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上篇新税制概说3

第一讲 税收法律制度概述3

学习要点6

1．我国税收法律关系及其特征6

2．税收制度的构成要素8

3．我国税制的建立和发展过程10

思考题10

第二讲 我国税制改革的背景、基本原则和主要内容学习要点17

1．对原有税制进行改革是建立社会主义市场经济体制的客观要求20

2．原有税制存在的主要问题25

3．税制改革的指导思想和基本原则27

4．税制改革的主要内容28

5．建立科学、严密的税收征管体系33

6．建立地方税体系、改革税收管理体制34

思考题34

第三讲 增值税37

学习要点37

1．税制改革前我国增值税的基本情况42

2．为什么要对增值税进行改革44

3．新税制中增值税的基本内容47

4．增值税的有关政策问题57

思考题57

学习要点61

第四讲 消费税61

1．消费税简述64

2．消费税的特点66

3．消费税的基本内容68

4．消费税征纳税的具体应用78

思考题78

第五讲 营业税81

学习要点81

1．营业税的历史沿革84

2．营业税的基本内容87

思考题87

学习要点101

第六讲 资源税101

1．资源税的特点104

2．开征资源税的意义105

3．资源税的主要内容108

4．关于盐的资源税征收的几个政策问题117

思考题117

第七讲 土地增值税119

学习要点119

1．土地增值税概述122

思考题127

2．土地增值税基本内容127

学习要点133

第八讲 企业所得税133

1．我国的内资企业所得税制136

2．涉外企业所得税146

思考题146

第九讲 个人所得税155

学习要点155

1．我国个人所得税制度的发展过程158

2．修改个人所得税的必要性161

3．修改后的个人所得税法的基本内容164

思考题170

4．修改后的个人所得税需注意的几个政策问题170

第十讲 税收征收管理177

学习要点177

1．税收征收管理的意义和作用180

2．税收征管改革的依据和总体设想187

3．税收征收管理制度的基本内容195

思考题195

下篇资料选编195

1．全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定211

2．中华人民共和国个人所得税法218

3．全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定224

4．中华人民共和国增值税暂行条例226

5．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则233

6．增值税若干具体问题的规定243

7．增值税部分货物征税范围注释246

8．增值税专用发票使用规定（试行）253

9．关于增值税会计处理的规定261

10．中华人民共和国消费税暂行条例268

11．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则273

12．消费税若干具体问题的规定280

13．中华人民共和国营业税暂行条例289

14．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则294

15．关于营业税会计处理的规定303

16．中华人民共和国资源税暂行条例305

17．中华人民共和国资源税暂行条例实施细则308

18．中华人民共和国土地增值税暂行条例311

19．中华人民共和国企业所得税暂行条例314

20．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例318

21．中华人民共和国发票管理办法321

22．中华人民共和国发票管理办法实施细则329

23．中华人民共和国税收征收管理法341

24．税务行政复议规则356