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第一章 总论1

第一节 为什么要进行税制改革1

第二节 税制改革的指导思想和基本原则5

第三节 税制改革的基本内容6

第四节 税收征管制度的改革10

第二章 增值税12

第一节 我国增值税的沿革12

第二节 增值税改革的意义与特点14

第三节 增值税的概念16

第四节 增值税的纳税人、征税范围和纳税环节17

第五节 增值税的计税依据21

第六节 增值税税率和税额计算及起征点27

第七节 减免税29

第八节 增值税纳税地点30

第九节 增值税纳税义务发生时间及纳税期限32

第十节 小规模纳税人33

第十一节 关于增值税企业期初存货已征税款的处理35

第十二节 关于流转税新老税制的衔接问题41

第十三节 关于增值税会计处理的规定42

第十四节 电力产品征收增值税的具体规定49

第十五节 增值税一般纳税人申请认定办法53

第三章 消费税57

第一节 消费税的立法宗旨和原则及纳税人57

第二节 消费税的征收范围57

第三节 消费税的纳税环节、税目、税率（税额）59

第四节 消费税的计税依据65

第五节 消费税的纳税地点、纳税义务发生时间和纳税期限及税款报缴、出口产品免征消费税的规定70

第六节 关于消费税会计处理的规定73

第七节 关于库存汽油、柴油补征消费税的规定76

第八节 关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法77

第四章 营业税79

第一节 我国营业税的沿革和营业税改革的特点79

第二节 营业税的概念80

第三节 营业税的纳税人和征税范围81

第四节 营业税的纳税环节和计税依据85

第五节 营业税的税目、税率及起征点88

第六节 营业税的减免税90

第七节 营业税纳税地点及纳税义务发生时间、纳税期限92

第八节 关于营业税会计处理的规定94

第五章 资源税96

第一节 资源税的概念及其意义96

第二节 资源税的纳税人及课税范围98

第三节 资源税的计算101

第四节 资源税的扣缴义务人和纳税地点及减免税102

第六章 企业所得税105

第一节 改革所得税的必要性105

第二节 改革所得税的指导思想和原则106

第三节 所得税的纳税人和征税对象107

第四节 所得税计税依据108

第五节 税率和应纳税所得额的计算110

第六节 减免税原则和双重征税处理112

第七节 纳税地点和征税方法114

第七章 个人所得税115

第一节 概念和特点115

第二节 修改个人所得税法的意义116

第三节 个人所得税的纳税义务人、扣缴义务人和征税对象117

第四节 个人所得税的计税依据119

第五节 税率120

第六节 应纳税额的计算122

第七节 减税免税规定127

第八节 纳税申报和税款的缴纳期限128

第九节 对外籍人员所得避免双重征税的规定129

第八章 土地增值税134

第一节 土地增值税的概念134

第二节 国家开征土地增值税的必要性及作用134

第三节 土地增值税的纳税义务人和计税依据137

第四节 计算增值额的扣除项目137

第五节 土地增值税的税率及应纳税额的计算138

第六节 土地增值税的纳税申报和纳税地点139

第七节 关于免税的有关规定140

第九章 发票管理141

第一节 发票的分类和设计原则141

第二节 发票管理144

第三节 发票管理制度148

第四节 增值税专用发票151

附录：各税条例及税收征管法律法规157

一、中华人民共和国增值税暂行条例159

二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则166

三、增值税部分货物征税范围注释176

四、中华人民共和国消费税暂行条例183

五、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则189

六、消费税征税范围注释196

七、中华人民共和国营业税暂行条例212

八、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则217

九、中华人民共和国营业税税目注释226

十、中华人民共和国资源税暂行条例238

十一、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则241

十二、资源税若干问题的规定250

十三、全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定254

十四、中华人民共和国企业所得税暂行条例256

十五、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法260

十六、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则269

十七、中华人民共和国个人所得税法299

十八、中华人民共和国房产税暂行条例305

十九、辽宁省房产税实施细则307

二十、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例310

二十一、中华人民共和国车船使用税暂行条例317

二十二、辽宁省车船使用税实施细则320

二十三、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例324

二十四、辽宁省城市维护建设税暂行条例实施细则（草案）326

二十五、中华人民共和国土地增值税暂行条例330

二十六、中华人民共和国印花税暂行条例333

二十七、中华人民共和国印花税暂行条例施行细则339

二十八、屠宰税暂行条例346

二十九、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例349

三十、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则382

三十一、国家能源交通重点建设基金征集办法386

三十二、国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则390

三十三、国家预算调节基金征集办法396

三十四、国家预算调节基金征集办法实施细则401

三十五、中华人民共和国税收征收管理法407

三十六、中华人民共和国税收征收管理法实施细则422

三十七、全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定439

三十八、中华人民共和国发票管理办法442

三十九、中华人民共和国发票管理办法实施细则450

四十、增值税专用发票使用规定（试行）463