四、抗税行为与抗税罪的界限1720

五、抗税与妨碍公务行为的区别1720

六、对抗税的行政处罚1720

第十节对拖欠和拒缴税款的处罚1721

一、拖欠和拒缴税款的含义1721

二、拖欠和拒缴税款的行为特征1721

三、拖欠和拒缴税款与偷税、抗税行为的区别1722

四、对拖欠和拒缴税款的处罚1722

第十一节 对妨碍税收公务的行政处1723

第四章税收典型违法——偷漏税成因分析及防犯1726

第一节纳税人的需要与偷漏税1726

一、纳税人的需要1726

二、纳税人的需要与偷漏税1727

第二节纳税人的偷漏税态度分析1727

一、偷漏税对社会及纳税人的影响1728

二、纳税人对偷漏税的态度1728

三、偷漏税态度的性质1729

四、纳税人对偷漏税态度的转变1729

第三节纳税人偷漏税动机分析1731

一、偷漏税动机的概念1731

二、偷漏税动机形成1731

三、偷漏税动机与偷漏税目标1732

四、偷漏税动机的种类1733

五、影响纳税人动机模式的决定因素1733

第四节纳税人偷漏税目标行为的心理分析1734

一、纳税人目标的激励作用1734

二、纳税人的目标行为与目标导向行为1734

三、纳税人的目标和动机1734

四、偷漏税行为、设法偷漏税行为和偷漏税动机的关系1735

五、纳税人偷漏税目标的期望与抱负水平1735

第五节挫折理论与偷漏税1737

一、偷漏税者的挫折1737

二、偷漏税者的挫折因素1737

三、偷漏税者的焦虑与防卫方式1739

第六节偷漏税的基本模式1740

一、偷漏税行为基本模式1740

二、偷漏税行为的共同特征1740

三、影响偷漏税行为的个体因素1741

四、影响纳税人偷漏税行为的社会因素1742

第七节我国纳税人偷漏税行为概述1743

一、非涉外纳税人偷漏税行为概述1743

二、涉外纳税人偷漏税行为概述1747

第八节我国纳税人偷漏税行为的发生过程及其防范1749

一、我国纳税人偷漏税行为的发生过程1749

二、对偷漏税行为的有效防范1751

第五章税收一般违法案例分析1756

第一节增值税偷税案例1756

一、以产成品串换材料不列销售漏交增值税1756

二、出售废丝列“营业外收入”漏交增值税1756

三、用于加工包装物的材料重复计入扣除额少交增值税1756

四、扩大扣除范围，混淆材料扣除1757

五、委托外加工产品收回漏交增值税1757

六、产品用于专项工程冲减“产成品”漏税1758

七、自制设备漏交增值税1758

八、外贸价外补贴列入“营业外收入”漏税1758

九、非减税产品纳入减税产品申报漏税1759

第二节营业税偷税案例1764

一、“假代销实经销”偷营业税1764

二、缩小“进销差价”，在批发环节漏税1764

三、“匿隐兼营项目”，偷营业税1765

四、“代开发票”偷漏税案例1765

五、“手续费收入冲减费用”偷漏营业税1766

六、“假批发真零售”偷漏营业税1766

七、通过“优惠价”手法偷漏营业税1766

八、通过“包装物”偷漏营业税1767

第三节 消费税偷税案例1771

第四节企业所得税偷税案例企业所得税偷税分析1773

一、企业所得税偷漏基本手法1773

二、所得税反偷漏税检查要点1773

三、“膨胀成本”偷漏所得税1774

四、“税前列支费用”偷漏所得税1775

五、“税前列支费用”偷漏所得税1775

六、多领材料重复列入费用偷漏所得税1776

七、利息收入列公积金，漏交所得税1776

八、通过联营偷漏所得税1776

九、已交所得税款，在申报利润总额中扣除偷漏所得税1777

第五节个人所得税偷税案例个人所得税偷税案例1777

一、私印销售凭证，销毁进销货发票1777

二、个体户利用进货发票偷漏税1778

三、利用承包偷漏税1778

四、集体企业掩盖个体户偷漏税1779

五、个人所得税偷税方法小结1779

第六节涉外税收偷税案例1782

一、利用“融资租赁”，漏扣预提所得税1782

二、匿报分支机构收入，扣减销售报税1783

三、旧首饰兑换新首饰，漏交工商统一税1783

四、改购销关系为加工关系，逃漏税款1783

五、我国涉外偷税特点及对策1786

第六章税收一般违法的查处1788

