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第一篇新税制业务基础知识1

第一章 税收基本原理1

1．怎样理解税收的概念与实质1

2．税收是否具有强制性2

3．税收固定性的要求和意义是什么2

4．如何认识税收的无偿性3

5．税收的作用是什么3

6．税收应遵循哪些原则4

7．财政收入原则的内容包括哪些4

8．如何理解经济发展原则5

9．公平税负原则是市场经济最基本的要求6

10．税收中性原则包括哪些含义6

11．如何认识税负7

12．什么是税本、税源和税基9

13．税种是如何确立的10

14．如何理解税收转嫁11

15．税收为什么要实行优惠政策13

16．什么是税收法律制度14

17．如何理解重复征税和重叠征税15

18．税收包括哪些种类17

19．什么是直接税与间接税18

20．何谓对人税对物税20

21．什么是中央税、地方税、共享税21

22．什么是从价税、从量税、定率税23

23．什么是正税与附加税24

24．什么是比例税、累进税、累退税25

25．什么是经常税与临时税28

26．什么是一般税与特别税28

27．什么是期间税与随时税29

第二章 新税法基本原理30

1．什么叫税法30

2．什么是实体税法与程序税法33

3．什么是国内税法与国际税法34

4．什么是税收管辖权34

5．何谓属人原则36

6．什么是属地原则37

7．什么是居民管辖权与地域管辖权38

8．税法有哪些基本原则40

9．税法有哪些效力45

10．税法适用原则包括哪些内容45

第三章 新税制要素50

1．如何理解税收法律关系50

2．何谓征税权52

3．什么是纳税义务53

4．什么是征税要件55

5．什么是税收主体55

6．如何理解纳税义务人56

7．如何理解扣缴义务人与代征人57

8．什么是征税对象58

9．什么叫税目59

10．何谓归属60

11．什么叫做征税除外60

12．何谓征税标准62

13．什么叫税率63

14．什么是征税期间66

15．什么是纳税环节67

16．什么是纳税期限67

17．什么是税收减免与税收豁免68

1．新税制改革的重点是什么70

第四章 新税制改革70

2．新税制改革包括哪些基本原则71

3．企业所得税是怎样改革71

4．个人所得税是怎样改革72

5．流转税的改革重点包括哪些73

6．流转税为什么必须进行改革73

7．新流转税的指导思想是什么75

8．新增值税遵循哪些基本原则75

9．新增值税发生了哪些变化76

10．正式开征消费税78

11．资源税是怎样进行改革79

12．撤并营业税79

13．开征土地增值税80

14．其他税种应该怎样进行改革80

15．取消资金税、工资调节税81

16．取消集市交易税83

17．取消牲畜交易税84

18．下放屠宰税84

19．改革税收征收管理制度85

第二篇新流转税制89

第一章 新流转税制总论89

1．什么是流转税89

2．何谓一次课征税与两次课征91

3．何谓出口退税91

4．什么是出口补贴92

第二章 新增值税制93

1．如何理解我国新的增值税93

2．哪些单位和个人应缴纳增值税97

3．纳税人从事哪些行为或活动就应当缴纳增值税98

4．增值税税率包括哪些税率，这些税率应如何适用105

5．如何确定销售额106

6．销项税额应如何计算110

7．进项税额应如何抵扣111

8．怎样计算应纳增值税税额114

9．哪些纳税人是小规模纳税人116

10．小规模纳税人怎样缴纳增值税118

11．如何计算进口货物的应纳税额120

12．增值税的免税和减税包括哪些121

13．增值税的起征点是多少122

14．何时开具增值税专用发票与普通发票122

15．增值税的纳税义务在什么时间发生123

16．纳税人应在何期限内缴纳增值税税款124

17．纳税人在什么地点缴纳增值税124

第三章 新消费税制125

1．如何全面理解我国新消费税125

2．哪些人应当缴纳消费税127

3，对哪些消费品征收消费税128

4．纳税人从事哪些行为就应当缴纳消费税129

5．消费税有哪些税目，分别适用什么样的税率或税额134

6．如何确定应纳消费税的销售额137

7．如何确定定额计征中的销售数量141

8．如何计算消费税的应纳税额142

9．消费税免税包括哪些项目144

10．纳税人什么时间开始发生纳税义务145

11．纳税地点与扣缴义务人146

12．消费税的纳税期限147

13．消费税税款的征收与报缴147

14．如何对烟类产品征收消费税148

15．如何确定酒类产品计征消费税的范围150

第四章 新营业税制152

1．如何全面把握我国新营业税152

2．哪些单位和个人应当缴纳营业税153

3．纳税人从事哪些行为应缴纳营业税154

4．营业税的税目有哪些，各税目中具体征收范围是怎样划定158

5．交通运输业税目的征收范围是什么159

6．建筑业及其征税范围是什么162

7．金融保险业及其征税范围是什么162

8．邮政通信业及其征税范围是什么164

9．文化体育及其征税范围是什么165

10．娱乐业及其征税范围是什么166

11．服务业及其征税范围是什么167

12．无形资产及其征税范围是什么169

13．销售不动产及其征税范围是什么170

14．营业税的税率是怎样规定的170

15．纳税人应如何确定应纳营业税的营业额172

16．怎样计算营业税的应纳税额175

