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第一篇 税收理论1

第一章 税收概述1

第一节 税收的一般概念1

一、税收的定义1

二、税收的本质2

第二节 税收的基本特征2

一、税收的基本特征的含义2

二、税收与财政收入其他形式的异同4

第三节 税收的产生发展5

一、税收产生的前提条件5

二、税收产生的历史过程5

三、税收发展的历史过程7

一、国家从各种所有制的经济实体取得财政收入，必须运用税收8

第四节 社会主义税收的必要性8

二、国家用经济手段管理经济，必须运用税收9

三、国家在对外经济往来中维护本国主权和经济利益，必须运用税收9

第五节 社会主义税收的性质10

一、社会主义税收所体现的分配关系10

二、社会主义税收的来源11

三、社会主义税收的使用方向12

第二章 税收职能作用和建立的原则13

第一节 税收职能作用的一般分析13

一、税收职能的含义13

二、税收职能的两个方面13

三、税收作用的含义14

第二节 税收作用的主要表现15

二、调节经济作用16

一、组织收入作用16

三、政治作用18

四、调整社会分配关系的作用19

五、处理对外经济关系的作用19

六、监督经济活动的作用20

第三节 税收原则概述20

一、税收原则的含义20

二、制定税收原则的必要性21

第四节 制约税收原则的因素22

一、税收原则的制定要依据国家职能22

二、税收原则的制定要依据一定的经济状况22

第五节 税收原则的内容23

一、古典经济学中的税收原则23

三、税收原则的制定要依据一定的生产力发展水平23

二、现代西方经济学家的税收原则26

三、我国现阶段的税收原则26

第三章 税收与经济的关系29

第一节 税收参与社会产品分配29

一、第一层次的分配29

二、第二层次的分配29

三、第三层次的分配30

第二节 税收与生产的关系31

第三节 税收与交换的关系33

第四节 税收与消费的关系34

第五节 税收分配在整个分配体系中的地位35

一、税收分配是以国家为主体的集中性产品分配35

三、税收分配与价格分配的关系36

二、税收分配与工资分配的关系36

第六节 税收是一个重要的经济杠杆37

一、经济杠杆作用的一般特点37

二、税收经济杠杆的特点39

三、税收杠杆机制的具体应用41

第七节 税收杠杆与其他经济杠杆的关系42

一、税收杠杆与价格杠杆42

二、税收杠杆与信贷杠杆43

三、税收杠杆与工资杠杆43

四、税收杠杆与利润杠杆44

一、我国税收杠杆运用的历史回顾45

第八节 税收经济杠杆的运用45

二、市场经济国家运用税收杠杆的启示46

三、进一步发挥税收杠杆对我国社会主义市场经济的调节作用48

第九节 税收政策49

一、制定税收政策的必要性及指导思想49

二、税收政策的具体内容51

三、税收政策的实现54

四、通货膨胀与税收政策57

第四章 我国税收制度的构成和发展演变59

第一节 税收制度的概念和意义59

一、税收制度是税收分配关系的体现形式59

二、税收制度是税收作用的实现形式59

二、征税对象60

一、纳税人60

三、税目60

三、税收制度是税收征纳工作的依据60

第二节 税收制度的构成要素60

四、税率61

五、纳税环节62

六、纳税期限62

七、减税免税62

八、违章处理62

第三节 我国税收制度的分类62

一、按征税对象分类，可分为流转课税、收益课税、财产课税和行为课税63

二、按征收的计税标准分类，可分为从价税与从量税63

三、按税收和价格的关系分类，可分为价内税与价外税63

四、按税收的管理权和使用权分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税63

第四节 税制结构选择的制约因素64

一、税制结构的概念64

五、按税收收入的形态分类，可分为货币税和实物税64

二、决定税制结构的条件65

第五节 税制结构模式67

一、税制结构优化的理论分析67

二、税制结构优化的模式选择70

第五章 税收负担与税负转嫁73

第一节 税收负担概述73

一、税收负担的分类73

二、税收负担状况的基本分析74

第二节 确定我国税收负担的原则75

一、合理负担原则76

二、税负公平原则77

三、确定性原则78

第三节 税收负担的指标体系和影响因素78

一、衡量税收负担的指标体系78

二、影响税收负担水平的因素80

一、税负转嫁形式和条件83

第四节 税负转嫁83

二、我国税负转嫁问题85

第六章 税收思想和学说88

第一节 我国早期税收思想概述88

一、轻赋薄敛88

