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第一章 导论1

第一节 税收制度及其构成要素1

目录1

第二节 税收分类8

第三节 税收制度建立的原则12

第四节 税制改革16

第二章 产品税22

第一节 产品税概述22

第二节 产品税的征税范围和纳税人26

第三节 产品税税目与税率28

第四节 产品税纳税环节和计税依据30

第五节 产品税的减税免税35

第六节 产品税应纳税款计算与征收40

第七节 产品税纳税检查47

第一节 增值税概述58

第三章 增值税58

第二节 增值税的纳税人和征收范围67

第三节 增值税的税目和税率68

第四节 增值税的纳税环节和计税依据70

第五节 增值税的减税免税74

第六节 增值税的征收管理78

第七节 增值税的纳税检查91

第四章 营业税101

第一节 营业税概述101

第二节 营业税的征税范围和纳税人103

第三节 营业税税目税率105

第四节 营业税纳税环节和计税依据107

第五节 营业税减税免税113

第六节 营业税应纳税款的计算与征收116

第七节 营业税的纳税检查121

第一节 城市维护建设税126

第五章 城市维护建设税、牲畜交易税和集市交易税126

第二节 牲畜交易税131

第三节 集市交易税134

第六章 关税137

第一节 关税概述137

第二节 关税的分类144

第三节 关税的纳税人和征税对象148

第四节 关税税则、税目和税率149

第五节 关税的减税、免税154

第六节 关税的计算与征收156

第七节 船舶吨税161

第七章 国营企业所得税和调节税163

第一节 国营企业所得税概述163

第二节 国营企业所得税的课税对象、纳税人和税率165

第三节 国营企业所得税减、免税172

第四节 国营企业所得税应纳税款计算与征收174

第五节 国营企业调节税181

第六节 国营企业所得税及调节税的纳税检查184

第八章 集体企业所得税197

第一节 集体企业所得税概述197

第二节 集体企业所得税纳税人和计税依据200

第三节 集体企业所得税减免税202

第四节 集体企业所得税应纳税额计算与征收206

第九章 私营企业所得税212

第一节 私营企业所得税概述212

第二节 私营企业所得税的纳税人、计税依据和税率216

第三节 私营企业所得税减免税220

第四节 私营企业所得税应纳税额计算和征收管理222

第五节 私营企业所得税纳税检查227

第十章 城乡个体工商业户所得税234

第一节 城乡个体工商业户所得税概述234

第三节 城乡个体工商业户所得税的减税和免税240

第四节 城乡个体工商业户所得税应纳税额计算和征收242

第五节 城乡个体工商业户所得税纳税检查249

第十一章 个人收入调节税255

第一节 个人收入调节税概述255

第二节 个人收入调节税征税范围和纳税人257

第三节 个人收入调节税税率和应纳税额的计算260

第四节 个人收入调节税减免税266

第五节 个人收入调节税征收管理和纳税检查268

第十二章 外商投资企业和外国企业所得税274

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述274

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和纳税人278

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率及优惠规定280

第二节 城乡个体工商业户所得税纳税人、计税依据283

第四节 外商投资企业和外国企业应纳税额的计算与征收管理284

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税检查298

第十三章 个人所得税311

第一节 个人所得税概述311

第二节 个人所得税的征税范围和纳税人314

第三节 个人所得税税率及优惠规定318

第四节 个人所得税应纳税额的计算及征收管理323

第十四章 工商统一税328

第一节 工商统一税概述328

第二节 工商统一税征税范围和纳税人331

第三节 工商统一税的纳税环节和计税依据333

第四节 工商统一税的减免337

第五节 工商统一税应纳税额计算和缴纳339

第六节 工商统一税纳税检查343

第十五章 盐税353

第一节 盐税概述353

第二节 盐税的征收范围、纳税环节和纳税人357

第三节 盐税单位税额和减免税358

第四节 盐税应纳税额的计算365

第五节 盐税的纳税检查366

第一节 城镇土地使用税368

第十六章 城镇土地使用税、资源税368

第二节 资源税370

第十七章 印花税、契税、房产税376

第一节 印花税376

第二节 契税383

第三节 房产税387

第十八章 耕地占用税、烧油特别税、屠宰税、车船使用税、特别消费税、投资方向调节税392

第一节 耕地占用税392

第二节 烧油特别税397

第三节 屠宰税403

第四节 车船使用税406

第五节 特别消费税410

第六节 投资方向调节税413

第十九章 奖金税、国营企业工资调节税431

第一节 奖金税概述431

第二节 奖金税的征税对象和纳税人434

第三节 奖金税的税率和计税依据439

第四节 奖金税应纳税额的计算和征收管理443

第五节 奖金税的减免规定445

第六节 奖金税的纳税检查449

第七节 国营企业工资调节税450

第二十章 农（牧）业税457

第一节 农业税概述457

第二节 农业税的纳税人、征税对象、计税依据和税率462

第三节 农业税减免税466

第四节 农业税计算与征收469

第五节 农林特产征税471

第六节 牧业税475

第二十一章 教育事业费附加、国家预算调节基金、国家能源交通重点建设基金478

第一节 教育附加费478

第二节 国家预算调节基金480

第三节 国家能源交通重点建设基金486

后记494