17．营业税的免税和减税有哪些176

18．营业税的扣缴义务人是谁179

19．营业税纳税义务何时发生180

20．营业税的纳税期限如何确定180

21．营业税应在何处缴纳180

第五章 现行关税制度181

1．什么是关税181

2．关税有哪些一般类别，包括哪些纳税人183

3．关税具体包括哪些类别183

4．什么是进口关税与出口关税184

5．何谓海关进出口关税税则186

6．关税税率有哪些187

7．什么是关税水平188

8．进出口货物完税价格应如何确定189

9．中国海关估价制度包括哪些内容191

10．关税起征点与免征额是多少192

11．关税减免包括哪些内容193

12．关税应如何退补197

13．征收关税办法是什么200

14．什么是关税滞纳金202

15．保税制度的内容是什么202

16．什么叫出口退税204

17．什么是船舶吨税205

第三篇新收益税制209

第一章 新收益税概述209

1．什么是收益税209

2．什么是所得税210

3．什么是预提所得税213

4．什么是地方所得税214

5．什么是利润汇出税214

6．何谓所得214

8．什么是免税所得217

7．什么是应税所得217

9．什么是劳务所得218

10．什么是投资所得218

第二章 新企业所得税制219

1．什么是企业所得税219

2．哪些企业是企业所得税的纳税人221

3．企业所得税的征税对象是什么223

4．企业所得税税率是怎样规定的223

5．企业所得税计税依据是什么224

6．收入总额应如何确定225

7．准予扣除项目包括哪些226

8．不得扣除的项目包括哪些230

9．企业所得税优惠的内容是什么231

10．关联企业应如何征税234

12．来源于境外所得如何进行税收抵免242

11．亏损应如何弥补242

13．其他的税额能否扣除与补交243

14．清算所得是否缴纳企业所得税244

15．纳税人的对资产应如何计价和处理244

16．企业所得税的纳税地点是怎样规定的247

17．企业所得税应如何缴纳248

18．企业所得税应怎样申报248

第三章 新个人所得税法249

1．什么是新个人所得税249

2．个人所得税的纳税人包括哪些人250

3．应税个人所得的法定范围有哪些251

4．个人所得税税率是怎样规定的255

5．个人所得税免税减税包括哪些257

6．应纳税所得额是怎样确定的259

7．如何确定个人所得税的扣缴义务人267

8．对稿酬所得应如何征税268

9．对劳务应如何征税269

10．私营企业投资者是否缴纳个人所得税270

11．对外籍人员应如何征税270

12．承包风险金与担保风险收入应如何征税273

13．煤矿井下工人工薪所得应如何征税273

14．远洋船员收入应如何征税274

15．企业债券利息所得应如何征税274

16．演出市场个人所得税应如何征管275

第四章 现行外商投资企业和外国企业所得税法277

1．什么是外商投资企业和外国企业所得税277

2．哪些企业应当缴纳外商企业所得税279

3．对哪些所得征收外商企业所得税281

4．如何计算外商企业所得税的应纳税所得额282

5．外商企业所得税的税率有哪些290

6．外商投资企业享有哪些所得税减免优惠待遇294

7．外国投资者直接再投资如何计算退税297

8．如何确定境外税额扣除298

9．关联企业应如何征税和纳税300

10．预提所得税应如何计征307

11．外商企业所得税应如何计算和缴纳309

第五章 新资源税制312

1．什么是资源税312

2．哪些人应缴纳资源税315

3．资源税的征收范围包括哪些316

4．资源税的从量计征的内容是什么317

5．资源税税目、税额有哪些319

6．资源税的课税数量应怎样确定320

7．资源税应纳税额应如何计算322

8．资源税的减免包括哪些项目322

9．资源税纳税义务何时发生324

10．资源税的扣缴义务人是谁326

11．资源税的纳税地点在哪里327

12．资源税的纳税期限应如何确定328

13．单位税额标准的应怎样调整328

第六章 新土地增值税制328

1．什么叫土地增值税328

2．哪些人应缴纳土地增值税331

3．土地增值税的征收范围包括哪些332

4．什么叫国有土地使用权332

5．应如何确定土地增值额337

6．上地增值税的税率是怎样规定的339

7．土地增值税额应如何计算339

8．土地增值税免税包括哪些项目340

10．土地增值税的纳税期限应如何确定341

9．如何按房地产评估价格计收土地增值税341

11．土地增值税纳税手续是什么342

12．如何计算分摊342

13．土地增值税应如何征收343

14．土地增值税税额能否在所得税中扣除343

第四篇新财产及行为税制347

第一章 新财产及行为税概述347

1．什么是财产税347

2．什么是行为税348

第二章 土地使用税制350

1．如何理解土地使用税350

2．土地使用税的征税范围包括哪些352

3．哪些人应缴纳土地使用税353

5．土地使用税税额是怎样规定的354

4．土地使用税的计税依据是什么354

6．大、中、小城市应如何划定356

7．土地使用税的减免项目包括哪些356

8．土地使用税免税范围应如何确定357

9．新征用的土地应如何征收土地使用税358

10．土地使用税的征管358

11．土地使用税的纳税地点在哪里358

12．土地使用税与耕地占用税的关系359