二、重本抑末88

第二节 唐代以前代表人物的税收思想89

一、商鞅税收思想89

二、桑弘羊税收思想89

三、王莽税收思想90

一、刘晏的税收思想91

第三节 唐代及以后各时期代表人物的税收思想91

二、王安石的税收思想92

三、张居正税收思想92

第四节 西方税收思想的演变93

一、资产阶级学者关于税收课征理论的学说94

二、西方国家课税原则理论演变95

第五节 西方早期的税收学说101

一、重商主义的税收学说101

二、重农主义的税收学说102

第六节 古典学派的税收学说103

第七节 凯恩斯学派的税收学说105

一、凯恩斯学派的税收理论105

二、凯恩斯学派的税收思想106

一、货币主义税收理论108

第八节 现代西方税收学说108

二、供应学派的税收理论109

第二篇 新税制112

第一章 新中国税制演变112

第一节 建立和发展阶段112

一、新中国税收制度的建立112

二、税制的调整120

三、税制的修正121

第二节 税制的简化合并阶段124

一、1958年的税制改革124

二、1973年的税制简并135

第三节 税制的改革和完善阶段143

一、税制改革的历史背景143

二、税制改革的指导思想144

三、税制改革的主要内容145

四、税制改革的成效153

第二章 对现行税制的评析155

第一节 概述155

第二节 对现行流转税制的评析157

第三节 对现行所得税制的评析165

第四节 对现行地方税及特定目的税的评析168

第五节 对现行涉外税制的评析169

第三章 正在进行的税制改革172

第一节 为什么要进行税制改革172

一、目前建立社会主义市场经济的新形势172

二、社会主义市场经济条件下税收的地位和作用173

三、税制改革的紧迫性175

一、流转税的改革176

一、税制改革的指导思想177

二、税制改革的基本原则177

第三节 税制改革的整体框架177

第二节 税制改革的基本原则177

二、企业所得税的改革179

三、个人所得税的改革180

四、其它税种的改革180

五、征管制度的改革181

第四章 增值税183

第一节 概述183

第二节 增值税纳税人185

第三节 增值税税率186

第四节 一般纳税人应交税金的计算190

一、一般纳税人的概念190

二、计税依据192

三、销项税额的计算193

四、进项税额的计算194

五、应交税额的计算195

六、进口货物应交税金的计算196

第五节 小规模纳税人应交税金的计算196

第六节 增值税专用发票的办法197

一、专用发票格式197

二、专用发票的购领197

三、专用发票的使用198

四、凭专用发票计算进项税额方法200

五、使用计算机开具专用发票的规定201

第七节 增值税的征收管理201

一、增值税纳税的地点201

二、增值税纳税义务发生时间201

四、增值税的纳税申报202

三、增值税纳税期限202

五、增值税的减税免税204

第八节 电力企业征收增值税的规定206

第九节 流转税新老税制衔接问题207

第十节 增值税会计处理办法209

一、一般纳税人会计处理办法209

二、小规模纳税人增值税会计处理办法213

第五章 消费税214

第一节 消费税的概念及特点214

一、可以正确引导消费方向，抑制超前消费和集团消费215

第二节 开征消费税的意义216

二、可以根据国家产业政策的要求，体现国家奖限政策，增强宏观调节能力，促进产业结构合理化217

三、可以在一定程度上缓解社会分配不公217

二、消费税的纳税人218

一、消费税的立法原则218

第三节 消费税的主要内容218

五、可以保证国家财政收入218

四、可以调节消费结构，缓解供求矛盾218

三、消费税的税目、税率(额)和征收范围219

四、消费税的税基和计税依据222

五、消费税的征收管理225

六、消费税的减税、免税和退税226

七、消费税的计算226

第四节 消费税会计处理办法227

第六章 营业税236

第一节 营业税的概念236

第二节 营业税的纳税人和征收范围236

一、营业税的纳税人236

二、营业税的征收范围236

一、营业税的税目239

二、营业税税率239

第三节 营业税的税目、税率239

第四节 营业税的计税依据240

一、全额计税依据240

二、差额计税依据241

三、营业税的起征点241

第五节 营业税的征收管理241

一、营业税的纳税义务，发生时间和纳税期限241

二、扣缴人和代征单位241

三、营业税的纳税地点242

四、营业税的减税免税242

第六节 营业税的计算242

第七节 营业税会计处理办法243