第一节偷税、骗取出口退税查处1788

一、偷税普遍存在，数额增大1788

二、偷税从隐蔽转向公开1788

三、偷税手法变化多端1789

四、出口退税范围的检查1790

五、出口货物应退税额的检查1791

六、出口退税的管理1792

七、出口退税查处的方法与技巧1799

第二节主要税种的偷税及其查处1800

一、增值税偷税查处1800

二、消费税偷税查处1805

三、营业税偷税查处1809

四、企业所得税偷税查处1812

第七章税收保全措施和税收强制执行措施1825

第一节税收保全措施1825

一、税收保全措施的概念和特征1825

二、税收保全措施的对象和条件1826

三、税收保全措施的种类及其相应操作程序1827

第二节税收强制执行措施1834

一、税收强制执行措施的概念1834

二、税收强制执行措施的特征1836

三、税收保全措施与税收强制执行措施的区别1837

四、税收强制执行措施的原则1837

五、税收强制执行措施的种类和方法1838

六、税收强制执行措施的程序1840

七、申请人民法院强制执行1843

八、有关税收保全措施和税收强制执行措施的改进意见1844

第一章税收行政复议1849

第一节税收行政复议概述1849

一、税收行政复议的概念1849

二、税务行政复议的宗旨和特征1849

三、税务行政复议与税务行政诉讼的联系和区别1851

四、税务行政复议与税务信访工作的联系和区别1852

第二节税务行政复议的受案范围与形式1853

一、税务行政复议的受案范围1853

二、税务行政复议的两种复议形式1855

三、对税务违法案件有关处理程序的探讨1857

第三节税务行政复议机构与管辖1862

一、税务行政复议机构的设置1862

二、税务行政复议的管辖1863

第四节税务行政复议的参加人1867

一、税务行政复议当事人1867

二、税务行政复议中的第三人1870

三、复议代理人1870

第五节税务行政复议的申请与受理1871

一、税务行政复议的申请1871

二、税务行政复议的受理1873

第六节税务行政复议的审理与裁决1876

一、税务行政复议的审理1876

二、税务行政复议的决定1885

第二章税收行政诉讼1889

第一节税收行政诉讼概述1889

一、税务行政诉讼的概念和特征1889

二、税务行政诉讼的起诉和受理1892

三、税务行政诉讼的应诉1894

第二节应诉税务机关在税务行政诉讼中的权利和义务1895

一、应诉税务机关的确定1895

二、应诉税务机关（即被告）的诉讼权利和诉讼义务1898

第三节税务行政应诉前的准备1903

一、应诉前的思想准备1903

二、应诉前的事实准备1904

第四节出庭应诉1915

一、开庭审理1915

二、应诉人员在庭审中的活动1917

第五节税务行政诉讼的上诉、申诉和执行1924

一、被诉税务机关的上诉1924

二、被诉税务机关对原告上诉的答辩1926

三、被诉税务机关的申诉1927

四、执行人民法院的判决1929

第三章税务行政赔偿1931

第一节税务行政赔偿概述1931

一、税务行政赔偿的概念1931

二、税务行政赔偿责任的构成要件1931

第二节税务行政赔偿范围1933

一、税务行政赔偿的范围1933

二、国家不承担赔偿责任的情形1935

第三节税务行政赔偿请求人和税务行政赔偿义务机关1938

一、税务行政赔偿请求人1938

二、税务行政赔偿义务机关1939

第四节税务行政赔偿程序1940

一、税务行政赔偿程序的概念1940

二、税务行政赔偿请求及审理程序1941

三、追偿1943

第五节税务行政赔偿方式、计算标准和赔偿费用1944

一、税务行政赔偿方式1944

二、计算标准1945

三、赔偿费用1947

第一章危害税收征管罪概述1951

第一节税收和税法概述1951

一、税收的概念、特征及其职能1951

二、税法及其要素1952

三、税收的种类1953

四、分税制1956

第二节危害税收征管罪的立法沿革1956

一、行政法规中的刑事责任条款阶段1956

二、刑事立法初始阶段1957

三、补充阶段1957

四、逐步完善阶段1958

第三节危害税收征管罪的概念和特征1959