13．电力用地的土地使用税应如何征收359

14．兵工企业如何征免土地使用税359

15．军队系统如何征免土地使用税360

17．水利设施如何征免土地使用税360

17．民航机场土地使用税如何征免361

18．油气单位如何征免土地使用税361

19．煤炭企业如何征免土地使用税362

21．矿山企业用地如何征免土地使用税363

20．劳改劳教单位如何征免土地使用税363

22．港口用地如何征免土地使用税364

23．武警部队用地如何征免土地使用税364

24．林业系统用地如何征免土地使用税365

25．土地使用税减免税审批权限的下放365

第三章 现行固定资产投资方向调节税制366

1．什么是固定资产投资方向调节税366

2．哪些人应缴纳固定资产投资方向调节税367

3．固定资产投资方向调节税计税依据是什么368

4．固定资产投资方向调节税的税率是怎样规定的368

5．固定资产投资方向调节税应如何征缴369

6．项目纳税计划应如何编报371

7．税金是否应计入建设项目总投资372

8．什么是投证许可证373

9．危房改造投资是否缴纳投资方向调节税374

10．安置特困户住房建设投资是否缴纳投资方向调节税375

11．三线脱险搬迁项目是否缴纳投资方向调节税376

12．更新改造项目中住宅投资是否缴纳投资方向调节税376

第四章 现行印花税制377

1．什么是印花税377

2．哪些人应当缴纳印花税378

3．印花税应税凭证有哪些379

4．印花税税目有哪些379

5．印花税税率是怎样规定的381

6．印花税应如何征管381

7．应税产权转移书据怎样缴纳印花税383

8．应税营业帐簿应怎样缴纳印花税384

9．关于印花税若干具体问题的规定385

10．应税金融系统营业帐簿应怎样纳税387

11．应税借款合同应怎样纳税388

12．保险公司印花税怎样征管389

14．应税技术合同应如何纳税390

13．特种储备资金是否征税390

15．铁路货运凭证应如何纳税391

16．营业执照和商标注册证应如何纳税392

17．征订凭证是否纳税393

18．要货凭证是否纳税394

19．货运凭证是否纳税394

20．印花税违章处罚权限是怎样划定的396

21．关于印花税若干具体问题的解释和规定396

第五章 房产税制397

1．什么叫房产税397

2．何谓房产398

3．哪些人应缴纳房产税399

4．房产税的计税依据是什么399

7．房产税免税项目包括哪些400

5．房产税包括哪些征税范围400

6．房产税的税率是怎样规定的400

8．什么是免税单位自用房产401

9．武警部队房产是否缴纳房产税402

10．劳改劳教单位是否缴纳房产税402

11．基建工地临时性房屋房产税是否征收403

12．房产税的纳税地点在哪403

13．房产税中中央与地方应怎样分权403

第六章 车船税制404

1．什么是车船税404

2．哪些人应缴纳车船税405

3．车船税的税额是如何确定的406

4．车船税对哪些项目免税407

5．专用汽车（改装车）如何征免车船税408

7．车船税应如何征缴409

6．什么是港作船与工程船409

1．如何理解城建税410

第七章 城建税制410

2．哪些人应缴纳城建税412

3．城建税的计税依据是什么413

4．城建税的税率是如何确定的414

5．城建税的应纳税额应如何计算414

6．城建税的征税起点应如何确定415

7．城建税对哪些项目免税415

8．城建税应如何缴纳415

9．城建税税款收入应如何使用416

第五篇新税制程序法419

第一章 税收管理体制419

1．什么是税收管理419

3．什么是税收管理体制420

2．什么是税收管理权420

4．什么是分税制421

5．什么是彻底分税制423

6．什么是不彻底分税制424

7．共享税分配方式有哪些424

8．《关于实行分税制财政管理体制的决定》有哪些内容426

9．中国为什么要实行分税制426

10．分税制改革的基本原则有哪些428

11．中国实行的分税制有哪些内容429

12．分税制改革有哪些配套措施431

第二章 税收征收管理法及其实施细则433

1．什么是税收征收管理433

2．《税收征收管理法》是一部怎样的法律435

3．《税收征管法》有哪些特点436

4．《税收征管法》在哪些方面强化了税务机关和税务人员的行政执法权438

5．《税收征管法》对税务机关和税务人员执法的制约作了哪些更为严格的规定439

6．《税收征管法》在哪些方面强化了对纳税人合法权益的保护441

7．《税收征管法》在哪些方面健全了对税收违法行为的处罚制度442

8．什么是税收的开征、停征444

9．什么是减税、免税445

10．什么是退税446

11．什么是补税448

12．什么是纳税人449

13．什么是代收代缴450

14．什么是代扣代缴451

15．什么是扣缴义务人452

16．什么是代征453

17．什么是代征人455

18．什么是税务管理455

19．什么是税务登记457

20．什么是开业税务登记458

21．什么是变更税务登记459

22．在什么情况下要办理注销税务登记459

23．什么是税务登记证件461

24．税务机关为什么要对帐簿、凭证进行一定的管理462

25．《税收征管法》对账薄设置有哪些要求463

26．应如何处理财务、会计制度与税收制度之间的关系464

27．为什么要保存帐簿、凭证等资料465

28．什么是纳税申报467

