《中国税制》

第一篇税制概论2

第一章税收制度的概念、类型及其构成要素2

第一节 税收制度的概念2

第二节 税收分类3

第三节 税法构成的基本要素6

第二章我国税制的建立和演变15

第一节 建国初期和社会主义改造时期的税收制度15

第二节 全面建设社会主义时期税收制度的改革18

第三节 十年内乱时期税收制度的改革19

第四节 1979年到1992年的税制改革20

第五节 1994年后的税制改革25

第二篇流转税类33

第三章增值税33

第一节 增值税的概念、特点和作用33

第二节 增值税的征税范围和纳税人35

第三节 增值税的税率和税收优惠39

第四节 应纳税额的计算44

第五节 增值税若干重要问题的规定60

第六节 增值税专用发票79

第七节 增值税的征收89

第四章消费税92

第一节 消费税的概念、特点和作用92

第二节 消费税征税范围和纳税人94

第三节 消费税税目、税率和税收优惠99

第四节 消费税纳税环节和计税依据102

第五节 消费税计算与征收110

第五章营业税120

第一节 营业税的概念、特点和作用120

第二节 营业税征税范围和纳税人121

第三节 营业税税目、税率和税收优惠124

第四节 营业税纳税环节和计税依据127

第五节 营业税计算与征收130

第六章出口货物退（免）税133

第一节 出口货物退税的概念、原则和作用133

第二节 出口退税的基本政策136

第三节 出口货物“先免后退税”规定143

第四节 出口货物“先免后抵再退税”的规定148

第五节 出口货物“免税”的规定156

第六节 出口退税的管理158

第七章关税162

第一节 关税的概念、特点和作用162

第二节 关税征收制度164

第三节 船舶吨税171

第三篇所得税类174

第八章企业所得税174

第一节 企业所得税的概念、特点和作用174

第二节 企业所得税纳税人和征税对象176

第三节 企业所得税税率和税收优惠178

第四节 企业所得税计税依据185

第五节 企业所得税计算与征收196

第九章外商投资企业和外国企业所得税215

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念、特点和作用215

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象218

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据和税率220

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠229

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的计算与征收234

第十章个人所得税243

第一节 个人所得税的概念、特点和作用243

第二节 个人所得税征税范围和纳税人246

第三节 个人所得税税率和税收优惠251

第四节 个人所得税计税依据255

第五节 个人所得税计算与征收258

第十一章农（牧）业税280

第一节 农业税的概念、特点、作用和政策280

第二节 农业税的主要内容283

第三节 牧业税287

第四节 农业特产税289

第四篇资源税类295

第十二章资源税295

第一节 资源税的概念、特点和作用295

第二节 资源税征税范围和纳税人296

第三节 资源税税目、税额和计税依据297

第四节 资源税纳税义务发生时间与税收优惠308

第五节 资源税计算与征收309

第十三章土地使用税和耕地占用税312

第一节 土地使用税312

第二节 耕地占用税314

第五篇特定目的税类319

第十四章城市维护建设税和固定资产投资方向调节税319

第一节 城市维护建设税319

第二节 固定资产投资方向调节税323

第十五章土地增值税340

第一节 土地增值税的概念和作用340

第二节 土地增值税征税范围、纳税人和计税依据342

第三节 土地增值税的税率和税收优惠346

第四节 土地增值税的计算与征收管理348

第六篇财产行为税类355

第十六章房产税、契税和车船使用税355

第一节 房产税355

第二节 契税356

第三节 车船使用税359

第十七章印花税、屠宰税和筵席税363

第一节 印花税363

第二节 屠宰税370

第三节 筵席税373