一、危害税收征管罪的概念1959

二、危害税收征管罪的特征1959

第二章偷 税罪1964

第一节偷税罪的概念和构成特征1964

一、偷税罪的概念1964

二、偷税罪的客体特征1965

三、偷税罪的客观特征1966

四、偷税罪的主体特征1970

五、偷税罪的主观特征1971

第二节偷税罪的司法认定1972

一、罪与非罪的区分1972

二、与近似犯罪的区分1976

三、犯罪特殊形态的认定1978

第三节 偷税罪的刑罚适用1982

第四节偷税罪案例分析1983

一、反映犯罪特点的案例1983

二、区分罪与非罪界限的案例2003

三、区分此罪与彼罪界限的案例2020

第三章抗税罪2024

第一节抗税罪的概念和构成特征2024

一、抗税罪的概念2024

二、抗税罪的客体特征2025

三、抗税罪的客观特征2025

四、抗税罪的主体特征2026

五、抗税罪的主观特征2027

第二节抗税罪的司法认定2027

一、罪与非罪的区分2028

二、与近似犯罪的区分2029

三、犯罪特殊形态的认定2032

第三节抗税罪的刑罚适用2034

一、分层次处罚2035

二、主刑和附加刑并处2036

第四节抗税罪案例分析2036

一、反映犯罪特点的案例2036

二、区分罪与非罪界限的案例2041

三、区分此罪与彼罪界限的案例2047

第四章逃避追缴欠税罪2059

第一节逃避追缴欠税罪的概念和构成特征2059

一、逃避追缴欠税罪的概念2059

二、逃避追缴欠税罪的客体特征2060

三、逃避追缴欠税罪的客观特征2061

四、逃避追缴欠税罪的主体特征2062

五、逃避追缴欠税罪的主观特征2063

第二节逃避追缴欠税罪的司法认定2063

一、罪与非罪的区分2063

二、与近似犯罪的区分2064

三、犯罪特殊形态的认定2065

第三节 逃避追缴欠税罪的刑罚适用2066

第四节 逃避追缴欠税罪案例分析2067

第五章骗取出口退税罪2069

第一节骗取出口退税罪的概念和构成特征2069

一、骗取出口退税罪的概念2069

二、骗取出口退税罪的客体特征2071

三、骗取出口退税罪的客观特征2071

四、骗取出口退税罪的主体特征2075

五、骗取出口退税罪的主观特征2076

第二节骗取出口退税罪的司法认定2076

一、罪与非罪的区分2076

二、与近似犯罪的区分2077

三、犯罪特殊形态的认定2081

第三节 骗取出口退税罪的刑罚适用2085

第四节骗取出口退税罪案例分析2085

一、区分此罪与彼罪界限的案例2085

二、反映犯罪特点的案例2087

第六章虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪2103

第一节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征2103

一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念2103

二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体特征2106

三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观特征2107

四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观特征2109

五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体特征2109

第二节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2109

一、罪与非罪的区分2109

二、虚开增值税专用发票罪与偷税罪的区分2110

三、犯罪特殊形态的认定2111

第三节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2113

一、根据《刑法》 第205条 第1款、 第2款的规定，对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚分为四个处刑档次2113