第二节 企业所得税的纳税人和征税对象249

一、企业所得税的纳税人249

第七章 企业所得税249

第一节 企业所得税的概念249

二、企业所得税的征税对象251

第三节 企业所得税的税率和税负252

一、企业所得税的税率252

二、企业所得税的税负252

第四节 企业所得税准予从收入总额中扣除的项目253

第五节 企业资产的税务处理259

一、资产的计价259

二、资产计列费用的方法260

二、内资企业所得税的征收方式261

三、内资企业所得税的纳税地点261

第六节 内资企业所得税的征收管理261

一、关联企业的征税办法261

四、企业所得税的优惠规定262

第七节 内资企业所得税的会计处理262

第八章 资源税264

第一节 资源税的立法依据和征收目的264

一、资源税的立法依据264

二、征收资源税的目的264

第二节 资源税的纳税人和征税范围265

一、资源税的纳税人265

二、资源税的征收范围265

第三节 资源税的税目、税额266

第四节 资源税的计税依据267

二、资源税的纳税期限268

三、资源税的扣缴人268

一、资源税的纳税义务发生时间268

第五节 资源税的征收管理268

四、资源税的纳税地点269

第六节 资源税的减税、免税269

第七节 资源税的计算270

第九章 个人所得税271

第一节 个人所得税的概念271

第二节 个人所得税的纳税人和征税对象272

一、纳税义务人272

二、征税对象272

第三节 税率和税负276

第四节 应纳税所得额的计算278

第五节 个人所得税的减免与税收抵免281

一、减税免税281

第六节 个人所得税的征收管理283

二、税收抵免283

第十章 涉外企业所得税286

第一节 涉外企业所得税的概念及涉外企业所得税法286

第二节 涉外企业所得税的纳税人和征税对象287

一、涉外企业所得税的纳税人287

二、涉外企业所得税的征税对象288

第三节 税率和税收优惠288

一、税法规定的税率288

二、减低税率289

三、定期减免税289

四、再投资退税290

五、预提所得税的减免税291

六、执行税收优惠措施中的几个问题291

一、应纳税所得额的计算292

第四节 涉外企业所得税的计征292

二、税款的计算与缴纳297

第五节 涉外企业所得税的管辖权300

一、税收管辖权300

二、税法和税收协定的关系301

第十一章 地方税302

第一节 土地增值税302

一、概述302

二、纳税人303

三、征税范围303

四、税率303

五、计税依据303

六、应纳税额的计算304

七、减税免税304

一、基本概念305

第二节 固定资产投资方向调节税305

八、征收管理305

九、土地值增税的缴纳程序305

二、纳税人306

三、计税依据306

四、税目税率306

五、税款征收(缴纳)办法307

第十二章 现行主要税收法规308

一、增值税308

1. 中华人民共和国增值税暂行条例308

2. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则311

3. 国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知315

4. 增值税专用发票使用规定316

5. 增值税部分货物征税范围注释319

6. 增值税若干具体问题的规定322

7. 财政部关于增值税会计处理的规定323

8. 国家税务总局、海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知327

9. 全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定328

二、消费税329

1. 中华人民共和国消费税暂行条例329

2. 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则330

3. 消费税若干具体问题的规定334

4. 财政部关于消费税会计处理的规定337

三、营业税339

1. 中华人民共和国营业税暂行条例339

2. 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则341

3. 营业税税目注释(试行稿)344

4. 财政部关于营业税会计处理的规定348

1. 资源税的暂行条例349

四、资源税349

2. 中华人民共和国资源税暂行条例实施细则351

五、企业所得税352