29．什么是纳税期限468

30．什么是纳税申报期限469

31．什么是税款缴库期限470

32．什么是纳税申报表472

33．什么情况下可延期申报473

34．什么是税款征收474

35．什么是代扣代收手续费475

36．什么是延期缴税476

37．什么是税收滞纳金476

38．什么是完税凭证478

39．什么是核定征收479

40．什么是转让定价480

41．什么是关联企业481

42．对未取得营业执照经营者如何征税482

43．什么是税收保全484

44．在什么情况下可采取税收强制执行措施487

45．在什么情况下强制扣缴税款488

46．税务机关采取的扣押、查封措施有哪些特点489

47．什么是离境清税490

48．超缴税款何时退还490

49．什么是追征期491

50．税务机关有哪些检查权492

51．什么是查帐权494

52．什么是场地检查权496

53．什么是责成提供资料权498

54．什么是询问权498

55．什么是在交通要道和邮政企业的查证权500

56．什么是查核存款帐户权501

57．在税务检查中被检查人有哪些义务503

58．在税务检查中其他当事人有哪些义务504

59．税务机关和税务人员在税务案件调查中可采取哪些取证手段505

60．什么是税务检查证件506

61．为什么在税务检查中要注意保守秘密507

62．什么是税收违法行为507

63．什么是税收法律责任509

64．什么是违反税收管理行为511

65．什么是漏税512

66．什么是偷税513

67．什么是骗取出口退税515

68．什么是抗税518

69．什么是税务行政复议519

70．什么是税务代理520

第三章 《发票管理办法》及其实施细则522

1．什么是发票管理522

2．为什么要重新制定《发票管理办法》523

3．《办法》坚持哪些原则524

4．《办法》对其适用范围是怎样规定的525

5．《办法》与《原办法》比较有哪些特点526

6．《办法》对发票的印制作了哪些规定528

7．使用发票的单位和个人如何领购发票529

8．如何开具和保管发票530

9．税务机关和被检查人在发票检查中有哪些权力（利）和义务531

10．发票违法行为都要受到哪些处罚532

第六篇新税制主要法规537

中华人民共和国增值税暂行条例537

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则542

增值税若干具体问题的规定550

增值税部分货物征税范围注释552

关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知558

关于增值税会计处理的规定559

中华人民共和国消费税暂行条例565

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则570

消费税若干具体问题的规定575

消费税征收范围注释581

关于消费税会计处理的规定594

中华人民共和国营业税暂行条例597

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则602

关于营业税会计处理的规定609

中华人民共和国企业所得税暂行条例610

中华人民共和国土地增值税暂行条例614

中华人民共和国资源税暂行条例616

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则619

中华人民共和国资源税若干问题的规定621

固定资产投资方向调节税暂行条例636

固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则663

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例666

中华人民共和国房产税暂行条例667

车船使用税暂行条例668

中华人民共和国印花税暂行条例671

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则677

屠宰税暂行条例682

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法684

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则690

关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定716

股份制试点企业若干涉外税收政策717

关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定719

中华人民共和国个人所得税法725

中华人民共和国个人所得税法实施条例730

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定738

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定742

中华人民共和国税收征收管理法748

中华人民共和国税收征收管理法实施细则760

全国人民代表大会常委委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定774

中华人民共和国发票管理办法776

《发票管理办法》实施细则783

增值税专用发票使用规定（试行）793