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第一篇税收概论1

第一章税收的概念、特征和分类1

第一节 税收的概念1

第二节 税收的特征3

第三节 我国社会主义税收的性质5

第四节 税收的分类7

第二章税收的职能和作用9

第一节 税收的职能9

第二节 税收的作用11

第三章税收制度14

第一节 税收制度概述14

第二节 税制的构成要素15

第三节 我国税制的建立与发展20

第四节 最新税制改革23

第二篇税收征管32

第四章税收管理体制32

第一节 税收管理概述32

第二节 税收管理体制35

第三节 我国税收管理体制的改革38

第五章税收征收管理47

第一节 纳税程序和方法47

第二节 帐簿、凭证管理70

第三节 税务机关和纳税人的权利和义务73

第四节 新税制下的法律责任82

第五节 税务行政复议、诉讼和赔偿95

第三篇流转税系110

第六章增值税110

第一节 增值税概述110

第二节 增值税的纳税人、征税对象和征税范围114

第三节 增值税应纳税额的计算116

第四节 增值税的减免税规定133

第五节 增值税的征收管理135

第六节 增值税的会计处理160

第七节 增值税纳税举例166

第七章消费税170

第一节 开征消费税的必要性170

第二节 消费税的纳税人、纳税对象与纳税环节171

第三节 消费税应纳税额的计算173

第四节 消费税的征收管理186

第五节 消费税的会计处理188

第六节 消费税纳税举例190

第八章营业税212

第一节 营业税的纳税人和征收对象212

第二节 营业税应纳税额的计算214

第三节 营业税的减免税规定218

第四节 营业税的征收管理219

第五节 营业税的会计处理222

第六节 营业税纳税举例223

第九章资源税238

第一节 资源税概述238

第二节 资源税的纳税人和征税对象240

第三节 资源税应纳税额的计算241

第四节 资源税的征收管理254

第五节 资源税的会计处理255

第六节 资源税纳税举例256

第四篇所得税系258

第十章企业所得税258

第一节 企业所得税制度改革的必要性258

第二节 企业所得税的特点和作用262

第三节 企业所得税的征收制度263

第四节 企业所得税应纳税所得额的计算271

第五节 企业所得税的资产处理和会计处理280

第六节 企业所得税应纳税额的计算与征收管理286

第七节 企业所得税纳税举例294

第十一章外商投资企业和外国企业所得税296

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的意义296

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征收制度299

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算312

第四节 外商投资企业和外国企业资产的税务处理319

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理322

第六节 外商投资企业和外国企业所得税计算举例323

第十二章个人所得税330

第一节 我国个人所得税制度的演变330

第二节 个人所得税的特点的作用334

第三节 个人所得税的征收制度337

第四节 个人所得税的计算和征收345

第五节 个人所得税纳税举例353

第五篇地方税系358

第十三章土地增值税358

第一节 开征土地增值税的必要性358

第二节 土地增值税的特点和设置原则361

第三节 土地增值税的征收制度363

第四节 土地增值税的计算366

第五节 土地增值税的征收管理368

第六节 土地增值税的会计处理370

第七节 土地增值税纳税举例371

第十四章房产税373

第一节 房产税的纳税人和征税范围373

第二节 房产税的计算与征管374

第三节 房产税的会计处理375

第四节 房产税计算举例376

第十五章车船使用税377

第一节 车船使用税的纳税人和征税范围377

第二节 车船使用税应纳税额计算377

第三节 车船使用税减免税规定380

第四节 车船使用税的征收管理381

第五节 车船使用税的会计处理382

第六节 车船使用税纳税举例382

第十六章城市维护建设税385

第一节 城市维护建设税概述385

第二节 城市维护建设税的计算与征管386

第三节 城市维护建设税的会计处理387

第四节 城市维护建设税计算举例387

第十七章印花税389

第一节 印花税的纳税人、征收对象和税收范围389

第二节 印花税应纳税额的计算391

第三节 印花税的征收管理395

第四节 印花税的计算举例397

第十八章土地使用税400

第一节 土地使用税的纳税人征、征税对象和征税范围400

第二节 土地使用税的应纳税额的计算402

第三节 土地使用税的征收管理403

第四节 土地使用税计算举例406

第十九章 屠宰税408

第二十章固定资产投资方向调节税411

第一节 固定资产投资方向调节税概述411

第二节 固定资产投资方向调节税的纳税人和征税范围412

第三节 固定资产投资方向调节税应纳税额的计算413

第四节 固定资产投资方向调节税的征收管理435

第五节 固定资产投资方向调节税和会计处理438

第六节 固定资产投资方向调节税计算举例439

第二十一章关税443

第一节 关税概述443

第二节 关税的征收制度447

第三节 关税的计算和征收453

第四节 船舶吨税457

第五节 关税、船舶吨税计算举例459

第二十二章农业税464

第一节农业税的特点和政策原则464

第二节 农业税的基本内容468

第二十三章 农业特产税474

第二十四章 契税480

第二十五章 耕地占用税486

第六篇基金系491

第二十六章 国家能源交通重点建设基金491

第二十七章 国家预算调节基金499

第二十八章 教育费附加507

附录：部分主要税收法规510

中华人民共和国增值税暂行条例511

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则516

增值税若干具体问题的规定524

财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知526

国家税务局关于增值税若干征收问题的通知529

财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知531

财政部、国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知532

国家税务局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知532

山东省税务局检发《盐增值税计算征收暂行办法》537

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售黄金征税问题的通知539

财政部、国家税务总局关于调整金属矿、非金属、矿采选产品增值税税率的通知541

财政部、国家税务总局关于黄金生产环节免征增值税问题的通知542

国家税务总局关于进口免税销售业务征收增值税问题的通知542

中华人民共和国消费税暂行条例543

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则548

国家税务局关于消费税若干征税问题的通知553

财政部、国家税务局关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知555

财政部、国家税务总局关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知555

国家税务总局关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知556

中华人民共和国营业税暂行条例556

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则560

财政部、国家税务总局关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知568

财政部、国家税务总局关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知569

国家税务总局关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知570

国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知571

国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知571

财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知572

中华人民共和国资源税暂行条例573

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则576

资源税若干问题的规定579

中华人民共和国企业所得税暂行条例581

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则585

国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知598

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知601

财政部、国家税务总局企业所得若干政策问题的规定607

财政部、国家税务总局关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知610

国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知611

国家税务总局关于国际信托投资公司缴纳企业所得税问题的通知612

财政部、国家税务总局关于金融、保险企业有关所得税问题的通知613

中华人民共和国个人所得税法615

中华人民共和国个人所得税法实施条例621

财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知629

国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知632

国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知633

中华人民共和国地土增值税暂行条例635

山东省征收农业特产农业税办法637

国家税务总局关于城市维护建设税等地方税有关问题的通知641

国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知642

山东省屠宰税征收办法642

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知644

国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知645

关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定646

国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知649

财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知651

国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知652

国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知654

财政部关于征收机关提取、支付代扣、代收手续费具体问题的规定的通知656

国家税务总局关于提支代征手续费问题的通知657

增值税专用发票使用规定（试行）658

国家税务总局关于股份制试点企业若干涉外税收政策问题的通知664

国家税务总局、海关总署关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知666

国家税务总局关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知668

国家税务局关于外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的有关规定继续有效的通知671

财政部关于1994年“两金”征管工作有关问题的通知672