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则354

六、个人所得税360

1. 全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定360

2. 中华人民共和国个人所得税法363

3. 中华人民共和国个人所得税法实施条例365

七、土地增值税369

1. 中华人民共和国土地增值税暂行条例369

八、固定资产投资方向调节税370

1. 条例及细则370

2. 国家税务局关于贯彻国务院发布《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的通知383

6. 固定资产投资方向调节税铁道行业税目税率注释385

3. 国家税务局关于颁发《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则》的通知385

4. 国家计划委员会国家税务局关于实施《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的若干补充规定387

5. 固定资产投资方向调节税石油行业税目注释392

7. 固定资产投资方向调节税旅游类税目注释398

8. 固定资产投资方向调节税科学类税目注释398

9. 固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释399

10. 固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目注释400

11. 固定资产投资方向调节税治理污染、保护环境和节能项目等三个税目注释401

12. 固定资产投资方向调节税民政类税目注释402

13. 固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释403

14. 国家税务局关于危房改造投资征收投资方向调节税的规定405

15. 国家税务局关于不纳入计划管理项目征收投资方向调节税问题的函405

16. 国家税务局关于安置特困户住房建设投资征收投资方向调节税的通知405

19. 国家税务局关于免征统配煤矿职工住宅建设投资方向调节税的通知406

17. 国家税务局关于更新改造项目中住宅投资征收投资方向调节税的通知406

18. 国家税务局关于劳改、劳教单位建设投资免征投资方向调节税的通知406

20. 国家税务局、国家计委关于三线脱险搬迁项目征收投资方向调节税问题的通知407

九、涉外税410

1. 国家税务局关于认真贯彻执行《中华人民共和国外商投资企业所得税法》的通知410

2. 国家税务局关于印发《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》的通知414

3. 国家税务局关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知426

4. 国家税务关于其他行业生产性外商投资企业解释认定的通知429

5. 国家税务局关于废止1991年7月1日前制定的有关计征外商投资企业和外国企业所得税部分规定的通知429

6. 国家税务局关于进一步对外开放的边境，沿海和内陆省会城市沿江城市有关涉外税收政策问题的通知431

7. 国家税务局关于明确黑河等12个边境城市执行外商投资企业税收政策问题的通知432

8. 国家税务局关于关联企业间业务往来税务管理实施办法432

3. 国家税务局关于石油企业生产用地适用税额问题的通知434

4. 中华人民共和国印花税暂行条例实施细则434

1. 国家税务局关于林业系统的林区贮木场、水运码头用地征免土地使用税的通知434

2. 国家税务局关于煤炭企业生产用地适用税额问题的通知434

十、地方税434

5. 国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知437

6. 国家税务局关于批发市场交易合同征收印花税问题的通知438

7. 国家税务局关于车船使用税、车船使用牌照税完税标志问题的通知438

8. 国家税务局关于统一车船使用税完税，免税标志的通知439

十一、税收管理441

1. 中华人民共和国税收征收管理法441

2. 中华人民共和国税收征收管理法实施细则446

3. 国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定453

4. 国家税务局关于贯彻执行《中华人民共和国税收征收管理法》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》的通知455