二、本罪在处罚中应注意的其他问题2115

第四节虚开增值税专用发票罪案例分析2115

一、反映犯罪特点的案例2115

二、区分此罪与彼罪界限的案例2149

第七章伪造、出售伪造的增值税专用发票罪2154

第一节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征2154

一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念2154

二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客体特征2155

三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的客观特征2156

四、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主体特征2156

五、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的主观特征2157

第二节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的司法认定2157

一、罪与非罪的区分2157

二、与近似犯罪的区分2159

三、犯罪特殊形态的认定2160

第三节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的刑罚适用2163

一、关于自然人犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚2163

二、单位犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚2165

三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的财产刑适用2165

四、伪造、出售伪造的增值税专用发票行为的行政处罚2166

第八章非法出售增值税专用发票罪2167

第一节非法出售增值税专用发票罪的概念和构成特征2167

一、非法出售增值税专用发票罪的概念2167

二、非法出售增值税专用发票罪的客体特征2168

三、非法出售增值税专用发票罪的客观特征2169

四、非法出售增值税专用发票罪的主体特征2169

五、非法出售增值税专用发票罪的主观特征2170

第二节非法出售增值税专用发票罪的司法认定2170

一、罪与非罪的区分2170

二、与近似犯罪的区分2171

三、犯罪特殊形态2172

第三节非法出售增值税专用发票罪的刑罚适用2174

一、关于自然人犯本罪的处罚2174

二、关于单位犯本罪的处罚2175

三、注意非刑罚措施的适用2175

四、注意行政处罚的适用2175

第九章非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪2176

第一节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念和构成特征2176

一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念2176

二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客体特征2177

三、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的客观特征2179

四、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主体特征2179

五、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的主观特征2180

第二节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的司法认定2180

一、罪与非罪的区分2180

二、与近似犯罪的区分2181

三、犯罪特殊形态的认定2182

第三节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的刑罚适用2184

一、关于自然人犯本罪的处罚2184

二、关于单位犯本罪的处罚2184

三、注意非刑罚措施的适用2185

四、注意行政处罚的适用2185

第十章 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪2186

第一节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征2186

一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念2186

二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体特征2187

三、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观特征2188

四、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体特征2189

五、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观特征2189

第二节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2190

一、罪与非罪的区分2190

二、与近似犯罪的区分2191

三、犯罪特殊形态的认定2191

第三节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2194

一、关于自然人犯本罪的处罚2194

二、关于单位犯本罪的处理2195

三、注意对非刑罚措施的适用2196

四、注意行政处罚的适用2196

第十一章非法制造、出售非法制造的发票罪2197

第一节非法制造、出售非法制造的发票罪的概念和构成特征2197

一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念2197

二、非法制造、出售非法制造的发票罪的客体特征2199

三、非法制造、出售非法制造的发票罪的客观特征2199

四、非法制造、出售非法制造的发票罪的主体特征2201

五、非法制造、出售非法制造的发票罪的主观特征2201

第二节非法制造、出售非法制造的发票罪的司法认定2201

一、罪与非罪的区分2201

二、与近似犯罪的区分2202

三、犯罪特殊形态的认定2203

第三节非法制造、出售非法制造的发票罪的刑罚适用2205

一、关于自然人犯本罪的处罚2205

二、关于单位犯本罪的处罚2206

三、注意对非刑罚措施的适用2206

四、注意行政处罚的适用2206

第十二章非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪2207

第一节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征2207

一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念2207

二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客体特征2208

三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的客观特征2208

四、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主体特征2209

五、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的主观特征2209

第二节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定2210

一、罪与非罪的区分2210

二、与近似犯罪的区分2210

三、犯罪特殊形态的认定2211

第三节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用2212

一、关于自然人犯本罪的处罚2212

二、关于单位犯本罪的处罚2213

三、注意对非刑罚措施的适用2213

四、注意行政处罚的适用2214

第十三章非法出售发票罪2215

第一节非法出售发票罪的概念和构成特征2215

一、非法出售发票罪的概念2215

二、非法出售发票罪的客体特征2216

三、非法出售发票罪的客观特征2216

四、非法出售发票罪的主体特征2217

五、非法出售发票罪的主观特征2217

第二节非法出售发票罪的司法认定2218

一、罪与非罪的区分2218

二、与近似犯罪的区分2218

三、犯罪特殊形态的认定2219

第三节非法出售发票罪的刑罚适用2220

一、关于自然人犯非罪的处罚2220

二、关于单位犯本罪的处罚2220

三、注意对非刑罚措施的适用2221

四、注意行政处罚的适用2221

第十四章危害税收征管罪的其他问题2222

第一节盗窃、骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认定与处罚2222

一、盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认定与处罚2223

二、骗取增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的认定与处罚2225

第二节税务人员渎职犯罪的认定与处2227

一、徇私舞弊不征、少征税款罪2227

二、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪2229

三、违法提供出口退税凭证罪2231

第三节 税务机关犯私分罚没财物罪的认定与处罚2233

第四节危害税收征管罪的行政处罚与刑罚的适用衔接2234

一、行政处罚与刑罚处罚在实体法上的衔接2235

二、行政处罚与刑罚处罚在程序上的衔接2237

第五节 司法机关执行财产刑与税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款的协调2239

第十五章危害税收征管罪的现状、成因和治理对策2242

第一节危害税收征管罪的现状和成因2242

一、危害税收征管罪的现状2242

二、危害税收征管罪的成因2246

第二节危害税收征管罪的治理对策2248

一、改革税制，优化制度2249

二、加强税收法制宣传，强化纳税意识2253

三、提高税务人员的素质，加强管理，强化监督机制，堵塞犯罪漏洞2254

四、加强对危害税收征管罪的综合治理，加大打击力度2256

五、完善刑事立法2259