5.《中华人民共和国税收征收管理法》宣传提纲456

7. 中华人民共和国发票管理办法463

6. 中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定463

8. 《中华人民共和国发票管理办法》实施细则467

9. 国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国发票管理办法》的通知472

10. 《中华人民共和国发票管理办法》宣传提纲473

11. 税务行政复议规则477

第三篇 税务管理487

第一章 税收征收管理的一般原理487

第一节 税收征收管理的发展487

第二节 税收征管的国际比较489

一、税收征管组织结构的比较489

二、税收征管程序的比较491

三、纳税人的权利和义务的比较493

四、税务代表的国际比较495

一、西方国家税收征收管理理论简介499

第三节 税收征管的几个理论问题499

二、我国的税收征收管理理论500

第四节 适应社会主义市场经济的税收征收管理体系的构想504

第五节 大力推行税务代理制度507

一、市场经济条件下，实行税务代理制度的必要性507

二、我国实行税务代理的可行性507

三、对我国税务代理制度的设计508

第二章 税收征收管理制度510

第一节 税收征收管理法510

一、立法的必要性510

二、税收征管法的结构及主要内容511

三、税收征管法的特点511

第二节 税收征收管理措施514

二、税务检察工作得到加强515

一、加强个体税收征管的措施515

三、税务审判工作得到加强516

四、税务治安工作的加强516

五、税务稽查工作的加强517

六、税收、财务大检查的开展和成效517

第三节 税收征收管理制度的内容518

一、税务登记制度518

二、纳税申报和减税、免税及退税制度522

三、税收缴纳制度527

四、税收缴纳过程的法律责任532

五、税务机构的职能534

一、税收管理体制的重要性539

二、税收管理体制的作用539

第一节 税收管理体制的意义539

第三章 税收管理体制539

第二节 影响税收管理体制的因素540

一、国家政治体制540

二、国家经济体制541

三、国家地域的影响541

四、财政管理体制541

五、税收的作用和国家赋予税收的任务541

第三节 我国税收管理体制的历史沿革541

一、新中国税收管理体制的建立541

二、税收管理体制的几次调整542

第四节 适应社会主义市场经济需要实行分税制544

一、实行分税制的设想544

二、我国实行分税的必要性546

三、我国实行分税制应注意的问题546

一、税务检查的概念548

第四章 税务检查548

第一节 税务检查及其内容548

二、税务检查的内容549

第二节 税务检查的形式和程序551

一、税务检查的形式551

二、税务检查的程序552

第三节 税务检查的方式和方法555

一、税务检查的基本方法555

二、检查的一般方式557

第四节 会计资料的审查分析558

一、会计报表的审查和分析558

二、会计帐簿的检查561

三、会计凭征的检查563

第五节 税务检查的规范化564

一、税务机关的权利和义务565

二、税务检查中相对人的权利义务567

第五章 税务档案管理569

第一节 税务文书档案569

一、管理、开发利用和保存税务文书档案的必要性569

二、税务文书立卷570

三、税务档案价值的鉴定577

第二节 税户档案管理583

一、税户档案及其形成过程583

二、税户档案的价值和特点584

三、税户档案的管理及其开发利用586

第四篇 税收法律589

第一章 征纳双方的权利和义务589

第一节 税务机关的权利和义务589

一、税务机关的权利590

二、税务机关的义务591

第二节 纳税人的权利和义务592

一、纳税人的权利592

二、纳税人的义务594

第三节 税务行政复议595

一、税务行政复议的特点和作用596

二、税务行政复议的申请596

第四节 税务行政诉讼601

一、税务行政诉讼的提起601

二、税务行政诉讼的受理601

三、人民法院开庭审理的程序602

四、纳税人如何上诉603

五、法院判决和裁定的执行604

第六节 税务行政复议和行政诉讼案例605

第五节 税务行政赔偿605

一、请求税务行政诉讼的程序605

一、税务行政复议案例分析607

二、税务行政诉讼案例分析608

第二章 税收法律问题610

第一节 税收法规的意义610

一、税收法制是实现税收职能的保证610

二、加强税收法制是维护正常的税收秩序的要求610

三、税收法治是实现税收强制性的基本手段610

四、加强税收法制是发展社会生产力的重要保证611

第二节 税收法规的作用611

第三节 税收法制的内容612

一、税收立法612

二、税收执法613

第四节 我国税收法制存在的问题615

一、税收法治意识薄弱616

二、税收法律约束力小，权威性差616

第五节 建立健全我国税收法制体系618

一、建立健全税收法制的原则618

二、建立健全相对的税收法律独立体系619

三、保证税务执法权的独立性620

四、建立健全税收司法制度622

五、严格税收法律责任与制裁622

六、增强税收法律意识623

第五篇 国际税收624

第一章 国际税收概论624

第一节 国际税收的产生与发展624

一、国际税收的概念624

二、国际税收涉及的税种、纳税人和征税对象625

三、国际税收形成和发展的历史过程628

第二节 税收管辖权630

一、税收管辖权的概念和理论原则630

二、税收管辖权的表现形式631

三、全面纳税义务632

四、有限纳税义务633

五、各国实行的税收管辖权635

第三节 国际双重征税636

一、国际双重税的产生636

二、国际双重征税的扩大638

三、国际重复征税对国际经济的影响641

第四节 国际避税和逃税642

一、国际逃税和避税的产生642

二、国际逃税和避税的主要手段644

三、国际逃税和国际避税的危害649

四、国际避税地650

第二章 国际税收协定654

一、国际税收协定的产生和发展654

二、国际税收协定的主要内容657

三、两个协定范本比较665

四、国际税收协定的法律效力667

第三章 涉外税收670

一、涉外税收负担原则670

二、涉外税收优惠及其影响673

第六篇 港台及外国税制概览678

第一章 香港税制概览678

第一节 香港经济特点678

二、香港税制特点679

第二节 香港现行税制679

一、税制概况679

三、主要税种介绍680

四、征收管理687

第三节 香港税制设置689

一、促进经济发展的税制689

二、较合理的税制结构689

三、税制产生的影响689

第四节 香港税制新动向690

一、新税收建议的内容690

二、税制改革691

第二章 台湾税制概览692

第一节 台湾的经济概况692

三、台湾税收制度的变革695

二、税收在财政收入中的地位695

第二节 台湾的现行税制695

一、台湾税务机构的沿革695

四、税收结构696

五、主要税种介绍696

六、现行税制存在的问题及改革趋势706

第三节 台湾税收政策的运输707

第三章 日本的税收制度711

第一节 日本税收制度的发展演变711

一、概述711

二、战前时期711

三、战争时期711

四、战后时期711

一、纳税义务人714

第二节 所得税714

五、税制的进一步改革714

二、征税所得715

三、征税对象及其计算716

四、税额的计算718

五、申报和交纳718

六、罚则720

第三节 法人税720

一、纳税义务人721

二、征税所得的范围721

三、所得额的计算721

四、税额计算722

三、视为继承或遗赠而取得的财产723

二、征税财产的范围723

一、纳税义务人723

五、申报、交纳和退税723

第四节 继承税和赠与税723

四、财产的所在地724

五、征税价格、税率及扣除724

六、财产的估价726

七、申报与交纳727

八、继承税的缓期交纳及实物交纳727

九、罚则727

第五节 登记许可税728

一、纳税义务人728

二、征税范围728

第六节 印花税729

二、征税对象及税额729

一、纳税义务人729

四、征税对象及税率729

五、纳税期限729

三、纳税地点729

三、交纳、申报和退税733

四、罚则734

第七节 货物税734

一、纳税义务人734

二、征税对象735

三、征税货物品种及税率表735

四、征税延续措施738

一、娱乐税739

二、征税对象和税率739

第九节 其他税种739

第八节 酒税739

一、纳税义务人739

二、砂糖消费税740

三、挥发油税740

四、地方道路税741

五、石油液化气税741

六、飞机燃料税741

七、促进电源开发税741

八、通行税742

九、有价证券交易税742

十、交易所税742

十一、机动车重量税743

二、市町村民税744

三、固定资产税744

一、道府县民税744

第十节 地方税收744

第十一节 税收管理745

一、管理机构745

二、日本国家税法实施的特点745

第四章 新加坡税收制度748

第一节 新加坡税制概况748

一、经济概况748

二、税制概况748

三、税收制度的特点748

四、税收政策对社会、经济的作用748

第二节 所得税749

一、公司所得税749

二、个人所得税751

第三节 其他税种753

一、产业税753

二、工资税754

三、遗产税754

四、印花税755

五、关税和国产税755

六、社会保险税755

七、外国工人税756

八、博彩税756

第四节 税收管理756

一、税收管理机构756

二、申报缴纳制度756

第二节 所得税758

第一节 税制概况758

第五章 印度尼西亚税收制度758

一、公司所得税759

二、个人所得税761

三、非居民所得税762

第三节 增值税762

一、货物及劳务增值税762

二、奢侈品营业税762

第四节 其他税种765

一、消费税765

二、营业税765

三、纯财富税766

第五节 税收管理766

三、税收政策对经济发展的促进作用767

二、税制概况767

一、经济概况767

第一节 印度税制概况767

第六章 印度税收制度767

一、纳税义务人769

二、征税范围和征税对象769

三、税率770

四、非征税所得772

五、各种所得的扣除773

六、外国税收免除773

七、申报及交纳773

第三节 其他税种774

一、消费税774

二、超额利润税774

四、财富税775

三、遗产税与赠与税775

五、营业税(又称销售税)776

六、地税776

七、社会保险税(工薪税)776

第四节 征收管理777

第七章 沙河阿拉伯税收制度778

第一节 税制概况778

第二节 主要税种778

一、回教徒税778

二、所得税778

三、圣战税780

四、扎卡特税780

第三节 税收管理780

一、战后英国经济政策的变化781

第一节 英国的税制概况781

第八章 英国的税收制度781

二、战后的税制改革782

第二节 所得税783

一、个人所得税783

第二节 所得税786

二、法人税(公司税)786

三、合伙和财产托管人的所得税问题788

四、资本利得的税收问题788

五、预提所得税789

第三节 其它税种789

一、增值税(VAT)789

二、社会保险税789

三、遗产税与赠与税790

四、自然资源税790

一、税收管理体制791

五、土地税与财产税791

第四节 英国的税收管理791

二、税收征收管理792

三、英国税务干部的培训工作792

第五节 战后英国的税制特点792

第九章 法国的税收制度795

一、法国税制概况795

二、增值税795

三、所得税801

四、公司所得税803

五、其他税收803

六、法国的税收管理805

第十章 意大利税收制度807

一、意大利税制概况807

三、地方所得税809

四、法人所得税810

五、转让所得税811

六、增值税811

一、德国税制概况819

二、个人所得税819

第十一章 德国的税收制度819

三、公司所得税821

四、增值税823

五、资本和收益所得税826

八、德国保险税827

七、遗产税和赠与税827

九、资本流转税827

六、财产税827

十、消费税828

十一、兑换票据税828

十四、消防税829

十三、地产购置税829

十五、社会保险税829

十二、土地税829

一、个人所得税830

第一节 所得税830

二、公司所得税(法人税)830

第十二章 荷兰的税收制度830

第二节 其他主要税种834

一、增值税834

六、资本税835

五、土地税与财产税835

七、印花税835

八、登记税835

四、自然资源税835

三、社会保障和社会保险税835

二、遗产税与赠与税835

一、税制的发展演变836

第一节 瑞典的税制概况836

二、税制特点836

第十三章 瑞典的税收制度836

第二节 所得税837

一、个人所得税837

二、公司所得税839

三、公司利润分享税840

四、预提所得税840

第三节 其他主要税种841

六、国家房地产税841

一、增值税841

五、资本利得税841

二、遗产税与赠与税842

三、社会保险税(工薪税)843

四、消费税844

一、税收管理体制846

二、税制改革846

第四节 瑞典的税收管理体制和税制改革846

第一节 所得税847

一、个人所得税847

第十四章 丹麦的税收制度847

二、非居民所得税848

三、公司所得税849

第二节 其他主要税种850

一、增值税850

二、遗产税与赠与税850

五、资产税851

七、股票出售税851

六、土地税与财产税851

八、资本转移税851

四、劳动市场税851

三、自然资源税851

第十五章 美国852

第一节 美国税务机构的组织形式和税收结构的发展852

一、美国税务机构的组织形式852

二、美国税收结构的发展853

第二节 美国现行税收制度857

第三节 个人所得税867

一、美国个人所得税发展的简单历史867

二、联邦个人所得税868

三、州和地方政府的个人所得税872

第四节 公司所得税873

一、征收公司所得税的理论基础873

二、联邦公司所得税874

三、州公司所得税876

一、1960-1980年期间的税制改革877

第五节 美国的税制改革877

二、里根的税制改革878

三、克林顿的税制改革880

第十六章 加拿大的税收制度883

第一节 加拿大税制概况883

一、二战后加拿大税制的发展883

二、加拿大的税收体制886

三、加拿大联邦税制的构成886

第二节 个人的所得税887

一、加拿大个人所得税税基的选择887

二、纳税义务人887

三、计税依据888

四、税率890

第三节 公司所得税891

一、纳税义务人891

二、公司所得税税率891

四、省政府征收的所得税892

五、公司所得税的总体特征892

三、计税依据892

六、税款交纳893

第四节 商品税(间接税)893

一、关税894

二、制造商销售税(联邦销售税)894

第五节 薪给税895

一、加拿大的社会保障制度895

二、联邦薪给税897

二、个人所得税897

一、税制特点898

二、税收管理体制898

第十七章 墨西哥税收制度898

第一节 墨西哥税收制度概况898

第二节 所得税899

一、纳税人义务899

二、所得税税率899

三、计税所得900

四、对非居住者的征税900

五、税款交纳901

第三节 墨西哥增值税901

二、纳税义务人901

四、免税交易、商品及劳务902

三、应税范围902

五、计税依据903

六、税款的缴纳905

七、税收抵扣905

第十八章 巴西税收制度907

第一节 巴西现行税制的特点907

一、税收管理体制907

二、税制结构907

三、巴西联邦税制908

第二节 巴西联邦增值税(工业产品税)908

一、纳税义务人908

二、应税项目909

三、税收鼓励措施909

第三节 所得税909

一、概述910

一、纳税义务人910

二、应征范围911

四、扣除项目912

三、各种所得的计算912

五、税率913

六、税额扣除914

七、对非居住者征收914

八、税收特别措施914

第四节 巴西的税收政策915

一、二战后巴西的“经济奇迹”915

二、致力于发展经济的税收政策916

第十九章 大洋洲918

第一节 大洋洲概述918

第二节 澳大利亚联邦的税收制度918

一、澳大利亚的经济特点918

二、澳大利亚的现行税制919

三、澳大利亚税收政策的运用924

四、澳大利亚的税制改革925

第三节 新西兰税收制度927

一、经济发展概述927

二、新西兰现行税制928

第二十章 非洲税制概览936

第一节 非洲经济特点及其发展936

第二节 非洲国家税种设置及税制特点938

一、税种设置938

二、税制特点939

第三节 埃及现行税制942

一、埃及的经济状况942

二、埃及现行税制943

第四节 南非现行税制946

一、南非的经济概况946

二、南非现行税制946

三、税务管理949